UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA

FACULTAD DE PSICOLOGÍA, RELACIONES INDUSTRIALES Y CIENCIAS

DE LA COMUNICACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES

CURSO:

“GESTION FINANCIERA”

PRESENTADO POR:

 BARRIGA RODRIGUEZ, GREYLING

 CONZA CHAYÑA, ERIKA
 FLORES CHÁVEZ, PAOLA ISABEL
 PALOMINO LUQUE, OLENKA
 TAQUIMA HINCHO, ROSA

DOCENTE:

Luis A. Escobar Navarro

AÑO Y SECCIÓN: 4° D

AREQUIPA- PERÚ

2019
20

2
 INTRODUCCIÓN

La Dirección General de Contabilidad Pública tiene competencia de carácter nacional

como órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar
la normatividad contable de los sectores público y privado; elaborar la Cuenta General
de la República procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y
empresas públicas; elaborar la Estadística Contable para la formulación de las cuentas
nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluación presupuestal y
proporcionar información contable oportuna para la toma de decisiones en todas las
entidades.

Los estados financieros tienen por objeto suministrar información sobre la situación

financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo de la empresa, información
ésta que es útil para una amplia gama de usuarios a efectos de que ellos puedan
tomar y evaluar sus decisiones respecto a la asignación de recursos. Específicamente,
los objetivos de la información financiera de uso general del sector público serán el de
suministrar información útil para la toma de decisiones y el de constituirse en medio de
demostración para la rendición de cuentas de la entidad por los recursos que le han
sido confiados.

Dentro de la economía distinguimos empresas que existe en el campo comercial

donde: la materia prima se transforma, los productos se compran y y/o venden, esto
permite que existan una diversidad de empresas tales como: Empresas industriales,
comerciales financieras, etc. todas empresas que existen a partir de su constitución
sea como empresa personal o individual, asociativa, pero que todas buscan lograr una
rentabilidad por su inversión. A todas estas empresas las llamamos empresas del
sector privado. Este tipo de empresas tiene su legislación propia y su Plan Contable
General cuya aplicación es de carácter obligatorio.

De otro lado tenemos las Instituciones del Estado llamadas Instituciones Públicas;
estas instituciones igualmente tienen su propia legislación, sistema financiero, Plan de
Cuentas; todo esto da origen a la Contabilidad Gubernamental. Por tanto, la
Contabilidad Gubernamental, como sistema administrativo, integrador de la
Administración financiera de Gobierno, debe contar con elementos conceptuales
avanzados, integrados en forma sistemática, con un verdadero sentido humanista y
con elementos de sus experiencias y su utilidad como medio de información, control y
servicio social.
1. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1.1. DEFINICIÓN

La Contabilidad Gubernamental “es la disciplina que trata del estudio

económico financiero de la Hacienda Pública, permitiendo evaluar la
gestión administrativa del Estado. Abarca un conjunto de normas,
principios y procedimientos técnicos que permitan registrar los hechos
económicos o transacciones inherentes a las operaciones financieras o
entes públicos que realiza el Estado con la finalidad de elaborar Estados
Contables sobra la situación económica, financiero y presupuestal.”

La Contabilidad Gubernamental es el medio para ordenar todas las

operaciones tomando como meta la exposición analítica y global de la
situación financiera del estado.

Según el Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras, la

Contabilidad Gubernamental permite medir y registrar en términos
monetarios las operaciones, programas y actividades llevadas a cabo por
el Estado, sus entidades y organismos componentes. Se fundamenta en
la administración integral del patrimonio nacional y del presupuesto
público, requisito sin el cual no es posible obtener una visión de conjunto
del estado como ente promotor del progreso económico social del Perú.

1.2. EVOLUCIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL PERÚ

En nuestro país tiene origen al iniciarse la República, que solo fue un

llevar las cuentas de gasto; en 1845 con el presidente Castilla se
oficializa la contabilidad para el Gobierno oficializando el Presupuesto
como herramienta de planificación.

