Manajemen Keuangan

Laporan Keuangan dan Analisi Rasio

Nama :
Fransisca Ancella S (5211171082)
Kelas :
Akuntansi C/ 2017

Universitas Jenderal Achmad Yani

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Jurusan Akuntansi
Cimahi
2019
 PT Bahana
Laporan Laba Rugi
Multiple Step
31 Desember 2016
(Rp)
Sales 400,000
COGS 316,000
Gross Profit 84,000
Selling & Administrasi Expense
Sales salaries expense 20,000
Advertising expense 10,200
General&Adm salaries expense 19,000
Utilities expense 600
Rent expense 4,300
Bad debt expense 1,000
Insurance expense 360
Total Selling & Administrasi Expense 55,460
EBDIT 28,540
Deprectiation Expense-Equipment 6,700
NOI 21,840
Interest Revenue 800
EBIT 22,640
Interest Expense 1,700
EBT 20,940
Tax Property Expense 5,300
Tax Revenue Expense 3,440
Net Income 12,200
 PT Bahana
Balance Sheet
31-Des-16
   
      (Rp)
ASSET
Current Asset
  Cash 1.200
  Notes Receivable 16.000
  Accounts Receivable 41.000
  Allowance For Bad Debt (3.000)
  Inventory 40.000
  Prepaid Insurance 540
  Prepaid Rent 500
  Interest Receivable 800
  Total Current Asset 97.040
Fixed Asset
  Equipment 67.000
  Accumulated Depreciation-Equipment (18.700)
  Total FixedAsset 48.300
  Total Asset 145.340
LIABIlITIES
Current Liabilities
  Accounts Payable 13.500
  Notes Payable 20.000
  Tax Property Liabilities 2.000
  Tax Revenue Liabilitis 3.440
  Total Current Liabilities 38.940
Long Term Liabilities
  Bond Payable 30.000
  Total Liabilities 68.940
EQUIT
Y
  Common Stock 50.000
  Retained Earning 26.400
  Total Equity 76.400
  Total Liabilities & Equity Rp145.340
 PT Bahana
Laporan Laba Rugi
Multiple Step
31-Des-17
( Rp)
  Sales   525.000
  COGS   415.000
  Gross profit   110.000
Selling & Administrasi Expense    
  Sales salaries expense 30.000  
  Advertising expense 15.300  
  General&Adm salaries expense 20.000  
  Utilities expense 900  
  Rent expense 4.300  
  Bad debt expense 1.500  
  Insurance expense 540  
Total Selling & Administrasi
   
Expense 72.540
  EBDIT   37.460
Deprectiation Expense-
   
Equipment 10.050
  NOI   27.410
  Interest Revenue   1.200
  EBIT   28.610
  Interest Expense   2.550
  EBT   26.060
  Tax Property Expense   7.950
  Tax Revenue Expense   5.160
Net Income   12.950
 PT Bahana
Laporan Posisi Keuangan
31-Des-17
( Rp)
ASSET    
Current Asset  
  Cash 1.800
  Notes Receivable 24.000
  Account Receivable 61.500
  Interest Receivable 1.200
  Allowance for Bad Debt 4.500
  Inventory 35.000
  Prepaid Insurance 810
  Prepaid Rent 750
  Total Current Asset   120.560
 
 
Fixed Asset
  Equipment 67.000
  Acc Deprectiation-Equipment -28.050
  Total Fixed Asset   38.950
Total Asset   159.510
LIABILITIES  
Current Liabilities  
  Notes Payable 18.000
  Account Payable 11.500
  Tax Property Liabilities 3000
  Tax Revenue Liabilities 5.160
  Total Current Liabilities   37.660
Long Term Liabilities  
  Bond Payable 30.000
  Total Long Term Liabilities   30.000
  Total Liabilites   67,66
EQUITY  
  Common Stock 66.700
  Retained Earnings 25.150
Total Equity   91.850
Total Pasiva   159,51
 Rasio Analisis

Ratio 2016 2017

LIKUIDITAS    
Current Ratio 2,49 3,2
Cash Ratio 0,03 0,05
Quick Ratio 1,46 2,27
Working Capital 0,4 0,52
SOLVABILITAS    
Total Debt to Equity 0,9 0,74
Total Debt to Asset 47% 42%
Long Term Debt to Equity 0,39 0,33
AKTIVITAS    
Total Asset Turn Over 2,75 3,29
Inventory TO 7,9 11,86
Receivable TO 9,76 8,54
Working Capital TO 6,88 6,33
Payable TO 23,41 36,09
PROFITABILITAS    
ROI 16% 18%
ROA 8% 8%
ROE 16% 14%
Gross Profit 21% 21%
Profit Margin 3% 2%
 1. Analisis Rasio Likuiditas
 Current Ratio
Hasil dari current ratio sebesar 2,49 di tahun 2016 dan di tahun 2017 sebesar 3,2
maka kondisi perusahaan kurang baik karena tidak bisa mencapai rata-rata industri yang
sebesar 4,2 walaupun di tahun 2017 meningkat tetapi belum bisa mencapai rata-rata
industrinya, hal itu dikarenakan perusahaan tidak mampu membayar hutang jangka
pendeknya dengat asset lancar yang dimiliki oleh perusahaan ,seperti piutang yang belum
dibayar atau kas perusahaan yang tidak mencukupi untuk mengcover hutang jangka
pendeknya.
 Cash Ratio
Hasil Dari Cash Ratio PT Bahana sebesar 0,03 di tahun 2016 dan 0,05 di tahun 2017
artinya Cash Perusahaan tidak Cukup untuk Membiayai atau memenuhi Kewajiban Jangka
Pendeknya.
 Quick Ratio
Hasil Dari Quick Ratio PT Bahana sebesar 1,46 di tahun 2016 dan 2,27 di tahun 2017
Jika dilihat dari Quick Ratio Perusahaan ini sudah baik dan hampir mendekati rata-rata
industri, sehingga perusahaan ini mampu memenuhi Kewajiban jangka Pendeknya dengan
Asset Lancar yang dimilikinya dan persediaan yang kurang diakibatkan adanya Penjualan
yang menghasilkan Asset Lancar Perusahaan tersebut bertambah. Bahkan pada tahun 2017
sudah melebihi rata-rata industri >2,1.
Net Working Capital To Asset
 Rasio Analisis

Ratio 2016 2017

LIKUIDITAS    
Current Ratio 2,49 3,2
Cash Ratio 0,03 0,05
Quick Ratio 1,46 2,27
Working Capital 0,4 0,52
SOLVABILITAS    
Total Debt to Equity 0,9 0,74
Total Debt to Asset 47% 42%
Long Term Debt to Equity 0,39 0,33
AKTIVITAS    
Total Asset Turn Over 2,75 3,29
Inventory TO 7,9 11,86
Receivable TO 9,76 8,54
Working Capital TO 6,88 6,33
Payable TO 23,41 36,09
PROFITABILITAS    
ROI 16% 18%
ROA 8% 8%
ROE 16% 14%
Gross Profit 21% 21%
Profit Margin 3% 2%