PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON PROPOSITO DE INFO

HOJAS DE TRABAJO

NC Ajustes Hoja de trabajo

contables
BALANCE DE
1
1 COMPROBACIÓN Balance y Estado del
NC Cierre anual Resultado integral
2

Decisiones relevantes Flujos de efectivo

BALANCE 3
2
GENERAL Reclasificación
COMPARATIVO operaciones

Decisiones Asamblea
4
CAMBIOS EN EL
general o Junta de PATRIMONIO
socios

Preparación y presentación de los estados financieros básicos PCGA

Cuatro son los estados financieros de acuerdo al articulo 35 de la Ley 222/95, El Balance general, Estado de resultados, Es
cambios en el patrimonio. Las notas a los estados financieros hacen parte de ellos. (En NIIF las notas son otro estado estad

1. Para su preparación se requiere el Balance de comprobación el cual incluye las cuentas reales y las cuentas nominales lo
para darle consistencia a las cifras para que demuestren la realidad económica de la empresa, como por ejemplo las cuenta
corriente, los activos propiedades planta y equipo, depreciarlos, los inventarios verificarlos, estos ajustes contables se hacen
haber analizado cada cuenta en particular.

2. Luego de haber llevado a una hoja de trabajao el Balance de comprobación y los ajustes contables, se preparan las notas
nominales, para determinar la utilidad del ejercio y posteriormente los impuestos de renta y complementarios, que son el res
costos y gastos. De esta hoja de trabajo se sacan un resumen que es el Balance general y como anexo se explica con el Es
beneficios netos recibidos del ejercicio.

3. En tercer lugar se toman las decisiones relevantes durante el ejercicio correspondientes al manejo de las inversiones y fin
estados financieros.

4. La misma información sobre aspectos releventes de las operaciones de inversión y financiamiento sirven para la elaborac
se puede elaborar por el método directo con base en las variaciones tanto del Balance general y del Estado de resultado, la
en el Estado de flujos de efectivo, en cambio por el método indirecto solamente se determina de las variaciones del Balance

5. Con la información que se toma del Acta de la Asamblea general de accionistas o junta de socios y de acuerdo a las deci
movimientos en las cuentas del patrimonio se elabora el Estado de Cambios en el Patrimonio.

6. Las notas a los estados financieros hacen parte de los cuatro estados financieros.

Preparación y presentación de los estados financieros con proposito general NIIF

Cuando se tengan el Estado de situación financiera y el Estado del Resultado integral, se preparan los estados de flujos de
bajo NIIF para las pymes.
se puede elaborar por el método directo con base en las variaciones tanto del Balance general y del Estado de resultado, la
en el Estado de flujos de efectivo, en cambio por el método indirecto solamente se determina de las variaciones del Balance

5. Con la información que se toma del Acta de la Asamblea general de accionistas o junta de socios y de acuerdo a las deci
movimientos en las cuentas del patrimonio se elabora el Estado de Cambios en el Patrimonio.

6. Las notas a los estados financieros hacen parte de los cuatro estados financieros.

Preparación y presentación de los estados financieros con proposito general NIIF

Cuando se tengan el Estado de situación financiera y el Estado del Resultado integral, se preparan los estados de flujos de
bajo NIIF para las pymes.
ROS CON PROPOSITO DE INFORMACIÓN GENERAL
2019

Balance General

Estado de resultados

Método Directo
Estado de flujos de
efetivo
Método indirecto

Estado de cambios en el
patrimonio

Notas a los Estados

Financieros

CGA
ance general, Estado de resultados, Estado de flujos de efectivo y Estado de
En NIIF las notas son otro estado estado financiero)

uentas reales y las cuentas nominales los cuales se verifican cada una de ellas
empresa, como por ejemplo las cuentas por cobrar clasificarla en corriente y no
carlos, estos ajustes contables se hacen en notas de contabilidad despues de

ajustes contables, se preparan las notas de contabilidad de cierre de las cuentas

enta y complementarios, que son el resumen de todas las cuentas de ingresos,
neral y como anexo se explica con el Estado de resultados cuales fueron los

ientes al manejo de las inversiones y financiamiento, para elaborar los demas

y financiamiento sirven para la elaboración del Estado de flujos de efectivo el cual

ce general y del Estado de resultado, las cuales se eliminan y otras se reclasifican
etermina de las variaciones del Balance.