Es el 28.10.1895 que se da la Ley de Contabilidad de los ministros,

donde se señala que cada Ministerio llevara las cuentas de acuerdo a su
Presupuesto asignado para su ministerio El 10.05.1917 Se da el
 Reglamento de la Contabilidad administrativa donde indica la
obligatoriedad de llevar los libros de: Caja, Diario, Mayor.
En 1922 que se debe cerrar el Balance teniendo presente que este debe
comprender de: Balance del Ejercicio, Cuente de Ingresos del Ejercicio y
Cuenta de Egresos del Ejercicio. En 1971 se dan las primeras normas
donde se establecen los procedimientos contables, precisando los
niveles operacionales, contabilizando por áreas, se establece el Plan de
Cuentas y por primera vez el uso de la partida doble.

En el año 1973 se aprueban las Normas básicas para la contabilización

de la captación de recursos financieros y el Tesoro Público El 20.11.1980
con R. Directoral No 071-80-EFC/76.1, se aprueba el Plan Contable
Gubernamental que entra en vigencia en enero de 1981 hasta el
31.12.1997, En este Plan se establecen las 9 clases y las cuentas de
orden.

En 1993 se dan las Directivas simplificando los procedimientos

contables, modifican el Plan Contable Gubernamental y establecen las
normas pertinentes del cierre contable de las operaciones al finalizar
cada ejercicio presupuestario, con implementación del sistema SIAF En
1995 mediante la Directiva 43 del 13.01.1995 se establece la
Formulación del Estado de Flujo de Efectivo. Con fecha 19.09.1997 se
aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental con R. CNC No. 010-
97-EF/93-01. Este Plan reemplaza al anterior y su vigencia fue hasta el
31.12.2008, es decir 10 años.

1.3. OBJETIVO

Son los siguientes:

 Armonizar y homogenizar la contabilidad en los sectores públicos
y privado mediante la aprobación de normatividad contable.
 Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las
rendiciones de cuentas de las entidades del sector público.
 Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la
 información necesaria para la formulación de las cuentas
nacionales, cuentas fiscales y al planeamiento
 Proporcionar información contable oportuna para la toma de
decisiones en las entidades del sector público y privado. Los
objetivos dependen de la entidad o unidad ejecutora, es aquí
donde se expresan las metas a lograr.

1.4. PRINCIPIOS CONTABLES

Son el conjunto de conceptos básicos, reglas, presupuestos que

condicionan la validez técnica del proceso contable y su expresión final
traducida en los Estados Financieros.
De conformidad con el Comité de Normas Internacionales de
Contabilidad se tiene:
a. Equidad
b. Ente
c. Bienes económicos
d. Moneda de cuenta
e. Negocio en marcha
f. Valuación al Costo
g. Ejercicio
h. Devengado
i. Objetividad
j. Realización
k. Prudencia
l. Consistencia por Uniformidad
m. Materialidad
n. Exposición
o. Acumulación
Para la Contabilidad Gubernamental todos los principios son de
cumplimiento por parte del Contador cuando procesa la información
contable y tenemos especial consideración los principios reguladores, a
los que consideramos:
  Uniformidad. - Establece las normas y procedimientos contables
para el tratamiento homogéneo del registro, procesamiento y
presentación de la información contable.
 Integridad. - Registros sistemáticos de la totalidad de los hechos
financieros y económicos.
 Oportunidad. - Registros, procesamiento y presentación de la
información contable en el momento y circunstancias debidas.
 Transparencia. - Tener libre acceso a la información, participación
y control ciudadano sobre la contabilidad del Estado.
 Legalidad. - Son los primeros en aplicar los dispositivos legales,
es decir, se tiene la primicia, respecto a las normas contables.

