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Contabilidad Financiera II
Unidad 2: Inversiones
Caso práctico sobre inversiones
Parte A
La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo concentrando las transacciones
de inversiones requiere calificar las siguientes operaciones de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:
1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000. Particularmente, el primero tiene un
vencimiento a 60 días y el siguiente a 180 días.
El 10 abril del 2020. se constituye un CDT a banco de colombia por valor de $80.000.000
Clasificacion a nivel de Cuenta: 1225 (D) 1110 (C)
Detalle: Resgistro constitución de CDT en el banco de colombia, según CDT No. 3265 con un plazo de
Clasificación:
Según la intencion de compra: Inversion Temporal
Según los derechos: Inversion de Titulo Valor
Según la rentablidad: Titulos de renta fija, Genera intereses
Según la procedencia: Titulos Privados
El 15 abril del 2020. se constituye un CDT a banco de colombia por valor de $46.000.000
Clasificacion a nivel de Cuenta: 1225 (D) 1110 (C)
Detalle: Resgistro constitución de CDT en el banco de colombia, según CDT No. 8562 con un plazo de
Clasificación:
Según la intencion de compra: Inversion Temporal
Según los derechos: Inversion de Titulo Valor
Según la rentablidad: Titulos de renta fija, Genera intereses
Según la procedencia: Titulos Privados
2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A. por valor de $ 120.000.000; es important
aclarar que la empresa Off Couser cotiza en la bolsa.
16 de Abril de 2020. Se adquieren 1´112.000 Acciones de la compañía OFF COURSE SA. Por valor de $1
Clasificacion a nivel de Cuenta: 1205 (D) 1110 (C)
Detalle: Resgistro de la inveriosn en acciones a COMPAÑÍA OFF COURSER SA , según del titulo de acci
Clasificación:
Según la intencion de compra: Inversion Permanente
Según los derechos: Inversiones de Capital
Según la rentablidad: Titulos de renta variable, Genera dividendos
Según la procedencia: Titulos Privados
3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y pagado de una sociedad.
Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000.
16 de Abril de 2020. Se adquiere un pauete de Acciones de una SOCIEDAD. Por valor de $54.000.000,00
Clasificacion a nivel de Cuenta: 1205 (D) 1110 (C)
Detalle: Resgistro de la inveriosn en paquete de acciones a SOCIEDAD , según del titulo de acciones N
Clasificación:
Según la intencion de compra: Inversion Permanente
Según los derechos: Inversiones de Capital
Según la rentablidad: Titulos de renta variable, Genera dividendos
Según la procedencia: Titulos Privados
4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es obtener un rendimiento del
3.2% EA a tres meses cobrados.
20 Abril de 2020. Se adquieren dos Titulos Valores por $7.400.000,00. Según Titulo no. 3658
Clasificacion a nivel de Cuenta: 1235 (D) 1110 (C)
Mov. Codigo Descripción Debito
4 123515 Titulos Tesoreria 7,400,000.00
4 111005 Bancos Moneda Nacional
SUMAS IGUALES 7,400,000.00
Detalle: Resgistro de la inveriosn en paquete de acciones a SOCIEDAD , según Cheque al portador No.
Clasificación:
Según la intencion de compra: Inversion Temporal
Según los derechos: Titulo juridico- Obligacionales o Cambiarios
Según la rentablidad: Titulos de renta fija
Según la procedencia: Titulos al Portador-Privados
5. Se adquieren derecho de bono emitido por la Empresa Finigrana S.A., se adquirieron en bonos una inversión
de $ 120.000.000 con una rentabilidad del 12% E.A.
20 Abril de 2020. Se adquieren bono emitidos por FINIGRANA S.A. por un valor de $120.000.000,00; Se
Clasificacion a nivel de Cuenta: 1215 (D) 1110 (C)
Detalle: Resgistro de la inveriosn en paquete de acciones a SOCIEDAD , según Cheque al portador No.
Clasificación:
Según la intencion de compra: Inversion Temporal
Según los derechos:
Según la rentablidad: Titulos de renta fija
Según la procedencia: Titulos a la Orden- Públicos
ivo concentrando las transacciones
o de inversiones en el que encajan:
r valor de $80.000.000
Credito
80,000,000.00
80,000,000.00
sion Temporal
sion de Titulo Valor
os de renta fija, Genera intereses
os Privados
r valor de $46.000.000
Credito
46,000,000.00
46,000,000.00
sion Temporal
sion de Titulo Valor
os de renta fija, Genera intereses
os Privados
valor de $ 120.000.000; es importante
Credito
120,000,000.00
120,000,000.00
sion Permanente
siones de Capital
os de renta variable, Genera dividendos
os Privados
Credito
54,000,000.00
54,000,000.00
sion Permanente
siones de Capital
os de renta variable, Genera dividendos
os Privados
7,400,000.00
7,400,000.00
sion Temporal
o juridico- Obligacionales o Cambiarios
os de renta fija
os al Portador-Privados
Credito
120,000,000.00
120,000,000.00
sion Temporal
os de renta fija
os a la Orden- Públicos
Parte B
Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de inversión o si forma
parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa. Usted debe indicar si es una inversión y si debería
ser clasificada como activo, pasivo o patrimonio. Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto
que se aplica a la descripción de la inversión:
DESCRIPCIÓN APLICA
CLASIFICACIÓN
Instrumento Financiero del
Patrimonio
EJERCICIOS DE APLICACION
1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario S. A., considerando que cierra libros en d
• El 1º de abril de 2.018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento industrial emitidos por el Banco de C
por ellos $ 9.000.000 de contado más una comisión del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen un valor nominal de $ 5.000,
del 3% mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero 30 de cada año.
• El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u.