junta de socios y de acuerdo a las decisiones relevantes que implicaron

atrimonio.

sito general NIIF

al, se preparan los estados de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio
ce general y del Estado de resultado, las cuales se eliminan y otras se reclasifican
etermina de las variaciones del Balance.

junta de socios y de acuerdo a las decisiones relevantes que implicaron

atrimonio.

sito general NIIF

al, se preparan los estados de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio
 ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
A 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.

1105 Caja 12,000,000 2105 Obligaciones financieras 20,000,000
1110 Bancos 6,500,000 2305 Cuentas por pagar 3,000,000
1205 Acciones 2,000,000 2335 Gastos acumulados por pagar 3,000,000
1305 Clientes 37,000,000 2355 Deudas con socios 1,200,000
1399 Provisión clientes -230,000 2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
1435 Inventario de mercancías 22,100,000 2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
1499 Provisiones -150,000 2408 Impuestos gravámenes y tasas 610,500
1524 Equipo de oficina 14,000,000 2412 De industria y comercio 79,500
1592 Depreciación acumulada -200,000 2505 Obligaciones laborales 2,000,000
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000 2510 Cesantias consolidadas 1,150,000
1592 Depreciación acumulada -400,000 2515 Intereses 150,000
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000 2520 Prima de servicios 200,000
1592 Depreciación acumulada -900,000 2525 Vacaciones consolidadas 500,000
1705 Gastos pagados por anticipado 4,500,000 2610 Para obligaciones laborales 800,000
1710 Cargos diferidos 1,500,000
5205 Gastos de personal 22,000,000 3115 Aportes sociales 80,000,000
5210 Honorarios 4,000,000 3305 Reservas obligatorias 9,000,000
5215 Impuestos 2,500,000 4135 Comercio al por mayor y por menor 100,000,000
5235 Servicios 1,500,000 4175 Devoluciones en ventas -820,000
5295 Diversos 1,000,000 4295 Ingresos diversos 600,000
5299 Provisiones 380,000
5305 Financieros 5,620,000
6205 Compras 55,000,000
6225 Compras devueltas -2,000,000
Total Activos 222,720,000 Total Pasivo y Patrimonio 222,720,000