1.5. BASE LEGAL

La Contabilidad Gubernamental al igual que las otras contabilidades se

encuentra enmarcada en una serie de normas y dispositivos legales que
obligan a todas las organizaciones del Sector Publico a su aplicación
dentro de la realización de sus operaciones financieras.
Estos dispositivos permiten que en la fecha se tenga un Sistema de
acuerdo a las necesidades del Estado Entre las más importantes
tenemos:
a. Constitución Política del Perú
b. Ley N° 27680 De Reforma de la Constitución sobre
descentralización.
c. Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización
d. Ley 27312 – Ley de Gestión de la Cuenta General de la República
e. Ley 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad,
Promulgada 03.06.87. Donde se determina las funciones,
objetivos y estructura del Sistema, asi como los mecanismos de
coordinación de la contabilidad y su relación con otros organismos
del sector público y privado.
f. DL. 20164 del 02.11.73 Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad gubernamental Integrado.
g. RD. 071-80-EFC/76-01 Aprobación e Implementación del Plan
 Contable Gubernamental del SIAF.
h. RJ. 101-92/EF/93 del 05.10.92 Aprobación de la Directiva 040-
92/EF de Simplificación de Procesos Contables – Modificación del
Plan Contable Gubernamental y Presentación de Estados
Financieros
i. RJ. 027-93/EF/93 del 18.03.93 Modificación del Plan Contable
Gubernamental y normas pertinentes del Cierre Contable de las
operaciones
j. Ley 27209 Ley de Gestión Presupuestaria del estado, promulgada
el 02.12.1999 Establece las normas fundamentales que rigen las
distintas fases del proceso presupuestario, los criterios técnicos y
los mecanismos operativos que permitan optimizar la gestión
administrativa y financiera del Estado, de conformidad con la
Constitución Política del Perú.
k. Ley 27312- Ley de Gestión de la Cuenta General de la República,
promulgada el 19.07.2000; donde se establecen las normas para
la presentación de las rendiciones de cuentas y los mecanismos
que posibilitan consolidar los resultados presupuestales,
financieros, económicos y de inversión de la actividad pública en
el ejercicio fiscal.
l. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades
m. Ley 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público
n. Ley 28411 Ley del Sistema Nacional del Presupuesto
o. Ley 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
Modificada por la Ley 27958.
p. Ley 28056 Marco del presupuesto Participativo.
q. Leyes anuales de Presupuesto.
r. Reglamentos, Directivas e Instructivos entre otros dispositivos
anuales.
2. ESTADOS DE GESTION

2.1. DEFINICION
Es el estado financiero que muestra en un periodo determinado la
 estructura del resultado de gestión constituido por los ingresos. Costos y
gastos, además incluye excepcionalmente las transacciones que
representan cargas e ingresos de periodos anteriores o de actividades
distintas q sin formar parte de la gestión propia afecta al resultado.
Es un estado financiero netamente dinámico, tiene por finalidad
reflejar todo el movimiento de operaciones que significan ingresos y
gastos que afectaron a cuentas de resultados del ejercicio (déficit o
superávit). Es un estado financiero que nos muestra los ingresos y
gastos ejecutados por la entidad determinando su resultado (superávit o
déficit) al término de un periodo.

2.2. ELEMENTOS

A. INGRESOS
Incluyen tantos los ingresos resultantes de los derechos como las
utilidades q son obtenidas en el transcurso de las actividades
desarrolladas.
Los ingresos reciben una variedad de conceptos como ventas,
comisiones, regalías, intereses, tributos, donaciones, trasferencias,
utilidades y los otros ingresos

B. GASTOS
Incluyen tanto egresos como pérdidas que se efectúan en el
transcurso de las actividades. Entre los egresos figuran costo de
ventas, salarios, depreciaciones, etc.

