IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

CUESTIONARIO 1

1. ¿EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS CONSTITUYEN

UN SOLO IMPUESTO?

Rta: si, está establecido sobre dos pases pero considerado un solo impuesto.

2. QUE ES USUFRUCTO LEGAL?

Rta:Es un derecho real que consiste en el goce de uno o más bienes sin la

obligación de ser el propietario de este.

3. ¿QUE SON CONTRIBUYENTES?

Es la persona que obtiene una obligación frente a un ente público o que es contemplado ante la

norma cono sujeta a gravamen, debe soportar el pago de sus tributos.

4.  ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL.

La obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos

previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago del tributo

5. DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EXPLIQUE

Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la

fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estén obligadas a presentar

declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla de manera

voluntaria.

6. CUALES SON LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LÍQUIDA

La suma de los ingresos ordinarios y extraordinarios en el período gravable que sean

susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio, restan las devoluciones, rebajas y

descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos.

 7. ¿QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD?

● todo aquel que sea considerado comerciante, independientemente si se trata de una

persona natural o jurídica

● Todo contribuyente que pretenda hacer valer la contabilidad como medio de prueba

para efectos fiscales.

● Todas las Entidades Sin Ánimo de Lucro –ESAL–, con excepción de las entidades de

Derecho Público y las Juntas de Defensa Civil.

● Todos los contribuyentes del Régimen Tributario Especial.

● Todos los servidores públicos sean personas jurídicas o personas naturales que

cumplan los requisitos señalados en esta ley.

● Las organizaciones de acción comunal.

● Las empresas comerciales que se encuentren en las condiciones previstas en el

numeral 3 del artículo 2° de la Ley 590 de 2000 (micro, pequeñas y medianas

empresas) Aquellas personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad

● En general todas las personas naturales y jurídicas que deban aplicar algún marco

contable derivado de la Ley 1314 del 2009.

8. ¿CUALES SON LAS TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE

INVOLUCRAN MÁS DE UNA OBLIGACIÓN?

Cuando en una única transacción, se vendan en conjunto bienes o servicios distintos, en

donde el contribuyente se obliga con el cliente a transferir bienes o servicios en el futuro. El

ingreso total de la transacción, así como los descuentos que no sean asignables directamente

al bien o servicio, deberán distribuirse proporcionalmente entre los diferentes bienes o

servicios comprometidos, utilizando los precios de venta cuando estos se venden por

separado, de tal manera que se refleje la realidad económica de la transacción.

los comodatos que impliquen para el comodatario obligaciones adicionales a la de recibir y

restituir el bien recibido en comodato, tales como adquirir insumos, pactos de exclusividad en

mantenimiento u operación, se someten a las reglas previstas en este artículo.

 9. ¿QUE SON LOS INGRESOS EN ACCIONES Y OTROS TÍTULOS?

Toda distribución de beneficios, en acciones o especie, con cargo a patrimonio que se realice

a los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores o similares.

Siempre que la distribución de dividendos o utilidades se haga en acciones y otros títulos, el

valor de los dividendos o utilidades realizados se establece de acuerdo con el valor

patrimonial de los mismos.

10. ¿LAS PERSONAS NATURALES ESTÁN SOMETIDAS AL IMPUESTO?

Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta

y complementarios.

11. ¿LOS CÓNYUGES SE GRAVAN EN FORMA GRUPAL? EXPLQUE

Los cónyuges, individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus

correspondientes bienes y rentas.

El monto a descontar en el momento del pago del tributo se debe a el valor patrimonial de

cada uno, por separado.

12. COMO ES EL MANEJO DE IMPUESTO DE LAS PERSONAS NATURALES,

RESIDENTES Y NO RESIDENTES.

Las personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el país y las sucesiones

ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su muerte, están sujetas al

impuesto sobre la renta y complementarios en lo concerniente a sus rentas y ganancias

ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera.

Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país y las

sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país en el momento de su muerte, sólo

están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios respecto a sus rentas y ganancias

ocasionales de fuente nacional y respecto de su patrimonio poseído en el país.

13. ¿QUE ES EL PATRIMONIO?

está constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por una

persona o empresa.

14. ¿QUE SON LAS GANACIAS ACACIONALES Y COMO SE LLEVAN EN LA RENTAS?

Se llama ganancia ocasional al ingreso o utilidad que tiene una persona o empresa por la

venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios.

Para las Sociedades Y Entidades Nacionales Y Extranjeras diez por ciento (10%) la tarifa

única sobre las ganancias ocasionales.

Para personas naturales residentes La tarifa única del impuesto correspondiente a las

ganancias ocasionales de las personas naturales es diez por ciento (10%).

Para personas naturales extranjeras sin residencia es diez por ciento (10%).

Fíjase en un veinte por ciento (20%), la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales

provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.

15. ¿QUE SON LAS REMESAS?

envíos de dinero que un individuo emigrante efectúa a su país de origen.

16. ¿COMO ACTUA EL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL?

Todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo

de lucro, serán

contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, conforme a las normas

aplicables a las sociedades nacionales.

Excepcionalmente, podrán solicitar ante la administración tributaria, de acuerdo con el artículo

356-2, su calificación como

contribuyentes del Régimen Tributario Especial, siempre y cuando cumplan con los requisitos

que se enumeran a continuación:

1. Que estén legalmente constituidas.

2. Que su objeto social sea de interés general en una o varias de las actividades meritorias

establecidas en el artículo 359 del

presente Estatuto, a las cuales debe tener acceso la comunidad.

3. Que ni sus aportes sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos, bajo ninguna

modalidad, cualquiera que sea la

denominación que se utilice, ni directa, ni indirectamente, ni durante su existencia, ni en el

momento de su disolución y

liquidación, de acuerdo con el articulo 356-1

17. ¿QUÉ ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.

18. ¿CUÁLES SON LOS IMPUESTOS VIGENTES Y A QUIEN SON APLICABLES?

19. ¿CÓMO SE DIVIDEN LOS INGRESOS EN LA DECLARACIÓN DE RENTA?

● Rentas laborales.

● Rentas de pensiones.

● Rentas de capital.

● Rentas no laborales.

● Rentas de dividendos y participaciones.

20. ¿QUÉ SOPORTES DE GASTOS SE DEBE TENER PARA DISMINUIR LA BASE DE

RENTA GRAVABLE?

-DEDUCCIÓN POR VIVIENDA: Para utilizar este beneficio debe tener en cuenta que el tope

máximo son 100 UVT, lo que implica que “el beneficio no puede excederse de 3’316.000 pesos

al mes en intereses pagados y de 39’792.000 al año

-POR LA MEDICINA PREPAGADA: Para bajar la retención en la fuente, el trabajador también

podrá aportar la certificación de los pagos por salud, realizados al servicio de medicina

prepagada. En este caso, el tope mensual no puede superar las 16 UVT, lo que equivale a

530.000 pesos.

-EL DEPENDIENTE: Según la ley, el asalariado podrá obtener una deducción mensual de hasta

el 10 por ciento del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y
 reglamentaria del mes, por concepto de un dependiente. El tope de este beneficio es de 32

UVT, correspondientes a 1’061.000 al mes.

-AHORRO VOLUNTARIO EN PENSIONES: De acuerdo con Cecilia Rico, las cuentas AFC siguen

siendo válidas para deducciones a la hora de calcular la retención en la fuente. Sin embargo, a

diferencia de normas anteriores, ahora no le tendrán en cuenta este ahorro de manera

ilimitada. “No importa cuánto se quiera tener en AFC, lo clave es que la sumatoria total de

deducciones, incluyendo la renta exenta del 25 por ciento, no sobrepase el 40 por ciento del

ingreso. Además, las deducciones no pueden superar los 160 millones de pesos al año.

