Fase 3.

Prospección
Colaborativo

Por:
Lujan Moreno (Relator).
Código: 52.292.745.
Carlos Abdul Arango Herrera (Moderador)
Código; 9.395.190
Evamgelina Parra Pérez (Verificador)
Código: 1.118.550.0090
Nury Shirley Sánchez (Moderador)
Código: 1.115.855.535

Presentado a:
Fabio Alexander Figueredo Acevedo
Economía, Presupuesto Público y Hacienda Pública
Grupo 109005_33

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Escuela de Ciencias Jurídicas y Políticas
Noviembre 28 de 2019
 Introducción

El presupuesto público es una herramienta fundamental para la toma de decisiones

de todos los gobiernos territoriales, es a través del cual se puede dar cumplimiento
a los programas de gobierno, los planes de desarrollo y en fin poder impulsar y
propiciar la satisfacción de necesidades básicas de la población y el desarrollo de
los territorios, de ahí la importancia de tener un conocimiento y dominio del tema
para quienes tendrán relación con el sector público.

Los ingresos son los recursos que potencialmente recibirá la entidad territorial
durante la vigencia fiscal correspondiente para cumplir con sus planes y objetivos;
están destinados a atender las necesidades de las diferentes entidades desde las
cuales se materializa la acción de la administración, con el fin de que éstas cumplan
con las funciones que les son asignadas desde la constitución, la ley y las normas
específicas. En la composición de los ingresos tributarios el 72% los constituyen el
impuesto de Industria y comercio, el impuesto predial unificado y la sobretasa a la
gasolina, con el 39,9%, el 20,2% y el 11,9% respectivamente.

Es decir que en este documento estaremos trabajando sobre los ingresos tributarios
los cuales nos enfocaremos en el: Diagnóstico de la situación. Presentación
detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando. Donde
también incorporemos: Población objetivo, Descripción detallada de la propuesta
(operatividad), Impacto fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de
proyecciones básicas.
 Actividades a Desarrollar
Recomendaciones y acciones, que admitirán el logro de un presupuesto equilibrado
por parte del ente territorial, Municipio de Yopal Casanare.

plantear acciones orientadas a fortalecer los ingresos públicos de Yopal

Acciones estratégicas:
 
1. Construcción de una agenda para el posicionamiento del municipio en el entorno
turístico, agropecuario y comercial a nivel nacional e internacional, aprovechando
las proyecciones y el altísimo potencial de desarrollo con que cuenta el municipio a
partir de su talento humano, su riqueza natural, cultural y productiva, su capacidad
instalada en materia hotelera y su extraordinaria posición geográfica.
 
2. Fortalecimiento el sector del turístico, vinculando y articulando el trabajo del
clúster del sector a las actividades de gobierno, potenciando la oferta de bienes y
servicios presentes en el territorio mediante el trabajo en alianza con todos los
actores privados que a lo largo de los últimos años han adelantado proyectos
relacionados con la actividad turística o afines a ella.
 
3. Estabilización de la ciudad en materia de servicios esenciales para garantizar su
productividad y buena imagen a nivel regional, nacional e internacional. Darle
solución definitiva a problemáticas sensibles, como la finalización de la Planta de
Tratamiento de Agua Potable (PTAP) principal de la ciudad, garantizar la óptima
operación del Sistema Tratamiento de Aguas Residuales (PTAR), el establecimiento
de un Sistema Integral de Gestión de Residuos Sólidos, es determinante para
asegurar una dinámica de inversión creciente y una reanimación paulatina de la
actividad económica en el municipio y en la región.
 
4. Incorporación de la ciencia, la tecnología y la innovación dentro de la agenda
pública como uno de los elementos esenciales para la producción de conocimiento,
de nuevas capacidades productivas y mayor competitividad para la ciudad, el
departamento y la región. En este contexto la actividad universitaria se convierte
en otro de los segmentos que en el mediano plazo pueden ayudar a estabilizar una
economía propia.

PRESUPUESTO PUBLICO MUNICIPIO DE YOPAL

El municipio de Yopal en el departamento de Casanare tiene como ingresos
corrientes 84.597,97 pesos, los cuales se gastan según el siguiente cuadro.

