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ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 311
Inversiones corrientes 312
(-) Deterioro acumulado del valor de inversiones corrientes 313
Cuentas y documentos por cobrar comerciales corrientes
Relacionadas
. Locales 314
. Del exterior 315
No Relacionadas
. Locales 316
. Del exterior 317
Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes
Otras relacionadas
. Locales 318
. Del exterior 319
No relacionadas
. Locales 320
. Del exterior 321
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
. Relacionadas 322
. No relacionadas 323
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en contratos de construcción
. Relacionadas 324
. No relacionadas 325
Activos por impuestos corrientes
. Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD) 326
. Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA) 327
. Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto Renta) 328
. Otros 329
Inventario de materia prima (no para la construcción) 330
Inventario de productos en proceso (excluyendo obras/inmuebles en construcción para la venta) 331
Inventario de suministros, herramientas, repuestos y materiales (no para la construcción) 332
Inventario de prod. Term. Y mercad. En almacén (excluyendo obras/inmuebles terminados para la 333
Mercaderías en tránsito 334
Inventario de obras en construcción 335
Inventario de obras terminadas 336
Inventario de materia prima, suministros y materiales para la construcción 337
(-) Deterioro acumulado del valor de inventarios por ajuste al valor neto realizable 338
Activos biológicos corrientes (animales y plantas vivas) 339
(-) Depreciación acumulada activos biológicos corrientes (animales y plantas vivas) 340
(-) Deterioro acumulado de activos biológicos corrientes (animales y plantas vivas) 341
Gastos pagados por anticipado (prepagados) 342
Otros activos corrientes 343
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 349
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
TOTAL DEL ACTIVO
Efecto de la revaluación de activos (casillero informativo para el cálculo del anticipo de impuesto a la renta) - informativo
Terrenos que se excluyen del cálculo del anticipo
. Total costo neto de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (excluyendo sus reva
. Total costo neto de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de inter
. Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (e
. Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para
.
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas y documentos por pagar proveedores corrientes
Relacionadas
. Locales 511
. Del exterior 512
No relacionadas
. Locales 513
. Del exterior 514
Otras cuentas y documentos por pagar corrientes
Relacionadas
. Locales 515
. Del exterior 516
No relacionadas
. Locales 517
. Del exterior 518
Obligaciones con Instituciones Financieras - corrientes
Relacionadas
. Locales 519
. Del exterior 520
No relacionadas
. Locales 521
. Del exterior 522
Crédito a mutuo 523
Otros pasivos financieros corrientes 524
Porción corriente de arrendamientos financieros por pagar 525
Impuesto a la renta por pagar del ejercicio 526
Pasivos corrientes por beneficios a los empleados
. Participación trabajadores por pagar del ejercicio 527
. Obligaciones con el IESS 528
. Jubilación patronal 529
. Otros pasivos corrientes por beneficios a empleados 530
Otras provisiones corrientes 531
Pasivos por ingresos diferidos
. Anticipos de clientes 532
. Subvenciones del gobierno 533
. Otros pasivos por ingresos diferidos 534
Otros pasivos corrientes 535
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 539
.
TOTAL DEL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULT
INGRESOS
.
Ventas netas locales gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Ventas netas locales gravadas con tarifa 0% de IVA o exentas de IVA
Exportaciones
Ingresos obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares
Ingresos por agroforestería y silvicultura de especies forestales
Rendimientos financieros
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo
Dividendos
. Procedentes de sociedades residentes o establecidas en Ecuador
. Procedentes de sociedades no residentes ni establecidas en Ecuador
Rentas provenientes de donaciones y aportaciones
. De recursos públicos
. De otras locales
. Del exterior
Otros ingresos provenientes del exterior
Otros ingresos locales
Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 2018
Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital sujetas a impuesto a la renta único (desde el 21 de agosto de 2018)
TOTAL INGRESOS
Ventas netas de propiedades, planta y equipo (informativo)
Valor cobrado por reembolso como intermediario (informativo)
Ingresos no objeto de impuesto a la renta (informativo)
Ingresos percibidos mediante acreditación de dinero electrónico ( informativo)
…
DETALLE DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL ES
.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
.
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Regalías
Ingresos registrados en la contabilidad correspondientes a impuesto a la renta único por:
. Actividad bananera
. Sector palmicultor (para los ejercicios fiscales 2018 y 2019)
Otras ingresos distintos a los registrados en casilleros anteriores
SUBTOTAL
…
COSTOS Y GASTO
.
