Materiales Especializados, S.A.

Presupuesto de ventas

Enero Febrero Marzo Trimestre

Pronóstico de ventas (uds) 30,000 29,000 32,000 91,000
Precio unitario 100 100 100
Ventas presupuestadas $3,000,000 $2,900,000 $3,200,000 $9,100,000
 Materiales Especializados, S.A.
Presupuesto de producción

Enero Febrero
Pronóstico de ventas 30,000 29,000
(+) Inventario final deseado de producto terminado 4,500 4,350
(-) Inventario inicial de producto terminado 4,000 4,500
(=) producción requerida 30,500 28,850

Materiales Especializados, S.A.

Presupuesto de necesidades de materias primas y compras

Enero
Alfa Beta
Producción requerida 30,500
(x) Materia prima por unidad 2 1
Materia prima para la producción 61,000 30,500
(+) Inventario final deseado de MP (10% producción
6,100
de ese mes)
3,050
(-) Inventario inicial de Materias primas 250 120
(=) materias primas requeridas 66,850 33,430
(x) costo de materia prima 9 10
(=) compras presupuestadas $601,650 $334,300
(=) inventario inicial de materia prima 2,250 1,200
(=) inventario final de materia prima 54,900 30,500
 Marzo Trimestre
32,000
4,800 15%
4,350
32,450 91,800

A.
rimas y compras

Gama Total

3
91,500
9,150 10%
200
100,450
2
$200,900 $1,136,850
400 $3,850
18,300 103,700
 Materiales Especializados, S.A.
Presupuesto de necesidades de materias primas y compras

Febrero
Alfa
Producción requerida 28,850
(x) Materia prima por unidad 2
Materia prima para la producción 57,700
(+) Inventario final deseado de MP (10% producción5,770
de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas 6,100
(=) materias primas requeridas 57,370
(x) costo de materia prima 9
(=) compras presupuestadas $516,330
(=) inventario inicial de materia prima 54,900
(=) inventario final de materia prima 51,930
alizados, S.A.
materias primas y compras

o
Beta Gama Total

1 3
28,850 86,550
2,885 8,655 10%
3,050 9,150
28,685 86,055
10 2
$286,850 $172,110 $975,290
30,500 18,300 103,700
28,850 17,310 98,090
 Materiales Especializados, S.A.

Presupuesto de necesidades de materias primas y compras

Marzo
Alfa
Producción requerida 32,450
(x) Materia prima por unidad 2
Materia prima para la producción 64900
(+) Inventario final deseado de MP (10% pro 6490
(-) Inventario inicial de Materias primas 5,770
(=) materias primas requeridas 65,620
(x) costo de materia prima 9
(=) compras presupuestadas $590,580
(=) inventario inicial de materia prima 51,930
(=) inventario final de materia prima 58,410
alizados, S.A.

materias primas y compras

zo
Beta Gama Total

1 3
32450 97350
3245 9735 10%
2,885 8,655
32,810 98,430
10 2
$328,100 $196,860 $1,115,540
28,850 17,310 98,090
32,450 19,470 110,330
 Materiales Especializados, S.A.
Presupuesto de mano de obra directa

Enero Febrero Marzo

Salarios personal diurno 200000 200000 200000
Salarios personal nocturno 120000 120000 120000
Total mano de obra 320000 320000 320000
capacidad normal 32000
 Materiales Especializados, S.A.
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Enero Febrero Marzo

Gastos indirectos de fabricación fijos

Depreciación 110,000 110,000 110,000
Supervisión 250,000 250,000 250,000
Seguro 200,000 200,000 200,000
Mantenimiento 60,000 60,000 60,000
Acceorios 30,000 30,000 30,000
Servicios 100,000 100,000 100,000
Total GIF fijos 750,000 750,000 750,000
Producción requerida 30,500 28,850 32,450
Hrs máquina por unidad 2.00 2.00 2.00
Hrs máquina para la producción 61,000 57,700 64,900
(x)Tasa GIF variables 2.50 2.50 2.50
(=) GIF variables 152,500 144,250 162,250
TOTAL GIF 902,500 894,250 912,250

792,500
hrs màquina 60000
 Materiales Especializados, S.A.
Presupuesto de gastos de operación

Enero Febrero Marzo

Gastos de operación fijos
Sueldos 72,000 72,000 72,000
Publicidad 180,000 180,000 180,000
Accesorios 30,000 30,000 30,000
Depreciación 50,000 50,000 50,000
Varios 30,000 30,000 30,000
Total gastos de operación fijos 362,000 362,000 362,000
Gastos variables de operación:
Ventas 3,000,000 2,900,000 3,200,000
(x) porcentaje sobre ventas 5% 5% 5%
Total gastos variables de operación 150,000 145,000 160,000
Gastos de operación presupuestados 512,000 507,000 522,000

