TALLER FINAL Sabado-Domingo

Plan Unico de Cuentas ( Dec.
2650/93)
Clase
Grupo
Cuenta
Subcuenta
1 Activo
11 Disponible
1105 Caja
1110 Bancos
1115 Remesas en tr�nsito
1120 Cuentas de ahorro
1125 Fondos
12 Inversiones
1205 Acciones
1210 Cuotas o partes de inter�s social
1215 Bonos
1220 C�dulas
1225 Certificados
1230 Papeles comerciales
1235 T�tulos
1240 Aceptaciones bancarias o financieras
1245 Derechos fiduciarios
1250 Derechos de recompra de inversiones negociadas (repos)
1255 Obligatorias
1260 Cuentas en participaci�n
1295 otras inversiones
1299 provisiones
13 Deudores
1305 clientes
1310 cuentas corrientes comerciales
1315 cuentas por cobrar a casa matriz
1320 cuentas por cobrar a vinculados economicos
1325 cuenta s por cobrar a socios y accionistas

1328 aportes por cobrar
1330 anticipos y avances
1332 cuentas de operacion conjunta
1335 depositos
1340 promesas de compra venta
1345 ingresos por cobrar

1350 retencion sobre contratos
1355 anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
1360 reclamaciones
1365 cuentas por cobrar a trabajadores
1370 prestamos a particulares
1380 deudores varios
1385 derechos de recompra de cartera negociada
1390 deudas de dificil cobro
1399 provisiones
14 Inventarios
1405 materias primas
1410 productos en proceso
1415 obras de construccion en curso
1417 obras de urbanismo
1420 contratos en ejecucion
1425 cultivos en desarrollo
1430 productos terminados
1435 mercancias no fabricadas por la empresa

1440 bienes raices para la venta
1445 semovientes
1450 terrenos
1455 materiales, repuestos y accesorios
1460 envases y empaques
1465 inventarios en transito
1499 provisiones
15 Propiedad, Planta y Equipo
1504 terrenos
1506 materiales proyectos petroleros
1508 construcciones en curso
1512 maquinaria y equipos en montaje
1516 construcciones y edificaciones
1520 maquinaria y equipo
1524 equipo de oficina
1528 equipo de computacion y comunicacion
1532 equipo medico - cientifico
1536 equipo de hoteles y restaurantes
1540 flota y equipo de transporte
1544 flota y equipo fluvial y/o maritimo

1548 flota y equipo aereo
1552 flota y equipo ferreo
1556 acueductos plantas y redes
1560 armamento de vigilancia
1562 envases y empaques
1564 plantaciones agricolas y forestales

1568 vias de comunicacion
1572 minas y canteras
1576 pozos artesianos
1580 yacimientos
1584 semovientes
1588 propiedades planta y equipo en transito
1592 depreciacion acumulada
1596 depreciacion diferida
1597 amortizacion acumulada
1598 agotamiento acumulado
1599 provisiones
16 Intangibles
1605 credito mercantil
1610 marcas
1615 patentes
1620 concesiones y franquicias
1625 derechos
1630 know how
1635 licencias
1698 Deprecaición y/o amortizacion acumulada
1699 provisiones
17 Diferidos
1705 gastos pagados por anticipado
1710 cargos diferidos
1715 costos de exploracion por amortizar
1720 costos de explotacion y desarrollo
1730 cargos por correccion monetaria diferida
1798 amortizacion acumulada
18 Otros Activos
1805 bienes de arte y cultura
1895 diversos
1899 provisiones
19 Valorizaciones
1905 de inversiones
1910 de propiedades planta y equipo
1995 de otros activos
2 Pasivo
21 Obligaciones financieras
2105 Bancos nacionales
2110 Bancos del exterior

2115 Corporaciones financieras
2120 Compa��as de financiamiento comercial
2125 Corporaciones de ahorro y vivienda
2130 Entidades financieras del exterior
2135 Compromisos de recompra de inversiones negociadas
2140 Compromisos de recompra de cartera negociada
2145 Obligaciones gubernamentales
2195 Otras obligaciones
22 Proveedores
2205 Nacionales
2210 Del exterior
2215 Cuentas corrientes comerciales
2220 Casa matriz
2225 Compa��as vinculadas
23 Cuentas por pagar

2305 Cuentas corrientes comerciales
2310 A casa matriz

2315 A compa��as vinculadas
2320 A contratistas
2330 �rdenes de compra por utilizar
2335 Costos y gastos por pagar
2340 Instalamentos por pagar
2345 Acreedores oficiales
2350 Regal�as por pagar
2355 Deudas con accionistas o socios
2357 Deudas con directores
2360 Dividendos o participaciones por pagar
2365 Retenci�n en la fuente
2367 Impuesto a las ventas retenido

2368 Impuesto de industria y comercio retenido
2370 Retenciones y aportes de n�mina
2375 Cuotas por devolver
2380 Acreedores varios
24 Impuestos, gravamenes y tasas

2404 De renta y complementarios
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
2412 De industria y comercio
2416 A la propiedad ra�z
2420 Derechos sobre instrumentos p�blicos

2424 De valorizaci�n
2428 De turismo
2432 Tasa por utilizaci�n de puertos
2436 De veh�culos
2440 De espect�culos p�blicos
2444 De hidrocarburos y minas

2448 Regal�as e impuestos a la peque�a y mediana miner �a
2452 A las exportaciones cafeteras
2456 A las importaciones

2460 Cuotas de fomento
2464 De licores, cervezas y cigarrillos
2468 Al sacrificio de ganado
2472 Al azar y juegos
2476 Grav�menes y regal�as por utilizaci�n del suelo
2495 Otros
25 Obligaciones laborales
2505 Salarios por pagar
2510 Cesant�as consolidadas
2515 Intereses sobre cesant�as
2520 Prima de servicios
2525 Vacaciones consolidadas
2530 Prestaciones extralegales
2532 Pensiones por pagar

2535 Cuotas partes pensiones de jubilaci�n
2540 Indemnizaciones laborales
26 Pasivos estimados y provisiones

2605 Para costos y gastos
2610 Para obligaciones laborales
2615 Para obligaciones fiscales

2620 Pensiones de jubilaci�n
2625 Para obras de urbanismo
2630 Para mantenimiento y reparaciones
2635 Para contingencias
2640 Para obligaciones de garant�as
2695 Provisiones diversas
27 Pasivos estimados y provisiones

2705 Ingresos recibidos por anticipado
2710 Abonos diferidos
2715 Utilidad diferida en ventas a plazos
2720 Cr�dito por correcci�n monetaria diferida
2725 Impuestos diferidos
28 Otros pasivos
2805 Anticipos y avances recibidos
2810 Dep�sitos recibidos
2815 Ingresos recibidos para terceros
2820 Cuentas de operaci�n conjunta
2825 Retenciones a terceros sobre contratos
2830 Embargos judiciales
2835 Acreedores del sistema
2895 Diversos
29 Bonos y papeles comerciales