-LO QUE DEBE TENER EN CUENTA: El 25 % de la renta laboral está exenta, pero este porcentaje

entra a jugar después de descontar lo que se aporta por salud y pensión, las deducciones y

demás rentas exentas, lo que cambia el panorama respecto a la norma anterior, que eximía el

25 % del total de la renta laboral.

21.  ¿CÓMO FUNCIONA EL RUT PARA INDEPENDIENTES?

A usted, como persona, natural o jurídica, le sirve el RUT para avalar e identificar su actividad

económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial, laboral o económica en

general y ante los diferentes entes de supervisión y control; a su vez, este documento le señala

sus obligaciones formales tributarias frente al Estado Colombiano.

22.  ¿LAS PENSIONES ESTÁN GRAVADAS CON RETENCIÓN EN LA FUENTE?

“las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales,

están excepto de pagar retención en la fuente, estarán gravadas sólo en la parte del pago

mensual que exceda de 1.000 UVT.

el artículo 31 del proyecto de reforma tributaria propone modificar el pago del tributo sólo si las

pensiones que estan por encima de los 85 UVT, es decir si la ersona recibe un ingreso de por

lo menos 4,5 millones de pesos mensuales.

23.  ¿QUÉ TIPOS DE CONTRATOS GENERAN PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL?

 ● Contrato de Obra o labor

Es durante una labor específica y termina en el momento que la obra llegue a su fin. Este
tipo de vinculación es característica de aquellos que cumplen su labor una vez haya
terminado el periodo académico. Este contrato es igual en términos de beneficios y
descuentos a los contratos indefinidos y definidos, por ser un contrato laboral.

● Contrato a término fijo

Este tipo de contrato tiene una duración entre un día y tres años y puede ser renovado
hasta por tres veces su permanencia. El empleado goza de todas las prestaciones sociales
establecidas por la ley (cesantías, vacaciones y primas) y para su finalización es necesario
un preaviso de 30 días.

Las deducciones por nómina de este tipo de contrato son iguales a las de cualquier
contrato de vínculo laboral. La vinculación puede ser directamente con la empresa o a
través de temporales. 

● Contrato a término indefinido

No tiene fecha de terminación establecida . El empleado goza de todas las prestaciones

sociales establecidas por la ley y tiene beneficios adicionales como la opción de
vinculación a cooperativas empresariales y ayudas especiales de acuerdo con cada
empresa; con posibilidad de optar por créditos y préstamos entre otros.

Los descuentos para este tipo de contrato son iguales a los de un contrato a término fijo,
más cualquier otra deducción autorizada por el empleado.

24.   ¿CUÁNDO SE DEBE COMENZAR A DECLARAR INDUSTRIA Y COMERCIO?

Los contribuyentes que están obligados a declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio

son todas aquellas personas, naturales o jurídicas, que ejerzan actividades de índole industrial,

comercial o de servicios, ya sea que cuenten o no con un establecimiento físico para realizar
 dichas actividades. Estos contribuyentes deberán registrarse en Industria y Comercio y pagar

el impuesto según la tarifa correspondiente a su actividad.

Según lo establecido en la Resolución Número DGC-000190, las personas que deben pagar el

ICA son los contribuyentes, sujetos pasivos pertenecientes al régimen común del impuesto de

industria y comercio, cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la sumatoria de todo el

año gravable 2018, exceda de 391 UVT, es decir, $12.963.000.

25. ¿CUÁNDO LA EMPRESA ESTE CONSTITUIDA O CUANDO COMIENCE A

OPERAR?

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o

indirecta de cualquier actividad industrial, comercial, o de servicios ya sea de forma
permanente u ocasional

26.  ¿QUIÉN ES DECLARANTE?

