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CONTADURÍA PÚBLICA
REVISORIA FISCAL
2019-1
Tema:
TALLER FINAL APLICATIVO DE REVISORIA FISCAL
Tutor:
LUIS HUMBERTO TRANCHITA MALDONADO
Elaborado por:
CAMILO ANDRES PACHON GARCIA ID 681958
MARCELA AREVALO GALINDO ID 531956
JULIETH GONZALEZ BAEZ ID 510718
YIRLI ANDREA FLOREZ HERRERA ID 563114
MARZO DE 2019
A -1 El 31 de diciembre del 2012 se compro una maquina de corte por valor de 22.750 USD
AÑO MES
39.451.844,25 3.945.184,43 328.765,37
AÑO MENSUAL
19.725.922 9.862.961,05 410.956,71
MATRIZ DE HALLAZGO : Donde nos estan diciendo que la maquina a tenido un deterio por tal razon se le disminuye su vida util 7 años
CEDULA ANALITICA: Recomienda que se haga una depreciasion acelerada por 24 meses de un valor de $ 410.956,71 cada mes
CELULA LO QUE INDICARIA SERIA QUE SE TOMO EL SALDO DE LA CUENTA 159289 Y SE DEPRECIO POR 3 AÑOS RESTANTES DE LA VIDA UTIL.
CEDULA ANALITICA
Nombre la Firma de auditoría: REVISORES Y SERVICIOS SA
Ajuste Referencia con Código Nombre cuenta Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas
propuesto Papel de Trabajo cuenta PUC del Activo del Pasivo del Patrimonio del Ingreso de Costos y/o Gastos
No. Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr
159210 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO $ 410.957
526010 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 410.957
1 A-1
Detalle: Recomienda que se haga una depreciacion acelerada por 24 meses de un valor
de $ 410.956,71 cada mes
2. La empresa cuenta con 2500 cuentas (muestreo del 15%) de clientes. Con un valor total
de 44.850 USD. Consideran los auditores que los clientes pueden confirmar el total del
saldo de las cuentas, por lo que se considera este como unidad de muestreo, como datos
adicionales, se ha calculado el valor medio
X = 620,20
RT:
MATRIZ DE HALLAZGO Tenemos una cartera de dificil cobro esta a mas de un año se haria castigo de cartera y que se recupero cartera de dos clientes
CELULAS ANALITICA BLOBAL se hacen dos una explicando la cartea de dificil cobro y suvalor y la otra explicando la recuperacion de cartera y su valor
SUB CELULA Aquí tiene que explicar cliente por cliente los de dificil cobro y los que se recupero la cartera.
CEDULA ANALITICA
Nombre la Firma de auditoría: REVISORES Y SERVICIOS SA
Ajuste Referencia con Código Nombre cuenta Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas
propuesto Papel de Trabajo cuenta PUC del Activo del Pasivo del Patrimonio del Ingreso de Costos y/o Gastos
No. Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr
1390 DEUDA DE DIFICIL COBRO $ 23.809.618
A-2 519910 PROVISION DEUDORES $ 23.809.618
2
A-3 El 1 de julio del 2018, se firmo un prestamo por 30.000 USD se cancelara en con el pago 48 mensualidades de 684,10 USD
al finalizar el ejercicio,la cuenta por cobrar a largo plazo con entidades de credito preseneta un saldo acreedor de 28.732,42 usd. 625
SALDO A DICIEMBRE 31 DEL 2018 28.732,42 3.249,75 93.373.181,90 21051005 Prestamo USD 30.000 625,00
53052005 Intereses 59,10
PESOS
TABLA DE AMORTIZACIO DEL CREDITO EN DOLARES 21051005 Prestamo USD 30.000 1.804.250,00
CAPITAL ABONOS A CAP SALDO 53052005 Intereses 170.609,88
Agosto 30.000 625 29.375
Septiembre 29.375 625 28.750 DIFERENCIA EN CAMBIO DEL MES DE AGOSTO
Octubre 28.750 625 28.125
Noviembre 28.125 625 27.500 DOLARES
Diciembre 27.500 625 26.875 TMR PESOS COLOMBIANOS 86.839.750,00
30.000,00 2.930,80 87.924.000,00 SALDO A JULIO 31 DEL 2018
625,00 2.886,80 1.804.250,00 JULIO 2017 ABONO
TABLA DE AMORTIZACIO DEL CREDITO EN PESOS SINDIFERENCIA EN CAMBIO 29.375,00 86.119.750,00 SALDO SIN LA DIFERENCIA EN CAMBIO
NOTA: EVIDENCIAMOS UN HALLAZGO QUE AL 31 DE DICIEMBRE NO SE CUMPLIO CON LOS PAGOS DEL CREDITO SOLO
SE HICIERON DOS CONTABILIDAD EN DOLARES TMR al 1 de Septiembre 2018 es de 3.053,14
Se debe hacer una cedula cualitativa donde de informe del no cumplimiento en los pagos y que se debe hacer
diferncia encambio . 21051005 Prestamo USD 30.000 625,00
53052005 Intereses 59,10
PESOS
21051005 Prestamo USD 30.000 1.908.212,50
53052005 Intereses 180.440,57
CEDULA ANALITICA
Nombre la Firma de auditoría: REVISORES Y SERVICIOS SA
Ajuste Referencia con Código Nombre cuenta Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas
propuesto Papel de Trabajo cuenta PUC del Activo del Pasivo del Patrimonio del Ingreso de Costos y/o Gastos
No. Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr
MATRIZ DE HALLAZGO Nos damos cuenda que en los inventarios de materia prima y envase tenemos perdida
CELULA ANALITICA HAY QUE EXPLICAR POR QUE LAS DIFERENCIAS
CEDULA ANALITICA
Nombre la Firma de auditoría: REVISORES Y SERVICIOS SA
Ajuste Referencia con Código Nombre cuenta Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas Afectaciones en cuentas
