Elaborado por:
C. P. María Elena Araceli Rodríguez Islas
Catedrática del IPN  
Actividad 4. Ejercicio ingresos

La evaluación de ingresos se llevó a cabo durante la revisión de control interno. Pero el

gerente de auditoría consideró conveniente realizar una prueba de facturación del mes de
julio, para lo cual le da las siguientes indicaciones:

Obtener el reporte de facturas emitidas en el buzón tributario del mes de julio, (el mes fue
seleccionado de acuerdo a la fórmula de muestreo efectuada), cotejar contra facturación
que nos están proporcionando, elaborando la cédula de trabajo, y complementar con los
demás procedimientos de auditoría seleccionados, dejando la evidencia con marcas o
columnas.

Reporte extraído del buzón tributario:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

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Información adicional:

Solo en la factura No. 1113 no se obtuvo firma de confirmación de recepción de

mercancía en la remisión.

La factura No. 1125 al revisar el registro se observó que se aplicó a Dragoco S.A de C.V
cuando el registro debió de haber sido a Abarrotera de Jalisco S.A de C.V, dicha situación
fue corregida en noviembre.

 
NOTA DE
CREDITO FECHA CLIENTE IMPORTE IVA TOTAL
DESCUENTOS
2371 13-jul ALUMETALES SA 10,072.50 1,611.60 11,684.10
2372 15-jul DISTRIBUIDORA MEXICANA SA 11,257.50 1,801.20 13,058.70
2373 18-jul FEERREXALOSTOC SA DE CV 9,955.00 1,592.80 11,547.80
2374 20-jul GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 6,995.00 1,119.20 8,114.20
2375 22-jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 5,176.25 828.20 6,004.45
2376 23-jul RECON SA DE CV 5,485.50 877.68 6,363.18
2377 24-jul DRAGOCO SA DE CV 4,197.25 671.56 4,868.81
2378 28-jul DISTRIBUIDOR ELECTRICO SA 22,608.00 3,617.28 26,225.28
2379 29-jul MERCANTIL DE SONORA SA DE CV 15,750.00 2,520.00 18,270.00

SUMA 91,497.00 14,639.52 106,136.52

DEVOLUCIONES
2380 29-jul DISTRIBUIDORA MEXICANA SA 10,134.00 1,621.44 11,755.44

TOTAL 101,631.00 16,260.96 117,891.96

 
 
Todas las notas de crédito están debidamente autorizadas por el gerente de ventas y de
acuerdo con las políticas de la empresa.
 

Importante: Para desarrollar la cédula subanalítica de Prueba de Ingresos 10-1-2 elabora tu

cédula de análisis colocando columnas de lo que revisaste físicamente de acuerdo a los
procedimientos de auditoría que seleccionaste y cruza los saldos correspondientes con la
cédula analítica 10-1 y concluye tu revisión.

Antes de enviar la resolución de las cédulas, verifica que toda la información que integra la
misma esté completa y sea correcta.
 

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