GUIÓN SOBRE RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

LINA SULEIDY GARZÓN GIRÓN ID: 543219

ALEX JULIAN JARA CALDERÓN ID: 548223

KERLY JOHANA URREA ALMARIO ID: 534712

ELIANA MARCELA ÁLVAREZ GALINDO ID: 540664

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

AUDITORIA INTERNA

NEIVA – HUILA

2020
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 2

GUIÓN SOBRE RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

ALBA LUZ OCAÑA CORTÉS

DOCENTE

NRC. 9123

LINA SULEIDY GARZÓN GIRÓN ID: 543219

ALEX JULIAN JARA CALDERÓN ID: 548223

KERLY JOHANA URREA ALMARIO ID: 534712

ELIANA MARCELA ÁLVAREZ GALINDO ID: 540664

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

AUDITORÍA INTERNA

NEIVA – HUILA

2020
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 3

Introducción

La auditoría es un sistema de control interno, con el propósito de lograr la eficiencia,

eficacia y transparencia en la ejecución de las tareas de una empresa, los auditores deben
ser profesionales y estar actualizados con la información de las leyes y normas del estado,
para la realización de sus tareas.

En este taller se ilustra un guión, donde se expone el rol del auditor, en la ejecución de una
auditoría y control interno, donde se tiene en cuenta las funciones y responsabilidades del
auditor, las fortalezas y debilidades, como la mala práctica en el ejercicio profesional.

1. Título de la presentación : AUDITORÍA INTERNA AL CUMPLIMIENTO DE ISO

14001:2004 Y 0HSAS 45000:2018
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 4

2. Descripción de la empresa y del entorno

Nombre: O&M ingeniería Cía., Ltda.
NIT: 900-347364
Teléfono: 8377477
Dirección: Cr 9 N° 1B-16 Barrio Limonar bajo
Actividad Económica: Construcción de obras civiles
Nivel de Riesgo: V

O&M Ingeniería, es una empresa huilense formada por ingenieros de la región sur
occidental del Huila, que nace en el año 2010.

Creada para brindar soluciones a las necesidades de nuestros clientes, implementando

sistemas de gestión que conlleven a una mejora continua en el desarrollo de nuestros
procesos, que nos permitan competir y obtener buenos resultados en el mercado local y
nacional.

3. Identificación de personajes (roles)

● Kerly Johana Urrea (Responsable Gestión de talento humano y HSEQ)
● Eliana Marcela Álvarez (Gerente)
● Lina Zuleidy Garzón (Responsable Manteniendo)
● Alex Julián Jara (Auditor)

4. Desarrollo de la temática :
4.1 Diseño de la auditoría
Aspecto / Proceso a Auditar:
AUDITOR ASPECTO/ PROCESO RESPONSABLE HORA FECHA

Alex Julián Jara Reunión de apertura Todo el personal 8:00 AM 02 de

mayo de 2020

Alex Julián Jara Auditoria Proceso de Lina Zuleidy 8:3002

AMde mayo de 2020
mantenimiento:
Garzón Giró
Programa de
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 5

inspecciones

Alex Julián Jara Gestión de talento Kerly Johana Urrea 10:00

02am
de mayo de 2020
Humano:
Capacitación y
entrenamiento

RECESO ALMUERZO

Alex Julián Jara

Liderazgo y compromiso Eliana Marcela Álvarez 2:00 pm 02 de
gerencial
Mayo de 2020

Alex Julian Jara Cierre de la auditoria Auditor 2: 00 pm 2 de

y entrega del informe Mayo de 2020

4.2Implementación de la auditoría
Auditor: Buenos días, señores de la empresa O&M Ingeniería Cía. mi nombre es
Alex Julián Jara. De profesión Administrador en seguridad y salud en el trabajo,
especialista en gestión ambiental. Para el desarrollo de la auditoría al cumplimiento
de la ISO 14001:2012 y la ISO 45001:2018, vamos a tener en cuenta el siguiente
plan de auditoría para su adecuada ejecución.
De 8:30 am, iniciaremos con el proceso de mantenimiento e infraestructura a cargo
de la señorita Lina Zuleidy. 10 de la mañana de la mañana se auditara el proceso de
talento humano responsable Kerly Johana Urrea. Cerca de las 12 del medio
tomaremos un receso para salir a almorzar y regresaremos a las 2: 00 pm para
continuar con liderazgo y compromiso gerencial a cargo de la Gerente Eliana
Marcela Álvarez

