APCLT KH 14/05/2020

FECHA ELABORACIÓN:
14/05/2020
CONOCIMIENTO DEL
CLIENTE ACTUALIZACIÓN:
ANDRES OTALORA SAS
ELABORADO POR:
KEVIN HERRERA MARTINEZ

Objetivo general Basado en el marco normativo colombiano contemplado en el artículo 207 del
código de comercio “funciones del revisor fiscal” el objetivo es realizar las pruebas suficientes para
conocer al cliente con el fin de realizar unas buenas prácticas de auditoria reduciendo los riesgos
futuros que puedan surgir al no realizar las dichas pruebas.

I. Propósito

El propósito de esta auditoria es entender como ANDRES OTALORA SAS manejan los riesgos
estratégicos del proceso, procedimientos o actividades, y encausa las clases significativas de
transacciones que llevaron a identificar el proceso como clave.

Con este entendimiento se formulan los objetivos de la auditoria, se evalúa el riesgo de que
ocurran errores e irregularidades significativas con relación a cada objetivo de auditoria, se
respalda la evaluación del riesgo de que ocurran errores e irregularidades significativas y
se planean los procedimientos restantes de auditoria.

El documento de análisis de procesos consta de las siguientes secciones: es el programa de

auditoria
1. Objetivos de la Auditoria
2. Alcance de la auditoria (en fechas, universo y muestras)
3. Requerimientos.
4. Personal asignado.
5. Metodología
a) Planes para el análisis de procesos
b) Operaciones del proceso
c) Riesgos y controles del negocio a nivel de procesos
d) Clases significativas de transacciones y controles
e) Resumen de hallazgos (Situaciones encontradas y recomendaciones)
f) Informe:
 Diagnostico y recapitulación de hallazgos.
 Una vez estudiada y analizada la operación, se hará un resumen de los problemas y
fallas detectadas, agrupadas de acuerdo con el tipo de situación que afectan.
Posteriormente deberá visualizar las observaciones y posibles recomendaciones a las
situaciones de mejoramiento detectadas.
 Discusión del informe con los auditados.
 Elaboración del informe final, firmado por el Revisor Fiscal que participo en la auditoria.
 Custodia de los papeles de trabajo de esta auditoría.

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DESARROLLO DEL TRABAJO.

Alcance: Realizar el trabajo de acuerdo al periodo comprendido entre el 01 de enero al 30 de

abril del año 2020.

Metodología
1. Familiarización
2. Pruebas de Recorrido
3. Entrevista con los directores o mandos medios de cada área de la compañía
4. Recolección de evidencia, con relación a la prueba que se está desarrollando
5. Definición técnica de la Auditoria de Cumplimiento. - “Es la comprobación o
examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole
de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
6. Levantamiento de Información: Esta Auditoria se practica mediante la revisión de
los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las
operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control
interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos
están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la
Entidad.

7. Realización del cuestionario de control interno, para verificar el cumplimiento de la

normatividad externa e interna de la compañía.

8. Obligatoriedad - Este programa debe ser desarrollado obligatoriamente para efectuar la

Auditoria de cumplimiento a todos los clientes del sector Comercial- Manufacturero y
estará a cargo del Revisor Fiscal asignado por la firma, bajo la revisión del Socio
Especializado en esa área.

9. Sanciones –Es importante anotar que al desarrollar adecuadamente y con oportunidad

este programa nos asegura la existencia de evidencia suficiente para verificar el
cumplimiento de las normas legales por parte de las sociedades, evitando sanciones al
Revisor Fiscal de tipo administrativo, disciplinarias y hasta de tipo penal (art. 41 Ley
222/95).

10. Elaboración, referenciación y elaboración de los papeles de trabajo

11. Resumen de las conclusiones o hallazgos (Situaciones encontradas y recomendaciones)

12. Archivo y custodia de los papeles de trabajo.

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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

El Revisor fiscal desarrollara las siguientes pruebas de cumplimento, para el cual

solicitara cada uno de los documentos relacionados en el siguiente cuadro y se realizara
la evaluación de acuerdo al ítem de control que se han establecido para cada uno de
ellos.

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 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES HEC REF
HO PT
POR
x ¿ElAPCLT
representante HYD
KH 14/05/2020APCCC
1. Cámara de comercio legal actual de la
compañía es la
misma persona
notificada ante la KH
cámara y
comercio?

x ¿El certificado de KH
cámara y comercio
se encuentra
vigente a la fecha?

2. Rut X ¿Las KH APRUT

responsabilidades
fiscales reportadas
en el RUT son a
las que
actualmente está
obligada la
compañía?

