La Preferida S.A.C.

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014
(En miles de soles)
Activo
Caja y Bancos 12,920
Cuentas x Cobrar Comerciales 28,320
Inventarios 10,500
Seguros pagados por adelantado 11,000
Total Activo Corriente 62,740
Inversiones Permanentes 0
Edificios, Maquinaria y Equipo 10,000
Depreciación Acumulada (500)
Total Activo No Corriente 9,500
Total Activo 72,240
Pasivo y Patrimonio
Cuentas x Pagar a Proveedores 3,540
Dividendos por Pagar 2,000
IGV por Pagar 900
Imp. A la Renta por Pagar 1,800
Total Pasivo Corriente 8,240
Deuda a largo plazo 11,800
Total Pasivo No Corriente 11,800
Total Pasivo 20,040
Capital 50,000
Excedente de Revaluación 0
Reserva Legal 0
Utilidades retenidas 2,200
Total Patrimonio 52,200
Total Pasivo y Patrimonio 72,240
0
ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVO
Cuentas por Seguros Inversiones en
Fecha Caja y Bancos Cobrar Inventarios Pagados por valores
Comerciales Adelantado Permanentes
Saldo Inicial S/. 12,920 S/. 28,320 S/. 10,500 S/. 11,000 S/. 0
Transacción a) S/. 28,320 S/. (28,320)
Transacción b) S/. (31,400) S/. 26,610
Transacción c) S/. 41,300 S/. (25,500)
Transacción d) S/. (2,700)
Transacción e) S/. 35,000
Transacción f) S/. (3,540)
Transacción g) S/. 17,700 S/. 17,700 S/. (20,000)
Transacción h) S/. (5,500)
Transacción i)
Transacción j) S/. (700)
Transacción k) S/. 3,540
Transacción l)
Transacción m) S/. (8,000) S/. 8,000
Transacción n) S/. (2,000)
Transacción o) S/. 10,000
Transacción p) S/. 5,000
Transacción q)
Transacción r)
TOTALES S/. 29,140 S/. 59,000 S/. 26,610 S/. 5,500 S/. 8,000

139,450
Total Activo
 EMPRESA COMERCIAL LA PREFERIDA S.A.C.
(en miles de soles)

= PASIVO
Cuentas por Impuesto a la
Deprec. Dividendos
Activo Fijo Pagar IGV por Pagar Renta por
Acumulada por Pagar
Proveedores Pagar
S/. 10,000 S/. (500) S/. 3,540 S/. 2,000 S/. 900 S/. 1,800

S/. (4,790)
S/. 6,300
S/. (900) S/. (1,800)
S/. 41,300 S/. (6,300)
S/. (3,540)
S/. 5,400

S/. (500)

S/. (2,000) S/. 200 S/. 540

S/. 4,000

S/. (2,000)

S/. 4,060

S/. 12,000 S/. (800) S/. 41,300 S/. 0 S/. 1,150 S/. 4,060
FERIDA S.A.C.

+ PATRIMONIO +
Bonos por Deuda a largo Excedente de Reserva Resultados
Capital
Pagar plazo Revaluación Legal Acumulados

S/. 0 S/. 11,800 S/. 50,000 S/. 0 S/. 0 S/. 2,200

S/. (500)

S/. 4,000

S/. 10,000
S/. 5,000

S/. 1,044 S/. (1,044)

S/. 10,000 S/. 11,300 S/. 55,000 S/. 4,000 S/. 1,044 S/. 1,156

139,450
Total Pasivo y Patrimonio
INGRESO - GASTOS
Costo de
Ventas Venta y
Gastos
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 35,000 S/. 25,500 S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 30,000 S/. 20,000 S/. 0
S/. 5,500 S/. 0
S/. 500 S/. 0
S/. 200 S/. 0
S/. 3,000 S/. 1,800 S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 4,060 S/. 0
S/. 0
S/. 68,000 S/. 57,560

S/. 10,440
 La Preferida S.A.C.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
(En miles de soles)
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2015
Capital Exedente de Reserva
Cuentas Social Revaluación Legal
Saldos al 1 de enero del 2015 50,000 0 0
Ganancia (Pérdida) neta del ejercicio
Emisión de nuevas acciones de capital 5,000
Asignación a Reserva Legal 1,044
Revaluación de Activos Fijos 4,000
Total incremento (disminución) en el Patrimonio 5,000 4,000 1,044

Saldos al 31 de diciembre del 2015 55,000 4,000 1,044

Neto

del 2015
Resultados Total
Acumulados Patrimonio
2,200 52,200
10,440 10,440
5,000
(1,044) 0
4,000
9,396 19,440

11,596 71,640
 La Preferida S.A.C.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2015
(en miles de soles)
MÉTODO DIRECTO