8:30 am Mantenimiento e infraestructura

● Auditor: La empresa O&M Ingeniería, cuenta con el procedimiento de

mantenimiento e infraestructura, con el fin de garantizar la disponibilidad,
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 6

seguimiento al diagnóstico y programación del mantenimiento tanto de la

infraestructura como de los equipos
● Lina: Si señor contamos con este procedimiento, identificado con el código MTO-
02
● Auditor: De acuerdo a este procedimiento establecido, permítame las inspecciones
pre operacionales de la volqueta doble troque de placas SNR 257
● Lina: Con mucho gustos estas.
● Auditor: De acuerdo esta inspección el conductor reportó daño en las llanta, valide
información sobre el reporte de mantenimiento y cierre del hallazgo evidenciado el
13 de enero de 2020
● Lina: No contamos con el reporte del mantenimiento, ya que no se tiene registro de
la compra y cambio de las llantas debido a que ellos no se encontraban en la región
● Auditor: No es posible que una empresa no haga seguimiento a esos hallazgo y
pretende de esta forma certificarse, es mejor que si van a seguir así, no me hagan
perder el tiempo.

10:00 am Auditoría Gestión de talento Humano:

● Auditor: Cuenta la empresa con el programa de capacitación y

entrenamiento
● Johana: Si señor contamos con el programa de capacitación
● Auditor: De acuerdo al programa de capacitaciones validemos la asistencia
del señor Raumir Perdomo a la capacitación sobre manejo de residuos
peligrosos realizada el Día 13 de Febrero de 2020 , con su respectiva
evaluación del tema
● Johana: tengo el registro de la evaluación
● Auditor: Pero el señor Raumir no aparece en el registro de la asistencia Lo
que nos indica que no tenemos fiabilidad en la información que usted me
está presentando. Es decir que no contamos con la trazabilidad requerida.

3:00 pm AUDITORÍA LIDERAZGO Y COMPROMISO

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● Auditor: De antemano pido disculpas por la demora

● Eliana: Es importante cumplir con el horario establecido en el plan
de auditoría.
● Auditor: Cuales son las competencias básicas que refiere su misión?
● Eliana: La competencia básica que refiere nuestra misión es cumplir
de la mejor manera todos nuestros compromisos empresariales,
destacando la calidad de todos nuestros servicios.
● Auditor. Cómo evalúa el desempeño de los líderes de cada proceso?
● Eliana: Para evaluar los líderes de cada proceso se realiza mediante
la evaluación de desempeño basada en en el manual de funciones de
cada cargo.

4.3 Mejoramiento de la auditoría

1. el señor auditor deberá cumplir y respetar los horarios establecidos para dar inicio a
las auditoría en cada una de las áreas establecidas ha auditar.
2. cada una de las áreas establecidas para auditar, deberán presentar a tiempo los
documentos exigidos por parte del auditor, (documentos programados en reuniones
anteriores)
3. el auditor no deberá hablar temas de la auditoría, con personal que se encuentre por
fuera de la misma.
4. el auditor de deberá cargar documentos que no estén relacionados con la
realización de dicha auditoría.
5. el auditor no optar por tener la misma actitud del personal auditado, cuando se
molestan por algún hallazgo encontrado
4.4 Evaluación de la auditoría:
Para la evaluación de los procesos realizamos los siguientes pasos:

1) Entendimiento del proceso

2) Identificación de los riesgos y controles del proceso

3) Selección de los controles relevantes a los que se les realizarán las pruebas
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 8

4) Evaluación del diseño y la implementación los controles relevantes

5) Evaluación de la eficacia de los controles relevantes

4.5 Valoración de la auditoría:

❖ el auditor debe aplicar procedimientos que le permitan identificar y valorar los
riesgos de errores o inexactitudes relevantes que se hayan presentado.
❖ El auditor debe determinar el grado de conocimiento que necesita de la entidad y de
su entorno, incluyendo el funcionamiento del control interno, de manera que la
aplicación de los procedimientos de valoración del riesgo le suministre información
suficiente que constituya un marco de referencia para que el mismo planifique la
auditoría y aplique el juicio profesional a lo largo de la ejecución de la misma
4.6 Auditoría de la auditoría:
●
4.7 supervisor de la auditoría:
❖ Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de
responsabilidad compartida, especialmente las relacionadas con la planificación
preliminar o específica.
❖ deberá ejercer una supervisión a cada una de las fases de la auditoría (planificación,
organización, ejecución, desarrollo del mismo).
❖ el supervisor podrá corregir los aspectos que crea correspondiente.
❖ Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y la normatividad
emitida por el Organismo Técnico Superior de Control y nivel jerárquico superior.

