CURSO CALCULO E INTERPRETACIÓN DE INDICADO

La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de

los estados financieros clasificados correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo
Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento

Cooperativa Multiactiva Trabajando juntos BALANCE G

BALANCE GENERAL
(ESTRUCTURA DE LA 2015 2016 PASIVO
INVERSION)
ACTIVO 21
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE 56,439,256 51,196,406
caja 4,246,146 15,233,539 24

bancos 52,193,110 32,315,953

fondo de liquidez 0 3,646,914

12 INVERSIONES 100,000,000 450,000,000

para mantener hasta el

100,000,000 450,000,000
vcto.

14 CARTERA DE CREDITO 309,587,943 204,192,457

ASOCIADOS
crédito de consumo
3,073,518 0
garantía admisible
crédito de consumo otras
313,021,287 246,448,534 26
garantía
provisión para protección
-1,567,880 -38,214,530
de cartera
provisión general de
-4,938,982 -4,041,547
cartera

16 CUENTAS POR COBRAR 17,472,668 9,213,840

convenios 345,600 10,018,021

anticipos 4,250,000 2,300,000

créditos a empleados 2,103,000 2,054,881 27

deudores patronales 2,462,314 107,115

 ingreso por
5,222,679 2,865,197
cobrar(intereses)
ingreso por cobrar(cta.
199,836 199,836 28
Soste-cxc exasoc)
anticipos de impuesto 4,310,506 4,310,506

otras cuentas por cobrar 550,707 0 TOTAL PASIVOS

provisiones para
-1,971,974 -12,641,716 PATRIMONIO
protección de c x c
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 493,499,867 724,602,703 31
ACTIVO NO CORRIENTE
CARTERA DE CREDITO
14 671,701,462 523,703,136
PORCION NO CTE.
crédito de consumo
6,531,226 0 32
garantía admisible
crédito de consumo otras
665,170,236 523,703,136
garantía
PROPIEDAD PLANTA Y
17 EQUIPO 23,482,008 15,850,000

muebles y equipo de
3,530,000 8,535,000
oficina

equipo de computo y
11,484,000 13,175,000 33
comunicaciones

depreciación acumulada -1,531,992 -21,710,000

18 ACTIVOS DIFERIDOS 7,261,920 628,200

cargos diferidos (software

7,261,920 628,200
sicoopweb)

19 OTROS ACTIVOS 21,270,070 28,220,006

otras inversiones 10,845,166 10,845,166

bienes recibidos en pago 17,374,840 17,374,840 34

provisión otros activos -6,949,936 0

TOTAL ACTIVO NO
723,715,460 568,840,342
CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 1197215327 1,283,004,045 35

36

TOTAL DEL PATRI

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
RPRETACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS
ACTIVIDAD # 2

e dedica a la prestación de servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan

base a los cuales se pide lo siguiente.

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO)

PASIVO 2015 2016

DEPOSITO 0 ###
ahorro voluntario 0 ###
ahorro permanente 0 ###
CUENTAS POR PAGAR 12,397,258 ###

costos y gastos por pagar 7,553,694 ###

retención en la fuente 1,074,043 ###

retenciones y aportes de
678,805 ###
nomina

remanentes por pagar 3,067,718 ###

otras cuentas por pagar 22,998 0

TOTAL PASIVO
CORRIENTE 12,397,258 ###

fondos sociales 223,389,629 ###

fondo social de educación 92,603,607 ###

fondo social de solidaridad 79,184,022 ###

fondos social de actividades

8,347,132 ###
asociados

fondo nacional de cartera 31,437,693 0

fondo social otros fines 11,817,175 0

OTROS PASIVOS 2,851,786 ###
obligaciones laborales
2,533,317 ###
consolidadas
 ingresos recibidos para
318,469 ###
terceros

PASIVOS ESTIMADOS Y
0 ### PASIVOS NO CORRIENTES
PROVICIONES

provisión contingencia 0 ### AÑO 2015 AÑO 2016

TOTAL PASIVOS 238,638,673 308,370,931 226,241,415 159,070,297

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 666,344,443 548,427,288

aportes ordinarios 665,003,459 547,086,305 0.55

fondo social mutual 1,340,984 1,340,983

RESERVAS 120,338,556 2,609,010

protección de aportes 117,729,546 0

inversión social 1,565,406 1,565,406

reservas estatutarias 1,043,604 1,043,604

FONDOS DE
DESTINACION 15,235,791 13,704,986
ESPECIFICA

fondo para revalorización de

1,530,805 0
aportes
fondo de mercadeo de
3,101,827 3,101,827
producto

fondo especial 521,802 521,802

fondos sociales
9,447,341 9,447,341
capitalizados
fondos de inversión 634,016 634,016

SUPERAVIT DE
38,614,418 38,614,418
PATRIMONIO

auxilios y donaciones 785,330 350,000

revalorización del
37,829,088 38,264,418
patrimonio

RESULTADOS DEL
128,043,446 482,532,290
EJERCICIO
RESULTADOS DE
EJERCICIOS 0 -117,104,878
ANTERIORES
TOTAL DEL PATRIMONIO 968,576,654 968,783,114
TOTAL PASIVO Y
1,207,215,327 1,277,154,045
PATRIMONIO
 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE 2015 2016

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS 0 717,327
RECUPERACIONES 3,811,512 6,382,406
SERVICIOS DEL CREDITO 205,869,077 86,269,590

ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 850,000 0

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210530589 93369323

MENOS COSTO DE VENTAS 0 581786

EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210530589 92787537

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE PERSONAL 40,209,005 29,604,440