DISCRIMINADO DE GASTO
Funcionamiento $ 48.674,68
Pago de la deuda publica $ 2.199,43
Gastos de inversión en: educación,
infraestructura de educación, trasporte
$ 179.413,16
escolar, deporte y cultura, vivienda, vías y
transporte, entre otros.
Total, del gasto $ 29.900.00

Como en todos los casos el municipio tiene que limitar su gasto o inversión, al
capital ingresado por las distintas fuentes con que cuenta el municipio, pero es de
fácil percepción que hacen falta grandes inversiones en campos tan importantes
como son:

 Estación de gas y sistema de redes de distribución: la prestación de este

servicio generaría ingresos por impuestos recaudados en la facturación del servicio.
Cuando la población cuenta con servicios eficientes se incentiva el comercio en
general pues la percepción de los posibles inversores es positiva ya que se facilitan
las condiciones de operación y se reducen los costos iniciales de funcionamiento,
todos los establecimientos comerciales realizan pagos por funcionamiento y ventas
los cuales van directamente a las arcas del municipio.

 Infraestructura de acueducto: El municipio no cuenta con una planta de

tratamiento que satisfaga la demanda actual de agua potable, las redes de
distribución están construidas en materiales considerados como no adecuados hace
mucho tiempo, no existe un catastro actualizado, por lo que, las reparaciones o
ampliaciones a la red se realizan “encontrando” las tuberías. Por este motivo la
alcaldía no puede facturar el servicio en la mayoría de los usuarios pues no brinda
las condiciones exigidas para tal fin.

El costo operativo del personal de la empresa de servicios, el cual esta

permanentemente solucionando problemas del deteriorado sistema es bastante alto
y debe ser asumido por la alcaldía municipal.

Todos los costos generados por las ampliaciones o reparaciones del sistema son
asumidos por el municipio y por ser un servicio de primera necesidad debe
realizarse en detrimento de otras inversiones también necesarias.

La atención a los requerimientos por parte de la corporación regional al

municipio por la compensación ambiental en contraprestación del vertimiento
directo de las aguas servidas, generan un costo para el municipio. Esta situación
pone al municipio en una condición de gasto permanente, sin la posibilidad de
generar un recaudo por dicho servicio, además está expuesto a posibles multas por
la contaminación de los afluentes.

 Infraestructura vial rural: El municipio se encuentra ubicado en zona

montañosa, piedemonte y llana, sus vías están trazadas mayormente en áreas de
coluvión¹, esto ocasiona constantes desprendimientos y movimientos en masa del
material de bancada. La estabilización de dichas bancadas es un propósito de alto
costo sumado a las obras necesarias para el control de la acción de aguas
subsuperficiales y de escorrentía. Además, se debe considerar el costo de la
calzada ya sea en placa huella o pavimentada.
 1: Material depositado al pie de una pendiente tras un corto recorrido y como
consecuencia de la acción erosiva de las aguas de arroyada.

Tras las consideraciones anteriores podemos reconocer que el municipio requiere

de mayor financiamiento para hacer frente a sus necesidades, para este propósito
debe generar proyectos de consultoría para la construcción de los sistemas de
tratamiento de agua potable y residual y así poder generar un cobro sobre dichos
servicios, esto generaría capital de inversión y a su vez cubriría los costos de
funcionamiento de la empresa de servicios públicos, los cuales en el momento son
asumidos por el municipio.

Los suelos del municipio son aptos para la agricultura y la ganadería, pero el
difícil acceso a las zonas rurales hace que el precio recibido por el productor sea
bajo en referencia a los sectores donde los productos se pueden transportar
fácilmente, esto genera desmotivación en la inversión agraria, lo que contribuye en
la desaceleración comercial que sufre el municipio y esto a su vez se refleja en
menos ingresos. Por esto debe ser una política municipal la gestión para inversión
de parte del gobierno nacional en las vías secundarias y terciarias. El municipio
cuenta con variedad de recursos naturales que tienen alto potencial turístico, su
riqueza en especies animales como mamíferos y aves pueden aprovecharse para
explotar el ecoturismo y así convertirse en una fuente importante de ingresos para
el municipio en general.

El municipio podrá incrementar la eficiencia en el gasto público, si puede facturar

los servicios prestados, cargar a su espalda los costos de una empresa de servicios
públicos sin recibir siquiera los costos de operación, limita los recursos para
inversión en otros sectores donde también son prioridad para aumentar el
presupuesto público.