• El 1 de febrero de 2013, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $ 5.100.000 incluida la comis
corredor de bolsa. El valor nominal de las acciones es de $ 1.000 c/u.
• El 15 Abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días después. Capricornio Ltda. Vende
Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una.
• El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones equivalente al 10%
• El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de Aries S.A por $ 3.000.000
3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los siguientes movimientos:
• El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor nominal. Estos bonos tienen un valor n
uno y generan un rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31.
Detalle: Se realiza la causación MES A MES de los intereses de los meses de Marzo a Mayo
Detalle: Se realiza la contabilización de los intereses recibidos de los meses de Marzo 15 a Junio 30
Detalle: Se realiza la causación de los intereses MES A MES de los meses de Julio a Noviembre
Detalle: Se realiza la contabilización de los intereses recibidos de los meses de Julio 01 a Diciembre 30
• El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor nominal de $ 500 cada una. La tra
de $ 800.000 más una comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa.
Detalle: Se realiza la contabilización de la compra de 1.500 acciones. s/ Titulo de Accion por un valor de $800.00
• El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción
• El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de contado. Diez días después, vende 500 acciones de
monto total de $ 300.000 en efectivo
• El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en acciones del 5%. Según informe oficial, la cotización
Piscis S.A en diciembre 31 del 2.018 es de $ 900.
• El 10 de febrero del 2.019, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por la venta de los bonos que aún poseía.
4. La compañía Libra S.A., pide se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
• El 10 de febrero del 2.018, compra, 750 acciones de Géminis S.A. por $345.000 de contado, cuyo valor nominal es de
$500 c/u. El corredor de bolsa cobra el 6% de comisión, la cual es pagada en partes iguales por el vendedor y el comprador
de las acciones. Los gastos de registro en la bolsa ascienden a $ 1.650 los cuales fueron pagados en efectivo por la
compañía Libra S.A.
• El 31 de marzo del 2.018, Géminis S.A paga un dividendo en efectivo de $40 por acción
• El día 8 de agosto del 2.018, la compañía Libra S.A compra de contado otras 350 acciones de Géminis S.A al 90% de su
valor nominal, pagando además $3.500 al corredor de bolsa por comisión y otros gastos
• El 15 de noviembre del 2.018 la compañía Libra S.A vende 500 de las acciones compradas en febrero 10, recibiendo $ 239.00
• El 31 de diciembre del 2.018, la cotización de las acciones de Géminis S.A a razón de $473 cada una.
Credito
9,090,000.00
9,090,000.00
Credito
272,700.00
272,700.00
Credito
30,000.00
3,000,000.00
3,030,000.00
otal de $ 5.100.000 incluida la comisión del 2% del
Credito
5,100,000.00
5,100,000.00
Credito
50,000.00
50,000.00
Credito
2,000,000.00
40,000.00
560,000.00
2,600,000.00
ente al 10%
Credito
preguntar
300,000.00
300,000.00
alor de mercado de $ 1.600 cada acción
Credito
1,800,000.00
1,800,000.00
Credito
4,800,000.00
4,800,000.00
Credito
1,800,000.00
1,800,000.00
ovimientos:
Credito
756,000.00
756,000.00
Credito
75.00
36,000.00
36,000.00
Marzo a Mayo
Credito
36,000.00
14,400.00
50,400.00
de Marzo 15 a Junio 30
Credito
72,000.00
72,000.00
Julio a Noviembre
Credito
72,000.00
14,400.00
86,400.00
de Julio 01 a Diciembre 30
Credito
816,000.00
816,000.00
18,000.00
18,000.00
Credito
240,000.00
12,000.00
252,000.00
Credito
250,000.00
5,000.00 preguntar
45,000.00
300,000.00
debito credito
$ 45.000
$ 45.000
$ 45.000 $ 45.000
.000 de contado.
debito credito
$ 4.500.000
$ 500.000
$ 10.667
$ 3.989.333
$ 4.500.000 $ 4.500.000
debito credito
$ 500.000
$ 4.000
$ 480.000
$ 24.000
aun poseia $ 504.000 $ 504.000
debito credito
$ 500.000
$ 4.000
$ 480.000
$ 24.000
aun poseia $ 504.000 $ 504.000
debito credito
$ 30.000
$ 30.000
on $ 30.000 $ 30.000
debito credito
$ 157.500
s) $ 3.500
$ 161.000
$ 161.000 $ 161.000
debito credito
$ 157.500
s) $ 3.500
$ 161.000
$ 161.000 $ 161.000
debito credito
$ 37.500
$ 37.500
$ 37.500 $ 37.500
debito credito
$ 239.000
$ 18.500
$ 250.000
$ 7.500
ero $ 257.500 $ 257.500
73 cada una.
debito credito
$ 6.750
$ 6.750
50) $ 6.750 $ 6.750
debito credito
$ 8.050
$ 8.050
) $ 8.050 $ 8.050
debito credito
$ 117.500
$ 11.250
$ 125.000
$ 3.750
ero $ 128.750 $ 128.750
PARTE D
Por favor conteste las preguntas planteadas en la actividad en la Devolución creativa – Metaco
R/ Para nuesttro grupo fue satisfactorio realizar este trabajo ya que pusimos en practica lo enseñado por nuestro tutor,
tuvimos algunas dudas pero pudimos resolverlas
R/ Fue colaborativo, este trabajo lo ibamos haciendo por video llamada y pudimos ponernos de acuerdo para la realizacion de ello
R/ Creeeriamos que mas que todo saber analizar e interpretar las preguntas, ya entendiendo las preguntas se nos hizo mas facil
realizar este trabajo
R/A nuestro trabajo como profesionales asesorando a las empresas a hacer sus mejores inversiones
ución creativa – Metacogniciòn:
ra la realizacion de ello