J
 HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DEL BALANCE G

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES

Código CUENTAS
Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja 12,000,000 500 11,600,000
1110 Bancos 6,500,000 20,100,000 1,786,667
1205 Acciones 2,000,000
1305 Clientes 37,000,000 18,475,000 10,000,000
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000
1355 Retención en la fuente 375,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
1399 Provisión clientes 230,000
1435 Inventario de mercancías 22,100,000 25,000,000 2,000,000
1499 Provisiones 150,000 1,000,000
1524 Equipo de oficina 14,000,000
1592 Depreciación acumulada 200,000 1,200,000
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000
1592 Depreciación acumulada 400,000 2,266,667
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000
1592 Depreciación acumulada 900,000 4,500,000
1705 Gastos pagados por anticipado 4,500,000 3,000,000
1710 Cargos diferidos 1,500,000 138,889
1905 Valorización acciones 2,100,000 0
5205 Gastos de personal 22,000,000 3,950,000
5210 Honorarios 4,000,000 500,000
5215 Impuestos 2,500,000 150,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 1,500,000 500,000
5260 Depreciaciones 7,966,667
5265 Amortizaciones 138,889
5295 Diversos 1,000,000 150,000
5299 Provisiones 380,000 1,000,000
5305 Financieros 5,620,000 270,000
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
6135 Costo de venta 26,000,000 27,000,000
6205 Compras 55,000,000 285,000 25,000,000
6225 Compras devueltas 2,000,000 2,000,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 1,666,667
2205 Proveedores nacionales 332,025
2305 Cuentas por pagar 3,000,000
2335 Gastos acumulados por pagar 3,000,000 1,287,500
2355 Deudas con socios 1,200,000
2365 Retención fuente 19,625
2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 610,500 54,150 3,040,000
2412 De industria y comercio 79,500 150,000
 2505 Obligaciones laborales 2,000,000
2510 Cesantias consolidadas 1,150,000 1,250,000
2515 Intereses 150,000 200,000
2520 Prima de servicios 200,000 1,250,000
2525 Vacaciones consolidadas 500,000 1,250,000
2610 Para obligaciones laborales 800,000
2615 Para obligaciones fiscales 3,729,000
3115 Aportes sociales 80,000,000
3305 Reservas obligatorias 9,000,000
3805 Superávit por valorización 0 2,100,000
4135 Comercio al por mayor y por menor 100,000,000 15,000,000
4175 Devoluciones en ventas 820,000
4210 Intereses 100,000
4295 Ingresos diversos 600,000 500
0 Corrección monetaria 0
5905 Ganancias y pérdidas
3605 Utilidad del ejercicio
3610 Pérdida del ejercicio

Totales. 227,420,000 227,420,000 119,200,873 119,200,873

J J

Hoja de trabajo del balance general y estado de resultados

La hoja de trabajo se inicia trayendo las cuentas con sus saldos débito y créditos del libro mayor o de los libros auxiliares, c
nominales, las cuales se pueden verificar en la nueva suma igual en la hoja de trabajo.

La hoja de trabajo se elabora siempre que se quiere conocer el Balance general de la empresa, haciendo un examen minuc
de errores u omisiones voluntarios o involuntarios que se dejaron de contabiizar en el momento del registro, para corregirlos

Cierre de cuentas nominales

El cierre de las cuentas nominales consiste en acreditar las cuentas nominales de saldo débito y debitar la cuenta 5905 Gan
saldo crédito con un registro crédito a la cuenta 5905 Ganancias y pérdidas, para que aparezca en el balance un saldo cero
créditos, donde se puede observar si son mayores los ingresos o los egresos.

Si finalmente resulta mayores los ingresos y menores los costos y gastos, esa diferencia constituye utilidad y la diferencia s
pérdidas y un crédito a la cuenta 3605 utilidades del ejercicio, caso contrario si las suma de los débitos es mayor que los cr
diferencia se cierra con un registro en la cuenta 3610 Pérdidas del ejercicio y un crédito a la cuenta 5905 ganancias y pérdi

Notas de contabilidad
Todas las operaciones se resumen en notas de contabilidad, tanto los ajustes contables como el proceso de cierre de las cu
de contabilidad de Ajustes y Cierre, que servira a su vez para el registro del libro Diario columanario y el posterior pase al lib

Balance general
El balance general es el resultado de la hoja de trabajo, pero esta no es suficiente ni como documento o soporte del proces
hacer todo el proceso que aqui se detalla.

Cuadre: siempre al final la columna de los movimientos débitos debe ser igual a la columna de los movimientos créditos.
Caritas alegres: si el balance cuadra, o las sumas de los activos y pasivos cuadran, aparecerá una carita alegre
Caritas tristes: Si el balance no cuadra es porque no se han hecho bien las operaciones de suma y resta y se debe comen
trabajo, luego los ajustes y posterioremente los cierres, para convertir la carita triste en alegre.
Balance general
El balance general es el resultado de la hoja de trabajo, pero esta no es suficiente ni como documento o soporte del proces
hacer todo el proceso que aqui se detalla.

