ASIGNATURA:

PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO S Y SO

ALUMNOS
ERIKA JULIETH ESPARZA ESPARZA
PAOLA ANDREA GUZMAN GALLO
ALEJANDRA HERNANDEZ GUERRERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA
OCTAVO SEMESTRE
BUCARAMANGA, SANTANDER
2020
 PRESUPUESTO S Y SO

ACTIVIDAD 5

DIEGO ORLANDO RODRIGUEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA
OCTAVO SEMESTRE
BUCARAMANGA, SANTANDER
2020
 INTRODUCCION

el siguiente documento haremos el análisis del presupuesto de producción de la compañía PRODUCCIONES

DE ALUMINIO S.A Iniciando el análisis del costo estándar en materia prima y mano de obra y finalizando con
el presupuesto y recursos para la gestión de seguridad y salud en el trabajo

El presupuesto es importante para la organización ya que nos permite tener en cuenta las ventajas que ofrecen,
las limitaciones que se puedan presentar. Y en el siguiente estaremos abordando el estudio de tres órdenes de
producción de mesas, teniendo en cuenta la materia prima y las horas hombre para la mano de obra tendremos
en cuenta los siguientes aspectos:

1. analizar el precio de la producción de la elaboración de 180 mesas en tres meses y valor de cada uno de
las ordenes
2. realizar el costeo estándar de la materia prima y la mano de obra de cada meza producida
3. saber la cantidad de materia prima para la elaboración de una unidad
4. saber la cantidad de horas hombre trabajadas en el mes y cuento es el tiempo estima para orden
producida
5. distribuir el tiempo de la operación para la producción y capacitación durante el tiempo de labor diaria y
mensual

Ese presupuesto nos permitirá

1. Direccionarnos a mediano y largo plazo

2. Hacer cambios en los problemas que se puedan presentar al futuro y sean identificados a tiempo
3. Para enfocarnos en la inversión en la producción y en la operación de dicho producto
4. Permite coordinar y hacer ajustes necesarios para tener un mayor control en la producción

También se estable el presupuesto para la organización de programa del sistema de gestión de salud y seguridad
en el trabajo, ya implementado ´por la compañía por su propia iniciativa, pero no por un especialista para esto
se a decidió los siguiente

1. Contratar un especialista en salud y seguridad en el trabajo para verificación de lo implementado

2. Implementar las medidas necesarias para la elaboración del sistema de gestión del riesgo que sea
requerido por la compañía asesorada por el especialista contratado
3. Organizar mejor el programa con lo establecido en la ley y contratando personal capacitado para ejercer
en dicho campo
 4. Dar cumplimiento durante los siguientes
periodos al desarrollo constante del programa

ANALISIS

Según la orden 1018 donde se solicitan 60 unidades para el mes de octubre se analiza las siguientes graficas:
 TOTAL MANO DE OBRA

10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000
2,000,000
-
Total MO Mesas a Valor Unitario
Producir

TOTAL MATERIA PRIMA

25,000,000
20,000,000
15,000,000
10,000,000
5,000,000
-
Total MP Mesas a Valor Unitario
Producir

Para producir 60 mesas se debe tener $9.531.099 de mano de obra, y un valor de $23.442.800 de materia prima.

DISTRIBUCION DE HORAS
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
Operario 1 Operario 2 Operario 3 Operario 4 Operario 5 Operario 6

Emsamble Corte Terminado Empaque

El operario 2 trabaja las horas completas para el mes de
octubre, el operario 1 trabaja 183 horas quedando 29 horas para realizar el curso del Sena Manejo Correcto de la
producción de aluminio en el área del corte especialmente, cuenta con 29 horas distribuidas de lunes a viernes
de 03:00pm a 6:00pm durante dos semanas, el operario 3 trabaja 180 horas al mes y 32 horas para el curso del
Sena manejo correcto de la producción de aluminio en el área del terminado especialmente, de lunes a viernes
de 03:00pm a 6:00pm durante dos semanas más dos horas el sábado de 08:00am 10:00am. El operario 4 trabajo
175 horas quedando 37 horas para realizar el curso del Sena Manejo Correcto de la producción de aluminio en
el área del empaque especialmente, de lunes a viernes de 03:00pm a 6:00pm durante dos semanas más cinco
horas el sábado de 06:00am 11:00am. El operario 5 trabajo 188 horas quedando 24 horas para el curso del Sena
Manejo Correcto de la producción de aluminio en el área del ensamble especialmente, de lunes a viernes de
04:00pm a 6:00pm durante dos semanas y el sábado de 07:00am a 11:00am.