2905 Bonos en circulaci�n
2910 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones
2915 Papeles comerciales
2920 Bonos pensionales
2925 T�tulos pensionales
3 Patrimonio
31 Capital Social
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado
310510 Capital por suscribir (DB)
310515 Capital suscrito por cobrar (DB)
3115 Aportes sociales
3120 Capital asignado
3125 Inversi�n suplementaria al capital asignado
3130 Capital de personas naturales
3135 Aportes del Estado

3140 Fondo social
32 Super�vit de capital
3205 Prima en colocaci�n de acciones, cuotas o partes de inter�s social
3210 Donaciones
3215 Cr�dito mercantil
3220 Know how
3225 Super�vit m�todo de participaci�n
33 Reservas
3305 Reservas obligatorias
3310 Reservas estatutarias
3315 Reservas ocasionales
34 evalorizaci�n del patrimonio

3405 Ajustes por inflaci�n
3410 Saneamiento fiscal
3415 Ajustes por inflaci�n Decreto 3019 de 1989
35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas

o partes de inter�s social
3505 Dividendos decretados en acciones
3510 Participaciones decretadas en cuotas o partes de inter�s social
36 Resultados del ejercicio

3605 Utilidad del ejercicio
360501 a 360598
3610 P�rdida del ejercicio
37 Resultados de ejercicios anteriores

3705 Utilidades acumuladas
3710 P�rdidas acumuladas
38 Super�vit por valorizaciones

3805 De inversiones
3810 De propiedades, planta y equipo
3895 De otros activos
4 Ingresos
41 Operacionales
4105 Agricultura, ganader�a, caza y silvicultura
4110 Pesca
4115 Explotaci�n de minas y canteras
4120 Industrias manufactureras
4125 Suministro de electricidad, gas y agua
4130 Construcci�n
4135 Comercio al por mayor y al por menor
4140 Hoteles y restaurantes
4145 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
4150 Actividad financiera
4155 Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
4160 Ense�anza
4165 Servicios sociales y de salud

4170 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
4175 Devoluciones en ventas (DB)
42 No Operacionales
4205 Otras ventas
4210 financieros
4215 dividendos y participaciones
4218 Ingresos metodos de participación
4220 arrendamientos
4225 comisiones
4230 honorarios
4235 servicios
4240 utilidad en venta de inversiones

4245 utilidad en venta de propiedades planta y equipo
4248 utilidad en venta de otros bienes
424805 intangibles
424810 otros activos
4250 recuperaciones
425005 deudas malas
425010 seguros
425015 reclamos
425020 reintegro por personal en comision

425025 reintegro garantias
425030 descuentos concedidos
425035 reintegro provisiones
425040 gastos bancarios
425045 de depreciacion
425050 reintegro de otros costos y gastos

4255 indemnizaciones
4260 participaciones en concesiones
4265 ingresos de ejercicios anteriores
4275 devoluciones, rebajas y descuentos en otras ventas (db)
4295 diversos
47 Ajustes por Inflación

4705 correccion monetaria
5 Gastos
51 Operacionales de administración
5105 Gastos de personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones y afiliaciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5145 Mantenimiento y reparaciones
5150 Adecuaci�n e instalaci�n
5155 Gastos de viaje
5160 Depreciaciones
5165 Amortizaciones
5195 Diversos
5199 Provisiones
52 Operacionales de ventas
5205 Gastos de personal
5210 Honorarios
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones y afiliaciones
5230 Seguros
5235 Servicios
5240 Gastos legales
5245 Mantenimiento y reparaciones
5250 Adecuaci�n e instalaci�n
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5265 Amortizaciones
5270 Financieros-reajuste del sistema
5275 P�rdidas m�todo de participaci�n
5295 Diversos
5299 Provisiones
53 No operacionales
5305 Financieros
5310 P�rdida en venta y retiro de bienes
5313 P�rdidas m�todo de participaci�n
5315 Gastos extraordinarios
5395 Gastos diversos
54 Impuesto de renta y complementarios
5405 Impuesto de renta y complementarios
59 Ganancias y p�rdidas
5905 Ganancias y p�rdidas
6 Costos de ventas
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
6105 Agricultura, ganader�a, caza y silvicultura
6110 Pesca
6115 Explotaci�n de minas y canteras
6120 Industrias manufactureras
6125 Suministro de electricidad, gas y agua
6130 Construcci�n
6135 Comercio al por mayor y al por menor
6140 Hoteles y restaurantes
6145 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
6150 Actividad financiera
6155 Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
6160 Ense�anza
6165 Servicios sociales y de salud
6170 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
62 Compras
6205 De mercanc�as
6210 De materias primas
6215 De materiales indirectos
6220 Compra de energ�a
6225 Devoluciones en compras (CR)
7 Costos de Producción o de Operación
71 Materia Prima
7101 a 7199
72 Mano de Obra Directa
7201 a 7299
73 Costos Indirectos
7301 a 7399
74 Contrato de Servicios
7401 a 7499
Cuentas de Orden Deudoras
C�digo
8
81
8105 Bienes y valores entregados en custodia

810505 Valores mobiliarios
810510 Bienes muebles
8110 Bienes y valores entregados en garant�a
811015 Bienes inmuebles
811020 Contratos de ganado en participaci�n
8115 Bienes y valores en poder de terceros
811505 En arrendamiento
811510 En pr�stamo
811515 En dep�sito
811520 En consignaci�n
8120 Litigios y/o demandas
812005 Ejecutivos
812010 Incumplimiento de contratos
8125 Promesas de compraventa
812501 a 812599
8195 Diversas
819505 Valores adquiridos por recibir

819595 Otras
82
8201 a 8299
820101 a 829999
83
8305 Bienes recibidos en arrendamiento financiero

8310 T�tulos de inversi�n no colocados
831005 Acciones
831010 Bonos
831095 Otros
8315 Propiedades, planta y equipo totalmente depreciados, agotados y/o amortizados
831506 Materiales proyectos petroleros