Tan importantes como las políticas de renta del municipio deben ser las
prioridades que atienden la activación comercial, actividad de la cual se desprende
la mayor cantidad de opciones de recaudo para el municipio, un municipio que
genera productos y ofrece servicios, recauda impuestos.

i) Fortalecer los ingresos públicos.

1. Rentas e Ingresos del municipio de Yopal Casanare

Los montos de Ingresos Corrientes de Libre Destinación estudiados para los años
2.018 a 2.021, deben cumplir a cabalidad, los límites establecidos en el Artículo 10
de la Ley 617 de 2000 para los municipios de categoría segunda.

Ley 617 de 2000

ARTICULO 6o. VALOR MAXIMO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS
DISTRITOS Y MUNICIPIOS. Durante cada vigencia fiscal los gastos de funcionamiento
de los distritos y municipios no podrán superar como proporción de sus ingresos
corrientes de libre destinación, los siguientes límites:

Categoría Límite
Especial 50%
Primera 65%
Segunda y tercera 70%
Cuarta, quinta y sexta 80%

Es la secretaria de hacienda pública del municipio de Yopal, la encargada de

aumentar y fortalecer los ingresos públicos, claro está que lo anterior se da si hay
voluntad política para dar cumplimiento a las necesidades y requerimientos de los
Yopaleños.

CONCEPTO
PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS E INGRESOS DEL MUNICIPIO DE YOPAL
CASANARE
INGRESOS DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL
RECURSOS CORRIENTES
RECURSOS DE CAPITAL
FONDOS ESPECIALES
INGRESOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO Y RURAL DE YOPAL-IDURY
INSTITUTO PARA EL DEPORTE Y LA RECREACION DE YOPAL-IDRY

INGRESOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL

CONCEPTO VALOR
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
FONDOS ESPECIALES
RECURSOS DE CAPITAL Recursos Sin situación de fondos
Desahorro FONPET Excedente de Salud
INGRESOS TOTALES
Ingresos Tributarios:

Renglón Rentístico Participación %

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 20,2%
SOBRETASA AMBIENTAL 5,3%
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y 39,9%
COMERCIO
AVISOS Y TABLEROS 3,6%
IMPUESTO DE DELINEACION 1,6%
IMPUESTO DE ESPECTACULOS 0,003%
PUBLICOS
NACIONAL CON DESTINO AL DEPORTE
DEGUELLO DE GANADO MENOR 0,03%
SOBRETASA BOMBERIL 2,7%
SOBRETASA A LA GASOLINA 11,9%
ESTAMPILLAS 3,3%
IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE 10,5%
ALUMBRADO
PUBLICO
Teniendo como base el presupuesto del ente territorial Yopal Casanare para el
periodo 2007-2018, se tiene lo siguiente (Cuadro No 4):

Presupuesto Enteterritorial Yopal Casanare

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ingresostotales 68.820,64 94.611,58 96.819,51 162.632,34 184.963,06 218.644,91 276.787,58 295.725,05 272.087,56 235.607,36 260.188,10
Ingresoscorrientes 21.292,07 22.082,02 29.649,27 36.109,75 47.828,81 52.079,81 74.948,44 97.683,29 97.046,48 84.922,81 84.957,97
Ingresos tributarios 18.802,82 19.701,03 27.062,35 31.507,56 40.883,17 45.955,04 68.595,55 87.837,94 89.520,63 77.505,20 74.788,36
Ingresos no tributarios 2.232,07 2.084,31 2.070,46 3.970,72 6.435,19 6.040,22 6.174,18 9.530,92 6.873,46 5.855,03 8.362,91
Trasnferencias de los ingresos corrientes 257,18 296,68 516,46 631,47 510,45 84,55 178,71 314,43 652,39 1.562,58 1.806,70
Ingresosde capital 47.528,57 72.529,56 67.170,24 126.522,59 137.134,25 166.565,10 201.839,14 198.041,76 175.041,08 150.684,55 175.230,13
Gastostotales 87.585,77 63.982,13 80.381,73 160.361,45 195.563,81 166.883,46 288.722,53 340.491,51 323.262,76 233.217,65 230.287,27
Gastoscorientes 9.960,71 10.636,63 12.652,07 15.024,81 15.348,62 20.051,60 25.344,84 39.219,55 47.262,73 51.212,44 50.874,11
Funcionamiento 8.507,90 8.294,94 10.834,48 13.917,16 14.577,34 18.233,05 25.301,30 37.350,52 45.108,86 48.559,53 48.674,68
Intereses de deuda pública 1.452,81 2.341,69 1.817,59 1.107,65 771,28 1.818,55 43,54 1.869,03 2.153,87 2.652,91 2.199,43
Gastosde capital (Inversión) 77.625,06 53.345,50 67.729,66 145.336,64 180.215,19 146.831,86 263.377,69 301.271,96 276.000,03 182.005,21 179.413,16
Déficit (-) / superávit (+) -18.765,13 30.629,45 16.437,78 2.270,89 -10.600,75 51.761,45 -11.934,95 -44.766,46 -51.175,20 2.389,71 29.900,83

Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la

intervención.

