1.

Palabras que no conozca en el texto

 Reforma: modificación de una cosa con el fin de mejorarla.

 Tributo: cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado para sostener el
gasto público.
 Tributarias: obligación La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley
entre el acreedor (el Estado)

2. Definición e sujeto activo y sujeto pasivo

 Sujeto activo: es en órgano encargado de cobrar de manera unilateral y obligatoria, a
este lo llamamos estado, y por medio de impuestos como el IVA, el ICA entre otros nos
son cobrados a los ciudadanos.
 sujeto pasivo: es cada ciudadano mayor de edad que es obligado a pagar impuestos
propuestos por el sujeto activo (estado).
3. Tarifas vigentes para el Iva en el 2020

IVA canasta familiar alimentos

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
1110100 Arroz 0%
1110200 Harina de maíz y otras harinas 5%
1110300 Pastas alimenticias 5%
1110400 Cereales preparados 19%
1110500 Otros cereales 5%
1120100 Pan 0%
1120200 Otros productos de panadería 0%
1210100 Papa 0%
1210200 Yuca 0%
1210300 Otros tubérculos 0%
1220100 Plátano 0%
1310100 Cebolla 0%
1310200 Tomate 0%
1310300 Zanahoria 0%
1310400 Revuelto verde 0%
1310500 Otras hortalizas y legumbres frescas 0%
1320100 Fríjol 0%
1320200 Arveja 0%
 CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
1320300 Otras hortalizas y legumbres secas 0%
1320400 Hortalizas y legumbres enlatadas 19%
1410100 Naranjas 0%
1410200 Bananos 0%
1410300 Tomate de árbol 0%
1410400 Moras 0%
1410500 Otras frutas frescas 0%
1420100 Frutas en conserva o secas 19%

4. ¿Cuáles son los regímenes actuales de tributación en Colombia y cuáles son sus
características?

Régimen simplificado

 Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos

totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.

 Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o

negocio donde ejerzan su actividad.

 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se

desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de intangibles.

 Que no sean usuarios aduaneros.

 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso

contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor
individual, igual o superior a 3.500 UVT.

 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades
gravadas con el impuesto sobre las ventas (IVA), no supere la suma de 3.500 Uvt.

Régimen común

 Al régimen simplificado sólo pueden pertenecer las personas naturales que cumplan
determinados requisitos. Al régimen común pueden pertenecer personas naturales y
personas jurídicas.
  Toda persona jurídica, por el sólo hecho de ser jurídica debe pertenecer al régimen
común, siempre y cuando vendan un producto gravado o presten un servicio
gravado.
 Los topes de ingresos y demás requisitos sólo aplican para las personas naturales,
puesto que las personas jurídicas serán siempre del régimen común sin importar
sus ingresos.
 El régimen común está obligado a facturar, a cobrar Iva, a declarar y a llevar
contabilidad. El régimen simplificado no está obligado a ninguna de ellas. [Se
exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado que si deben
facturar].
 Los responsables del régimen común deben solicitar autorización para facturar. Los
responsables del régimen simplificado no, aunque la Dian lo recomienda. [Se
exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado, puesto estos están
obligados a facturar, y por consiguiente a solicitar autorización para ello]
 Los responsables del régimen común deben declarar renta, los responsables del
régimen simplificado en algunos casos no.
 Pertenecer al régimen común implica estar formalizado, entre tanto el régimen
simplificado se caracteriza por ser informal.

Régimen especial

 Los proveedores repercutirán en la factura, además del IVA, el recargo de

equivalencia de forma independiente en la factura.
 Los comerciantes minoristas, en sus ventas, así como en las transmisiones de
bienes o derechos utilizados exclusivamente en dicha actividad, deben repercutir el
IVA a sus clientes, pero no el recargo.
 No se debe presentar declaraciones-liquidaciones del IVA y tampoco se puede
deducir el IVA soportado de su actividad.
 No obstante, si se efectúan adquisiciones intracomunitarias e importaciones de
bienes, sí se deberá presentar declaración de IVA e ingresar su importe. Si se trata
de bienes que son objeto de comercio, estarán también obligados al pago del
recargo de equivalencia.

5. Consultar que el Régimen SIMPLE y quienes se pueden acoger.

 Creado por la ley de reforma tributaria o ley de financiamiento 1943 de 2018
 Se pueden acoger personas naturales y jurídicas cuyos ingresos en el año anterior
sean inferiores a 80.000 UVT ($2.741.600.000 ingresos año base 2019)
 Es un sistema opcional voluntario (No es obligatorio acogerse)
 Se declara anualmente
 Se paga un anticipo bimestral
 Integra varios impuestos: Renta, Industria y comercio avisos y tableros, e impuesto
nacional al consumo en algunos casos específicos