Cuadre: siempre al final la columna de los movimientos débitos debe ser igual a la columna de los movimientos créditos.
Caritas alegres: si el balance cuadra, o las sumas de los activos y pasivos cuadran, aparecerá una carita alegre
Caritas tristes: Si el balance no cuadra es porque no se han hecho bien las operaciones de suma y resta y se debe comen
trabajo, luego los ajustes y posterioremente los cierres, para convertir la carita triste en alegre.
 HOJA DE TRABAJO
ACION DEL BALANCE GENERAL

BALANCE AJUSTADO CIERRE BALANCE GENERAL

Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
400,500 400,500
24,813,333 24,813,333
2,000,000 2,000,000
45,475,000 45,475,000
1,190,000 1,190,000
375,000 375,000
600,000 600,000
230,000 230,000
45,100,000 45,100,000
1,150,000 1,150,000
14,000,000 14,000,000
1,400,000 1,400,000
8,000,000 8,000,000
2,666,667 2,666,667
27,000,000 27,000,000
5,400,000 5,400,000
1,500,000 1,500,000
1,361,111 1,361,111
2,100,000 2,100,000
25,950,000 25,950,000
4,500,000 4,500,000
2,650,000 2,650,000
3,000,000 3,000,000
2,000,000 2,000,000
7,966,667 7,966,667
138,889 138,889
1,150,000 1,150,000
1,380,000 1,380,000
5,890,000 5,890,000
3,729,000 3,729,000
(1,000,000) (1,000,000)
30,285,000
0
18,333,333 18,333,333
332,025 332,025
3,000,000 3,000,000
4,287,500 4,287,500
1,200,000 1,200,000
19,625 19,625
800,000 800,000
450,000 450,000
3,596,350 3,596,350
229,500 229,500
 2,000,000 2,000,000
2,400,000 2,400,000
350,000 350,000
1,450,000 1,450,000
1,750,000 1,750,000
800,000 800,000
3,729,000 3,729,000
80,000,000 80,000,000
9,000,000 9,000,000
2,100,000 2,100,000
115,000,000 115,000,000
820,000 820,000
100,000 100,000
600,500 600,500
0 30,285,000
88,459,556 115,700,500
27,240,944 27,240,944
0 0

262,374,500 262,374,500 115,700,500 115,700,500 173,914,944 173,914,944

J J J

yor o de los libros auxiliares, cuyos saldos deben coincidir, tanto de las cuentas reales como

sa, haciendo un examen minucioso de cada cuenta, para conocer cuales cuentas fueron objeto
to del registro, para corregirlos mediante notas de contabilidad.

o y debitar la cuenta 5905 Ganancias y pérdidas, así mismo debitar las cuentas nominales de
ca en el balance un saldo cero, porque todas las cuentas nominales se resumen en débitos y

stituye utilidad y la diferencia se cierra con un registro débito a la cuenta 5005 ganancias y
os débitos es mayor que los crédito de ingresos, existe una pérdida en el período contable y la
uenta 5905 ganancias y pérdidas..

o el proceso de cierre de las cuentas nominales, porque constituyen el soporte del comprobante
anario y el posterior pase al libro mayor.

cumento o soporte del procesos, solamente constituye un borrador, por consiguiente se debe

de los movimientos créditos.

rá una carita alegre
suma y resta y se debe comenzar a revisar desde el paso de saldos del libro mayor a la hoja de
.
 cumento o soporte del procesos, solamente constituye un borrador, por consiguiente se debe

de los movimientos créditos.

rá una carita alegre
suma y resta y se debe comenzar a revisar desde el paso de saldos del libro mayor a la hoja de
.
 HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DEL BALANCE GE