2.3. ESTRUCTURA

A. Ingresos operacionales (ingresos tributarios, ingresos no tributarios y

transferencia corrientes recibidas del MEF y otra entidad)
B. Ingresos no operacionales (donaciones corrientes, ingresos diversos
de gestión financieros, ingresos extraordinarios, ingresos de ejercicios
anteriores)
C. Gastos de operación o gestión(costo de ventas, gastos
 administrativos y gastos de personal, provisiones del ejercicio)
D. Otros gastos (gastos de gestión, gastos financieros, gastos
extraordinarios y gastos de ejercicio anteriores)
E. REIE (resultado de los ajustes por inflación realizados a los activos y
pasivos no monetarios como a las cuentas e ingresos y gastos)
F. Resultado del ejercicio (superávit o déficit)

3. INDICADORES FINANCIEROS

Los indicadores financieros o como también se conocen en el área de la

economía y finanzas, son probablemente una de las herramientas o
instrumentos que se utilizan con mayor frecuencia en el Análisis
Financiero para poder hacer un análisis de la información obtenida de los
Estados Financieros. Los indicadores son entonces uno de los métodos
más utilizados debido a que tiene la capacidad de poder medir la eficacia
y el comportamiento que tiene una empresa, y además ayudan a realizar
una adecuada evaluación de la condición financiera, desempeño,
tendencias y variaciones en las principales cuentas de una empresa.

Los Indicadores Financieros o Ratios Financieros son ratios o medidas

que tratan de analizar el estado de la empresa desde un punto de vista
individual, comparativamente con la competencia o con el líder del
mercado.

Los indicadores financieros son relaciones determinadas que se hacen a

partir de la información financiera de una empresa y que son utilizadas
con fines comparativos. Los índices financieros tienen la capacidad de
brindarle a los propietarios y gerentes de pequeñas empresas una
herramienta valiosa con la cual pueden medir su progreso frente a
objetivos internos predeterminados, un determinado competidor o la
industria en general. Además, el seguimiento de varias proporciones a lo
largo del tiempo es un medio poderoso para identificar nuevas
tendencias en sus primeras etapas.
Además, los indicadores financieros funcionan como un instrumento de
análisis que brinda una serie de pistas e indicios al analista financiero
con respecto a las condiciones financieras que posee la empresa y que
por lo general no se observan a simple vista. Son utilizados también para
la adecuada planeación haciendo que el futuro de la empresa pueda ser
sostenible, reduce riesgos en la parte interna de la empresa y se utilizan
en la gestión para poder planear de forma más efectiva el rumbo de la
empresa.

3.1. IMPORTANCIA

La importancia de los indicadores financieros radica en que son

los encargados de guiar a los gerentes de una empresa en la
correcta dirección para que logren obtener los objetivos y los
estándares de la empresa. Ayudan a orientar las estrategias a
largo plazo para que sean más beneficiosas y la toma de
decisiones a corto plazo que sean efectivas. Es por esta razón,
que los indicadores ayudan a facilitar la toma de decisiones
financieras correctas para que la empresa camine y evolucione
adecuadamente.

3.2. CALCULO DE LOS INDICADORES FINANCIEROS

 La mayoría de las relaciones se pueden calcular a partir de la
información suministrada por los estados financieros. Así, los
Indicadores Financieros se pueden utilizar para analizar las
tendencias y comparar los estados financieros de la empresa con
los de otras empresas. En algunos casos, el análisis de estos
indicadores puede predecir quiebra futura.

3.3. TIPOS DE INDICADORES FINANCIEROS

Los Indicadores Financieros se pueden clasificar de acuerdo a la

información que proporcionan. Los siguientes tipos de indicadores
se utilizan con especial frecuencia:

 Indicadores financieros de liquidez, que proporcionan

información sobre la capacidad de una empresa para
cumplir con sus obligaciones a corto plazo financieras.
  Indicadores de rotación de activos, que indican la eficiencia
con que la empresa utiliza sus activos.

 Indicadores de apalancamiento, que proporcionan una

indicación de la solvencia a largo plazo de la empresa.

 Indicadores de rentabilidad, que ofrecen varias medidas

diferentes del éxito de la empresa en la generación de
beneficios.

 Indicadores sobre la política de dividendos, que dan una

idea de la política de dividendos de la empresa y las
perspectivas de crecimiento futuro.

3.4. EJEMPLOS

Frente a esta clasificación, existen innumerables indicadores

financieros, como se puede ver en los siguientes ejemplos de
ratios financieros.

