Tabla 7

SUMMIT CONSULTING S.A.S.

BALANCE GENERAL
A Diciembre 31 de 2012
ACTIVO  
CORRIENTE  
EFECTIVO DISPONIBLE $ 28.400.000,00
CUENTAS POR COBRAR $ 11.900.000,00
OTRAS CTAS POR COBRAR $ 20.400.000,00
INVENTARIOS $ 12.000.000,00
ANTICIPOS $ 0,00
Total activo corriente $ 72.700.000,00
NO CORRIENTE  
ACTIVOS FIJOS $ 36.700.000,00
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 500.000,00
Otros activos largo plazo $ 400.000,00
ACTIVOS INTANGIBLES $ 3.000.000,00
Total activo no corriente $ 39.600.000,00
TOTAL ACTIVO $ 112.300.000,00
PASIVO  
CORRIENTE  
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 10.200.000,00
PROVEEDORES $ 8.000.000,00
CUENTAS POR PAGAR $ 8.200.000,00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 3.400.000,00
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR -
RETENCIONES Y APORTES $ 0,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 29.800.000,00
NO CORRIENTE  
OBLIGACIONES FINANCIERAS A L.P $ 0,00
CREDITOS CON SOCIOS $ 0,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0,00
TOTAL PASIVO $ 29.800.000,00 $ 82.500.000,00
PATRIMONIO   $ 4.563.000,00
   
APORTES SOCIALES $ 10.000.000,00
RESERVA LEGAL $ 4.600.000,00
VALORIZACIONES $ 3.200.000,00
UTILIDADES DEL EJERCICIO 39.463.000
TOTAL PATRIMONIO CORRIENTE $ 57.263.000,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 87.063.000,00
  

Tabla 8
ESTADO DE RESULTADOS  
ventas a crédito $ 0,00
ventas de contado $ 90.000.000,00
descuentos y rebajas en ventas -$ 200.000,00
Total ingresos operacionales $ 89.800.000,00
COSTOS OPERACIONALES $ 22.000.000,00
costo de ventas $ 22.000.000,00
UTILIDAD BRUTA $ 67.800.000,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 4.100.000,00
GASTOS DE COMERCIALIZACION $ 2.700.000,00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 1.000.000,00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 60.000.000,00
OTROS INGRESOS $ 0,00
OTROS EGRESOS $ 1.100.000,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 58.900.000,00
IMPUESTO DE RENTA 33% 19.437.000,00
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
39.463.000
 

Tabla 9
Cuentas Valor        
Proveedores Nacionales 8.000.000,00   Pasivo    
Suscripciones pagadas 170
por anticipado 3.000.000,00   Activo 5 No corriente
150
Bienes de arte y cultura 1.000.000,00   Activo 8 No corriente
Obligaciones financieras
con bancos Nacionales 5.200.000,00   Pasivo   Corriente
Bonos y avances 280
recibidos de clientes 5.000.000,00   Pasivo 5 Corriente
 111
Bancos 27.700.000,00   activo 0 Corriente
110
Caja 700.000,00   activo 5 Corriente
Ventas brutas 89.800.000,00   Ingreso    
Perdida en ventas de
activos 500.000,00   Gasto    
Costos y gastos por pagar 2.300.000,00   Pasivo   Corriente
IVA por pagar 2.700.000,00   Pasivo   Corriente
Cuentas por cobrar a
clientes 11.900.000,00   Activo   Corriente
Impuesto de industria y
comercio por pagar 700.000,00   Pasivo   Corriente
Descuentos en ventas 200.000,00   Gasto   Gasto comercial
417
Devoluciones en ventas 100.000,00   Ingreso 5  
Sueldos pagados al
gerente general 3.000.000,00   Gasto   Administración
Gastos de viaje-gerente de
ventas 2.000.000,00   Gasto   Comercial
Descuentos en compras 100.000,00   Ingreso    
Intereses sobre cesantías
por pagar 2.600.000,00   Pasivo   Corriente
Arrendamientos recibidos
por anticipado 3.300.000,00   Pasivo   Corriente
Construcciones y
edificaciones 23.400.000,00   Activo   no corriente
Inversiones en 122
certificados 10.000.000,00   Activo 5 corriente
intereses pagados por
préstamos bancarios 1.100.000,00   Gasto    
Honorarios asesoría
jurídica 1.000.000,00   Gasto    
Inventario de mercancías 12.000.000,00   Activo   Corriente
Equipo de computación y
comunicación 8.600.000,00   Activo   Corriente
Superávit por
valorizaciones- Patrimoni
inversiones 100.000,00   o    
Cargos diferido-
organización y pre
operativos 400.000,00   Activo   No corriente
Valorización de Patrimoni
inversiones 100.000,00   o    
Reparaciones locativas 300.000,00   Gasto   Administración
 oficinas de administración
Deprecación acumulada 500.000,00   Gasto   Administración
superávit de capital know Patrimoni
how 3.000.000,00   o    
Patrimoni
Reserva legal 4.600.000,00   o    
Patrimoni
Capital por suscribir 1.000.000,00   o    
Patrimoni
Capital autorizado 9.000.000,00   o    
Costo de ventas 22.000.000,00   Costo    
Provisión para cuentas
por cobrar 400.000,00   Activo   Corriente
Cuentas de orden
deudoras por el contrario 700.000,00        
Terrenos 3.700.000,00   Activo   No corriente
Fondos 10.000.000,00   Activo   Corriente
Multas sanciones y
litigios 300.000,00   Gasto    
Combustible y
lubricantes, vehículos
gerencia general 700.000,00   Gasto   Administrativo