Según la orden 1019 donde se solicitan 65 unidades para el mes de noviembre se analiza las siguientes graficas:

TOTAL MANO DE OBRA TOTAL MATERIA PRIMA

10,000,000 30,000,000
9,000,000
8,000,000 25,000,000
7,000,000
20,000,000
6,000,000
5,000,000 15,000,000
4,000,000
3,000,000 10,000,000
2,000,000 5,000,000
1,000,000
- -
Total MO Mesas a Valor Total MP Mesas a Valor Unitario
Producir Unitario Producir

Para producir 65 unidades se solicita $9.531.099 de mano de obra y $25.395.367 de materia prima.

La distribución de las horas para los empleados de la orden 1019 se realizó de la siguiente manera:
 DISTRIBUCION DE HORAS
250

200

150

100

50

0
Operario 1 Operario 2 Operario 3 Operario 4 Operario 5 Operario 6

Emsamble Corte Terminado Empaque

El operario 1,3 y 4 trabajan las horas completas para el mes de noviembre, el operario 2 trabaja 176.50 horas
quedando 35.50 horas las cuales realiza el curso del Sena que el mes pasado no pudo realizar debido a que
trabajo sus horas completas realiza curso del Sena Manejo Correcto de la producción de aluminio en el área del
corte especialmente, de lunes a viernes de 03:00pm a 6:00pm durante dos semanas y el sábado de 06:00am a
12:00pm. Los operarios 5 y 6 trabajan 203.67 quedando 8.33 en las cuales asistirán a capacitación de Coppast
se realizara en dos momentos un el viernes de 6:00am a 10:00am y el lunes de 6:00 a 10:00am.

Según la orden 1020 donde se solicitan 55 unidades para el mes de Diciembre se analiza las siguientes graficas:
 TOTAL MATERIA PRIMA

25,000,000

20,000,000

15,000,000

10,000,000

5,000,000 TOTAL MANO DE OBRA

-
Total MP Mesas a Valor Unitario 10,000,000
Producir
9,000,000
8,000,000
7,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
-
Total MO Mesas a Valor Unitario
Producir

Para producir 55 mesas se debe tener $9.531.099 de mano de obra, y un valor de $21.489.233 de materia prima.

La distribución de las horas para los empleados de la orden 1020 se realizó de la siguiente manera:

DISTRIBUCION DE HORAS
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
Operario 1 Operario 2 Operario 3 Operario 4 Operario 5 Operario 6

Emsamble Corte Terminado Empaque

En este mes los operarios 1, 3, 5 y 6 completan sus horas correspondientes al mes de diciembre quedando con 9
horas pendientes las cuales se realiza la participación de las novenas son 9 novenas y en cada novena tiene una
duración de una hora por novena, los operarios 2 y 4 que quedan con 11 horas son los encargados de la
organización de las novenas en esas semanas establecidas por la empresa.
 MANO DE OBRA POR ORDEN
180,000.00
175,000.00
170,000.00
165,000.00
160,000.00
155,000.00
150,000.00
145,000.00
140,000.00
135,000.00
130,000.00
ORDEN 1018 ORDEN 1019 ORDEN 1020

En esta grafica se puede evidenciar que para más unidades producidas se necesita menos valor de mano de obra,
esto debido a que para la orden 1018 de 60 unidades requeridas se necesitó $158.851.65 de mano de obra, para
la orden 1019 de 65 unidades requeridas se necesitó $146.63229 y para la orden 1020 de 55 unidades requeridas
se necesitó $173.92.70 mano de obra. Y para el caso de la materia prima para las tres órdenes se mantuvo en
$390.713.33.

ANALISIS DE LA SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

Para este presupuesto se va a contratar a un especialista que tiene un valor de $1.800.000, para el diseño,
implementación, revisión, evaluación y mejora de los programas y las medidas de prevención y control el cual
ayudara a la organización realizando las siguientes funciones:

1. Normatividad y estándares
2. Identificación de Amenazas
3. Evaluación de la Eficacia
4. Verificación del cumplimiento del programa anual
5. Histórico de enfermedad y accidentalidad
 6. Evaluación de los indicadores de SG-SST

Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades de los responsables de la seguridad y salud en el

trabajo se contratara otro especialista el cual tiene un valor de $2.000.000 dividido en las siguientes actividades
por realizar:

1. Diseño de prevención y control establecidas en la identificación de peligros, evaluación y valoración de

riesgos
2. Elaboración de la matriz de riesgos
3. Identificar los requisitos legales
4. Plan de trabajo Anual

Para el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del comité paritario de la seguridad y salud en el
trabajo, trabajaran los especialistas la gerencia y SYSO, en las siguientes actividades importantes para la
organización. Con un presupuesto de $1.500.000.

1. Asignación de responsabilidades en SST

2. Programa de capacitación
3. Capacitación a la dirección y responsables de SST
4. Contratación del SYSO
5. Programación para elegir los Brigadistas

Para las reuniones, los sitios de las reuniones, las capacitaciones del coppast, la inspección y otras actividades, y
la elección del copasst está encargado el SYSO y esto tiene un valor de $1.500.000. para un total de este
presupuesto será de $6.800.000.