 Ingresos por conceptos de ventas

 Utilidades antes de impuestos
 Retorno de la inversión
 Resultado de encuestas a empleados
 Número de clientes
 Número de equipos
 Número de proyectos completados
 Reconocimientos de la marca

4. FINANZAS PERSONALES

Las finanzas personales son la gestión financiera que requiere un

individuo o unidad familiar para presupuestar, ahorrar y gastar sus
recursos monetarios a través del tiempo, teniendo en cuenta los riesgos
financieros y los acontecimientos futuros de su vida. Al organizar las
finanzas personales, el individuo debería tener en cuenta cómo se
ajustan a sus necesidades teniendo en cuenta las acreditaciones de las
finanzas de una gama de productos bancarios (cuentas corrientes,
cuentas de ahorro, tarjetas de crédito y créditos al consumo) o la
inversión de capital privado, (mercado de valores, bonos, fondos
mutualistas) y los seguros (seguros de vida, seguro de salud, seguro de
invalidez) los productos y la participación y el seguimiento de los planes
de jubilación -individuales o patrocinados por el empleador-, las
prestaciones de seguridad social y la gestión de los impuestos sobre la
renta.

Las finanzas personales tratan de la aplicación de los principios de las

finanzas en la gestión de los recursos de un individuo o familia. Las
finanzas personales se ocupan de cómo los individuos o familias
administran sus recursos a lo largo de su vida. En su análisis se incluyen
no sólo los ingresos y gastos recibidos o pagados durante la vida, sino
que también, las herramientas o productos financieros con los que
cuenta los individuos o familias para optimizar el manejo de sus
recursos.

4.1. DEFINICIÓN

Las finanzas personales se refieren al manejo y administración de

dinero y bienes de un individuo o familia. Es decir, la
administración de todo tu dinero: tus ingresos, tus gastos, bienes
materiales, fondos de ahorro, fondos de inversión, seguros,
créditos, etc.

4.2. HISTORIA

Antes del desarrollo de una especialidad en finanzas personales,

las diversas disciplinas que están estrechamente relacionadas
con ella, como la economía familiar y la economía del consumidor,
se enseñaron en varias universidades como parte de la economía
doméstica durante más de 100 años. La investigación más
antigua conocida en las finanzas personales se llevó a cabo en
1920 por Hazel Kyrk. Su tesis doctoral en la Universidad de
Chicago, sentó las bases de la economía de consumo y la
economía familiar. Margaret Reid, profesor de la economía
doméstica en la misma universidad, es reconocido como uno de
los pioneros en el estudio del comportamiento del consumidor y el
comportamiento de los hogares.

En 1947, Herbert A. Simon, premio Nobel, sugirió que un tomador

de decisiones no siempre toma la mejor decisión financiera debido
a los recursos educativos limitados e inclinaciones personales. En
2009, Dan Ariely sugirió que la crisis financiera del 2008 ha
demostrado que los seres humanos no necesariamente siempre
toman una decisión financiera racional y el mercado no es
necesariamente auto-regulador y correctivo de los desequilibrios
de la economía.

Por lo tanto, es necesaria la educación de finanzas personales

para ayudar a un individuo o una familia a tomar decisiones
financieras racionales a lo largo de su vida. Antes de 1990, los
economistas y profesores de negocios prestaron poca atención a
las finanzas personales. Sin embargo, varias universidades de
Estados Unidos, tales como la Universidad Brigham Young, de la
Universidad Estatal de Iowa, y la Universidad Estatal de San
Francisco han empezado a ofrecer programas educativos
financieros, tanto en los programas de grado y postgrado en los
últimos 30 años. Estas instituciones han publicado varios trabajos
en revistas tales como "The Journal of Financial Counseling and
Planning" y "Journal of Personal Finance". La investigación sobre
las finanzas personales se basa en varias teorías como la teoría
del intercambio social y Andragogía (teoría del aprendizaje de
adultos). Los organismos profesionales, como la Asociación
Americana de Ciencias de la Familia y del Consumidor y el
Consejo Americano de intereses de los consumidores
comenzaron a desempeñar un papel importante en el desarrollo
de este campo desde 1950 hasta 1970.