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES

Código CUENTAS
Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja 12,000,000 500 11,600,000
1110 Bancos 6,500,000 20,100,000 1,786,667
1205 Acciones 2,000,000
1305 Clientes 37,000,000 18,475,000 10,000,000
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000
1355 Retención en la fuente 375,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
1399 Provisión clientes 230,000
1435 Inventario de mercancías 22,100,000 25,000,000 2,000,000
1499 Provisiones 150,000 1,000,000
1524 Equipo de oficina 14,000,000
1592 Depreciación acumulada 200,000 1,200,000
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000
1592 Depreciación acumulada 400,000 2,266,667
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000
1592 Depreciación acumulada 900,000 4,500,000
1705 Gastos pagados por anticipado 4,500,000 3,000,000
1710 Cargos diferidos 1,500,000 138,889
1905 Valorización acciones 2,100,000
5205 Gastos de personal 22,000,000 3,950,000
5210 Honorarios 4,000,000 500,000
5215 Impuestos 2,500,000 150,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 1,500,000 500,000
5260 Depreciaciones 7,966,667
5265 Amortizaciones 138,889
5295 Diversos 1,000,000 150,000
5299 Provisiones 380,000 1,000,000
5305 Financieros 5,620,000 270,000
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
6135 Costo de venta 26,000,000 27,000,000
6205 Compras 55,000,000 285,000 25,000,000
6225 Compras devueltas 2,000,000 2,000,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 1,666,667
2205 Proveedores nacionales 332,025
2305 Cuentas por pagar 3,000,000
2335 Gastos acumulados por pagar 3,000,000 1,287,500
2355 Deudas con socios 1,200,000
2365 Retención fuente 19,625
2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 610,500 54,150 3,040,000
2412 De industria y comercio 79,500 150,000
2505 Obligaciones laborales 2,000,000
 2510 Cesantias consolidadas 1,150,000 1,250,000
2515 Intereses 150,000 200,000
2520 Prima de servicios 200,000 1,250,000
2525 Vacaciones consolidadas 500,000 1,250,000
2610 Para obligaciones laborales 800,000
2615 Para obligaciones fiscales 3,729,000
3115 Aportes sociales 80,000,000
3305 Reservas obligatorias 9,000,000
3805 Superávit por valorización 2,100,000
4135 Comercio al por mayor y por menor 100,000,000 15,000,000
4175 Devoluciones en ventas 820,000
4210 Intereses 100,000
4295 Ingresos diversos 600,000 500
5905 Ganancias y pérdidas
3605 Utilidad del ejercicio
3610 Pérdida del ejercicio

Totales. 227,420,000 227,420,000 119,200,873 119,200,873

J J

Hoja de trabajo del balance general y estado de resultados No. 2

Considera que los asientos de cierre se deben cambiar por asientos en el estado de ganancias y pérdidas, de tal manera q
debitan, las cuentas nominales de saldo crédito se acreditan.

La nueva lectura, mostrara que el estado de resultados esta compuesto por unos gastos al débito y unos ingresos al crédito

Los resultados son los mismos, sino que es otra forma de presentar la hoja de trabajo.
 HOJA DE TRABAJO
ACION DEL BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS
BALANCE AJUSTADO BALANCE GENERAL
Y PERDIDAS
Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
400,500 400,500
24,813,333 24,813,333
2,000,000 2,000,000
45,475,000 45,475,000
1,190,000 1,190,000
375,000 375,000
600,000 600,000
230,000 230,000
45,100,000 45,100,000
1,150,000 1,150,000
14,000,000 14,000,000
1,400,000 1,400,000
8,000,000 8,000,000
2,666,667 2,666,667
27,000,000 27,000,000
5,400,000 5,400,000
1,500,000 1,500,000
1,361,111 1,361,111
2,100,000 2,100,000
25,950,000 25,950,000
4,500,000 4,500,000
2,650,000 2,650,000
3,000,000 3,000,000
2,000,000 2,000,000
7,966,667 7,966,667
138,889 138,889
1,150,000 1,150,000
1,380,000 1,380,000
5,890,000 5,890,000
3,729,000 3,729,000
(1,000,000) (1,000,000)
30,285,000
0
18,333,333 18,333,333
332,025 332,025
3,000,000 3,000,000
4,287,500 4,287,500
1,200,000 1,200,000
19,625 19,625
800,000 800,000
450,000 450,000
3,596,350 3,596,350
229,500 229,500
2,000,000 2,000,000
 2,400,000 2,400,000
350,000 350,000
1,450,000 1,450,000
1,750,000 1,750,000
800,000 800,000
3,729,000 3,729,000
80,000,000 80,000,000
9,000,000 9,000,000
2,100,000 2,100,000
115,000,000 115,000,000
820,000 820,000
100,000 100,000
600,500 600,500
115,700,500 58,174,556
0 57,525,944 57,525,944