462,000
 enero febrero marzo trimestral
IIMP 3,850 103,700 98,090 3,850
Compras 1,136,850 975290 1115540 3227680
IFMP 103,700 98,090 110,330 110,330
MP utilizada 1,037,000 980,900 1,103,300 3,121,200
MOD 320000 320000 320000 960000
GIF 902,500 894,250 912,250 2709000
Cto de producción 2,259,500 2,195,150 2,335,550 6790200
IIPT 296,000.00 333000 321900 296000
IFPT 333000 321900 355200 355200
Costo de ventas 2,222,500 2,206,250 2,302,250 6,731,000
costo unitario
MP
alfa 18
beta 10
gama 6
MOD 10
gif fijo 25 tasa gif
gif var 5
74
2 hrs 12.5
2 hrs 2.5
 ENERO FEBRERO
Ventas 3,000,000 2,900,000
Costo de ventas 2,222,500 2,206,250
Ut bruta 777,500 693,750
Gtos de operación 512,000 507,000
Ut operac 265,500 186,750
MARZO TRIMESTRE
3,200,000 9,100,000
2,302,250 6,731,000
897,750 2,369,000
522,000 1,541,000
375,750 828,000
 enero febrero marzo
Ventas 3000000 2900000 3200000
Costo de ventas 2,222,500 2,206,250 2,302,250
Utilidad bruta 777,500 693,750 897,750
Gastos de operación 512,000 507,000 522,000
Gastos financieros (intereses 14,000 13,500 13,000
Utilidad antes de impuestos 251,500 173,250 362,750
impuestos 100,600 69,300 145,100
Utilidad neta 150,900 103,950 217,650
40%
 Entradas Enero Febrero Marzo
BG Saldo inicial 400,000 98,850 305,470
ER Ventas 2,220,000 2,940,000 3,080,000

Total entradas 2,620,000 3,038,850 3,385,470

Salidas
ER ComprasMP (Proveedore 901,650 1,051,530 1,049,540
BG Pago hipoteca 6,000 6,500 7,000
ER Pago intereses 14,000 13,500 13,000
ER MOD 320,000 320,000 320,000
ER GIF 792,500 784,250 802,250
ER Gtos operación 462,000 457,000 472,000
ER Impuestos 25,000 100,600 69,300
Total salidas 2,521,150 2,733,380 2,733,090
Flujo de efectivo 98,850 305,470 652,380

2734380 -1,000
304470
 Ventas:
Contado 60%
Crédito 40% sigte mes enero
vtas 3000000
contado 1800000
Materia prima enero feb marzo mes anterior
mismo mesAlfa 601,650 516,330 590,580 1800000
sigte mes Beta 334,300 286,850
sigte mes Gama 300,000 200,900 172,110

901,650 1,051,530 1,049,540

intereses 14000 13500 13000

hipoteca 6000 6500 7000
2900000 3200000
1740000 1920000
1200000 1160000 1280000
2940000 3080000
 dic 12 ene 2013
ACTIVO
activo circulante
efectivo 400,000 98,850
Cuentas por cobrar 420,000 1,200,000
Inventario MP 3,850 103,700
Inventario PT 296,000 333,000
Total activo circulante 1,119,850 1,735,550
Fijo
Terrenos 500,000 500,000
Planta y equipo 9,800,000 9,800,000
Dep acum de planta y eq -5,800,000 -5,910,000
Equipo de ofna 4,000,000 4,000,000
Dep acum de eq ofna -2,000,000 -2,050,000
Total activo fijo 6,500,000 6,340,000
Total activo 7,619,850 8,075,550

PASIVO
Pasivo circulante
Cuentas por pagar 300,000 535,200
Impuestos por pagar 25,000 100,600

Total pasivos circulantes 325,000 635,800

Pasivo a largo plazo
Hipoteca por pagar 800,000 794,000
Total pasivo LP 800,000 794,000
Total pasivo 1,125,000 1,429,800
CAPITAL CONTABLE
Capital social 1,000,000 1,000,000
Utilidades retenidas 5,494,850 5,645,750
Total capital contable 6,494,850 6,645,750
Total pasivo + capital contable 7,619,850 8,075,550

0
feb 2013 marzo 2013

305,470 652,380
1,160,000 0
98,090 110,330
321,900 355,200
1,885,460 1,117,910

500,000 500,000
9,800,000 9,800,000
-6,020,000 -6,130,000
4,000,000 4,000,000
-2,100,000 -2,150,000
6,180,000 6,020,000
8,065,460 7,137,910

458,960 524,960
69,300 145,100

528,260 670,060

787,500 780,500
787,500 780,500
1,315,760 1,450,560
1,000,000 1,000,000
5,749,700 5,967,350
6,749,700 6,967,350
8,065,460 8,417,910