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Importaciones de bienes no producidos por el sujeto pasivo
(-) Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Inventario inicial de materia prima
Compras netas locales de materia prima
Importaciones de materia prima
(-) Inventario final de materia prima
Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso
Inventario inicial productos terminados
(-) Inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva)
Honorarios profesionales y dietas
Honorarios y otros pagos a no residentes por servicios ocasionales
Arrendamientos
Mantenimiento y reparaciones
Combustibles y lubricantes
Promoción y publicidad
Suministros, herramientas, materiales y repuestos
Transporte
Jubilación patronal
Desahucio
Provisiones
. Para cuentas incobrables
. Por valor neto de realización de inventarios
. Por deterioro del valor de los activos
. Otras provisiones
Arrendamiento mercantil
. Locales
. Del exterior
Comisiones
. Locales
. Del exterior
Intereses con instituciones financieras
. Locales
. Del exterior
Intereses pagados a terceros
Relacionados
. Locales
. Del exterior
No Relacionados
Pérdida en venta de activos
Relacionadas
No relacionadas
Otras pérdidas
Mermas
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Gastos indirectos asignados a sociedades residentes o establecimientos permanentes
Gastos de gestión
Impuestos, contribuciones y otros
Gastos de viaje
IVA que se carga al costo o gasto
Depreciación del costo histórico de propiedades, planta y equipo (excluye activos biológicos y propiedades de inversión)
. Acelerada
. No acelerada
Depreciación del costo histórico de propiedades de inversión
Depreciación del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
Depreciación de activos biológicos
Otras depreciaciones
Amortización de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
Amortización de activos intangibles
Otras amortizaciones
Servicios públicos
Pagos por otros servicios no contemplados en casilleros anteriores
Pagos por otros bienes no contemplados en casilleros anteriores
Gastos por organización y patrocinio de eventos artísticos y aportes para el fomento a las artes y la innovación en cultura
TOTAL COSTOS
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Baja de inventario (informativo)
Pago por reembolso como reembolsante (informativo)
Pago por reembolso como intermediario (informativo)
Erogaciones efectuadas mediante el uso de dinero electrónico (informativo)
Sueldos y salarios considerados para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta (informativo)
Decimotercera y decimocuarta remuneraciones consideradas para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta (informativo)
Aportes patronales al seguro social obligatorio considerados para el cálculo del anticipo de impuesto a la Renta (informativo)
…
DETALLE DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL ES
.
.
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (distinta a la actividad sujeta al impuesto único)
ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL
Libre ejercicio profesional
Ocupación liberal (incluye comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos)
Arriendo de bienes inmuebles
Arriendo de otros activos
Deducciones registradas en la contabilidad por enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta ún
Deducciones registradas en la contabilidad correspondientes a impuesto a la renta único por:
. Actividad bananera
. Sector palmicultor (para los ejercicios fiscales 2018 y 2019)
. Ingresos por enajenación de derechos representativos de capital sujetas a impuesto a la renta único (d
Otras rentas locales
Otras rentas del exterior
SUBTOTAL
…
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CONCILIACIÓN TRIBU
Base de cálculo de participación a trabajadores
(-) Participación a trabajadores
(-) Rentas exentas
(+) Gastos no deducibles locales
(+) Gastos no deducibles del exterior
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos
(-) Amortización pérdidas tributarias de años anteriores
(-) Deducciones adicionales
(+) Ajuste por precios de transferencia
…
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (Obligado a llevar contabilidad)
Actividades sector bananero
. (-)Ingresos de impuesto Único registrados en su contabilidad
. (+)Deducciones impuesto Único
Sector productor / cultivador palma aceitera
. (-)Ingresos de impuesto Único registrados en su contabilidad
. (+)Deducciones impuesto Único
Enajenación de derechos representativos de capital sujetos a impuesto a la renta único registrados en la contabilidad
. (-) Ingresos en la enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 2018
. (+) Deducciones en la enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 201
}
Diferencias temporarias por impuestos diferidos
. Generación (+) y Reversión (-)
. Generación (-) y Reversión (+)
UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES
¿Contribuyente declarante es operador de ZEDE?
¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Dis
Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016?
(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General
para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR SIN REBAJA NI DEDUCCIONES
¿Tiene derecho a la reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolív
la agrícola, ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declar
(-) Reducción del 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo,
ganadera y/o agroindustrial y fueron afectados por los graves incidentes derivados de la paralización que provocó la declaratoria del e
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
Actividades del sector bananero
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
Sector productor/cultivador de palma aceitera
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
. (+) Impuesto a la Renta Único
. (-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la Renta Único
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
Anticipo de impuesto a la renta próximo año
. Anticipo de impuesto a la Renta (Voluntario y sugerido a partir del 2020)
. (-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
. (+) Otros conceptos
. ANTICIPO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL PRÓXIMO AÑO
Anticipo a pagar
. Primera cuota
. Segunda cuota
. Saldo a liquidarse en declaración próximo año
TOTALES
VALORES A PAG
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO
6011 1350 6012
6021 1360 6022
6031 1370 6032
6041 1371 6042
6051 1373 6052
6061 1390 6062
6071 1410 6072
6271 5240 .
6281 5250 .
6291 5260 6292
6299 5270 6298
…
COSTOS Y GASTOS
COSTO GASTO NO DEDUCIBLE
7010 1470 . .
7011 1480 . 7013
7031 1490 7032 1500 7033
7041 1520 . .
7051 1530 . .
7061 1540 . 7063
7071 1550 . 7073
7081 1570 . .
7091 1580 . .
7101 1590 . .
7111 1600 . .
7121 1610 . .