262,374,500 262,374,500 115,700,500 115,700,500 173,914,944 204,199,944

J J L -30,285,000

cias y pérdidas, de tal manera que las cuentas nominales de saldo débito se

débito y unos ingresos al crédito.

 NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

1
1105 Caja 500
4295 Ingresos diversos 500

2
1110 Bancos 10,000,000
1105 Caja 10,000,000

3
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
1105 Caja 600,000

4
1110 bancos 10,000,000
1305 clientes 10,000,000

5
1305 Clientes 1,000,000
1105 Caja 1,000,000

6
5305 Financieros 120,000
1110 Bancos 120,000

7
1110 bancos 100,000
4210 intereses 100,000

8
1905 Valorizaciones 2,100,000
3805 Superávit por valorizacioness 2,100,000

9
5299 Provisines 1,120,000
1399 provision clientes 1,120,000

10
5299 Provisiones 1,000,000
1499 provisiones 1,000,000

11
5260 depreciaciones 1,200,000
1492 depreciacion acumulada 1,200,000

12
5260 Depreciaciones 2,266,667
1592 Depreciacion acumulada 2,266,667

13
 5260 Depreciaciones 4,500,000
1592 Depreciacion acumulada 4,500,000

14
5220 Arrendamientos 3,000,000
1705 Gastos pagados por anticipado 3,000,000

15
5265 Amortizaciones 138,889
1710 Cargos diferidos 138,889

16
5210 Honorarios 500,000
2365 Retención 12,500
2365 Gastos acumulados por pagar 487,500

17
5215 Impuestos 150,000
2412 De industria y comercio 150,000

18
1499 Provisiones 500,000
2335 gastos acumulados por pagar 500,000

19
5295 Diversos 150,000
2335 gastos acumulados por pagar 150,000

20
5335 Finanacieros 150,000
2335 gastos acumulados por pagar 150,000

21
5405 Impuesto de renta y complementarios 3,729,000
2615 Para obligaciones fiscales 3,729,000

22
6205 compras 285,000
2408 impuestos gravamenes y tasas 54,150
2365 retencion en la fuente 7,125
2205 proveedores nacionales 332,025

23
2105 obligaciones financieras 1,666,667
1110 bancos 1,666,667

24
1325 cuentas por cobrar a socios 1,190,000
2408 impuestos gravamanes y tasas 190,000
1435 inventario de mercancia 1,000,000

25
5205 Gastos de personal 1,250,000
2510 Cesantias consolidadas 1,250,000
26
5205 Gastos de personal 200,000
2515 Intereses 200,000

27
5205 Gastos de personal 1,250,000
2520 Prima de servicios 1,250,000

28
5205 Gastos de personal 1,250,000
2525 Vacaciones consolidadas 1,250,000

29
1305 Clientes 17,475,000
1355 Retención en la fuente 375,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 2,850,000
4135 Comercio al x mayor y al x menor 15,000,000

30
6135 Costo de ventas 25,000,000
6205 Compras 25,000,000

31
6225 compras devueltas 2,000,000
6135 costo de venta 2,000,000

32
6135 costo de venta 1,000,000
1435 inventario de mercancia 1,000,000

33
1435 Inventario de mercancía 25,000,000
6135 Costo de venta 25,000,000

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

590552 Gastos administrativos 48,735,556

5205 25,950,000
5210 4,500,000
5215 2,650,000
5220 3,000,000
5235 2,000,000
5260 7,966,667
5265 138,889
5295 1,150,000
5299 1,380,000