El rubro de Ingresos Tributarios se seleccionó, porque los indicadores presentaron

variabilidad de la serie durante el periodo de estudio (2.007 – 2.017), lo cual se
presenta de la siguiente forma (Cuadro No 2).
Ingresos Tributarios Yopal Casanare 2007-2017
Rubro 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ingresos
$ 18.802,82 $ 19.701,03 $ 27.062,35 $ 31.507,56 $ 40.883,17 $ 45.955,04 $ 68.595,55 $ 87.837,94 $ 89.520,63 $ 77.505,20 $ 74.788,36
tributarios

Dinamica Ingresos Tributarios Yopal Casanare

Periodo 2.007 -2.017
$ 100.000,00
Valor en millones de pesos

$ 90.000,00
$ 80.000,00
$ 70.000,00
$ 60.000,00
$ 50.000,00
$ 40.000,00
$ 30.000,00
$ 20.000,00
$ 10.000,00
$-
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ingresos tributarios $ 18. $ 19. $ 27. $ 31. $ 40. $ 45. $ 68. $ 87. $ 89. $ 77. $ 74.
Periodo en Años

Gráfica 1. Fuente: elaboración propia, datos obtenidos de Departamento Nacional

de Planeación DNP.
 Base Proyeccion Ingreso Tributario Yopal Casanare 2007-2017
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017
4,78% 37,37% 16,43% 29,76% 12,41% 49,27% 28,05% 1,92% -13,42% -3,51%

Ingresos Tributarios Yopal - Casanare 2007-2017

Analisis horizontal de ingresos tributarios

2007 - 2017 Yopal
60.0%
50.0% 49.3%
40.0% 37.4%
30.0% 29.8% 28.1%
20.0%
16.4%
10.0% 12.4%
4.8% 1.9%
0.0% 0.0%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -3.5%
2016 2017
-10.0%
-13.4%
-20.0%
Gráfica 2. Fuente: elaboración propia, datos obtenidos de Departamento Nacional
de Planeación DNP.

Población objetivo.

Descripción detallada de la propuesta (operatividad).

Se recomienda, crear nuevos impuestos; incrementar las tasas, tarifas y cuotas

de los impuestos y derechos ya existentes; eliminar exenciones, tratamientos
diferenciales, descuentos, bonificaciones y otras prerrogativas fiscales existentes;
incrementar la base de contribuyentes; modernizar los sistemas tecnológicos;
actualizar las disposiciones fiscales vigentes; y sobre todo simplificar y eficientes las
funciones recaudadoras de la administración tributaria. Morones (2.013).

a. Actualización de datos del impuesto predial con tasas diferenciales, según tipo y
usos de los predios. Para este caso los registros catastrales se deben revisar que
tengan las características y condiciones actuales de los inmuebles.
b. Recuperar cartera en como del servicio público de agua potable y aseo.
c. Reajuste de tarifas por cobro de ……………..
e. Cobranza coactiva de deudas tributarias.
f. Programas radiales y de televisión, para comunicar os beneficios que traen al
municipio, sus contribuyentes de ponerse al día con sus obligaciones, para que se
hagan efectivos sus derecho.
g. Eficiencia recaudo, respecto del impuesto predial, un ejemplo pasar del 60% a un
90%.
h. Contratar personal idumeo en hacienda municipal, para que hagan un correcto
cumplimiento en los porcentajes de recuperación de cartera y cobro de impuestos.
Capacitación al personal vinculado a formación en cobros y hacienda pública.
i. Actualización de programas contables, con indicadores de desempeño,
seguimiento de resultados.
j. Sanciones a quienes dejen vencer los pagos tributarios.
k. Por pagos del 100% de la deuda tributaria descuentos por ejemplo del 20%.

Impacto fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de proyecciones

básicas.

