ETAPAS DE PREPARACION DEL

PRESUPUESTO
FORMULACION Y EVALUACION FINANCIERA
Las empresas analizan sus presupuesto, como herramienta de
planificación y control.

Tema: Etapas de presentación del presupuesto

Objetivo: Ejecutar eficientemente el presupuesto programado

Logro: el estudiante entiende y relaciona entre si las etapas de los

presupuestos.

Transferencia: Aplicar el presupuesto e interpretarlo en el resultados

financiero de la empresa.
 Tomar Decisiones dentro de un marco para la
administración del desempeño

Controlar Dirigir
Previsibilidad Responsabilidad

Alinear

Transparencia
 Ventajas

• Presionan por información vital para que la alta gerencia

defina adecuadamente los objetivos básicos.
• Propician que se defina una estructura organizacional
adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de
cada área.
• Incrementan la participación de toda la organización.
• Obligan a mantener un archivo de datos históricos
controlables.
• Facilitan la utilización óptima de los diferentes recursos.
• Facilitan la coparticipación e integración de las diferentes
áreas.
• Obligan a realizar un auto análisis periódico y facilitan el
control.
• Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional.
• Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.
• En general ayudan a la planeación y control en las empresas.
 Limitaciones

• Están basados en estimaciones.

• Deben ser adaptados constantemente a los cambios de
importancia que surjan.
• Su ejecución no es automática, se necesita que el
elemento humano comprenda su importancia.
• Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la
administración. Es una herramienta.
• El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza
implantada por la alta gerencia a la organización.
• La gerencia debe organizar sus recursos financieros,
establecer bases de operación sólidas y contar con
elementos de apoyo que de ayuden a cumplir sus
objetivos:
• Se suele centrar el análisis solamente en información de
tipo financiera.
 ¿Por qué suelen fracasar los presupuestos?

• Cuando sólo se estudian las cifras y cuadros del momento

sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los
resultados.
• Cuando no está definida claramente la responsabilidad
administrativa de cada área y sus responsables no
comprenden su papel en el logro de las metas.
• Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se
presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de
los colaboradores para el logro de las metas.
• Cuando no existe un sistema contable que genere confianza
y credibilidad.
• Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los
directivos se confían de los presupuestos y se olvidan de
actuar en pro de los resultados.
• Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la
presupuestación.
Etapas de la preparación del presupuesto

• Programación Presupuestaria En la Fase de Programación

presupuestaria se efectúan las siguientes acciones:
• (1) Determinación de la Escala de Prioridades de los objetivos
institucionales del año fiscal.
• (2) Determinación de las Metas Presupuestarias a conseguir
compatibles con los objetivos institucionales y funciones que
desarrolla la Entidad.
Etapas de la preparación del
presupuesto
• (3) Determinación de la Demanda Global de Gastos de
conformidad con las pautas establecidas en las normas
vigentes.
• (4) Desarrollo de los procesos para la estimación de los
ingresos desagregados por fuente de financiamiento, con el
objeto de determinar el monto de la Asignación
Presupuestaria Total de la Entidad.
Etapas de la preparación del
presupuesto
• Para la programación y formulación del proyecto de
presupuesto, se conformará, con Resolución Directoral,
una Comisión presidida por el Jefe de Administración y
contará con la participación de los responsables de las
Unidades Orgánicas de la Entidad y tendrá las siguientes
funciones específicas:.
 Etapas de la preparación del presupuesto

• En esta etapa se estiman los ingresos con los que

se contara y se establecen las necesidades del
Programación gasto
Etapas de la preparación del presupuesto
Planes Operativos
1. Planificación y Proceso Presupuestario:
mecanismos de articulación teoría….y
Estadísticas
Nacionales
Estudios de
Impacto

• Plan Nacional de Desarrollo:

• Indicadores Macro nivel país

– Tasas de disminución de la Pobreza y marginalidad PRIORIDADES

– Creación de empleo NACIONALES
– Indicadores de seguridad ciudadana
– Indicadores de Salud y Educación

• Planes Sectoriales
Evaluaciones
PRIORIDADES de Impacto y
• Indicadores de Impacto y resultados intermedios de
los Programas PROGRAMATICAS resultados
Intermedios
– Tasas de Desnutrición
– Deserción escolar
– Disminución de déficit viviendas, etc

• Planes Institucionales
FINES Y OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
• Indicadores de Objetivos Estratégicos Institucionales
INSTITUCIONALES
vinculados a los Programas
Indicadores
• Programas Presupuestarios SIstema de
Control de
Gestión
 1. Planificación y Proceso Presupuestario:
mecanismos de articulación y.. Práctica

• Plan Nacional de Desarrollo: Indicadores agregados y

articulación con los
Sectores?
• Indicadores Macro nivel país

• Planes Sectoriales
Indicadores de Impacto y
atribución a Programas,
• Indicadores de Impacto y resultados especialmente “seguridad,
intermedios de los Programas
competitividad, etc” ?
– Tasas de Desnutrición
– Deserción escolar
– Disminución de déficit viviendas, etc.
Indicadores de Objetivos
• Planes Institucionales Estratégicos desarrollados y
Planificación Estratégica y
• Indicadores de Objetivos Estratégicos vínculo con lo sectorial ?
Institucionales
vinculados a Sectores Y Programas
 Ventajas del Sistema Presupuestario

•Planear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes.

•Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

•Coordina y relaciona las actividades de la empresa.

•Logra resultados de las operaciones periódicas.

Desventajas del Sistema Presupuestario
• Que no existe un sistema contable que genere confianza y
credibilidad.
• Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la
presupuestación.
• Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las
operaciones demostrativos del momento sin tener en cuenta
los antecedentes y las causas de los resultados.
• Cuando existe una mala comunicación y control de los
directivos.