831516 Construcciones y edificaciones
831520 Maquinaria y equipo
831524 Equipo de oficina
831528 Equipo de computaci�n y comunicaci�n
831532 Equipo m�dico-cient�fico
831536 Equipo de hoteles y restaurantes
831540 Flota y equipo de transporte
831544 Flota y equipo fluvial y/o mar�timo
831548 Flota y equipo a�reo
831552 Flota y equipo f�rreo
831556 Acueductos, plantas y redes
831560 Armamento de vigilancia
831562 Envases y empaques
831564 Plantaciones agr�colas y forestales
831568 V�as de comunicaci�n
831572 Minas y canteras
831576 Pozos artesianos
831580 Yacimientos
831584 Semovientes
8320 Cr�ditos a favor no utilizados
832005 Pa�s
832010 Exterior
8325 Activos castigados
832505 Inversiones
832510 Deudores
832595 Otros activos
8330 T�tulos de inversi�n amortizados
833005 Bonos
833095 Otros
8335 Capitalizaci�n por revalorizaci�n de patrimonio
833501 a 833599
8395 Otras cuentas deudoras de control
839505 Cheques posfechados
839510 Certificados de dep�sito a t�rmino
839515 Cheques devueltos
839520 Bienes y valores en fideicomiso
839525 Intereses sobre deudas vencidas
839595 Diversas
8399 Ajustes por inflaci�n activos
839905 Inversiones
839910 Inventarios
839915 Propiedades, planta y equipo
839920 Intangibles
839925 Cargos diferidos
839995 Otros activos
84
8401 a 8499
840101 a 849999
85
850101 a 859999
86
8601 a 8699
860101 a 869999
Cuentas de Orden Acreedoras
C�digo
9
91
9105 Bienes y valores recibidos en custodia

9110 Bienes y valores recibidos en garant�a
911020 Contratos de ganado en participaci�n
9115 Bienes y valores recibidos de terceros
911505 En arrendamiento
911510 En pr�stamo
911515 En dep�sito
911520 En consignaci�n
911525 En comodato
9120 Litigios y/o demandas
912005 Laborales
912010 Civiles
912015 Administrativos o arbitrales
912020 Tributarios
9125 Promesas de compraventa
912501 a 912599
9130 Contratos de administraci�n delegada
913001 a 913099
913501 a 913599
9195 Otras responsabilidades contingentes
919501 a 919599
92
9201 a 9299
920101 a 929999
93
9305 Contratos de arrendamiento financiero

9395 Otras cuentas de orden acreedoras de control
939505 Documentos por cobrar descontados

939510 Convenios de pago
939515 Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar
939525 Adjudicaciones pendientes de legalizar
939530 Reserva art�culo 3� Ley 4� de 1980
939535 Reserva costo reposici�n semovientes
939595 Diversas
9399 Ajustes por inflaci�n patrimonio
939905 Capital social
939910 Super�vit de capital
939915 Reservas
939925 Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes de inter�s social
939930 Resultados de ejercicios anteriores

94
9401 a 9499
940101 a 949999
95
9501 a 9599
950101 a 959999
96
9601 a 9699
960101 a 969999
Denom
inaci�
n
Cuentas
de orden
deudora
s
Derecho
s
continge
ntes
Deudora
s fiscales
Deudora
s de
control
Derecho
s
continge
ntes por
contra
(CR)
Deudora
s fiscales
por
contra
(CR)
Deudora
s de
control
por
contra
(CR)
Denom
inaci�
n
Cuentas
de orden
acreedor
as
Respons
abilidade
s
continge
ntes
Acreedor
as
fiscales
Acreedor
as de
control
Respons
abilidade
s
continge
ntes por
contra
(DB)
Acreedor
as
fiscales
por
contra
(DB)
Acreedor
as de
control
por
contra
(DB)
Presentar:
Registro en Comprobante de Contabilidad
Libros Auxiliares
Balance de Prueba
Movimiento de Apertura Ferreteria S.A.S. ( Regimen Comun) NIT.900.034.333-0
1. La empresa tiene un Capital Autorizado de 100 acciones a valor nominal de $500.000 El soio Luis Andres Muñoz
C.C. 19.421.476 de Bogotá suscribe y paga el 100% de capital autorizado en cheque No. 324230 de Banco Davivienda
Movimiento del mes de Enero de 2015:

1. Apertura Cuenta Corriente con el Aporte. Compra chequera según Nota Débito 305 del Banco Colombia por $305.000 + IV
2. Se paga matrícula de Registro Mercantil por valor de $985.000.
3. Se compran muebles a crédito para la oficina en la casa del Mueble S.A. de régimen común, según factura de venta
No. 13185 por un valor de $2.000.000 IVA incluido. Vida útil 2 años.
4. Se establece el fondo de caja menor por $550.000 para ser manejado por Sonia Rodriguez
5. Se compra mercancía a Ferreteria la campana S.A. ( Gran Contribuyente, Autorretenedor) según factura de venta
No. 22000 por un valor de $6.500.000 + IVA. Forma de pago 60 días.
6. Se compra mercancía a Mundial de Tornillos S.A. ( Gran Contribuyente) según factura 15110 por un valor de
$5.900.000 más IVA. Forma de pago 60 días.
7. Se vende mercancía de contado a Ferrelecticos SAS de régimen común, según factura de venta 001 por un valor
de $10.000.000. Costo 60%.
8. Se compra mercancía a Oscar Cardenas PN ( Régimen Simplificado) por valor de $3.200.000 según factura de
venta No.0910
9. Se vende mercancía de contado a Oscar Pardo, de régimen simplificado, según factura de venta 002 por un valor
de $5.040.000
10. Liquidar y cancelar Nómina del mes, al Gerente General, su SALARIO es de $5.800.000 se le cancelan 25 días
laborados, de medio de transporte se le cancela $300.000 por los 25 dias, y viaticos ocasionales de manuntención y
alojamiento$250.000 , el informa que no es declarante de renta por el año 2014, que pago por el año 2014 medicina
prepagada por 12 meses $1.680.000; y por salud oblitaria pago x 12 meses en el 2014 por $500.000, se cancela nomina
al gerente por transferencia electronica de la cuenta de ahorros
liquidar y cancelar nómina a la asistente de gerencia, la cual tiene un salario mensual de $1.000.000, y laboro 25 días
en el mes, igualmente trabajo en la semana del 19 al 23 una hora extra diurna.
11. Liquidar prestaciones sociales, aportes parafiscales, seguridad social correspondiente al cierre de mes.
12. Se cancela a una empresa temporal de vigilancia la suma de $3.000.000 + 10% AIU
13. Compra según factura de venta 15406 con cheque Software por $4.000.000 incluido IVA a SIIGO SAS Regimen
Comun. Lo amortiza a 3 años.
13. Compra a Chevrolet camioneta según fact.vta 04589 con cheque por $25.000.000 más IVA 16%, pero al
contabilizarlo reconoce por aparte el motor $5.000.000, Vida útil del motor 3 años, Vida útil del resto del vehiculo 6
años. Chevrolet es gran Contribuyente autorretenedor.
13. Se consigna en el bancos lo depositado en caja general a la fecha
Movimiento del mes de Febrero de 2015:
14. Se compra mercancías a Mundial de Tornillo S.A. ( Gran Contribuyente) según factura de venta No. 16250 por un
valor de $5.900.000 mas IVA forma de pago 60 días.
15. Se compra mercancías a Oscar cardenas ( Persona Natural-Regimen Simplificado ) por valor de $3.200,000 según
factura 10455 Cuchillas y Hojas Cortantes
16. Se vende mercancía de contado a Ferreelectricos S.A.S., de régimen común, según factura de venta 003, por un
valor de $5.040.000, y por pago de contado se realiza descuento dentro de la factura por 5% mas fletes por $22.000
17. Se consigna el valor de la venta de la factura 003 a la cuenta de ahorros.