El establecimiento de la Asociación de Asesoría Financiera y

Planificación (AFCPE) en 1984 en la Universidad Estatal de Iowa
y la Academia de Servicios Financieros (AFS) en 1985 marcó un
hito importante en la historia de las finanzas personales.
Asistencias de las dos sociedades provienen principalmente de
profesores y graduados de escuelas de negocios y la economía
doméstica. AFCPE ya ha ofrecido varias certificaciones para los
profesionales en este campo, tales como Acreditado Asesor
Financiero (AFC) y Asesores de vivienda certificados (CHC).
Mientras tanto, AFS coopera con planificador financiero certificado
(CFP Board).

A medida que las preocupaciones acerca de la capacidad

financiera de los consumidores han aumentado en los últimos
años, ha surgido una variedad de programas de educación, que
atienden a una amplia audiencia o para un grupo específico de
personas, como los jóvenes y las mujeres. Los programas
educativos son frecuentemente conocidos como "alfabetización
financiera". Sin embargo, no había ningún plan de estudios
estandarizado para la educación de finanzas personales hasta
después de la crisis financiera de 2008. El Consejo Asesor del
presidente de Estados Unidos sobre Capacidad Financiera se
creó en 2008 con el fin de fomentar la educación financiera entre
los estadounidenses. También hizo hincapié en la importancia de
desarrollar un estándar en el campo de la educación financiera.
4.3. PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE FINANZAS PERSONALES

El componente clave de las finanzas personales es la

planificación financiera, que es un proceso dinámico que requiere
un seguimiento y una evaluación periódica. En general, se trata
de cinco pasos:

a. Evaluación: La situación financiera de una persona se

evalúa mediante la compilación de versiones simplificadas
de los estados financieros, incluyendo los balances y
cuentas de resultados. En un balance personal se
muestran los valores de los bienes personales (por
ejemplo, automóvil, casa, ropa, acciones, cuentas
bancarias), junto con los pasivos personales (por ejemplo,
la deuda de tarjetas de crédito, préstamos bancarios,
hipotecas). En una declaración de renta personal se
enumeran los ingresos y gastos personales.

b. El establecimiento de objetivos: Tener múltiples objetivos

es común, incluyendo una mezcla de objetivos a corto y
largo plazo. Por ejemplo, un objetivo a largo plazo sería la
de "retirarse a los 65 años con un patrimonio personal de $
1.000.000," mientras que un objetivo a corto plazo sería la
de "ahorrar para un nuevo equipo en el próximo mes." El
establecimiento de objetivos financieros ayuda a dirigir la
planificación financiera. El establecimiento de objetivos se
realiza con el objetivo de cumplir con los requisitos
financieros específicos.

c. Creación del plan: El plan financiero detalla cómo llevar a

cabo los objetivos. Podría incluir, por ejemplo, la reducción
de gastos innecesarios, aumentando los rendimientos del
trabajo, o invertir en el mercado de valores.

d. Ejecución: La ejecución de un plan financiero a menudo

requiere disciplina y perseverancia. Muchas personas
 obtienen ayuda de profesionales como contadores,
asesores financieros, asesores de inversión, y los
abogados.

e. Vigilancia y la re-evaluación: A medida que pasa el tiempo,

el plan financiero es monitoreado por posibles ajustes o re-
evaluaciones, así como un previo plan de contingencias
para casos especiales

Las metas típicas que la mayoría de los adultos y adultos jóvenes

han tenido estarán relacionados con el uso y disposición de tarjeta
de crédito / préstamos o créditos personales / deuda / crédito de
vivienda / coche de préstamos estudiantiles, que invierten para el
retiro, que invierten los costos universitarios para los niños, el
pago de los gastos médicos.