Proyeccion Ingreso Tributario Intervenido

2018 2019 2020 2021

$ 126.117,27 $ 131.760,56 $ 138.024,28 $ 137.177,96

El grupo de trabajo colaborativo debe plantear acciones orientadas a: i)

fortalecer los ingresos públicos y ii) incrementar la eficiencia del gasto público
del ente territorial analizado en la Fase 2. Para cada acción, se debe
incorporar:

Desde los ingresos:

Teniendo como base el presupuesto del ente territorial Yopal para el periodo
2007-2017, se tiene lo siguiente (Cuadro No 1):

Cuadro No 1. Presupuesto Yopal periodo 2007-2017

 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ingresos totales 68.720,64 94.611,58 96.819,51 162.632,34 184.963,06 218.644,91 276.787,58 295.725,05 272.087,56 235.609,36 260.188,10
Ingresos corrientes 21.292,07 22.082,02 29.649,27 36.109,75 47.828,81 52.079,81 74.948,44 97.683,29 97.046,48 84.924,81 84.957,97
Ingresos tributarios 18.802,82 19.701,03 27.062,35 31.507,56 40.883,17 45.955,04 68.595,55 87.837,94 89.520,63 77.507,20 74.788,36
Ingresos no tributarios 2.232,07 2.084,31 2.070,46 3.970,72 6.435,19 6.040,22 6.174,18 9.530,92 6.873,46 5.855,03 8.362,91
Trasnferencias de los ingresos
257,18 296,68 516,46 631,47 510,45 84,55 178,71 314,43 652,39 1.562,58 1.806,70
corrientes
Ingresos de capital 47.428,57 72.529,56 67.170,24 126.522,59 137.134,25 166.565,10 201.839,14 198.041,76 175.041,08 150.684,55 175.230,13
Gastos totales 87.585,77 63.982,13 80.381,73 160.361,45 195.558,81 166.883,46 288.722,53 340.491,51 323.862,76 233.217,65 230.287,27
Gastos corientes 9.960,71 10.636,63 12.652,07 15.024,81 15.343,62 20.051,60 25.344,84 39.219,55 47.262,73 51.212,44 50.874,11
Funcionamiento 8.507,90 8.294,94 10.834,48 13.917,16 14.572,34 18.233,05 25.301,30 37.350,52 45.108,86 48.559,53 48.674,68
Intereses de deuda pública 1.452,81 2.341,69 1.817,59 1.107,65 771,28 1.818,55 43,54 1.869,03 2.153,87 2.652,91 2.199,43
Gastos de capital (Inversión) 77.625,06 53.345,50 67.729,66 145.336,64 180.215,19 146.831,86 263.377,69 301.271,96 276.600,03 182.005,21 179.413,16
Déficit (-) / superávit (+) -18.865,13 30.629,45 16.437,78 2.270,89 -10.595,75 51.761,45 -11.934,95 -44.766,46 -51.775,20 2.391,71 29.900,83

Fuente: Autoría propia. Datos tomados DANE.

Donde el rubro de análisis es el correspondiente a los ingresos tributarios,

cuyos indicadores presentaron la mayor variabilidad de la serie durante el
periodo de estudio, lo cual se expone de la siguiente forma (Cuadro No 2).

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
18.802,82 19.701,03 27.062,35 31.507,56 40.883,17 45.955,04 68.595,55 87.837,94 89.520,63 77.507,20 74.788,36
 Dinámica ingresos tributarios yopal periodo 2007-2017
100,000.00

89,520.63
90,000.00 87,837.94

80,000.00 77,507.20
74,788.36

70,000.00 68,595.55

60,000.00

50,000.00
45,955.04
40,883.17
40,000.00

31,507.56
30,000.00 27,062.35

18,802.82 19,701.03
20,000.00

10,000.00

0.00
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Fuente: Autoría propia. Datos DANE.

Los ingresos presentan un índice inicial en 2007 de $ 18.802.82, precedido por

un crecimiento de ingresos durante el año 2008 hasta el año 2012, pero para
el año 2015, llega a tu tope máximo con $ 89.520.63, para el año 2016 muestra
una variación negativa respecto a 2015, para luego seguir descendiendo hasta
el año 2017.