18. Se paga poliza de seguros contra riesgo de robo e incendio por un año a SEGUROS DEL ESTADO S.A. gran
contribuyente y autorretenedor, valor de la prima $900.000 IVA incluido, según Factura 2701
19. Se trasladaron $10.000.000 a la cuenta de ahorros
20. Se vende mercancía con forma de pago a 30 días a DECORACION DEL HOGAR SA. ( Gran Contribuyente) según
factura de venta No, 004 por valor de $14.095.500 más IVA, costo 55%.
21. Se vende mercancías a DECORACIONES ERICOL ( REGIMEN SIMPLIFICADO) según factura 005, por un valor de
$1.445.000
22. Se venden cuchillas y hojas cortantes para maquinas agricolas, forma de pago 30 día a FERREAGRO SAS, según
factura 006, por un valor de $3.200.000
23. Se paga a Leonilde Sanchez $260.000 por aseo de la oficina del mes de Enero.
24. Se cancela recibo de servicio de teléfono por un total de $548.500 incluido IVA
25. La empresa DECORACIONES DEL HOGAR S.A. realiza una devolución de la factura 004 por valor de $500.000 más IVA.
26. Liquidar y cancelar Nómina del mes, al Gerente General, su SALARIO es de $5.800.000 se le cancelan 30 días
laborados, de medio de transporte se le cancela $300.000 por los 30 dias, el informa que no es declarante de renta por
el año 2014, que pago por el año 2014 medicina prepagada por 2 meses $280.000; y por salud oblitaria pago x 2 meses
en el 2014 por $160.000
liquidar y cancelar nómina a la asistente de gerencia, la cual tiene un salario mensual de $1.000.000, y laboro 30 días
en el mes.
27. Liquidar prestaciones sociales, aportes parafiscales, seguridad social correspondiente al cierre de mes.
28. Se cancela a una empresa temporal de vigilancia la suma de $3.000.000 + 10% AIU Transferencia de la Cuenta
Ahorros
29.Paga Retención en la Fuente de Enero.15
AJUSTES CIERRE MES DE FEBRERO:

30. Depreciaciones del mes
31. Amortizaciones del mes
30. Al realizar Arqueo de caja menor para corte de mes nos arrojo un sobrante de $5.000
por $305.000 + IVA
.000 más IVA.
CO
MPR
OBA CODIGO NOMBRE DE LA
FECHA
NTE CUENTA CUENTA DETALLE NIT DV TERCERO
EN 1 11050500 CAJA GENERAL 100 ACCIONES A $500.0 19421476 LUIS ANDRES MUÑOZ
EN 1 31050500 CAPITAL AUTORIZADO 100 ACCIONES A $500.0 19421476 LUIS ANDRES MUÑOZ
EN 1 11100500 BANCOS MONEDA NACAPERTURA CUENTA COR 890903938 8 BANCOLOMBIA
EN 1 11050500 CAJA GENERAL APERTURA CUENTA COR 890903938 8 BANCOLOMBIA
EN 1 53050500 GASTOS BANCARIOS COMPRA CHEQUERA 890903938 8 BANCOLOMBIA
EN 1 24080300 IVA DESCONTABLE TRAIVA COMPRA CHEQUER 890903938 8 BANCOLOMBIA
EN 1 11100500 BANCOS MONEDA NACCOMPRA CHEQUERA 890903938 8 BANCOLOMBIA
EN 2 51401000 REGISTRO MERCANTIL MATRICULA REGISTRO 860007322 9 CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA
EN 2 11100500 BANCOS MONEDA NACMATRICULA REGISTRO 860007322 9 CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA
EN 3 15240501 MUEBLES Y ENSERES COMPRA FACT.1385 CASA DEL MUEB
EN 3 15240502 IVA/MUEBLES Y ENSER IVA/COMPRA FV.1385 CASA DEL MUEB
EN 3 23654001 RETEFTE/COMPRAS COMPRA FACT.VTA 1385 CASA DEL MUEB
EN 3 23359501 CTOS Y GTOS X PAGAR COMPRA FACT.1385 CASA DEL MUEB
EN 4 11051000 CAJAS MENORES CREACION FONDO DE CAJA MENOR SONIA RODRIGUEZ
EN 4 11100500 BANCOS MONEDA NACCREACION FONDO DE CAJA MENOR SONIA RODRIGUEZ
EN 5 14354801 MCIAS NO FAB X LA E COMPRA FACT.VTA 22000 FERRETERIA LA
EN 5 24080200 IVA DESCONTABLE CO COMPRA FACT.VTA 22000 FERRETERIA LA
EN 5 22050100 PROVEEDORES NACIONCOMPRA FACT.VTA 22000 FERRETERIA LA
EN 6 14354801 MCIAS NO FAB X LA E COMPRA FACT.VTA 15110 MUNDIAL DE TO
EN 6 24080200 IVA DESCONTABLE CO COMPRA FACT.VTA 15110 MUNDIAL DE TO
EN 6 23654001 RETEFTE/COMPRAS COMPRA FACT.VTA 15110 MUNDIAL DE TO
EN 6 22050100 PROVEEDORES NACIONCOMPRA FACT.VTA 15110 MUNDIAL DE TO
EN 7 41354801 VENTA (GRAVADA) DE VTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 24080100 IVA GENERADO VTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 13551500 RETENCION EN LA FUENVTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 13050500 CLIENTES NACIONALESVTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREVTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIVTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 11050500 CAJA GENERAL PAGO FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 13050500 CLIENTES NACIONALESPAGO FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 11050500 CAJA GENERAL CONSIG PAGO FVTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 11200500 BANCOS MONEDA NACCONSIG PAGO FVTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS CTO VTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 7 14354801 MCIAS NO FAB X LA E CTO VTA FACT.VTA 001 FERREELECTRIC
EN 8 14354801 MCIAS NO FAB X LA E COMPRA FACT.VTA 0910 OSCAR CARDEN
EN 8 23654001 RETEFTE/COMPRAS COMPRA FACT.VTA 0910 OSCAR CARDEN
EN 8 23684000 ICA RETENIDO/COMPRCOMPRA FACT.VTA 0910 OSCAR CARDEN
EN 8 22050100 PROVEEDORES NACIONCOMPRA FACT.VTA 0910 OSCAR CARDEN
EN 8 24080400 RETEIVA REG.SIMPLIFI COMPRA FACT.VTA 0910 OSCAR CARDEN
EN 8 23671500 IVA RETENIDO COMPRA FACT.VTA 0910 OSCAR CARDEN
EN 9 41354801 VENTA (GRAVADA)DE HVTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 24080100 IVA GENERADO VTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 13050500 CLIENTES NACIONALESVTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREVTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIVTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 11050500 CAJA GENERAL PAGO FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 13050500 CLIENTES NACIONALESPAGO FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS CTO VTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 9 14354801 MCIAS NO FAB X LA E CTO VTA FACT.VTA 002 OSCAR PARDO
EN 10 51050600 SUELDO NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 51050600 SUELDO NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 10 51052700 AUX TRANSPORTE NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 10 51051500 HORAS EXTRAS Y RN NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 10 51059501 MEDIO DE TRANSPORTNOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 51052100 VIATICOS OCASIONALENOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 23700500 APORTES EPS NOMINA ENERO NUEVA EPS
EN 10 23704500 APORTES PENSION NOMINA ENERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
EN 10 23650500 RETEFTE SALARIOS NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 25050100 SALARIOS POR PAGAR NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 25050100 SALARIOS POR PAGAR NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 10 25050100 SALARIOS POR PAGAR CANC.NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 11200500 BANCOS MONEDA NACCANC.NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 10 25050100 SALARIOS POR PAGAR CANC.NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 10 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC.NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 51053000 CESANTIAS NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 51053000 CESANTIAS NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 25101000 CESANTIAS CONSOLID NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 25101000 CESANTIAS CONSOLID NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 51053300 INTERESES SOBRE CESANOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 51053300 INTERESES SOBRE CESANOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 25150100 INTERESES SOBRE CESANOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 25150100 INTERESES SOBRE CESANOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 51053600 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 51053600 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 25200100 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 25200100 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 51053900 VACACIONES NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 51053900 VACACIONES NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 25250100 VACACIONES CONSOLI NOMINA ENERO Juan Valdez Perez
EN 11 25250100 VACACIONES CONSOLI NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 51055100 DOTACION NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 25301500 DOTACION NOMINA ENERO Santiago Cruz Sanchez
EN 11 51057200 CAJAS NOMINA ENERO COMPENAR
EN 11 23701000 APORTES ICBF,SENA.CANOMINA ENERO COMPENAR
EN 11 23701000 APORTES ICBF,SENA.CACANC APORTE CAJA-NOMINA ENERO COMPENAR
EN 11 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC APORTE CAJA-NOMINA ENERO COMPENAR