propuesto Papel de Trabajo cuenta PUC del Activo del Pasivo del Patrimonio del Ingreso de Costos y/o Gastos
No. Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr Db Cr
143599 DETERIORO DE EXISTENCIAS $ 9.750.062
AMBIENTE DE CONTROL
1 Existe una estructura organizacional definida x
2 Existe una adecuanda custodia de los documentos legales x X
Hay aplicación de las politicas por parte de los
x X 60 X RC
3 administradores
4 cuenta con rut y camara de comeercio x
5 existen manuales de funcioes para los empleados x X
EVALUACION DE RIESGO
6 La empresa cuenta con esquema de suguridad industril x X
7 Existen politicas en manejo de los activos fijos x X
8 Existen politicas en manejo de los inventarios x
x X
9 Existe un contador de planta en la empresa 50 X RI
10 La empresa cuenta con una politica de clientes x X
La persona encarga del manejo del efectivo de la empresa
x X
11 tiene cartad eencargo
12 los activos de la empresa se deprecian x X
ACTIVIDAD DE CONTROL
13 Hay un area encargada del control interno x
14 hay control para la salida del efectivo x X
x
50 X RI
15 hay control para el manejo de compras
16 se realiza cotrol adecuado en la facturacion x X
INFORMACION DE COMUNICACIÓN
17 Se capacita el personal en manejo de la informacion x
x
18 se capacitan los administradores en manejo de la calidad 33 X RI
hay capacitaciones en normas contables a los
x X
19 admministradores
SUPERVISION Y MONITOREO
20 Se ha supervisado el manejo de caja x X
21 se realiza una supervision de compra de activos fijos x X
x X
100 X RI
22 Se supervisan y revisan las operaciones contables
23 se vigilan los actos de los administradores x X
EVIDENCIAS
Opinión
He auditado los estados financieros individuales de ABC S.A. preparados por el periodo
comprendido 2.018, los cuales constituyen el estado de situación financiera, estado de
resultado integral, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha, junto con las revelaciones que incluyen un resumen de
las políticas contables más significativas y otra información explicativa.
Cabe anotar que me declaro en independencia de ABC S.A de conformidad con los
requerimientos del Código de Ética emitido por la IFAC, y los establecidos en la ley 43 de
1990, aplicables a mi auditoría de los estados financieros, y que he cumplido las demás
responsabilidades éticas según dichos requerimientos.
Aclarado lo anterior, considero que la entidad no realizó un debido proceso de valoración
de sus activos fijos, por lo que la Máquina de corte adquirida por valor de US 22.750
presenta una vida útil alejada de la realidad; no se ha establecido una política contable
clara que indique el tratamiento de las cuentas que reflejan deudas de difícil cobro ni se
ha realizado el respectivo deterioro de cartera, por lo que se deduce que la información
suministrada no es real afectando la razonabilidad de los estados financieros; la
organización no ha cumplido con la proyección de pagos emitida por la entidad
financiera que desembolsó un crédito por US 30.000, lo que afecta negativamente sus
posibilidades de financiación a largo plazo; se registraron las existencias de materias
primas, envases y productos terminados al menor valor de los importes
correspondientes a su costo o valor neto de realización, evidenciando un valor total de
US 138.853,10, lo que supone un error de reconocimiento de acuerdo con los Estándares
Internacionales. La evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para exponer mi opinión con salvedades.
Responsabilidad de la administración
Es pertinente mencionar que la Ley 1314 de 2009 introdujo las nuevas normas y
principios de contabilidad que deben ser aplicados en Colombia. Esta norma fue
reglamentada por el DUR 2420 de 2015 y sus respectivos decretos modificatorios. Como
consecuencia, a partir de 2016 y como fue exigido, los estados financieros de ABC SA
han sido expresados bajo estas normas.
En concordancia con lo mencionado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del DUR 2420 de
2015, adicionado por el artículo 10 del Decreto 2496 de 2015; todos los lineamientos
que no estén al alcance de los Estándares Internacionales podrán consultarse en el
Decreto 2649 de 1993, el cual se encuentra parcialmente vigente para algunos aspectos,
entre estos la teneduría de libros, comprobantes y soportes contables.
Existe la debida concordancia entre los estados financieros, sus notas explicativas y el
Informe de Gestión que los Administradores presentan a consideración del máximo
órgano social. La información contenida en los formularios de autoliquidación de aportes
al Sistema General de Seguridad Social es correcta y la Sociedad no se encuentra en
mora por aportes al Sistema.