PRACTICO N

ORURO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
6/6/2018 1 1.- REGISTRAR EL BALANCE INICIAL:
CAJA M/N 189840 6/6/2018
BANCO M/N 364640
DOCUMENTO POR COBRAR 79430
INV. MERCADER[IA 294400
VEHICULO 167800
MUEBLES Y ENSERES 53360
EDIFICIO 226990 1376460
CUENTAS POR PAGAR 68820
DOCUMENTOSPOR PAGAR 79390 148210
CAPITAL SOCIAL 1228250
GLOSA: REGISTRADO EL 1376460 1376460
BALANCE INICIAL DE LA EMPRESA ORURO
### 2 2.- REGISTRAR LA EMPRESA PARA QUE E
GASTOS DE ORGANIZACION 3057.6 6/10/2018
CREDITO FISCAL 88.4
CAJA M/N 3146
GLOSA> REGISTRO EMPRESA EN L 3146 3146
ENTIDADES QUE REGULAN SU
FUNCIONAMIENTO

### 3 3.- 6/11/2018

INVENTARIO DE MERCADERIA 87 73595.04 COMPRA
CREDITO FISCAL 13% 10996.96 MERCADER
BANCO M/N 34592 CANT
DOCUMENTOS POR PAGAR 50000 1600
GLOSA> REGISTRO DE LA COMPRA 84592 84592
DE 1600 UNIDADES A PRECIO DE BS.52.87

### 4 4.- 6/12/2018

INVENTARIO DE MERCADERIA 87 160989.15
CREDITO FISCAL 13% 24055.85 COMPRA
CAJA M/N 27% 49962.15 MERCADER
 BANCO M/N 33% 61064.85 CANT
DTOS POR PAGAR 40% 74018 3500
GLOSA> REGISTRO COMPRA DE 185045 185045
MERCADERIA A UN PRECIO DE BS,52,87
5.- 6/14/2018
14/06/18 5
CAJA M/N 112590 VENTA
DOCUMENTOS POR COBRAR 299949 CANT
IMPUESTO TRANSACCION 3% 12376.17 5100
VENTAS 87% 358908.93
DEB.FISCAL 13% 53630.07
IMP. TRANS X PAGAR 3% 12376.17
GLOSA> VENTA DE MERCADERIA 424915.17 424915.17 COSTO DE VENTA:
5100 A PRECIO PUB. 80.89 BS. 5.1. CANT
14/05/18 5.1 5100
COSTO DE VENTA 234600
INVENTARIO DE MERCADERIA 234600
GLOSA> REGISTRO DEL COST 234600 234600
DE VENTA POR VENTA DE 5100 UNID. C/UNIT. 46 6.- 6/17/2018
17/06/18 6
MUEBLES Y ENSERES 87% 32607.6
CREDITO FISCAL 13% 4872.4
CAJA M/N 17000
CUENTAS POR PAGAR 20480
GLOSA> COMPRA DE 1 JUEGO DE 37480 37480 7.- 6/19/2018
COMEDOR
19/06/18 7
CAJA M/N 79430
DOCUMENTOS POR COBRAR 79430
GLOSA> COBRO A CLAUDIA MEND 79430 79430 8.- 6/19/2018
CUENTA POR COBRAR SALDOS INICIALES
19/06/18 8
ANTICIPO AL PERSONAL 17475
CAJA M/N 17475
GLOSA> ENTREGA DE ANTICIPO 17475 17475 9.- 6/27/2018
AL PERSONAL PARA DESCONTAR A FIN DE MES DEBE
DISMINUYE
27/06/18 9
DOCUMENTOS POR PAGAR 44044.8
BANCO M/N 44044.8 10.- 6/30/2018
GLOSA> PAGO AL COMERCIAL 44044.8 44044.8 PLANILLA DE SUELDOS:
BLANCO DEL 64% DEUDA DEL SALDO INICIAL
TOTAL GANADO
30/06/18 10 69900
SUELDOS Y SALARIOS 69900 SUELDOS Y SALARIOS
 AFP1271% LAB X PG 8884.29
ANTICIPOS AL PERSONAL 17475 11.- PLANILLA DE APORTES Y BENEFICIOS SO
SUELDOS POR PAGAR 43540.71
GLOSA< REGISTRO DE LA PLANILL 69900 69900 TOTAL GANADO
DE SUELDOS DEL MES DE JUNIO/18 69900

30/06/18 11
CARGA SOCIAL 29148.3
CNS 10% X PG 6990
AFP 6,71% PAT, X PAGAR 4690.29
PROVISION AGUINALDO 5822.67
PROVISION IDEMNIZACION 5822.67
PREVISION DEL 2 AGUINALDO 5822.67
GLOSA> REGISTRO DE LA CARGA SOCIAL
CON RESPECTO A LA PLANILLA DE SUELDOS
DEL MES DE JUNIO/18