EN 11 51057000 APORTE PENSION NOMINA ENERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
EN 11 23704500 APORTES PENSION NOMINA ENERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
EN 11 23704500 APORTES PENSION CANC APORTE PENSION-NOMINA ENERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
EN 11 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC APORTE PENSION-NOMINA ENERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
EN 11 51056800 ARL NOMINA ENERO POSITIVA SA
EN 11 23700600 ARL NOMINA ENERO POSITIVA SA
EN 11 23700600 ARL CANC ARL NOMINA ENERO POSITIVA SA
EN 11 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC ARL NOMINA ENERO POSITIVA SA
EN 12 51350500 ASEO Y VIGILANCIA VIGILANCIA ENERO TEMPORAL SA
EN 12 51350500 AIU SS VIGILANCIA VIGILANCIA ENERO TEMPORAL SA
EN 12 24080300 IVA DESCONTABLE TRAVIGILANCIA ENERO TEMPORAL SA
EN 12 23657001 RTE FUENTE/VIGILANCIVIGILANCIA ENERO TEMPORAL SA
EN 12 23359502 COSTOS Y GASTOS PORVIGILANCIA ENERO TEMPORAL SA
EN 13 16350101 LICENCIA SOFTWARE COMPRA FACT.VTA 15406 SIIGO SAS
EN 13 16350102 LICENCIA SOFTWARE COMPRA FACT.VTA 15406 SIIGO SAS
EN 13 23654001 RETEFTE/COMPRAS COMPRA FACT.VTA 15406 SIIGO SAS
EN 13 23359503 CTOS Y GASTOS POR P COMPRA FACT.VTA 15406 SIIGO SAS
EN 13 23359503 CTOS Y GASTOS POR P PAGO COMPRA FACT.VTA 15406 SIIGO SAS
EN 13 11100500 BANCOS MONEDA NACPAGO COMPRA FACT.VTA 15406 SIIGO SAS
EN 13 15400501 CAMIONETA COMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 15400502 IVA/CAMIONETA COMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 15400503 MOTOR/CAMIONETA COMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 15400504 IVA/MOTORCAMIONETCOMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 23359504 CTOS Y GASTOS POR P COMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 23359504 CTOS Y GASTOS POR P PAGO COMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 11100500 BANCOS MONEDA NACPAGO COMPRA FACT.VTA 04589 CHEVROLET
EN 13 11100500 BANCOS MONEDA NACCONSIGNAC.SDO CAJA
EN 13 11050500 CAJA GENERAL CONSIGNAC.SDO CAJA
EN 29 51601501 DEPRECIACION/EQUIPODEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
EN 29 15921501 DEP.ACUMUL./EQUIPODEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
EN 29 51603501 DEPRECIACION/FLOTA DEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
EN 29 15923501 DEP.ACUMUL./FLOTA YDEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
EN 29 51603502 DEPRECIACION/FLOTA DEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
EN 29 15923502 DEP.ACUMUL./FLOTA YDEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
EN 29 16984001 AMOR.ACUM./LICENCIAS
EN 29 51651001 AMOR./INTANGIBLES
FEBR.1 23654001 RETEFTE/COMPRAS PAGO RETEFTE ENE.15
FEBR.1 23671500 IVA RETENIDO PAGO RETEFTE ENE.15
FEBR.1 23650500 RETEFTE SALARIOS PAGO RETEFTE ENE.15
FEBR.1 23657001 RTE FUENTE/VIGILANCIPAGO RETEFTE ENE.15
FEBR.1 53959501 GTOS DIV/APROX.MILEPAGO RETEFTE ENE.15
FEBR.1 11100500 BANCOS MONEDA NACPAGO RETEFTE ENE.15
FE 14 14354801 MCIAS NO FAB X LA E COMPRA FACT.VTA 16250 MUNDIAL DE TO
FE 14 24080200 IVA DESCONTABLE CO COMPRA FACT.VTA 16250 MUNDIAL DE TO
FE 14 23654001 RETEFTE/COMPRAS COMPRA FACT.VTA 16250 MUNDIAL DE TO
FE 14 22050100 PROVEEDORES NACIONCOMPRA FACT.VTA 16250 MUNDIAL DE TO
FE 15 14354802 MCIAS NO FAB X LA EMCOMPRA FACT.VTA 10455 OSCAR CARDEN
FE 15 23654001 RETEFTE/COMPRAS COMPRA FACT.VTA 10455 OSCAR CARDEN
FE 15 23684000 ICA RETENIDO/COMPRCOMPRA FACT.VTA 10455 OSCAR CARDEN
FE 15 22050100 PROVEEDORES NACIONCOMPRA FACT.VTA 10455 OSCAR CARDEN
FE 15 24080400 RETEIVA REG.SIMPLIFI COMPRA FACT.VTA 10455 OSCAR CARDEN
FE 15 23671500 IVA RETENIDO COMPRA FACT.VTA 10455 OSCAR CARDEN
FE 16 41354801 VENTA (GRAVADA)DE HVTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 24080100 IVA GENERADO VTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 13551500 RETENCION EN LA FUENVTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 13050500 CLIENTES NACIONALESVTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREVTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIVTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 11050500 CAJA GENERAL PAGO FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 13050500 CLIENTES NACIONALESPAGO FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS CTO VTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 16 14354801 MCIAS NO FAB X LA E CTO VTA FACT.VTA 003 FERREELECTRIC
FE 17 11200500 CTAS AHORROS/BANCOCONSIGNAC.PAGO FACT.VTA 003 FERREELECTRICOS SAS
FE 17 11050500 CAJA GENERAL CONSIGNAC.PAGO FACT.VTA 003 FERREELECTRICOS SAS
FE 18 17052000 GTOPAGXANT/SEGUROPOLIZA SEGURO 2701 SEGUROS DEL E
FE 18 24080300 IVA DESCONTABLE TRAIVA/POLIZA SEGURO 2701 SEGUROS DEL E
FE 18 23355500 CTOS Y GTOS X PAGAR POLIZA SEGURO 2701 SEGUROS DEL E
FE 19 11100500 BANCOS MONEDA NACTRASL.CTA AHORROS
FE 19 11200500 CTAS AHORROS/BANCOTRASL.CTA AHORROS
FE 20 41354801 VENTA (GRAVADA) DE VTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 24080100 IVA GENERADO VTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 13551500 RETENCION EN LA FUENVTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 13551800 RETEICA VTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 13551700 RETEIVA REG.SIMPLIFI VTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 13050500 CLIENTES NACIONALESVTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREVTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIVTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS CTO VTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 20 14354801 MCIAS NO FAB X LA E CTO VTA FACT.VTA 004 DECORACIONES
FE 21 41354801 VENTA (GRAVADA) DE VTA FACT.VTA 005 DECORACIONES
FE 21 24080100 IVA GENERADO VTA FACT.VTA 005 DECORACIONES
FE 21 13050500 CLIENTES NACIONALESVTA FACT.VTA 005 DECORACIONES
FE 21 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREVTA FACT.VTA 005 DECORACIONES
FE 21 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIVTA FACT.VTA 005 DECORACIONES
FE 21 61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS CTO VTA FACT.VTA 005 DECORACIONES
FE 22 41354802 VTA (EXCLUIDA) DE HE VTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 22 13551500 RETENCION EN LA FUENVTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 22 13050500 CLIENTES NACIONALESVTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 22 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREVTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 22 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIVTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 22 61354802 CTOVTA HERRAMIENTAS CTO VTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 22 14354802 MCIAS NO FAB X LA EMCTO VTA FACT.VTA 006 FERRAGRO SAS
FE 23 51350500 GASTOS/ASEOYVIGILANASEO OFICINA LEONILDE SANC
