TALLER

TRIBUTARIO
DOCENTE:
Álvarez López, Alberto
INTEGRANTES:
Aquino Castro, Nick Naguel
Medina Tarazona, Ángel Edu
Roldan Domínguez, Flor María
Sandoval Aliaga, César
Sosa Cárdenas, Melissa Antuanet
Empresa: MarTv

Razón Social: MarTv S.A.C.

Dirección: Av. Aviación 2112

Actividad económica: Venta de televisores

Misión: Ser la mejor empresa en la prestación de servicios de televisión por suscripción en el

centro del país, satisfacer las necesidades del cliente con señales de televisión de excelente
calidad y gran demanda; trabajo en equipo, compromiso para generar bienestar para la
empresa y su entorno.

ANALISIS TRIBUTARIO
La empresa MarTv SAC se dedica a la comercialización de televisores, ha iniciado sus
operaciones en el mes de enero 2019, se encuentra en el régimen general del impuesto a la
renta y los productos que distribuye están afectos al igv. Actualmente, cuenta con una planilla
de sueldos de 15 empleados, 2 de ellos se encuentran afiliados al ONP y el resto al AFP.

La Empresa solicita un informe respecto a las principales obligaciones tributarias sustanciales y

formales para realizar el análisis y evaluación de las sanciones e infracciones tributarias.

A continuación, se presentan las obligaciones formales y sustanciales:

OBLIGACIONES FORMALES OBLIGACIONES SUSTANCIALES

Llevar libros contables
Entregar comprobantes de pago
Registrar trabajadores en T- Registro
Presentar declaraciones de impuesto
Elaboración de contratos de trabajadores
Liquidación de impuestos
Cálculo de impuestos en comprobantes de pago
Cálculo de beneficios sociales
Crédito fiscal
Pagos a cuenta de impuesto a la renta

La empresa observa y ve que incumple algunas obligaciones como las siguientes:

INFRACCION SANCION
No se encuentra inscrita en los registros de la administración tributaria 1 UIT
Transporta televisores con documentos que no reúnen las características para 50% UIT
ser considerados como guías de remisión
No registro la venta de dos televisores vendidos la semana pasada, omitiendo 0.6% IN
asi sus ingresos
No declaro dentro de la fecha correspondiente el impuesto a la renta 5% UIT
No se presentó ante la administración tributaria el dia que fue establecido 50% UIT

Presentado todas las sanciones que cuenta la empresa actualmente, se esta estableciendo un
plan de acción para que ella se encuentre mejor informada y no cometa estas infracciones más
adelante.
ANALISIS DEL IGV
ELEMENTOS CUALITATIVOS

1. Esta empresa, se ha dedicado a la venta de televisores. Los cuales están afectos al IGV. Este
se divide en 16% (la tasa de impuesto) y el 2% (impuesto al patrimonio municipal).

2. Las ventas grabadas, serán las ventas del producto principal (televisores), por ende, los
productos vendidos que no sean televisores, serán ventas no gravadas. Esto será la mismo en
las compras.

3. En el 2019, año en el que se inicia la empresa, el impuesto a la renta mensual será del 1.5%
de las ventas netas (total de valor de ventas del mes).

4. En el mes que se tengan un IGV de compras, mayor al de ventas. No se pagará este

impuesto debido al saldo a favor que tendrá la empresa.

5. En caso de que la empresa tenga un saldo a favor, este monto será agregado al crédito fiscal
del mes siguiente.

EJERCICIOS CUANTITATIVOS

1. En el primer mes de funcionamiento de la empresa (enero 2019) la empresa llego a vender

25 Smart tv’s a un precio de S/ 47,500.00 (incluido el IGV). Sin embargo, se realizó compras de
S/60,580 (los cuales se incluían productos para la venta y artículos de oficina).

2. En el mes de febrero 2019, se llegó a vender 43 televisores, dando un total de S/ 60,200.

Además, se compraron 35 televisores más a un precio de S/ 1,550.00 cada uno.
3. En el mes de marzo 2019, las ventas aumentaron en un 60%, y las compras aumento en un
23%.

4. En el mes de octubre 2019, la municipalidad distrital cerro la tienda. Por este motivo, no
hubo ventas en el mes. No había saldo a favor.

En este caso, la empresa no deberá pagar la renta ni IGV debido a la falta de movimiento.

5. Al finalizar el año se presentaron los siguientes datos. En el mes de diciembre se logró una
venta por un valor de S/101,694.92 más IGV. El total de compras no declaradas es de S/
91,200.00.