4.4. OBJETIVOS

Las seis áreas clave de la planificación financiera personal, según

lo sugerido por el Consejo de Normas de planificación financiera,
son los siguientes:

 Posición financiera: tiene que ver con la comprensión de

los recursos personales disponibles mediante el examen de
patrimonio neto y de flujo de efectivo de los hogares. El
valor neto es el balance de una persona, calculado
mediante la suma de todos los activos bajo el control de
esa persona, menos todos los pasivos de la familia, en un
momento en el tiempo.El flujo de efectivo del hogar
asciende a todas las fuentes de ingresos esperados dentro
de un año, menos todos los gastos previsto en el mismo
año. A partir de este análisis, el planificador financiero
puede determinar en qué grado y en qué momento los
objetivos personales se pueden lograr.
 Una protección adecuada: o Seguro, el análisis de la forma
de proteger una casa contra riesgos imprevistos. Estos
riesgos se pueden dividir en responsabilidad, la propiedad,
la muerte, discapacidad, salud y cuidado a largo plazo.
Algunos de estos riesgos pueden ser auto-asegurables
mientras que para la mayoría se requiere la compra de un
contrato de seguro. La determinación de la cantidad de
seguro para obtener, en la mayoría de los términos de
costo efectivo requiere el conocimiento del mercado de los
seguros de personas. Propietarios de negocios,
profesionales, atletas y artistas requieren los profesionales
de seguros especializados para proteger adecuadamente a
sí mismos. Puesto que el seguro también goza de algunos
beneficios fiscales, la utilización de productos de seguro de
inversión puede ser una pieza fundamental de la
planificación general de la inversión.

 Planificación fiscal: por lo general, el impuesto sobre la

renta es el gasto más grande en un hogar. La gestión de
los impuestos no es una cuestión de si o no se pagarán los
impuestos, sino cuándo y cuánto. El gobierno da muchos
incentivos en forma de deducciones fiscales y créditos, que
se puede utilizar para reducir la carga fiscal de por vida. La
mayoría de los gobiernos modernos utilizan un impuesto
progresivo. Por lo general, a medida que crece el ingreso
de uno, un tipo marginal superior del impuesto debe ser
pagado. La comprensión de cómo tomar ventaja de los
incentivos fiscales en la planificación de una miríada de
uno de sus finanzas personales pueden tener un impacto
significativo.

 La inversión y los objetivos de acumulación: la planificación

de cómo acumular suficiente dinero para las compras
grandes y acontecimientos de la vida es lo que la mayoría
de la gente considera la planificación financiera. Las
 principales razones para acumular activos incluyen, la
compra de una casa o un coche, iniciar un negocio, el pago
de los gastos de educación, y el ahorro para el retiro.

 La consecución de estos objetivos requiere la proyección

de lo que van a costar, y cuando uno tiene que retirar
fondos. Un riesgo importante para la familia en el logro de
su objetivo de acumulación es la tasa de aumento de los
precios en el tiempo, o la inflación. El uso de calculadoras
de valor actual neto, el planificador financiero le sugerirá
una combinación de asignación de activos y ahorros
regular para ser invertido en una variedad de inversiones.
Con el fin de superar la tasa de inflación, la cartera de
inversiones tiene que obtener una tasa de retorno más alta,
que normalmente se someta la cartera a una serie de
riesgos. La gestión de estos riesgos de la cartera es más a
menudo lleva a cabo utilizando la asignación de activos,
que busca diversificar el riesgo de inversión y
oportunidades. Esta asignación de activos le prescribirá un
porcentaje de asignación para ser invertidos en acciones,
bonos, dinero en efectivo e inversiones alternativas. La
asignación también debe tener en cuenta el perfil de riesgo
personal de cada inversor, ya que las actitudes de riesgo
varían de persona a persona.

 La planificación de la jubilación es el proceso de

comprensión de lo que cuesta vivir en retiro, y dar con un
plan para distribuir los activos para cubrir cualquier déficit
de ingresos. Los métodos para plan de retiro incluyen
tomar ventaja de las estructuras gubernamentales
permitido para administrar la obligación tributaria
incluyendo: estructuras individuales (IRA), o planes de
jubilación patrocinados por el empleador.