Tabla 2
Transacciones Contables Iniciales.
Compra Cantidad V/UNI   IVA 19% 90% UTIL V* PROD + UTL
TV 11 $ 1.750.000 $ 19.250.000 $ 3.657.500 $ 1.575.000 $ 3.325.000
MESAS 5 $ 130.000 $ 650.000 $ 123.500 $ 117.000 $ 247.000
LICUADORAS 50 $ 20.250 $ 1.012.500 $ 192.375 $ 18.225 $ 38.475
MUEBLES   $ 2.000.000 $ - $ 380.000   $ 2.000.000

 
Tabla 4
Compra
1 Compra Muebles 2 Compra TV 3 Compra Mesas 4 Compra Licuadoras
$ $ $ $
  2.000.000   19.250.000   650.000   1.012.500
$ $
IVA $ 380.000 IVA 3.657.500 IVA 123.500 IVA  
RETE RETE $ RETE RETE $
2,5% $ 50.000 2,5% 481.250 2,5%   3,5% 35.438
$ $
ICA 11,04 $ 22.080 ICA 11,04 212.520 ICA 11,04   ICA 9,66 9.781
$ $ $ $
  2.307.920   22.213.730   773.500   967.282
 
Tabla 3
Venta

1 Venta 7 TV 2 Venta 4 Mesas 3 Venta 50 Licuadoras

  $ 3.325.000 $ 247.000 $ 38.475
  7 4 50
  $ 23.275.000 $ 988.000 $ 1.923.750
IVA $ 4.422.250 IVA $ 187.720 IVA $ 365.513
RETE 2,5% $ 581.875 RETE 2,5% $ 24.700 RETE 2,5% $ 48.094
ICA 11,04 $ 256.956 ICA 11,04 $ 10.908 ICA 11,04 $ 21.238
  $ 26.858.419 $ 1.140.112 $ 2.219.931

 
TABLA 5

Libro Diario

Fecha
Nombre
Comprobant Concepto Cuenta Debito Crédito
Cuenta
e
Equipos de
APORTE 152805 procesamiento
1/05/2020 SOCIO 1 de datos $ 5.000.000  
APORTE Maquinaria y
1/05/2020 SOCIO 1 152005 Equipo $ 25.000.000  
APORTE Cuotas o partes
1/05/2020 SOCIO 1 311505 de interés social   $ 30.000.000
APORTE
1/05/2020 SOCIO 2 111005 Banco $ 50.000.000  
APORTE Cuotas o partes
1/05/2020 SOCIO 2 311505 de interés social   $ 50.000.000
1/05/2020 PRESTAMO 111005 Banco $ 10.000.000  
Obligaciones
1/05/2020 PRESTAMO 210501 Financieras   $ 10.000.000
Muebles y
1/05/2020 COMPRA 152405 Enseres $ 2.307.920  
1/05/2020 COMPRA 111005 Banco   $ 2.307.920
Mercancía no
Fabricadas por
2/05/2020 COMPRA TV 143505 la empresa $ 22.213.730  
Proveedores
2/05/2020 COMPRA TV 220501 Nacionales   $ 22.213.730
Mercancía no
COMPRA Fabricadas por
3/05/2020 MESAS 143505 la empresa $ 773.500  
COMPRA
3/05/2020 MESAS 110501 Caja   $ 773.500
Clientes
4/05/2020 VENTA TV 130505 Nacionales   $ 26.858.419
Mercancía no
Fabricadas por
4/05/2020 VENTA TV 143505 la empresa $ 26.858.419  
Mercancía no
COMPRA Fabricadas por
5/05/2020 LICUADOREAS 143505 la empresa $ 967.282  
COMPRA Proveedores
5/05/2020 LICUADOREAS 220501 Nacionales   $ 967.282
Clientes
6/05/2020 VENTA MESAS 130505 Nacionales $ 1.140.112  
Mercancía no
Fabricadas por
6/05/2020 VENTA MESAS 143505 la empresa   $ 1.140.112
VENTA
15/05/2020 LICUADORAS 110505 Caja $ 2.219.931  
Mercancía no
VENTA Fabricadas por
15/05/2020 LICUADORAS 143505 la empresa   $ 2.219.931
Construcciones
31/05/2020 ARRIENDO 512010 y Edificaciones $ 1.600.000  
31/05/2020 ARRIENDO 111005 Banco   $ 1.600.000
Servicios
31/05/2020 SERVICIOS 5135 Públicos $ 500.000  
31/05/2020 SERVICIOS 110501 Caja   $ 500.000
SUMAS
      IGUALES $ 148.580.894 $ 148.580.894
Tabla 6
Cuentas