Para el año 2012, el indicador muestra un crecimiento nuevamente respecto al

año 2011, luego en mejora del monto de ingresos, el municipio de yopal
mostro para el periodo 2013-2015 mejoría en su rubro presupuestal analizado,
sin embargo, para los años 2016 y 2017, nuevamente sus cifras muestran un
decrecimiento notable, terminando la serie de estudio en saldos negativos con
posición descendente.
El tiempo de estudio periodo 2007-2018, para el municipio de Yopal su
dinámica de crecimiento en recaudo de ingresos tributarios presenta
desmejoras en su captación durante 3 años, indicando con esto que los años
con posiciones positivas y crecientes deben soportar la no generación y
recaudo de ingresos tributarios, provocando desbalances presupuestales de
vigencias analizadas y, por ende impactos negativos en las finanzas
municipales desde el rubro analizado (Grafica No. 3)

Cuadro No.3. Dinámica ingresos tributarios Yopal periodo 2007-2017

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Analisishorizontal ingresostributarios 20074,78%-2017 37,37% 16,43% 29,76% 12,41% 49,27% 28,05% 1,92% -13,42% -3,51%-
Fuente: Autoría propia. Datos DANE.

Fuente; Autoría propia. Datos DANE

En el análisis horizontal de los ingresos de municipio de Yopal se observa que en el
año 2012 fue el año donde mayor porcentaje de ingresos se obtuvo en el
municipio con un 49.27%, luego desde se presentó un decrecimiento anual hasta
llegar al año 2015 que fue el más negativo dentro del periodo en estudio con un
-13.42% y desde este mismo año inicia su ascenso al 2016 con un -3.51%.
 El municipio de Yopal según información de la secretaria de hacienda
municipal y planeación Municipal, tiene registrado en su base tributaria lo
siguiente:

Entidades con personalidad 10.894

jurídica inscritas como empresas
de los sectores productivos
industriales, agrícolas y otros, que
son gravados con el impuesto de
industria y comercio.
Bienes inmuebles que tributan 33.000 y 38.000 en procesos de
impuesto predial unificado. legalización.
Vehículos de servicio público que 3.550
son marcados con el impuesto
sobre vehículos automotores.
Declarantes sobre la tasa a la 6 mayorista
gasolina. 12 minoristas.
Licencias de construcción, 692
ampliación, modificación,
adecuación y reparación de obras.

Se puede resaltar que los tributos tan representativos como industria y comercio
y el impuesto predial unificado han mostrado comportamientos decrecientes en el
periodo analizado, se puede señalar como principal causa el fenómeno de la
contracción de las actividades petroleras en el municipio y en general la
desaceleración de la economía. Es importante y necesario para la administración el
monitoreo de instrumentos de gestión fiscal y financiera hay que priorizar y
fiscalizar la gestión y el control de las principales variables exógenas y endógenas
que inciden indirectamente en el comportamiento de los tributos del municipio.

Actores a intervenir: Hacienda municipal y planeación municipal.

El principal propósito de la secretaria de hacienda municipal es recuperar
sostenibilidad fiscal y financiera del municipio, con el objeto de garantizar los
recursos que demandará para el cumplimiento del 80% para el año 2018 y debe
desarrollar las siguientes estrategias:

 Fortalecer los procesos de gestión tributaria municipal (omisos, exógena,

fiscalización).
 Actualizar y/o dotar a la secretaria de hacienda de un sistema de información
integral con soporte tecnológico en equipos y software.
 Adoptar y aplicar herramientas de planificación y programación presupuestal
para la correcta ejecución, control, evaluación y seguimiento de los procesos
presupuéstales.
 Adecuar al sistema contable municipal acorde con las normas internacionales
de información financiera –NIIF-.
 Suscribir convenios interinstitucionales con entidades publico privadas, para
fortalecer los sistemas de información de contribuyentes y facilitar el recaudo
de los tributos municipales.
 Diseñar y aplicar una política de racionalización del gasto y el uso eficiente
de los recursos de la secretaria de Hacienda.
 Establecer una política parmente de control, fiscalización y evaluación de
despeño fiscal de la secretaria y demás entes descentralizados.
 Implementación y ejecución de un programa de saneamiento autónomo fiscal
y financiero.
 Participar en el diseño y aplicación de estrategias para estimular el consumo
de bienes y servicio en la ciudad así aumentara el pago de las obligaciones
para con el municipio.
 Realizar campañas de recuperación del recaudo de los tributos.
 Promover alianzas público privadas en planeación municipal para la gestión
de recursos de inversión en proyectos de veeduría en la ciudad para estar
informando quien inicia proyectos de construcción sin ser legalizados.
 Contratar un grupo de personas especializadas en la verificación de licencias
de construcción para legalización de los 33.000 predios ilegales para que
empiecen a tributar.
 Cobrar por paz y salvo ya que hay tanto trámite para legalización de predios.
 Implementar el sofware de licenciamiento, de tal forme que sea de fácil
consulta a través de plataformas digitales para el ciudadano y los entes de
control, en pro de garantizar la transparencia y agilidad en los trámales.
 Coordinar y conformar la inspección Urbana (control Urbano), efectuando el
soporte técnico para los procesos de multas y sanciones a las de
urbanización ilegales y las construcciones sin el cumplimiento de la norma.
 Coordinar con la secretaría de hacienda, la creación del rubro de cargo del
cobro del licenciamiento con destinación específica a planeación, para el
funcionamiento del proceso de licenciamiento (Notificación a terceros, vistas
técnicas entre otros).
 Sistematizar en página web, el consecutivo de valla de notificación a
terceros, con el fin de agilizar el trámite de licenciamiento desde su
radicación.
 Realizar la actualización catastral del municipio en el área urbana y centros
poblados