 El planeamiento de estado consiste en la planificación para

la disposición de los activos de uno después de la muerte.
 Por lo general, hay un impuesto por el gobierno estatal o
federal cuando uno muere. Evitar estos impuestos significa
que los activos de más de uno serán distribuidos a sus
herederos. Uno puede dejar sus bienes a la familia, amigos
o grupos de caridad.

4.5. ELEMENTOS

Las finanzas personales cuentan con los siguientes elementos

básicos:

 Ingresos: son todos los recursos o entradas de los que se

dispone. Por ejemplo: salarios, rentas de alquiler de piso o
coche, venta de bienes, etc.

 Gastos: se refiere a las salidas o pago por distintos

conceptos. Así, por ejemplo: pago del alquiler, compra de
alimentos, etc.

 Activos: bienes de larga duración con los que se dispone.

Por ejemplo: casas, terrenos, coches, etc.

 Pasivos: deudas que mantenemos con terceros. Por

ejemplo: deuda con un banco o un amigo.

4.6. ANÁLISIS DE HERRAMIENTAS DISPONIBLES

Las personas y familias cuentan con una gran variedad de

instrumentos financieros que les pueden ayudar a gestionar de
mejor forma sus recursos. Entre estos instrumentos encontramos:

 Bancarios: Cuentas corrientes, cuentas de ahorro,

préstamos de consumo, tarjetas de crédito, tarjetas de
débito, etc.

 Inversión: acciones, fondos mutuos, bonos, etc.

  Seguros: seguros de vida, de accidentes, de salud, seguro
con ahorro, etc.

4.7. LA DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS

Una cosa a tener en cuenta con las finanzas personales y

objetivos valor neto es la depreciación de activos. Un activo que
se deprecia es un activo que pierde valor con el tiempo o con el
uso. Algunos ejemplos serían el vehículo que una persona posee,
barcos, y capitalizados gastos. Añaden valor a la vida de una
persona, pero a diferencia de los activos que no hacen dinero y
deben ser una clase propia. En el mundo de los negocios, a
efectos fiscales y teneduría de libros, éstos se amortizan con el
tiempo debido al hecho de que su vida útil se agote. Esto se
conoce como depreciación acumulada y con el tiempo tendrá que
ser reemplazado el activo.

CONCLUSIONES

PRIMERA: Es el estado financiero que muestra en un periodo determinado la

estructura del resultado de gestión constituido por los ingresos. Costos y

gastos, además incluye excepcionalmente las transacciones que

representan cargas e ingresos de periodos anteriores o de actividades

distintas que sin formar parte de la gestión propia afecta al resultado

SEGUNDA: Los indicadores financieros funcionan como un instrumento de análisis

que brinda una serie de pistas e indicios al analista financiero con

respecto a las condiciones financieras que posee la empresa y que por lo

general no se observan a simple vista. Son utilizados también para la

adecuada planeación haciendo que el futuro de la empresa pueda ser

 sostenible, reduce riesgos en la parte interna de la empresa y se utilizan

en la gestión para poder planear de forma más efectiva el rumbo de la

empresa.

TERCERA: La contabilidad Gubernamental es el método que investiga

sistemáticamente las operaciones que ejecuta las dependencias y

entidades de la administración pública, además proporciona información

financiera, presupuestal, programática y económica contable, completa y

de manera oportuna para apoyar las decisiones de los funcionarios de

las entidades públicas, en sus distintos ámbitos y fases del proceso

productivo.

BIBLIOGRAFIA

Directiva Nº 003 – 2010-EF/93.01 Cierre Contable y Presentación de Información para

la Elaboración de la Cuenta General de la República.
Directiva Nº 001 – 2011 – EF/51.01 – preparación y Presentación de Información
Financiera y Presupuestaria Trimestral Y Semestral por las Entidades Usuarias del
Sistema de Contabilidad Gubernamental.
WEBGRAFIA