01 de Mayo      
Nombre de la
EEF Débito Crédito
cuenta      
Activo Equipo de computo 5.000.000        
Activo Maquinaria 25.000.000        
Activo Banco 60.000.000        
Obligaciones 10.000.00
Pasivo  
financieras 0      
80.000.00
Patrimonio Aportes Sociales  
0      
Activo Inventarios 2.000.000      
Pasivo IVA (descontable) 380.000      
Retención en la
Pasivo   50.000
fuente x pago    
Pasivo Retención ICA   22.080    
Pasivo Proveedores   2.307.920 150.440.480  
92.380.00
  Sumas iguales 92.380.000
0      
     
       
     
02 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
Activo Inventarios 19.250.000      
Pasivo IVA descontable 3.657.500   19.250.000  
Retención en la
Pasivo   481.250
fuente x pago 3.657.500  
Pasivo Retención ICA   212.520 481.250  
22.213.73
Pasivo Proveedores  
0 212.520  
22.907.50 $
  Sumas iguales 22.907.500
0 22.213.730  
             
03 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito 650.000  
Activo Inventarios 650.000   123.500  
Pasivo IVA descontable 123.500      
Pasivo Proveedores   773.500    
$
  Sumas iguales 773.500 773.500
773.500  
             
       
04 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
23.275.00
  Ingreso /Venta  
0 23.275.000  
  IVA por pagar   4.422.250 4.422.250  
Anticipo Retención
  581.875  
en la fuente x Venta 581.875  
  Retención ICA 256.956   256.956  
$
  Caja 26.858.419  
26.858.419 93.100
Anticipo impuesto
  93.100  
Renta    
Auto retención
    93.100
impuesto renta    
27.790.35
  Sumas iguales 27.790.350
0    
             
05 de Mayo 3.5%    
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito 1.012.500  
Activo Inventarios 1.012.500      
POR SER
Retención en la
Pasivo   35.438 PERSONA
fuente x pago
35.438 NATURAL
Pasivo Retención ICA   9.781 9.781  
$
Pasivo Proveedores   967.282
967.282  
  Sumas iguales 1.012.500 1.012.500    
             
06 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
Ingreso Venta   988.000    
Pasivo IVA por pagar   187.720 988.000  
Anticipo Retención
  24.700  
en la fuente x Venta 187.720  
  Retención ICA 10.908   24.700  
  Caja 1.140.112   10.908  
Anticipo impuesto $
Activo 3.952  
Renta 1.140.112 3.952
Auto retención
Pasivo   3952
impuesto renta    
  Sumas iguales 1.179.672 1.179.672    
             
15 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
Ingreso Ingreso /Venta   1.923.750    
Pasivo IVA por pagar   365.513   1.923.750  
 Anticipo Retención
Activo 48.094  
en la fuente x Venta 365.513  
Activo Retención ICA 21.931   48.094  
Activo Caja 2.219.238   21.238  
Anticipo impuesto $
Activo 7.695  
Renta 2.219.931 7.695
Auto retención
Pasivo   7.695
impuesto renta    
  Sumas iguales 2.296.958 2.296.958      
             
30 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito      
Pasivo Arriendo 1.600.000        
Gasto Servicios Públicos 500.000        
Activo Caja   2.100.000      
  Sumas iguales 2.100.000 2.100.000      

Tabla 1

Taller Conceptos Generales

Representan todas las propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de su objeto social, tales como

dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa,

1. Ente económico y la capacidad de generar beneficios económicos futuros 10.

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está

representado por un valor tangible y su duración es

2. Pasivos permanente 5,

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con terceros 16.

Consiste en que todo hecho económico debe ser

reconocido en el período en el cual se realicen los hechos

4. Sociedad limitada económicos. 9.

 La información contable debe ser comprensible, útil y

5. Cuentas reales comparable. 8.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa 7.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas. 20

8. Cualidades de Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que

información contable sufran alguna transformación. 3.

Toda actividad económica organizada para producir,

9. Acumulación o devengo comercializar y administrar bienes o servicios 1.

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona 17,.

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la

11. Naturaleza información contable 19.

12.Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un elemento de

financieros los estados financieros. 13.

13.Dinámica Deudas de la empresa 2

14.Compone el estado de

situación Activo, pasivo y patrimonio 14. financiera.

15.Compone el estado de

resultados Ingresos y gastos 15.

16.Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 11.

Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley

17.Patrimonio considera mercantil. 6.

18.Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa 18.

19.Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. 12.

 Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes

20. Socios gestores se dividen en cuotas de igual valor. 4.