Retención de IVA en el CFDI v3.

De acuerdo al Art. 29-A, fracción a, primer y segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación se
deberá indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una las tasas del
impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

De acuerdo a la Ley del Impuesto al Valor agregado, para el caso de personas físicas que prestan
Servicios profesionales o Arrendamiento personas morales, la retención se hará por las dos
terceras partes del impuesto que se traslade y que haya sido efectivamente pagado.

La guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet,

(http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/Gu%C3%ADaAnexo20.p
df en la página 23, nos indica lo siguiente:

“Cuando el campo TipoFactor sea Cuota, este campo puede tener hasta 6 decimales”, por lo que
se tiene que considerar que, cuando se tienen tasas, esos 6 decimales incluyen también la parte
entera del impuesto.

Además que si el valor registrado es variable, debe corresponder al rango entre el valor mínimo y
el valor máximo señalado en el catálogo

Rango o c_TasaOCuota Impuesto Factor

Fijo Valor mínimo Valor máximo
Fijo 0.000000 IVA Tasa
Fijo 0.160000 IVA Tasa
Rango 0.000000 0.160000 IVA Tasa
Catálogo de tasas o cuotas de impuestos.

Hay que tomar en cuenta que, para el caso de la retención de IVA mencionado, es necesario
determinar a cuanto equivalen las dos terceras partes del impuesto en decimales.
La tasa de retención a utilizar se obtiene de la siguiente manera:

Tasa de IVA 16%

Dos terceras partes (16% / 3) * 2 = 10.66666666 %

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 EJEMPLO
Se requiere generar el siguiente recibo de honorarios:
Cantidad: 1
Descripción: Servicios profesionales
Unidad: Mes
Importe: 30,000

En los sistemas se genera bajo las siguientes premisas:

Cantida Unida RET.

Descripción IVA RET. IVA Precio Importe
d d ISR
Servicios 16 -10.66667 30,00
1 Mes -10% 30,000
profesionales % % 0
Subtotal 30,000
IVA 4,800
RET. IVA 3,200
RET. ISR 3,000
TOTAL 28,600

Para llevar a cabo este ejemplo, en Aspel-SAE 7.0 se debe realizar la siguiente
configuración en Configuración/Parámetros del sistema:

Configuración de impuestos.

En caso de manejar esquemas de impuestos, se debe ingresar al menú correspondiente, por

ejemplo en Aspel-SAE 7.0 se ingresa a Inventarios/Esquemas de impuestos, y se debe dar de alta
un esquema con la siguiente configuración:

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 Esquema de impuestos.

Nota: En este ejemplo se puede utilizar la mayor cantidad de decimales que permite el campo.

Se realiza la captura del recibo de honorarios, y al tratar de timbrar el sistema envía el siguiente
mensaje:

Mensaje de error al timbrar.

Este mensaje se envía debido a que, de acuerdo a las especificaciones técnicas del anexo 20,
el campo para señalar las tasas de impuestos debe ser de máximo 6 decimales, el cual debe
incluir la parte entera.

Si no se cumple esta condición, al hacer la validación, el PAC no realiza el timbrado.

Para que el comprobante sea validado y timbrado es necesario colocar en el esquema de impuesto
en la retención del IVA la tasa hasta utilizar 4 decimales, es decir 10.6667.
Ejemplo:

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 Cálculos en los sistemas Aspel.

Es importante considerar que bajo estas premisas, el comprobante cumplirá con todas las
especificaciones indicadas y será correcto, pero se puede tener el caso de que existan diferencias
en los decimales, los cuales pueden presentar una variación de 1 centavo debido a los redondeos
en las operaciones.

Es de esta forma que se deben configurar los sistemas Aspel para cumplir con lo indicado en el
Anexo 20 para la generación del nuevo CFDI, permitiendo que los usuarios puedan timbrar sus
documentos conforme a las nuevas disposiciones. .

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