Pooyeccion Ingresos tributarios Yopal.

 los dividimos Este inidcador
Ahora hacemos
por 5 años que pondera una
la sumatoria de
estuvieron media de la
los montos ponderamos
sumamos los negativos de la negativos en perdida de
negativos de la un valor media formula es =
base proyeccion ingreso -17% ingresos -5,64% ingreos $ 171.098,38 $ 57.032,79 -0,999998
serie de de este (M27/M28)-1
tributario de yopal tributarios de tributarios
ingresos resultado
yopal que son anuales ahora
tributarios de
(2007, 2016, durante la serie ponderamos
Yopal
2017, ) 2007-20017 una relacion de
diferencia
los dividimos porcentual
por 8 años que entre estos dos
Este indicador Ahora hacemos
estuvieron ultimos valores
pondera una la sumatoria de
positivos en (57,032,79/51,3
media del los montos ponderamos
sumamos los positivos de la ingresos 82,91)-1
crecmieinto de positivos de la un valor media
base proyeccion ingreso 179,96% tributarios de 35,99% $ 411.063,27 $ 51.382,91 11,0% 0,11
ingresos serie de de este
tributariode yopal Yopal que son
durante el ingresos resultado
(2008, 2009,
peridodo 2007- tributarios de
2010, 2011,
2017 Yopal
2013, 2014,
2015, )

El resultado 11%, es el crecimeinto esperado para los años 2019, 2020, 2021 y 2022, con base a este valor se pondera el promedio de los ingresos de Yopal valores positivos ($ 51.382,91),
con este valor hacemos la proyeccion para 2019 (1.418, 24*1.6%)+1.418,28 formula es (M28*O28)+M28, para 2020 (E33*O28)+E33, para 2021 (F33*O28)+F33 y para 2022 (G33*O28)+G33

2018 2019 2020 2021 proyeccion 2018 2019 2020 2021

recaudo con
como se habia supuesto que se
intervencion
recuperara cartera en un
propuesta de
$ 57.032,79 $ 63.303,92 $ 70.264,60 $ 77.990,65 minimo del 80%, hacemos el $ 45.626,23 $ 50.643,14 $ 56.211,68 $ 62.392,52
80% minimo de
producto asi:
proyeccion recaudo de recuperacion
ingresos tributarios de cartera

Proyeccion ingreso tributario intervenido

2019 2020 2021 2022
$ 120.414,59 $ 125.431,50 $ 131.000,04 $ 137.180,88

La actual administración ha detectado que la situación litigiosa del municipio

genera un grave impacto fiscal que afecta profundamente las finanzas del
Municipio:

 Existen alrededor de 807 procesos judiciales. dentro de los cuales merece

destacarse los medios de control, que cursan ante la jurisdicción contenciosa,
 acciones de tutela, acciones populares y de grupo, además de las demandas
laborales ante la jurisdicción ordinaria, algunos procesos civiles, y sin contar
con los procesos policivos que actualmente cursan en la entidad territorial. A
la fecha, si contabilizamos las condenas, conciliaciones, y los compromisos
adquiridos en las audiencias de pacto de cumplimiento dentro de las
acciones populares, dentro de los cuales tenemos las reubicaciones de las
invasiones, se requieren alrededor de cincuenta y cinco mil millones de pesos
(55.000.000.000 pesos), toda vez que son 75 acciones populares pendiente
de cumplimento.