5. Materiales para la auditoría.

● Formato de evaluación
● Medios electrónicos
● Equipos fotográficos , para evidencias
● Formatos de protocolo
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● Encuestas
● Borradores
● Resaltadores

Conclusiones
El crecimiento económico, la necesidad y sostenibilidad de las empresas y organizaciones,
la aparición de nuevas tendencia tecnológicas e informáticas, la competencia y la
globalización, ha creado como una vital necesidad el tomar conciencia para una correcta
evaluación de un sistema de control, que les permita de forma más eficiente conocer
integralmente su función.
Por ello la auditoría se realiza bajo unos parámetros legales que nos permite garantizar la
efectividad y la eficacia a la hora de llevarse a cabo en una empresa u organización, de
tomar las medidas necesarias para hacer frente a los problemas o debilidades hallados, por
ende se realizó este taller con el fin de aprender algunas forma o técnicas de darle solución
a los problemas o dificultades halladas en la empresa O&M INGENIERIA.
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 10

Referencias Bibliográficas

https://www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/616038/2017_10_02_Actualizaci
%C3%B3n_guia_rol_oci.pdf/5de024cd-5d86-4d97-b984-af95c3e1df0f

Enlace Video
https://youtu.be/JFihsW1_rIw
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 11

Anexos

Alta dirección: Comprende los empleos a los cuales corresponden funciones de Dirección
General, de formulación de políticas institucionales y de adopción de planes, programas y
proyectos.

Auditoría: Examen crítico, detallado y sistemático, realizado a una entidad, a una unidad o
área específica, o a un proceso, o a un proyecto, o a un producto, utilizando técnicas
específicas, con el objeto de emitir una opinión independiente sobre su operación, sus
resultados, sus controles, y realizar las recomendaciones pertinentes.

Auditoría interna. Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una entidad.
Ayuda a una entidad a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control
y gobierno.

Cultura organizacional: Se entiende por cultura organizacional un conjunto de valores,

tradiciones, creencias, hábitos, normas, actitudes y conductas que dan identidad,
personalidad y destino a una organización para el logro de sus fines económicos y sociales.
Conflicto de Intereses: Se refiere a cualquier relación que vaya o parezca ir en contra del
mejor interés de la organización. Un conflicto de intereses puede menoscabar la capacidad
de una persona para desempeñar sus obligaciones y responsabilidad de manera objetiva.

Control: Cualquier medida que tome la dirección y otras partes para gestionar los riesgos y
aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección
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planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una
seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas.

Control interno eficaz: El control interno puede considerarse eficaz en cada una de las tres
categorías, respectivamente, si la dirección tiene seguridad razonable de que:

• Conocen en qué medida se están alcanzando los objetivos operacionales de la entidad.

• Los estados financieros públicos se han preparado en forma fiable y se está siendo
transparente a la hora de rendir cuentas.
• Se están cumpliendo las leyes y normas que le son aplicables a la unidad.
Efectividad: Medida del impacto de la gestión tanto en el logro de los resultados
planificados, como en el manejo de los recursos utilizados y disponibles.

Eficacia: Grado en el que se realizan las actividades planificadas y se alcanzan los

resultados planificados.
Eficiencia: Capacidad de producir el máximo de resultado con el mínimo de recursos,
energía y tiempo.
Evaluación: Valorar el avance y los resultados de un proceso a partir de evidencias.
Evidencia: Certeza clara y manifiesta que resulta innegable y de la que no se puede dudar.
Gestión: Actividades coordinadas para planificar, controlar, asegurar y mejorar una
entidad.
Gestión de Riesgos: Proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos
o situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto
al alcance de los objetivos de la organización.

Hallazgo: Cualquier situación relevante que se determine mediante procedimientos de

Auditoría, sobre áreas o procesos críticos objeto de examen, que será de utilidad para emitir
un juicio de valor.
 RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR 13

Objetividad: Utilización de un método que permita observar los hechos de la entidad y la

gestión de los servidores, de tal forma que los hallazgos y conclusiones estén soportadas en
evidencias.
Pericia: Es la habilidad, sabiduría y experiencia que tiene una persona en una determinada
materia.
Política: Directriz emitida por la dirección de la organización sobre lo que hay que hacer
para efectuar el control. Constituye la base de los procedimientos que se requieren para la
implantación del control.

Riesgo: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance

de los objetivos. Se mide en términos de impacto y probabilidad.