X ¿La razón social KH

reportada en el
RUT es en la que
actualmente se
encuentra
constituida la
compañía?

3. Estatutos X ¿El objeto social de KH APEST

la empresa
plasmado en los
estatutos sociales
es acorde al
desarrollo de las
operaciones
principales?

X ¿Los socios que KH

firmaron los
estatutos sociales
concuerdan con los
que están
plasmados en el
documento de
cámara y
4 comercio?
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4 Organigrama X ¿El organigrama KH APORG

representa el
esquema actual de
la compañía?

X ¿El organigrama fue KH

realizado por
personas calificadas
para lograr una justa
representación del
esquema de la
compañía?

5. Manual de funciones y procedimientos X ¿Está contemplado KH APMFC

en el manual de
funciones todos los
cargos que existen
a día de hoy en la
compañía?

X ¿En el desarrollo del KH APMFC

manual de
funciones fueron
incluidos todos los
jefes de área en su
elaboración para así
crear un manual
claro, efectivo,
completo y
concreto?
6. Escritura de constitución X ¿La escritura KH APESC
pública se
encuentra
debidamente
firmada y sellada
por un notario
competente para
realizar este tipo de
procedimientos ante
una notaría oficial
del estado?

X ¿Los números de KH
identificación y los
nombres completos
de los socios
notificados en la
escritura pública
coinciden con los
que están
notificados ante la
cámara y comercio?

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7. RESOLUCIÓN DE FACTURACIÓN X ¿Los datos básicos KH APRSF

de la empresa están
bien diligenciados
ante la Dian en el
formato 1876?
X ¿El consecutivo de KH
la última factura
está vigente dentro
del rango autorizado
en esta resolución
de facturación?

8. ACTA DE JUNTA DIRECTIVA X ¿El acta se KH APAJD

encuentra
debidamente
firmado por el
presidente y
secretario
autorizados para
este tipo de
reunión?
X ¿El acta fue KH
registrada de
manera correcta y
oportuna ante la
cámara y comercio?

9. POLIZA DE SEGURO X ¿La póliza a la KH APPZS

fecha de revisión
aún se encuentra
vigente?

X ¿El vehículo KH
amparado en la
póliza es de
propiedad de la
compañía, además
corresponden su
número de chasis,
placa, modelo,
color, marca, valor
comercial y número
de matrícula??

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10. CONTRATOS LABORALES X KH APCLB

¿Los contratos se
encuentran firmados
por el empleador y
el empleado?

X ¿Los sueldos KH
especificados en los
contrato de los
empleados
corresponden a los
liquidados en cada
quincena?

11. SSGT X ¿La compañía ha KH APSGT

implementado el
grupo de coppast? y
si es así funciona de
manera periódica y
eficiente como lo ha
especificado la
norma?

X ¿La compañía lleva KH

control de los
accidentes laborales
y no laborales de
sus empleados,
además genera
estrategias y
capacitaciones para
reducirlos al
máximo?

12.ESTADOS FINANCIEROS X ¿Los estados KH APESF

financieros fueron
preparados de
acuerdo al marco
normativo vigente
del año fiscal?

X ¿Los saldos finales KH

acumulados en el
sistema contable
son fiel copia a los
representados en
los estados
financieros
presentados de la
compañía?

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13. DEMANDAS Y LITIGIOS X ¿Se realizó la KH APDYL

conciliación
extrajudicial entre las
partes antes de
presentar la
demanda ante el
juzgado?
X ¿Cada hecho KH
expuesto en la
demanda tiene
adjunto su prueba
correspondiente?
X ¿El método de KH APCBG
14. CODIGO DEL BUEN GOBIERNO cuociente electoral
para elegir la junta
directiva
especificado en el
código de buen
gobierno se aplica
en la compañía?

X ¿Las funciones de la KH
junta directiva
especificadas en el
código de buen
gobierno se cumplen
de manera efectiva
en la compañía?

15. DICTAMEN REVELACIONES NOTAS X ¿Los dictámenes KH APRVN

fueron desarrollados
de acuerdo a los
requerimientos
contemplados en el
marco normativo
vigente?

X ¿Las notas fueron KH

desarrolladas de
manera clara (con
títulos, números,
letras) permitiendo
su relación y cruce
con los estados
financieros
respectivos?