12
30/06/18 SUELDOS POR PAGAR 43540.71
BANCO M/N 43540.71
GLOSA> PAGO DE SUELDOS DEL PERSONAL
DEL MES DE JUNIO/18
 CALCULOS AUXILIARES:
STRAR EL BALANCE INICIAL:
ACTIVO:
DISPONIBLE 189840
CTA. CTE. 364640
LTRA X COBRAR 79430 CLAUDIA MENDEZ
MERCADERÍA 6400 UNID. C/U.46
CAMIONETA 167800
MUEBLES Y ESTANTES 53360 SUMA
LOCAL PROPIO 226990 SALD
PASIVO:
CREDITO COM.BLACO 68820
LETRA POR PAGAR 79390

STRAR LA EMPRESA PARA QUE EMPIECE A FUNCIONAR

Y ESOS GASTOS LOS PAGAR EN EFECTIVO M/N SUMA
SALD
Inscripció n en: 1 2
Institución Monto Bs. emiten:
CF. NETO
Impuestos internos Bs. 0 NIT: 0
Alcaldía Nacional
14859752
Bs. 386 386
Ministerio de trabajo Bs. 290 290
Caja Nacional de Salud Bs. 460 460
Notaría Bs. 900 900 SUMA
Publica. Constitució n Bs. 430 430 SALDO
Fondo de Pensiones Bs. A.F.P.s. 0
Fundempresa Bs 680 FACTURA 88.4 591.6
No.12687,
TOTAL 3146 con NIT 88.4 3057.6
OBJETO DE
PAGUE 41438576 CREDITO FISMI GASTO
CON 02 y No.
EFECTIVO
Se compra 1.600 unidades de producto,Aut.65658
a un precio unitario de compra de Bs. 52,87, con factura
75953
al Comercial Burgos SRL., se cancela Bs. , cheque y el saldo con documento de crédito
34.592 con
a 30 días. có digo de SUMA
control
PRECIO TOTAL 87% COSTO
245786 UNITDIVIDIENDO 87% SALD
52.87 84592 73595.04 46 Q COMPRADA
EFECTIVO 34592
DCTO X P 50000

Una nueva compra de 3.500 unidades, a la Importadora El Bajío SRL., precio unitario de compra
de Bs. 52.87, se cancela en efectivo el 27%, el 33% con cheque y el saldo es financiado a 30 días
mediante documento de crédito, con factura. SUMA
 PRECIO TOTAL 87% COSTO UNIT. SALD
52.87 185045 160989.15 46

Una venta de mercaderías de 5.100 unidades al Comercial Linares SRL., según factura, con un
margen de utilidad bruta del 53% sobre su costo, nos cancela Bs. 112.590 con efectivo y por el
saldo nos firman una Letra de cambio a 30 días vista.
PRECIO TOTAL DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA.
80.89 412539 PV = CU (1 + MUB) SUMA
87% SALD
PV = 46 ´(1+ 0,53)
0.87
PV = 46 1.53
COST/UNIT. TOTAL 0.87 PROVISIÓN IDEMNIZ
46 234600 PV 80.896552

SUMA
SALDO
Se compra un juego de comedor en Bs. 37.480 a la mueblería Bolívar SRL., segú n factura, se
cancela Bs. 17.000 al contado y el saldo es comprometido a pagar en 30 días.
TOTAL 37480
EFECTIVO 17000
FALTA PAGA 20480

En esta fecha cancela la deuda en su totalidad la Sra. Claudia Méndez en efectivo.

ACTIVO>DCTOS POR COBRAR
DEBE HABER
1 79430
El mismo día se anticipa el 25% de sueldos al personal, en efectivo.
SUELDOS Y SALARIOS: TG = 69900
ANTICIPO 25% 17475

Se cancela con cheque el 64% de la deuda contraída con el Comercial Blanco SRL.
PASIVO HABER
DOCUMEN PORPAGAR AUMENTA
44044.8 68820 1
24775.2
Se pagan los sueldos del personal por Bs. 69.900, tomando en cuenta el anticipo d
A DE SUELDOS:
DESCUENTOS LIQUIDO
AFP 12,71% ANTICIPO PAGABLE
8884.29 17475 43540.71
S Y SALARIOS SUELDOS X PAGAR
A DE APORTES Y BENEFICIOS SOCIALES
APORTES PATRONALES BENEF. SOCIALES 8,33% TOTAL
CNS 10% AFP 6,71% AGUIN. IDEMNIZACI2 AGUINAL CARGA SOCIAL
6990 4690.29 5822.67 5822.67 5822.67 29148.3
 LIBROS MAYORES AUXILIARES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
CAJA M/N BANCO M/N DOCUM. POR COBRAR INV. MERCADERÍA
189840 3146 364640 34592 79430 79430 294400
112590 49962.15 61064.85 299949 73595.04
79430 17000 44044.8 160989.15
17475 43540.71 379379 79430 528984.19
299949 294384.19
381860 87583.15 364640 183242.36
294276.85 181397.64
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
VEHICULO MUEBLES Y ENSERES EDIFICIO CUENTAS POR PAGAR
167800 53360 226990
32607.6

