Nombre del auditor AG)03.

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Auditor
ROAC nº

CONOCIMIENTO DE LAS CONDICIONES DE LA EMPRESA Y GUÍA PARA EL ANÁLISIS

DE LOS RIESGOS

Cliente: ABC, S.L.

Período Preparado por Fecha Revisado por Fecha

terminado el
XX/XX/2014 XX/XX/2014 XX/XX/2014

CONOCIMIENTO DE LAS CONDICIONES DE LA EMPRESA P.T. REF.Y/O COMENTARIOS

1. Actividad – Sector – Negocio.
1.1. Consideraciones tipo de Actividad, Negocio, Sector.
 Describa brevemente la naturaleza del negocio de la entidad.
Sector e industria al que pertenece.
 Competitividad del negocio y sector.

 Explique los factores de la industria o país que pudieran afectar

significativamente las operaciones del cliente, tales como:
Situación económica española (inflación, variación importante
de tipos de interés o de cambio de divisas, situación general de
recesión, crecimiento del Euro, etc.)
1.2. Estructura legal y social.
 Composición del capital, accionariado.

 Régimen legal.
 Asociaciones.
 Relaciones con otras empresas vinculadas.
1.3. Estructura organizativa: gerencial, consejeros, directores,
empleados clave, organigrama.
1.4. Tecnología especifica e influencia de cambios en la misma.
1.5. Situación económico financiera de la entidad. Tendencia.
Ratios.
1.6. Identificación del área/s que requiera/n atención especial.
2. Ventas
 Producto/s –línea/s de producto/s –Servicios.
 Nº de Clientes (a,b,c...), principales clientes.
 Distribución geográfica nacional y extranjero.
 Como venden y como distribuyen.
 Sistemas de información.
3. Compras
 Productos significativos.
 Principales proveedores / grado de dependencia.
 Condiciones normales de pago.
 Sistemas de Información.
4. Producción y Stocks
 Producción: ¿sobre pedido, para Stock, otros (especificar)?
 ¿Inventario permanente?
 Sistema de Valoración.
 Recuento físico (rotativos, o total 1 vez año).
 Sistema de información.

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Auditor
ROAC nº

5. Nominas
 Sistema de selección.
 Contratos – condiciones.
 Control asistencial / autorización – datos variables nómina.
 Confección y supervisión nomina.
 Beneficios adicionales.
6. Tesorería / Endeudamiento.
 Autorización soporte cobros / pagos.
 Conciliación saldos – supervisión.

 Control presupuestario.
 Sistemas de información.
7. Inversiones
 Financiación de las mismas.
 Cotizables: Valor de mercado.
 No cotizables:
1) Situación de las mismas. Información económica disponible.
2) Evolución previsible.
8. Impuestos
 Tipos e impuestos aplicables a la sociedad.
 Beneficios fiscales aplicables en su caso – control de los
mismos.
 Leasings y planes de amortización acelerada.
 Diferencias temporales.
 Asesores legales, fiscales y laborales.
 Sistema de información.

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