TERCERA ENTREGA

BAJA O VENTA DE ACTIVOS FIJOS

 DEUDORES
Teniendo en cuenta que en la medición posterior se realizó una provisión de cartera al 31 de
Diciembre de 2019, por un valor de $ 141.690, el 10 de Enero se decidió trasladar a deudas
de difícil cobro la cartera con más de 1 año de vencida por valor de $222.400.
Después de realizar el debido proceso y la gestión de cobros pertinentes, y corroborar que
son cuentas definitivamente perdidas, el área contable de Supermercados UNICO S.A.S
procede a realizar la respectiva reclasificación, contabilización de las provisiones y
posteriormente castigo de la cartera la cual decide dar de baja.
CONTABILIZACIÓN
Se reclasifica o se trasladan las deudas de difícil cobro.

Codigo Cuenta Debe Haber

139005 Cuentas de dificil cobro $ 222.400
130505 Deudores clientes $ 222.400
Sumas Iguales $ 222.400 $ 222.400
Se realiza la provisión mensual de la cartera hasta aprovisionar el valor total de las deudas
de difícil cobro.

Codigo Cuenta Debe Haber

519910 Provisión deudores $ 33.360
139905 Provisión deudores $ 33.360
Sumas Iguales $ 33.360 $ 33.360
Se procede a castigar la cartera aprovisionada, dejando en ceros las dos cuentas del activo.

Codigo Cue nta Debe Habe r

139905 Provisión deudores $ 222.400
139005 Provisión deudores $ 222.400
Sumas Iguales $ 222.400 $ 222.400
Procedimiento realizado de acuerdo a la NIC 39 Instrumentos financieros y al decreto 2420
anexo 2 NIIF para PYMES sección 11 Instrumentos Financieros Básicos de Diciembre 14
de 2.015. [ CITATION Min151 \l 9226 ]
  ACTIVOS FINANCIEROS
El 2 de Marzo de 2020 se procede a redimir el CDT adquirido por Supermercados UNICO
S.A.S El 1 de Marzo de 2019, por un monto inicial de 13.000.000 a 12 meses, interés
efectivo anual de 4.8% y mensual vencido del 0.4%.
El cálculo de interés para los 12 meses seria el siguiente.
MES CAPITAL INTERES SALDO FINAL FECHA
1 $ 13.000.000 $ 52.000 $ 13.052.000 31/03/2019
2 $ 13.052.000 $ 52.208 $ 13.104.208 30/04/2019
3 $ 13.104.208 $ 52.417 $ 13.156.625 31/05/2019
4 $ 13.156.625 $ 52.626 $ 13.209.251 30/06/2019
5 $ 13.209.251 $ 52.837 $ 13.262.088 31/07/2019
6 $ 13.262.088 $ 53.048 $ 13.315.137 31/08/2019
7 $ 13.315.137 $ 53.261 $ 13.368.397 30/09/2019
8 $ 13.368.397 $ 53.474 $ 13.421.871 31/10/2019
9 $ 13.421.871 $ 53.687 $ 13.475.558 30/11/2019
10 $ 13.475.558 $ 53.902 $ 13.529.461 31/12/2019
11 $ 13.529.461 $ 54.118 $ 13.583.578 31/01/2020
12 $ 13.583.578 $ 54.334 $ 13.637.913 29/02/2020

Recordemos que el banco hace una retención en la fuente por interés del 7% así:
Intereses = $637.913 * 7% = $44.654
CONTABILIZACIÓN

Codigo Cuenta De be Haber

111005 Bancos Nacionales $ 13.593.259
135515 Retención el la fuente $ 44.654
122505 Certificado de Deposito a Termino $ 13.637.913
Sumas Iguales $ 13.637.913 $ 13.637.913
Procedimiento realizado de acuerdo al decreto 2420 Anexo 2 NIIF para PYMES sección 11
Instrumentos financieros Básicos y sección 18 activos intangibles distintos de la plusvalía
de Diciembre 14 de 2015.[ CITATION Min151 \l 9226 ]

Bibliografía
Instituto Colombiano de Aprendizaje INCAP. (2016). Registros Contables.

http://registroscontables3.blogspot.com/p/inversiones.html

Martinez, A. M. (4 de Marzo de 2019). Contabilización del Costo de Venta.

https://www.gerencie.com/contabilizacion-del-costo-de-venta.html

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (14 de Diciembre de 2015). Decreto 2420 de 2015.
Colombia.

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=76745

Prezi.com. (2020). Sistemas de Contabilización de Inventarios.

https://prezi.com/mujspsqizhpm/sistemas-de-contabilizacion-de-inventarios/?
frame=95cea1d3a6338c3f832344524c72e14746df5c14

[ CITATION sit20 \l 9226 ]

https://sites.google.com/site/areacontableii/home