FE 23 23682500 ICA RETENIDO/SERVICI ASEO OFICINA LEONILDE SANC
FE 23 23359505 COSTOS Y GASTOS PORASEO OFICINA LEONILDE SANC
FE 23 24080400 RETEIVA REG.SIMPLIFI ASEO OFICINA LEONILDE SANC
FE 23 23671500 IVA RETENIDO ASEO OFICINA LEONILDE SANC
FE 23 23359505 COSTOS Y GASTOS PORASEO OFICINA LEONILDE SANC
FE 23 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL LEONILDE SANC
FE 24 51353500 SERVICIO TELEFONO SS TELEFONO 899999115 8 ETB SA
FE 24 24080300 IVA DESCONTABLE TRASS TELEFONO 899999115 8 ETB SA
FE 24 23353500 SERVICIOS PUBLICOS SS TELEFONO 899999115 8 ETB SA
FE 24 23353500 SERVICIOS PUBLICOS CANC SS TELEFONO 899999115 8 ETB SA
FE 24 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC SS TELEFONO 899999115 8 ETB SA
FE 23 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL LEONILDE SANC
FE 25 41750101 DEVOLUC EN VTAS(GR DEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 24080100 IVA GENERADO DEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 13551500 RETENCION EN LA FUENDEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 13551800 RETEICA DEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 13551700 RETEIVA REG.SIMPLIFI DEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 13050500 CLIENTES NACIONALESDEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREDEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 23690100 CTAS X PAGAR/RETENCIDEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 25 61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS DEV.FACTURA VTA 004 DECORACIONES
FE 26 51050600 SUELDO NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 51050600 SUELDO NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 26 51052700 AUX TRANSPORTE NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 26 51051500 HORAS EXTRAS Y RN NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 26 51950100 MEDIO DE TRANSPORTNOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 51052100 VIATICOS OCASIONALENOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 23700500 APORTES EPS NOMINA FEBRERO NUEVA EPS
FE 26 23704500 APORTES PENSION NOMINA FEBRERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
FE 26 23650500 RETEFTE SALARIOS NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 25050100 SALARIOS POR PAGAR NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 25050100 SALARIOS POR PAGAR NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 26 25050100 SALARIOS POR PAGAR CANC.NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC.NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 26 25050100 SALARIOS POR PAGAR CANC.NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 26 11100500 BANCOS MONEDA NACCANC.NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 51053000 CESANTIAS NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 51053000 CESANTIAS NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 25101000 CESANTIAS CONSOLID NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 25101000 CESANTIAS CONSOLID NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 51053300 INTERESES SOBRE CESANOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 51053300 INTERESES SOBRE CESANOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 25150100 INTERESES SOBRE CESANOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 25150100 INTERESES SOBRE CESANOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 51053600 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 51053600 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 25200100 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 25200100 PRIMA DE SERVICIOS NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 51053900 VACACIONES NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 51053900 VACACIONES NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 25250100 VACACIONES CONSOLI NOMINA FEBRERO Juan Valdez Perez
FE 27 25250100 VACACIONES CONSOLI NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 51055100 DOTACION NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 25301500 DOTACION NOMINA FEBRERO Santiago Cruz Sanchez
FE 27 51057200 CAJAS NOMINA FEBRERO COMPENAR
FE 27 23701000 APORTES ICBF,SENA.CANOMINA FEBRERO COMPENAR
FE 27 51057000 APORTE PENSION NOMINA FEBRERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
FE 27 23704500 APORTES PENSION NOMINA FEBRERO FONDO DE PENSIONES PORVENIR
FE 27 51056800 ARL NOMINA FEBRERO POSITIVA SA
FE 27 23700600 ARL NOMINA FEBRERO POSITIVA SA
FE 28 51350500 ASEO Y VIGILANCIA VIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 51350500 AIU SS VIGILANCIA VIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 24080300 IVA DESCONTABLE TRAVIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 23657001 RTE FUENTE/VIGILANCIVIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 23359502 COSTOS Y GASTOS PORVIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 23359502 COSTOS Y GASTOS PORCANC VIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 11200500 BANCOS MONEDA NACCANC VIGILANCIA FEBRERO TEMPORAL SA
FE 28 51350500 ASEO Y VIGILANCIA REV.CTOPRORRATEOIVA TEMPORAL SA
FE 28 24080300 IVA DESCONTABLE TRAREV.CTOPRORRATEOIVA TEMPORAL SA
FE 29 51601501 DEPRECIACION/EQUIPODEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
FE 29 15921501 DEP.ACUMUL./EQUIPODEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
FE 29 51603501 DEPRECIACION/FLOTA DEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
FE 29 15923501 DEP.ACUMUL./FLOTA YDEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
FE 29 51603502 DEPRECIACION/FLOTA DEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
FE 29 15923502 DEP.ACUMUL./FLOTA YDEPRECIACION DEL MES FERRETERIA SAS
FE 29 16984001 AMOR.ACUM./LICENCIAS
FE 29 51651001 AMOR./INTANGIBLES
TIPO CONTRIBUYENTE BASE DEBITO CREDITO
IS ANDRES MUÑOZ 50,000,000
IS ANDRES MUÑOZ 50,000,000
NCOLOMBIA 50,000,000
NCOLOMBIA 50,000,000
NCOLOMBIA 305,000
NCOLOMBIA 305,000 48,800
NCOLOMBIA 353,800
MARA DE COMERCIO DE BOGOTA 985,000
MARA DE COMERCIO DE BOGOTA 985,000
REGIMEN COMUN 1,724,138
REGIMEN COMUN 275,862
REGIMEN COMUN 1,724,138 43,103
NIA RODRIGUEZ 550,000
NIA RODRIGUEZ 550,000
GRAN CONTRIB--AUTORR. 22,500,000
GRAN CONTRIB.-AUTORR 22,500,000 3,600,000
GRAN CONTRIB.-AUTORR. 26,100,000
GRAN CONTRIB. 15,900,000
GRAN CONTRIB. 15,900,000 2,544,000
GRAN CONTRIB. 5,900,000 397,500
GRAN CONTRIB. 18,046,500
REGIMEN COMUN 10,000,000 200,000
REGIMEN SIMPLIFICADO 3,200,000
REGIMEN SIMPLIFICADO 3,200,000 80,000
REGIMEN SIMPLIFICADO 76,800
an Valdez Perez 4,833,333
ntiago Cruz Sanchez 833,333
an Valdez Perez 300,000
230,175
NDO DE PENSIONES PORVENIR 276,042
an Valdez Perez 4,833,333 118,000
227,708
227,708
227,708
227,708
29,716
29,716
29,716
29,716
REGIMEN COMUN $3,000,000