590553 Gastos financieros 5,890,000

5305 5,890,000
590554 Impuestos de renta y complementarios 3,729,000
5405 3,729,000

590561 Costo de ventas -1,000,000

6135 -1,000,000

4135 115,000,000
4175 820,000
590541 Ingresos 114,180,000

4210 100,000
4295 600,500
590542 Otros ingresos 700,500

590547 Corrección monetaria 30,285,000

0 30,285,000

590536 27,240,944
3605 27,240,944

230,581,000 230,581,000
 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
1 BALANCE DE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVOS VALOR PASIVOS

1105 Caja 400,500 2105 Obligaciones financieras
1110 Bancos 24,813,333 2205 Proveedores nacionales
1205 Acciones 2,000,000 2305 Cuentas por pagar
1305 Clientes 45,475,000 2335 Gastos acumulados por pagar
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000 2355 Deudas con socios
1355 Retención en la fuente 375,000 2365 Retención fuente
1365 Cuentas por cobrar a trabajadore 600,000 2370 Retenciones y aportes de nomi
1399 Provisión clientes -230,000 2380 Fondos de cesatias y pensiones
1435 Inventario de mercancías 45,100,000 2408 Impuestos gravámenes y tasas
1499 Provisiones -1,150,000 2412 De industria y comercio
1524 Equipo de oficina 14,000,000 2505 Obligaciones laborales
1592 Depreciación acumulada -1,400,000 2510 Cesantias consolidadas
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000 2515 Intereses
1592 Depreciación acumulada -2,666,667 2520 Prima de servicios
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000 2525 Vacaciones consolidadas
1592 Depreciación acumulada -5,400,000 2610 Para obligaciones laborales
1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000 2615 Para obligaciones fiscales
1710 Cargos diferidos 1,361,111 3115 Aportes sociales
1905 Valorización acciones 2,100,000 3305 Reservas obligatorias
3605 Utilidad del ejercicio
3805 Superávit por valorización

Total Activos 163,068,277 Total Pasivo y Patrimonio

Balance general
Se asimila a una fotografia del ente economico en un momento determinado.

El balance debe estar certificado por el contador publico y el administrador de la empresa, quienes son los responsables
del informe a junta directiva a y la asamblea general de accionistas o socios.

El balance general debe estar dictaminado por el revisor fiscal, lo cual implica que todos los bienes, derechos y
obligaciones estan plenamente identificados, cuantificados y se pueden verificar.
 VALOR
18,333,333
332,025
3,000,000
4,287,500
1,200,000
19,625
800,000
450,000
3,596,350
229,500
2,000,000
2,400,000
350,000
1,450,000
1,750,000
800,000
3,729,000
80,000,000
9,000,000
27,240,944
2,100,000

163,068,277
J

enes son los responsables

enes, derechos y
 ELECTRODOMESTICOS LTDA.
2 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
2019
EGRESOS INGRESOS
6135 Costo de venta -1,000,000 4135
UTILIDAD BRUTA 115,180,000 4175
5205 Gastos de personal 25,950,000
5210 Honorarios 4,500,000
5215 Impuestos 2,650,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 2,000,000
5260 Depreciaciones 7,966,667
5265 Amortizaciones 138,889
5295 Diversos 1,150,000
5299 Provisiones 1,380,000
TOTAL EGRESOS 48,735,556
UTILIDAD OPERACIONAL 66,444,444
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Intereses 100,000
4295 Ingresos diversos 600,500
0 Corrección monetaria -30,285,000
5305 Financieros 5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO -35,474,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 30,969,944
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 27,240,944
J

Estado de resultados
Representa la causación de las fuentes operacionales y no operacionales de un negocio.