167800 0 226990 0 0
167800 85967.6 0 226990 0
85967.6 SALDADA= QUEDO EN 0
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
DOCUMENT. P/PAGAR CAPITAL SOCIAL GASTOS ORGANIZ CREDITO FISCAL
44044.8 79390 1228250 3057.6 88.4
50000 10996.96
74018 24055.85
44044.8 203408 0 1228250 3057.6 0 4872.4
SALDO 159363.2 1228250 3057.6 40013.61
40013.61
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
IMPTO TRANSACCIONES VENTAS DEBITO FISCAL DEBE
12376.17 358908.93 53630.07 COSTO DE VENTA
234600

12376.17 0 0 358908.93 0 53630.07

12376.17 358908.93 53630.07 234600
234600

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

ANTICIPO AL PERSONAL SUELDOS Y SALARIOS AFP 12,71% LAB.X PAGAR SUELDOS POR PAGAR
17475 17475 69900 8884.29 43540.71

17475 17475 69900 0 0 8884.29 43540.71

 0 69900

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

CARGA SOCIAL CNS. 10% X PAGAR AFP 6,71% PAT.X PAGAR PROVISION AGUINALDO
29148.3 6990 4690.29

29148.3 0 0 6990 0 4690.29 0

29148.3 6990 4690.29

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

PROVISIÓN IDEMNIZ PREV. 2DO. AGUINALDO IMP.TRANS X PAGAR
5822.67 5822.67

0 5822.67 0 5822.67 0
SALDO 5822.67 5822.67
 HOJA DE TRABAJO DE 8 COLUMNAS

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

HABER TIPO SUMAS SALDOS
INV. MERCADERÍA N° DETALLE CTA. DEBE HABER DEBE HABER
234600 1 CAJA M/N A 381860 87583.15 294276.85
2 BANCO M7N A 364640 183242.36 181397.64
3 DOCUM X COBRAR A 379379 79430 299949
234600 4 INVENTAR MERCADERÍA A 528984.19 234600 294384.19
5 VEHICULO A 167800 167800
6 MUEBLES Y ENSERES A 85967.6 85967.6
7 EDIFICIO A 226990 226990
HABER 8 CUENTAS POR PAGAR P 89300 89300
CUENTAS POR PAGAR 9 DOCUMENTOS POR PAGAR P 44044.8 203408 159363.2
68820 10 CAPITAL SOCIAL PAT 1228250 1228250
20480 11 GASTOS ORGANIZACIÓN A 3057.6 3057.6
12 CREDITO FISCAL A 40013.61 40013.61
89300 13 IMPTO TRANSACCIONES E 12376.17 12376.17
89300 14 VENTAS I 358908.93 358908.93
15 DEBITO FISCAL P 53630.07 53630.07
HABER 16 COSTO DE VENTA E 234600 234600
CREDITO FISCAL 17 ANTICIPO AL PERSONAL A 17475 17475 0 0
18 SUELDOS Y SALARIOS E 69900 69900
19 AFP 12,71% LAB.X PAGAR P 8884.29 8884.29
20 SUELDOS X PAGAR P 43540.71 43540.71 0 0
21 CARGA SOCIAL E 29148.3 29148.3
0 22 CNS 10% X PAGAR P 6990 6990
23 AFP 6.71% PAT. X PAGAR P 4690.29 4690.29
24 PROVISION AGUINALDO P 5822.67 5822.67
HABER 25 PROVISION IDEMNIZACIÓN P 5822.67 5822.67
OSTO DE VENTA 26 PREVISION 2° AGUINALDO P 5822.67 5822.67
27 IMPTO TRANS. X PAGAR 12376.17 12376.17
TOTALES 2629776.98 2629776.98 1939860.96 1939860.96
DIFERENCIA UTILIDAD DE PERIODO
0 ESTADO RESULTADO HABER 358908.93 SUMAS IGUALES
DEBE 346024.47
12884.46 LA DIFERENCIA DEBE SER LA M
HABER
UELDOS POR PAGAR
43540.71

43540.71
 43540.71

HABER
ROVISION AGUINALDO
5822.67

5822.67
5822.67

HABER
IMP.TRANS X PAGAR
12376.17

12376.17
OLUMNAS

EGRESO INGRESO ACTIVO PAS-PAT

ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER
294276.85
181397.64
299949
294384.19
167800
85967.6
226990
89300
159363.2
1228250
3057.6
40013.61
12376.17
358908.93 UTILIDAD INGRESOS SON MAYORES A EGRESOS
53630.07 ING 358908.93
234600 EGRES 346024.47
0 0 0 0
69900 PERDIDA EGRESOS SON MAYORES A MIS INGRESOS
8884.29
0 0 0 0
29148.3
6990
4690.29
5822.67
5822.67
5822.67
12376.17
346024.47 358908.93 1593836.49 1580952.03
12884.46 12884.46 DIFERENCIA
358908.93 358908.93 1593836.49 1593836.49 BALANCE GENERAL DEBE 1593836.49
HABER 1580952.03
ERENCIA DEBE SER LA MISMA, Y SE DEBE DETERMNAR SI HAY UTILIDAD O PERDIDA 12884.46
MIS INGRESOS