Los contribuyentes que están obligados a declarar y pagar el Impuesto de Industria y

Comercio son todas aquellas personas, naturales o jurídicas, que ejerzan actividades de
índole industrial, comercial o de servicios, ya sea que cuenten o no con un establecimiento
físico para realizar dichas actividades. Estos contribuyentes deberán registrarse en
Industria y Comercio y pagar el impuesto según la tarifa correspondiente a su actividad.

27.    ¿CUÁNDO SE CAUSA EL IMPUESTO?

El plazo para los contribuyentes que utilicen la firma electrónica es el viernes 16 de

noviembre y quienes tengan certificado digital pueden hacerlo hasta el próximo 30 de
noviembre. El siguiente vencimiento de ICA para el régimen común, tanto
con pago bimestral como anual, será el 18 de enero de 2019.

28. ¿QUE ES EL IMPUESTO AL COSUMO?

Es el impuesto que se aplica a la venta o prestación de bienes o servicios que no son

considerados como indispensables o que no están dentro de la canasta básica

 29. ¿LA INCAPACIDAD POR ENFERMEDAD COMÚN ES RENTA EXENTA PARA EL

ASALARIADO?

los pagos por incapacidades no son una renta exenta, y tampoco son un ingreso no

constitutivo de renta ni ganancia ocasional. Tampoco existe una norma que excluya de la

retención en la fuente los pagos por incapacidades laborales.

30. EL VALOR DEL REEMBOLSO POR GASTOS MÉDICOS QUE HACE UNA EMPRESA

DE SALUD PREPAGADA AL AFILIADO, ¿SE CONSIDERA INGRESO PARA ESE

AFILIADO (PERSONA NATURAL)?

31. LAS CESANTÍAS QUE EL PATRONO 9CONSIGNA EN EL FONDO DE CESANTÍAS

NO SE CONSIDERA INGRESO PARA EL TRABAJADOR. ¿ENTONCES EL VALOR

DEL FONDO DE CESANTÍAS AL 31 DE DICIEMBRE NO SE CONSIDERA

PATRIMONIO PARA ESE TRABAJADOR?

Las cesantías, así como constituyen un ingreso, también constituyen un patrimonio

porque estas se consignan en una cuenta individual a nombre del contribuyente.
Las cesantías que el contribuyente tiene en su cuenta individual se tratan igual que un
aporte voluntario a pensión, o como una cuenta de ahorros, que en cualquier integran su
patrimonio, y por ser unos recursos que benefician al contribuyente, y que están a
disposición de este para cuando el contrato de trabajo le sea terminado, por ejemplo, se
deben clasificar como un activo.

32. ¿CÓMO OBLIGARÍA LA DIAN A REINVERTIR UN MAYOR VALOR DEL

EXCEDENTE CONTABLE, EL CUAL SE DEBIÓ DESTINAR A FONDO DE

SOLIDARIDAD, EDUCACIÓN, Y RESERVA DE PROTECCIÓN Y NO SE HIZO?

33. UNA PERSONA NATURAL ASALARIADA, OBLIGADA A DECLARAR, COMPRÓ UN

BUS INTERMUNICIPAL, DEL CUAL LA EMPRESA TRANSPORTADORA, HACE

ENTREGA AL ASALARIADO DE LA UTILIDAD MENSUAL.

ESTE DINERO QUE RECIBE EL ASALARIADO, EN LA DECLARACIÓN DE RENTA,

¿CÓMO LO DECLARARÍA? ADEMÁS, LA EMPRESA TRANSPORTADORA LE HACE

 ENTREGA DE LOS SOPORTES DE LOS COSTOS INCURRIDOS, ¿ÉSTOS LOS

DECLARA?

Los ingresos que recibe el asalariado serían ingresos por cédula no laboral, puesto que
no provienen del trabajo que lo provee de su salario. Los costos no los declara puesto
que no estarían a nombre de él sino es la empresa que incurre con los gastos y costos
de mantenimiento del bus
34. UNA PERSONA NATURAL RESIDENTE, TRABAJA EN E.E.U.U. COMO EMPLEADO,

¿ESTÁ OBLIGADO A DECLARAR LOS INGRESOS DE SU SUELDO EN

COLOMBIA?