7129 1615
7131 1620 7132 1630 7133
IESS 7141 1650 7142 1660 7143
7151 1670 7152 1680 7153
7161 1700 7162 1710 7163
7171 1730 7172 1740 7173
7181 1750 7182 1760 7183
7191 1790 7192 1800 7193
7201 1810 7202 1820 7203
7211 1840 7212 1850 7213
7221 1860 7222 1870 7223
7231 1880 7232 1890 7233
7241 1900 7242 1910 7243
7251 1930 7252 1940 7253
7771 5490 .
7781 5510 .
tas a impuesto a la renta único (desde el 21 de agosto de 2018) 7791 5530 7792
7801 5540 7802
7811 5550 7812
7891 5560 7892
…
701
702
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
…
714
715
716
717
n la contabilidad
desde el 21 de agosto de 2018 718
pital desde el 21 de agosto de 2018 719
}
GENERACIÓN REVERSIÓN
(+) 720 3890 (-) 721
(-) 722 4010 (+) 723
728 2970 .
729 2980 .
730 4030 .
784
asaporte) 785
786
787
788
789
eclara 790
791
792
793
794
795
. .
dos fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta de personas naturales 690
6005 60
RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO)
1005
1010
1015
1020
1025
1030
1035
1040
1045
1050
1055
1060
1065
704
1075
839
1099
RESUMEN IMPOSITIVO
832
839
840
(Trasladar el campo 873 de la declaración del periodo anterior) 823
saldo del anticipo) 824
825
826
842
843
844
RETENCIONES EN LA FUENTE
dencia y distintas a las de actividades sujetas al impuesto único 845
846
847
848
849
850
lución a la fecha de la presente declaración 851
io fiscal 2015 dispuesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de 105
rremoto de 16 de abril de 2016?
puesta en la Disposición General Séptima de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana 110
6
115
ontribuyentes de Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea 120
aralización que provocó la declaratoria del estado de excepción?
Imbabura, Bolívar, Chimborazo, Tungurahua y Cotopaxi cuya actividad económica principal sea la agrícola,
que provocó la declaratoria del estado de excepción 125
855
856
857
858
859
860
861
862
863
865
869
20) 880
881
882
O AÑO 879
871
872
873
VALORES A PAGAR
890
897
898
899
.
902
903
904
999
BIOLÓGICOS
540
420
550
440
450
430
480
490
4180
495
500
530
532
534
615
536
538
542
544
546
548
552
554
560
575
585
4200
4210
620
630
635
650
665
680
695
700
710
720
740
750
760
770
780
cobrabilidad no corrientes (provisio
791
792
800
795
810
4220
814
812
830
825
4080
4090
4085
4095
1080
1090
1100
1110
1160
1170
1180
1190
4310
4320
4330
4340
1210
1212
1195
4360
1220
1230
4350
1240
1215
1216
1217
1245
1250
1310
1330
1340
VALOR EXENTO
1355
1365
1375
1372
1374
1395
1415
1436
1437
1412
1414
1417
1385
1430
4390
4387
.
.
.
.
.
SOS
VALOR EXENTO
5280
5290
5300
5310
5320
5330
.
.
5340
5350
NO DEDUCIBLE
.
1485
1515
.
.
1545
1555
.
.
.
.
.
1635
1665
1685
1715
1745
1765
1805
1825
1855
1875
1895
1915
1945
1985
1983
1993
2015
2045
2065
2085
2105
2135
2155
2245
2265
2286
2335
2355
2372
2378
2395
2415
2425
2435
2455
2485
2525
2562
2578
2568
2574
5000
2584
5030
2585
2615
2635
2655
4610
.
2760
2770
2780
2790
4500
5360
5380
5400
GASTOS
NO DEDUCIBLES
5570
5580
5590
5600
5610
5620
.
.
5630
5640
5650
5660
2800
2810
4510
2820
4520
2850
2860
2870
2880
2910
4530
2940
4910
4940
4920
4950
4930
4960
REVERSIÓN
4000
4020
.
.
.
COSTOS Y GASTOS
DEDUCIBLES
1290
3000
3020
3050
3090
3162
.
.
.
.
5150
3194
5140
3210
4810
4830
3181
.
.
.
GASTOS DEDUCIBLES
3250
3260
3270
4970
4050
5040
3290
3300
3310
3320
3375
3335
3340
3345
3365
3351
3352
3353
3354
3355
3350
70
75
80
3370
INGRESOS
3400
3420
3450
3452
3454
3456
3460
3470
.
4870
6000
6010
6020
6030
6040
6050
6060
6070
6080
6090
6100
6110
6120
2820
6140
3490
6160
3480
3490
3500
4690
3501
4700
4710
3502
3504
3506
3510
3515
3525
3530
3535
3550
3555
6170
6180
6190
6200
4885
3562
3564
5050
5060
5070
5080
5090
5100
4900
3570
3590
3605
4060
4070
3600
3,592.00
3,594.00
3,596.00
3610
3630
3620
3640
SI
3650
3660
3670
3680