Actividades de operación
Cobranza a clientes 46,020
Pago a proveedores -34,940
Pago de impuestos -2,700
Efectivo y equivalente de efectivo (neto) por actividades de operación 8,380

Actividades de Inversión
Ventas de Propiedad, planta y equipo 3,540
Compra de acciones -8,000
Efectivo y equivalente de efectivo por actividades de Inversión -4,460

Actividades de financiamiento
Emisión de acciones 5,000
Obtención de obligaciones financieras 10,000
Pago de amortización -500
Pago de intereses -200
Pago de dividendos -2,000
Efectivo y equivalente de efectivo por actividades de financiamiento 12,300

Aumento/Disminución de efectivo y equivalente de efectivo 16,220

Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo 12,920
Saldo final de efectivo y equivalente de efectivo 29,140
 La Preferida S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2015 y 2014
(En miles de soles)
Activo 2015 2014 Variaciones
Caja y Bancos 29,140 12,920 16,220
Cuentas x Cobrar Comerciales 59,000 28,320 30,680
Inventarios 26,610 10,500 16,110
Seguros pagados por adelantado 5,500 11,000 (5,500)
Total Activo Corriente 120,250 62,740
Inversiones Permanentes 8,000 0 8,000
Edificios, Maquinaria y Equipo 12,000 10,000 2,000
Depreciación Acumulada (800) (500) (300)
Total Activo No Corriente 19,200 9,500
Total Activo 139,450 72,240
Pasivo y Patrimonio
Cuentas x Pagar a Proveedores 41,300 3,540 37,760
Dividendos por Pagar 0 2,000 (2,000)
IGV por Pagar 1,150 900 250
Imp. A la Renta por Pagar 4,060 1,800 2,260
Total Pasivo Corriente 46,510 8,240
Bonos por Pagar 10,000 10,000
Deuda a largo plazo 11,300 11,800 (500)
Total Pasivo No Corriente 21,300 11,800
Total Pasivo 67,810 20,040
Capital 55,000 50,000 5,000
Excedente de Revaluación 4,000 0 4,000
Reserva Legal 1,044 0 1,044
Utilidades retenidas 11,596 2,200 9,396
Total Patrimonio 71,640 52,200
Total Pasivo y Patrimonio 139,450 72,240
 La Preferida S.A.C.
Estado de Resultados
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2015
Entradas origen Salida aplicación (En miles de soles)
Ventas
16,220 Costo de Ventas
operación (30,680) Utilidad Bruta
operación (16,110) Gastos de Administración
operación (5,500) Gastos de Venta
Utilidad de Operación
8,000 Venta de Activo Fijo
inversion 2,000 Costo de enajenación de AF
(300) Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto a la renta
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
operación 37,760 Reserva Legal
financiamiento Utilidad de Libre Disponibilidad
operación 250
operación 2,260
activo corriente
financiamiento pasivo corriente
financiamiento 500 activo no corriente
pasivo no corriente
patrimonio
financiami 5,000 salvo a algunas excepciones
financiami 4,000

financiami 9,396
 S.A.C.
ultados
de diciembre del 2015
soles)
65,000
45,500
19,500 60%
6,000 40%

13,500
3,000
1,800
200
14,500
4,060
10,440
1,044
9,396

operación
operación
inversion
 La Preferida S.A.C.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2015
(en miles de soles)
MÉTODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad de Libre disponibilidad 9,396
Mas Partidas que no afectan el efectivo:
Reserva Legal 1,044
Ganancia en venta de Activo Fijo (1,200)
Depreciación del ejercicio 500
Gastos por intereses 200

Variación de las partidas relacionadas con actividades de operación:

Cuentas por Cobrar Comerciales (30,680)
Inventarios (16,110)
Seguros pagados por anticipado 5,500
Cuentas por Pagar Comerciales 37,760
IGV por Pagar (290)
Impuesto a la Renta por Pagar 2,260
Efectivo generado por actividades de operación 8,380

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de Activo Fijo (2,000)
Compra de Inversiones en valores 8,000
Efectivo generado por actividades de inversión 6,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión de deuda (Bonos) 10,000
Emisión de nuevas acciones de capital 5,000
Pago de Dividendos (2,000)
Pago de deuda a Largo Plazo 11,300
Pago de Intereses 200
Efectivo generado por actividades de financiamiento 24,500

Efectivo generado por operaciones del año 2015 38,880

Saldo de caja al 01/01/2015 12,920
Saldo de caja al 31/12/2015 51,800
CONCEPTOS A TOMAR EN CUENTA EN LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO D
1)      Un aumento en el activo corriente implica una disminución de caja.
2)      Una disminución del activo corriente implica un aumento en caja.
3)      Si aumenta la deuda significa que hubo una entrada de caja
4)      Si disminuye la deuda, implica que hubo una salida de caja.
ÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
sminución de caja.
aumento en caja.

da de caja.