Con la proyección de estos años se quiere minimizar al menos con el 5% en lo

más posible los resultados en contra de la administración, se pueden elaborar
estrategias (pull de abogados) donde se salga bien librado de los diferentes casos.

Hay que señalar que en el municipio hay una proliferación de asentamientos

humanos por legalizar en donde habita población en alto grado de vulnerabilidad,
hogares en condición de desplazamiento forzado, víctimas del conflicto armado,
madres cabeza de hogar, hogares con miembros del hogar en condición de
discapacidad o enfermedades terminales, población con altos porcentajes de niños,
niñas y adolescentes, adultos mayores, minorías étnicas, población LGBTI y en
general población en condiciones especiales y muy marcadas de vulnerabilidad.
Con base en lo anterior, el IDURY, inició recientemente la caracterización de los
núcleos familiares que habitan en dichos asentamientos para identificar sus
condiciones sociales y demográficas, lo cual ha arreglado los siguientes datos de
manera preliminar: 786 núcleos familiares los cuales están conformados en un
promedio de 4 personas los cuales nos suman 3144 personas en alto grado de
vulnerabilidad, los cuales no tienen accequibilidad a las necesidades básicas, por lo
tanto esa proyección de los cuatro años 2019-2022 se tomara un 20% anualmente
para cubrir las necesidades de estas personas, para no vulnerarle sus derechos.
 De acuerdo con las cifras del Departamento Administrativo Nacional de
Estadística (DANE), el municipio de Yopal cuenta con una población total de
149.426 personas, de los cuales existe una población de 10. 134 mayores de 60
años. 5.047 son mujeres y 5.087 son hombres. Dentro de esta población y de
acuerdo a la información recogida de las diferentes fuentes, SISBEN, programas
nacionales y sistema de información de adulto mayor de la alcaldía de Yopal, se
estableció que existen 4.815 personas en estado de vulnerabilidad social. Dentro de
la población de adultos mayores antes mencionada y utilizando las bases de datos
que se aplica para la atención integral del ciclo vital de vejez, se pudo establecer
que existen atendidas por los diferentes benéficos ofrecidos 4.815 adultos; además
de 2.388 beneficiarios del subsidio económico, este beneficio por ser del orden
nacional, es excluyente y se recibe conjuntamente con alguno de los ofrecido por el
programa Adulto mayor.

Por lo anterior, la población focalizada como vulnerable está siendo cobijada por los
diversos componentes con los que cuenta la administración municipal.

De la población con discapacidad incluida en registro para la localización y

caracterización (RLCPD sistema administrado por el Ministerio de salud y protección
social) del municipio de Yopal, se atendieron 542 personas a través de acciones
encaminadas a la atención integral (procesos lúdico recreativos, educativos,
formativos, de capacitación y empoderamiento, paquetes nutricionales, ayudas
técnicas, actualización y registro de Personas con Discapacidad (RLCPD), el cual se
destinara un 2% de la proyección estudiada.

Referencias Bibliográficas

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http://132.248.9.34/hevila/Revistahaciendamunicipal/2013/no120/5.pdf

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• Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2012). Aspectos generales del

proceso presupuestal colombiano, p. 27-69 Recuperado de
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• Departamento de Planeación Nacional (s.f.). Portal territorial de Colombia,

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state=voycux9gs_74&_afrLoop=1385081144464075#!ovi

Plan de desarrollo Municipal “el primer paso para avanzar” Secretaria de acción
social Yopal, 3 de marzo de 2018. Recuperado por:
https://yopalcasanare.micolombiadigital.gov.co/sites/yopalcasanare/content/files/00
0156/7765_acuerdo-01-del-26-de-abril-de-2018-plan-de-
desarrolloilovepdfcompressedilovepdfcompressed-11120-1.pdf
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Plan de desarrollo Municipal “el primer paso para avanzar” 3 de marzo de 2018.

https://yopalcasanare.micolombiadigital.gov.co/sites/yopalcasanare/content/files/00
0156/7765_acuerdo-01-del-26-de-abril-de-2018-plan-de-
desarrolloilovepdfcompressedilovepdfcompressed-11120-1.pdf

Fuente Secretaria de acción social Yopal.