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16. POLITICAS CONTABLES
17. TP CONTADOR
18. MANUAL DE SARLAFT
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X ¿Las políticas KH APPCT
contables fueron
desarrolladas según
lo establecido por las
normas
internacionales de
información
financiera adoptadas
en Colombia?
X ¿La política de KH
depreciación de los
vehículos de carga
planteada en el
documento interno
de la empresa
corresponde al que
se aplica en la
contabilidad actual?
X ¿El diploma del KH APTPC
contador fue
expedido por una
universidad avalada
por el ministerio de
educación?
X ¿Al realizar la
respectiva
verificación de la
tarjeta profesional en
la página web de la
junta central de
contadores su
estado es vigente y
en orden?
X ¿Se realizaron KH APMST
capacitaciones sobre
qué es y los riesgos
que implica el lavado
de activos?
X ¿La compañía envía
los informes
correspondientes y a
tiempo a Unidad de
información y
análisis financiero?
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19. PRESUPUESTO X ¿El presupuesto es KH APPPT

coherente de
acuerdo al promedio
de crecimiento de la
compañía, del
mercado y a su
capacidad de
expansión?
X ¿El presupuesto fue KH
discutido y
presentado ante los
jefes,
departamentos,
accionistas y demás
implicados para
asegurar los
mecanismos en pro
de logar su
cumplimiento?
20. MANUAL DE CALIDAD X ¿El personal antiguo KH APMCD
y los nuevos
integrantes de la
compañía son
capacitados y
conocen sobre el
manual de calidad de
la empresa?
X ¿El manual de KH
calidad fue creado y
es actualizado de
acuerdo a las
directrices de los
entes regulatorios
que vigilan a la
compañía?
21. LIBROS AUXILIARES CONTABLES/ EF X ¿Hay control y KH APLAC
MENSUALES FIRMADOS revisión de parte de
la gerencia, altos
rangos y o
encargados sobre
los asientos diarios
que preparan los
auxiliares contables?
X ¿Se han KH
implementado
políticas, manuales y
demás elementos
que puedan evitar el
fraude y minimizar el
error en la
preparación de los
libros auxiliares
contables?

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22. COMITÉ DE COMPRAS COPPAST, X ¿Se realizó KH APCVP

CONVIVENCIA convocatoria abierta
para elegir a los
aspirantes a
conformar el grupo
de COPASST de la
compañía?
X ¿Se informó a través KH
de comunicados,
fotos y otros
recursos a los
empleados y demás
personas de la
compañía sobre los
integrantes del
grupo COPASST?
23. INSPECCIONADA, VIGILADA Y X ¿La compañía KH APIVC
CONTROLADA POR UNA genera reportes al
SUPERINTENDENCIA ente regulador en los
tiempos, con los
criterios de calidad y
validez de la
información
establecida?
X ¿La compañía KH
implementó y cumple
los procedimientos
de BUENA
MANUFACTURA
impuestos por el
INVIMA? Ley 09 de
1979 y decreto 3075
de 1997
24. REPORTE AL DANE ¿La nómina de KH APRPD
producción
presentada en el
informe de
manufactura del
DANE corresponde a
la que existió en la
compañía del
periodo informado?
¿Los costos de KH
producción
informados al DANE
corresponden a los
presentados en los
estados financieros
de la compañía?

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25. AUTORIZACIÓN DE LIBRO DE ACTAS X ¿Se inscribieron los KH APALA

POR LA CAMARA Y COMERCIO libros de acta de
asamblea, junta
directiva y los
registros de
accionistas?
X ¿Las hojas útiles de
los libros se
encuentran
autenticadas
mediante un sello de
seguridad impuesto
por CAMARA Y
COMERCIO?
26. LIBRO DE SOCCIOS-ACCIONISTAS X ¿El libro de socios se KH APLDS
encuentra
diligenciado con los
nombres,
nacionalidad,
números de
documento y
domicilio correcto de
cada uno?
X ¿Se indica el número KH
de acciones que
posee cada
accionista y las
exhibiciones que se
efectuaran para
cubrir su pago total?
27. SINDICATOS X ¿El sindicato cumple KH APSDT
con el número de
trabajadores
(Quorum) mínimo
exigido para su
conformación?
X ¿El sindicato fue KH
registrado y
aprobado su
conformación ante el
MINISTERIO DE
TRABAJO
COLOMBIANO?
X ¿Los estatutos del KH
sindicato fueron
desarrollados y
cumplen las
características
regidas por la
normatividad
colombiana?

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28. POLITICAS Y NORMATIVIDAD X ¿Las políticas y KH APPNC

INTERNA DE LA COMPAÑÍA normas internas de
la compañía han
sido divulgadas y
son del total
conocimiento de los
empleados e
involucrados en el
funcionamiento
interno de la
compañía?

X ¿Las políticas y KH
normas internas de
la se encuentran al
alcance de manera
fácil y en el momento
en que lo requiera a
un empleado o
involucrado de la
compañía?

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