GASTOS GENERALES 48,013,011 35,654,015

PROVISIONES 14,886,201 5,142,323

AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1,171,280 0

DEPRECIACIONES 1,531,992 0

GASTOS FINANCIEROS 1,399,421 26,773,934

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107210910 97174712

EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL 103319679 -4387175
INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 22,826,502 14,622,415

COMISIONES 0 336,809

UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 0 491,916,788

RECUPERACIONES 8,000,000 0

DIVERSOS 1,539,405 173,087

INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 13,812,230

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32365907 520861329

GASTOS NO OPERACIONALES 

IMPUESTOS 0 78,228

FINANCIEROS 3,559,115 5,040,295

EXTRAORDINARIOS 2,225,977 998,540

GASTOS DIVERSOS 66,064 24,253,800

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,790,984 3,571,001

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7,642,140 33,941,864

EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES 24723767 486919465

EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 128,043,446 482,532,290

 INDICADORES DE LIQUIDEZ

1. CAPITAL DE TRABAJO NETO

FORMULA:

〖𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑜〗 _ = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒−𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

CAPITAL DE TRABAJO NETO CONCLUCION:

AÑO 2015 AÑO 2016 la empresa en el año 2015 con
TOTAL $ 254,861,194 $ 416,231,772 efectivo o otro pasivo corrient
$254,861,194. el cual tuvo un
año 2016 a un monto de $41

2. RAZON CORRIENTE O CIRCULANTE

FORMULA:

𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒=(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)/(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)

RAZON CORRIENTE O CIRCULANTE CONCLUCION:

AÑO 2015 AÑO 2016 Por cada peso que la empres
plazo, cuenta con $$ 2,068 en
TOTAL $ 2.068 $ 2.350 respaldar o pagar las obligaci
empresa, el cual sufre un incr
2016 al contar con $ 2,350 . d
un incremento de $ 0,282
DEZ

𝑡𝑒

CONCLUCION:
a empresa en el año 2015 contaba con valor en
efectivo o otro pasivo corriente era de
$254,861,194. el cual tuvo un incremento en el
año 2016 a un monto de $416.231.772.

𝑒)/(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)

CONCLUCION:
Por cada peso que la empresa debe en el corto
plazo, cuenta con $$ 2,068 en el año 2015 para
respaldar o pagar las obligaciones financieras de la
empresa, el cual sufre un incremento en el año
2016 al contar con $ 2,350 . dejando resultado
un incremento de $ 0,282
1. RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

FORMULA:
𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝑑𝑒 𝑒𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜=(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)

CONCLUCION:
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO se puede concluir que la empresa por c
invertido en activos en el año 2015, la e
AÑO 2015 AÑO 2016 debe pagar $0.19 . mientras vemos que
TOTAL 0.199 0.240 2016 aumento a $0,24.

2. RAZON DE CONCENTRACIÓN

FORMULA:
𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑐𝑒𝑛𝑡𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛=(𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜)

CONCLUCION:
RAZON DE CONCENTRACIÓN Por cada peso de deuda que la empresa ti
terceros, el 5% en el año 2015, tiene venc
AÑO 2015 AÑO 2016 en menos de 1 año. el cual incremento en
TOTAL 5% 48% 2016 a un 48%.
 

3. RAZON DE AUTONOMÍA

FORMULA:
𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝑑𝑒 𝑎𝑢𝑡𝑜𝑛𝑜𝑚í𝑎=𝑝𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)

RAZON DE AUTONOMÍA CONCLUCION:

AÑO 2015 AÑO 2016 Los dueños de la empresa han financiado
peso de los activos que posee la instituci
TOTAL 0.81 0.76 en el año 2015 el cual bajo en el ao 2016
monte de $0.76
 CONCLUCION:
Los dueños de la empresa han financiado
peso de los activos que posee la instituci
en el año 2015 el cual bajo en el ao 2016
monte de $0.76

4. FINANCIACIÓN A LARGO PLAZO

FORMULA:
𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑎 𝑙𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜=((𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙+𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑛𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒))/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)

CONCLUCION:
FINANCIACIÓN A LARGO PLAZO Se puede concluir que la empresa en el
el 75% de los activos son financiados con
AÑO 2015 AÑO 2016 a largo plazo, mientras que el 2016 solo s
TOTAL 75% 55% financiaron el 55% .

5. INDICADOR DE LEVERAGE

FORMULA:
𝐼𝑛𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝐿𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒=(𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜)/𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜

CONCLUCION:
INDICADOR DE LEVERAGE se puede concluir que la empresa por c
de patrimonio que posee en el año 2015
AÑO 2015 AÑO 2016 deudas por $0,25.
TOTAL 0.25 0.32 el cual varia en el año 2016 pues sufre un
incremento para un totala de $ 0.32
N:
ncluir que la empresa por cada peso
activos en el año 2015, la empresa
0.19 . mientras vemos que en año
o a $0,24.

:
de deuda que la empresa tiene con
% en el año 2015, tiene vencimiento
1 año. el cual incremento en el año
%.

N:
e la empresa han financiado por cada
ctivos que posee la institución $0.81,
5 el cual bajo en el ao 2016 a un
76
N:
e la empresa han financiado por cada
ctivos que posee la institución $0.81,
5 el cual bajo en el ao 2016 a un
76

:
cluir que la empresa en el año 2015
activos son financiados con recursos
mientras que el 2016 solo se
55% .

:
cluir que la empresa por cada peso
o que posee en el año 2015, se tienen
0,25.
n el año 2016 pues sufre un
ara un totala de $ 0.32