Una Persona Natural que reside en el exterior, debe identificar en primera instancia si es

Residente Fiscal en Colombia. Se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios, las Personas Naturales que cumplan

con cualquiera de las siguientes condiciones:

● Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario,

incluyendo días de entrada y salida del país, durante un período cualquiera de 365

días calendario.

● Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con

personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, exentos de

tributación en el país en el que se encuentran en misión.

35. EN ALGUNAS CIUDADES CUANDO COBRAN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO COBRAN ANTICIPO, ¿ESTE SE DEDUCE EN EL MISMO AÑO QUE SE

PAGA O EN EL AÑO AL QUE CORRESPONDE EL TRIBUTO?

si en el 2017 se declaró y pago un anticipo por el impuesto de industria y comercio del año
gravable 2018, al imputarse en el 2018 ese anticipo, en el 2018 se entiende pagado el
impuesto de industria y comercio

36. PARA QUE UN GASTO SEA DEDUCIBLE, ¿DEBE TENER RUT?

El actor económico por el cuál es realizado el gasto, debe estar registrado ante la DIAN.
 37. LOS GASTOS QUE SE GENERAN CON UNA TARJETA DE CRÉDITO

EMPRESARIAL LA CUAL SE LE DIO A CADA UNO DE LOS SOCIOS CON LA CUAL

PAGAN SUS GASTOS… ¿SON DEDUCIBLES?

Cuando los gastos no cumplen el requisito de causalidad, estos no pueden ser deducidos
en su totalidad como dicta el artículo 107-1 del estatuto tributario «Atenciones a clientes,
proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos. El
monto máximo a deducir por la totalidad de estos conceptos es el 1% de ingresos fiscales
netos y efectivamente realizados.»

38. ¿SON DEDUCIBLES DE RENTA LOS TIQUETES DE AVIÓN QUE SON

FACTURADOS A NOMBRE DE QUIEN VIAJA?

No son deducibles, puesto que son deducibles únicamente las facturas expedidas a
nombre de la empresa.

39. ¿ CÓMO ES EL MANEJO QUE SE LE DA AL NUEVO IMPUESTO PREDIAL PARA

LA DECLARACIÓN DE RENTA?

EJ. YO TENGO UN PREDIO QUE LO ESTABA DECLARANDO EN $ 40´ Y ME

LLEGO EL NUEVO AVALUÓ EN $ 80´ ¿COMO ES EL MANEJO CONTABLE?

40. ¿UNA UNIÓN TEMPORAL DEBE PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA?

En el caso de un consorcio o unión temporal cada parte declara ingresos, costos y

deducción según su participación en el negocio

41. DE EXPLICACIÓN SOBRE LA DIFERENCIA ENTRE RENTA LÍQUIDA Y RENTA

PRESUNTIVA.

La renta líquida gravable hace referencia a la renta final que determina el contribuyente
sobre la cual ha de pagar el impuesto de renta. Es la renta sobre la cual se tributa.
La renta presuntiva es un sistema que permite determinar el impuesto de renta, el cual
resulta de especial importancia para quienes han acumulado un patrimonio considerable,
pero para quienes sus ingresos (debido a la etapa de vida en la que se encuentran) no son
lo suficientemente altos. 
Una vez se determina la renta líquida, se compara con la renta presuntiva, y la que resulte
superior será disminuida por la rente exenta y aumentada por las demás rentas gravables,
y el resultado será la renta líquida gravable.
Recordemos que el contribuyente debe determinar tanto la renta líquida como la renta
presuntiva, y tributará sobre la que sea mayor.

Nota:

Cada una de las respuestas debe ser argumentada, de esto dependerá la buena nota.

https://www.finanzaspersonales.co/impuestos/articulo/para-que-le-sirve-el-rut-a-las-personas-

naturales/54725