El estado de resultado resume las cuentas nominales de saldo débito y crédito y determina como resultadfa la
única cuenta de utilidades del ejercicio que se lleva al balance.

Los impuestos son de causación mensual, con base en el plan de negocios y de los impuestos que se hayan
programado pagar. Por consiguiente el impuesto de renta debe ser un asiento mensual o un ajuste del periodo.

El impuesto que se paga es el de la asesoria fiscal despues de presentar la declaración de renta.

Los inventarios periódicos, son tambien un asiento de ajuste y no de cierre como suele practicarse.
 STICOS LTDA.
LTADO INTEGRAL
L 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS
Comercio al por mayor y por meno 115,000,000
Devoluciones en ventas -820,000
INGRESOS NETOS 114,180,000

cionales de un negocio.

ébito y crédito y determina como resultadfa la

e negocios y de los impuestos que se hayan

er un asiento mensual o un ajuste del periodo.

esentar la declaración de renta.

de cierre como suele practicarse.

 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE 2019

Cta ACTIVOS 2019

1105 Caja 400,500
1110 Bancos 24,813,333
1205 Acciones 2,000,000
1305 Clientes 45,475,000
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000
1355 Retención en la fuente 375,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
1399 Provisión clientes (230,000)
1435 Inventario de mercancías 45,100,000
1499 Provisiones (1,150,000)
1524 Equipo de oficina 14,000,000
1592 Depreciación acumulada (1,400,000)
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000
1592 Depreciación acumulada (2,666,667)
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000
1592 Depreciación acumulada (5,400,000)
1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000
1710 Cargos diferidos 1,361,111
1905 Valorización acciones 2,100,000
TOTAL ACTIVOS 163,068,277

Cta PASIVOS
2105 Obligaciones financieras 18,333,333
2205 Proveedores nacionales 332,025
2305 Cuentas por pagar 3,000,000
2335 Gastos acumulados por pagar 4,287,500
2355 Deudas con socios 1,200,000
2365 Retención fuente 19,625
2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 3,596,350
2412 De industria y comercio 229,500
2505 Obligaciones laborales 2,000,000
2510 Cesantias consolidadas 2,400,000
2515 Intereses 350,000
2520 Prima de servicios 1,450,000
2525 Vacaciones consolidadas 1,750,000
2610 Para obligaciones laborales 800,000
2615 Para obligaciones fiscales 3,729,000
3115 Aportes sociales 80,000,000
3305 Reservas obligatorias 9,000,000
3605 Utilidad del ejercicio 27,240,944
 3805 Superávit por valorización 2,100,000
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 163,068,277
Cuadre J
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2019

Ctas Items 2,019

4135 Comercio al por mayor y por menor 115,000,000
4175 Devoluciones en ventas (820,000)
INGRESOS NETOS 114,180,000
6135 Costo de venta (1,000,000)
UTILIDAD BRUTA 115,180,000
5205 Gastos de personal 25,950,000
5210 Honorarios 4,500,000
5215 Impuestos 2,650,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 2,000,000
5260 Depreciaciones 7,966,667
5265 Amortizaciones 138,889
5295 Diversos 1,150,000
5299 Provisiones 1,380,000
TOTAL EGRESOS 48,735,556
UTILIDAD OPERACIONAL 66,444,444
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Intereses 100,000
4295 Ingresos diversos 600,500
5305 Financieros 5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO (5,189,500)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 61,254,944
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 57,525,944
L

DECISIONES GERENCIALES RELEVANTES

1 Se obtuvo un préstamo bancario por valor de

2 Se emitió cuotas de capital por valor de
3 Se una reserva obligatoria 50%
4 Se distribuyó utilidades del ejercicio en efectivo 50%
5 Se vendió vehiculo por igual valor en libros
6 Se compró vehículo para transporte de carga
7 Se pago parte del vehículo