El grupo corporativo le ha solicitado preparar elestado de flujo de

efectivo para el año 20X1.

Aumenta Ajustes
BALANCE COMPARATIVO 20X1 20X0 (Disminuye)
ACTIVO
Efectivo 9,635 3,000
Cuentas por Cobrar comerciales 17,500 14,000
Existencias 10,000 27,500
Seguros pagados por adelantado 938 813
Maquinaria y Equipos Diversos 20,000 15,000
Depreciación acumulada (13,750) (11,250)
Terrenos 60,000 37,500
Activos Intagibles 3,750 1,250
Amortización acumulada (500) (375)
Total activo 107,573 87,438
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales 25,750 17,875
Sueldos por pagar 7,885 5,000
Tributos por pagar 1,375 11,250
Capital social 55,500 37,500
Resultados acumulados 17,063 15,813
Total Pasivo y patrimonio 107,573 87,438

Estado de resultados
Por el año 20X1

Ventas 262,500
Costo de ventas (206,250)
Utilidad Bruta 56,250

Gasto de sueldos (37,500)

Gasto de seguros (813)
Gasto de publicidad (2,500)
Gasto por Depreciación (2,500)
Gasto por amortización (125)
Venta de terreno 39,000
Baja por Venta de terreno (37,500)
Utilidad Operativa 14,312
Gastos financieros (10,200)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 4,112
 Impuesto a la Renta (2,862)
Utilidad Neta 1,250

Información adicional
1
Los aportes de capital, en caso la empresa los reciba, son en efectivo.

2
Los gastos finacieros fueron originados por compras de existencias.

3
Si hubieran dividendos distribuidos estos serían en efectivo.

Los débitos y los ingresos se anotan en el Debe. Esto se llama "Cargar" o "Debitar".
Los créditos o egresos se anotan en el Haber. Esto se llama "Abonar" o "Acreditar". 
 Ajustes Actividades de:
Debe Haber Operación Inversión Financiación Variación
- - - - - -
 Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Cobro a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Pego por intereses
Otros Pagos relat. Act.operaci.

Efectivo neto proveniente de A.

Operación
Actividades de Inversión
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos
Pago por compra de intangibles
Efectivo neto proveniente de A.
Inversión

Actividades de Financiación
Cobros por nuevos aportes
Efectivo neto proveniente de A.
Financiación

Variación neta de efectivo

Saldo inicial de efectivo

Saldo final de efectivo

La compañía desea conocer el origen y la utilización del efectivo
en un periodo, lamentablemente el Estado de Situación Financiera y el
Estado de resultados no le brindan esa información. En ese sentido usted
tiene los estados de situación financierv comparativos ( 20X1 y 20X0) y el
Estado de Resultados por el periodo 20X1.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 20X1 20X0 Aumento Ajus
ACTIVO CORRIENTE (Disminución)
Efectivo 332,590 144,000
Cuentas por Cobrar comerciales 80,000 112,000
Existencias 215,000 120,000
Seguros pagados por adelantado 7,504 6,504
Total activo corriente 635,094 382,504
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo fijo neto de depreciación 50,000 60,000
Total activo no corriente 50,000 60,000
Total activo 685,094 442,504
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 65,000 43,000
Remuneraciones por pagar 35,000 20,000
Tributos por pagar 11,000 90,000
Préstamo bancario 100,000 -
Total pasivo corriente 211,000 153,000
PATRIMONIO
Capital social 163,000 163,000
Resultados acumulados 311,094 126,504
Total patrimonio 474,094 289,504
Total Pasivo y patrimonio 685,094 442,504

Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31/12/20X1
(Expresado en nuevos soles)
Ventas 1,000,000
(-) Costo de ventas (650,000)
Utilidad Bruta 350,000
(-) Gastos operativos
Gasto de sueldos (80,000)
Gasto de seguros (5,500)
Gasto por Depreciación (20,000)
Utilidad Operativa 244,500
(+) Ingreso por ventade activo Fijo 65,000
(-) Baja de activo fijo (40,000)
(-) Gastos financieros (5,800)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 263,700
Impuesto a la renta (79,110)
Utilidad Neta 184,590
 Ajustes Actividad de:
Debe Haber Operación Inversión Financ. Total
 Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Cobros a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Otros Pagos R.A.O.

Efectivo neto proveniente de A. Operación

Actividades de Inversión
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos

Efectivo neto proveniente de A. Inversión

Actividades de Financiación
Aceptacion de Prestamo B.

Efectivo neto proveniente de A. Financiación

Efectivo neto
Efectivo al inicio
Efectivo al final