REGIMEN COMUN $300,000
REGIMEN COMUN $300,000 $48,000
REGIMEN COMUN $3,448,276 $86,207
GRAN CONTRI.-AUTORR $20,000,000
GRAN CONTRI.-AUTORR $800,000
$5,846,400
$5,846,400
RRETERIA SAS 69,444
RRETERIA SAS 69,444
RRETERIA SAS 53,704
RRETERIA SAS 53,704
RRETERIA SAS 26,852
RRETERIA SAS 26,852
$55,556
$55,556
356,810
76,800
118,000
6,000
$390
$558,000
GRAN CONTRIBUYENTE 5,900,000
GRAN CONTRIBUYENTE 5,900,000 944,000
RREELECTRICOS SAS 5,459,900
RREELECTRICOS SAS 5,459,900
GRANCONTRIBUYENTE/AUTORR 775,862
GRANCONTRIBUYENTE/A 775,862 124,138
GRANCONTRIBUYENTE/AUTORR 900,000
10,000,000
10,000,000
GRAN CONTRIBUYENTE 352,388
REGIMEN SIMPLIFICADO 260,000 2,512
REGIMEN SIMPLIFICADO 260,000 6,240
GRAN CONTRIBUYENTE,AUTORR 472,845
GRAN CONTRIBUYENTE, 472,845 75,655
REGIMEN SIMPLIFICADO -
GRAN CONTRIBUYENTE 500,000 12,500
GRAN CONTRIBUYENTE (500,000) 2,000
ntiago Cruz Sanchez 1,000,000
ntiago Cruz Sanchez
an Valdez Perez
274,960
an Valdez Perez 6,100,000 253,000
272,000
272,000
35,496
35,496
REGIMEN COMUN (583,333) 14,000
RRETERIA SAS 83,333
RRETERIA SAS 83,333
RRETERIA SAS 322,222
$111,111
$111,111
BALANCE DE PRUEBA A 28-2-15
CODIGO NOMBRE
DEBITO
11050500 CAJA GENERAL $0
11051000 CAJAS MENORES 550,000
11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL 1,501,404
11200500 CTAS AHORROS/BANCOS 64,037,567
13050500 CLIENTES NACIONALES 19,800,386
13551500 RETENCION EN LA FUENTE A FAVOR 1,789,588
13551700 RETEIVA REG.SIMPLIFICADO 326,292
13551800 RETEICA 100,414
13551900 ANT.IMPTOS/AUTOCREE 312,362
14354801 MCIAS NO FAB X LA EMPRESA(GRAVADAS) 3,258,675
14354802 MCIAS NO FAB X LA EMPRESA(EXCLUIDA) 1,280,000
15240501 MUEBLES Y ENSERES 1,724,138
15240502 IVA/MUEBLES Y ENSERES 275,862
15400501 CAMIONETA 20,000,000
15400502 IVA/CAMIONETA 3,200,000
15400503 MOTOR/CAMIONETA 5,000,000
15400504 IVA/MOTORCAMIONETA 800,000
15921501 DEP.ACUMUL./EQUIPO DE OFICINA
15923501 DEP.ACUMUL./FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
15923502 DEP.ACUMUL./FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
16350101 LICENCIA SOFTWARE 3,448,276
16350102 LICENCIA SOFTWARE 551,724
16984001 AMORTIZAC.ACUM./LICENCIA
17052000 GTOPAGXANT/SEGUROS 775,862
22050100 PROVEEDORES NACIONALES
23353500 SERVICIOS PUBLICOS
23355500 CTOS Y GTOS X PAGAR/SEGUROS
23359501 CTOS Y GTOS X PAGAR/
23650500 RETEFTE SALARIOS
23654001 RETEFTE/COMPRAS
23657001 RTE FUENTE/VIGILANCIA
23671500 IVA RETENIDO
23682500 ICA RETENIDO/SERVICIO
23684000 ICA RETENIDO/COMPRAS
23690100 CTAS X PAGAR/RETENCION A TITULO CREE
23700500 APORTES EPS
23700600 ARL
23701000 APORTES ICBF,SENA.CAJA
23704500 APORTES PENSION
24040500 IMPUESTO DE RENTA
24080100 IVA GENERADO
24080200 IVA DESCONTABLE COMPRAS 7,088,000
24080300 IVA DESCONTABLE TRANSITORIO 330,593
24080400 RETEIVA REG.SIMPLIFICADO 159,840
24950100 IMPUESTO RENTA CREE
25050100 SALARIOS POR PAGAR
25101000 CESANTIAS CONSOLIDADAS
25150100 INTERESES SOBRE CESANTIAS
25200100 PRIMA DE SERVICIOS
25250100 VACACIONES CONSOLIDADAS
25301500 DOTACION
31050500 CAPITAL AUTORIZADO
33050500 RESERVA LEGAL
36050100 UTILIDAD DEL EJERCICIO
41354801 VENTA (GRAVADA) DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA
41354802 VTA (EXCLUIDA) DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA
41750101 DEVOLUC EN VTAS(GRAVADAS) 500,000
51050600 SUELDO 12,466,667
51051500 HORAS EXTRAS Y RN 26,042
51052100 VIATICOS OCASIONALES 250,000
51052700 AUX TRANSPORTE 135,667
51053000 CESANTIAS 1,052,365
51053300 INTERESES SOBRE CESANTIAS 126,284
51053600 PRIMA DE SERVICIOS 1,052,365
51053900 VACACIONES 519,860
51055100 DOTACION 100,000
51056800 ARL 65,212
51057000 APORTE PENSION 1,643,125
51057200 CAJAS 499,708
51059501 MEDIO DE TRANSPORTE 300,000
51159500 IMPTO RENTA CREE
51350500 ASEO Y VIGILANCIA 6,874,000
51353500 SERVICIO TELEFONO 472,845
51401000 REGISTRO MERCANTIL 985,000
51601501 DEPRECIACION/EQUIPO OFICINA
51603501 DEPRECIACION/FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
51603502 DEPRECIACION/FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE-MOTOR
51651001 AMORTIZAC./INTANGIBLE
51950100 MEDIO DE TRANSPORTE 300,000
53050500 GASTOS BANCARIOS 305,000
53959501 GTOS DIV/APROX.MILES 390
540505 IMPUESTO RENTA
61354801 CTOVTA HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETER 44,241,325
61354802 CTOVTA HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETER 1,920,000
SUBTOTAL $ 210,146,836
590505 GANANCIAS Y PERDIDAS
TOTAL $ 210,146,836
NCE DE PRUEBA A 28-2-15 AJUSTES BALANCE AJUSTADO
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$0
$550,000
$1,501,404
$64,037,567
$19,800,386
$1,789,588
$326,292
$100,414
$312,362
$3,258,675
$1,280,000
$1,724,138
$275,862
$20,000,000
$3,200,000
$5,000,000
$800,000
152,777 $ 152,777
375,926 $ 375,926
187,963 $ 187,963
$3,448,276
$551,724
166,667 $ 166,667
$775,862
56,980,344 $ 56,980,344
- $ -
900,000 $ 900,000
1,956,897 $ 1,956,897
3,342,000 $ 3,342,000
- $ -
- $ -
- $ -
253,000 $0 $ 253,000
509,500 $0 $ 509,500
6,000 $ 6,000
83,040 $ 83,040
2,512 $ 2,512
70,656 $ 70,656
312,362 $ 312,362
505,135 $ 505,135
35,496 $ 35,496
272,000 $ 272,000
1,494,042 $ 1,494,042
11,982,480 $ 11,982,480
$7,088,000
$330,593
$159,840
-
1,052,365 $ 1,052,365
126,284 $ 126,284
1,052,365 $ 1,052,365
519,860 $ 519,860
100,000 $ 100,000
50,000,000 $ 50,000,000
$ -
75,390,500 $ 75,390,500
3,200,000 $ 3,200,000
$500,000
$12,466,667
$26,042
$250,000
$135,667
$1,052,365
$126,284
$1,052,365
$519,860
$100,000
$65,212
$1,643,125
$499,708
$300,000
$6,874,000
$472,845
$985,000
152,777 $152,777
375,926 $375,926
187,963 $187,963
166,667 $166,667
$300,000
$305,000
$390
$44,241,325
$1,920,000
$ 210,146,836 $ 883,333 $ 883,333 $ 211,030,169 $ 211,030,169
$ - $ - $ -
$ 210,146,836 $ 883,333 $ 883,333 $ 211,030,169 $ 211,030,169
ESTADO DE RESULTADOS ASIENTOS DE CIERRE BALANCE GENERAL 28-02-15
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$0
$550,000
$1,501,404
$64,037,567
$19,800,386
$1,789,588
$326,292
$100,414
$312,362
$3,258,675
$1,280,000
$1,724,138
$275,862
$20,000,000
$3,200,000
$5,000,000
$800,000
$3,448,276
$551,724
$775,862
$ 967,828
$7,088,000
$330,593
$159,840
$ 348,418
$ 255,507
$ 255,507 $ 2,555,067
$ 75,390,500 $ 75,390,500
$ 3,200,000 $ 3,200,000
$ 500,000 $ 500,000
$ 12,466,667 $ 12,466,667
$ 26,042 $ 26,042
$ 250,000 $ 250,000
$ 135,667 $ 135,667
$ 1,052,365 $ 1,052,365
$ 126,284 $ 126,284
$ 1,052,365 $ 1,052,365
$ 519,860 $ 519,860
$ 100,000 $ 100,000
$ 65,212 $ 65,212
$ 1,643,125 $ 1,643,125
$ 499,708 $ 499,708
$ 300,000 $ 300,000
$ 348,418 $ 348,418
$ 6,874,000 $ 6,874,000
$ 472,845 $ 472,845
$ 985,000 $ 985,000
$ 152,777 $ 152,777
$ 375,926 $ 375,926
$ 187,963 $ 187,963
$ 166,667 $ 166,667
$ 300,000 $ 300,000
$ 305,000 $ 305,000
$ 390 $ 390
$ 967,828 $ 967,828
$ 44,241,325 $ 44,241,325
$ 1,920,000 $ 1,920,000
$ 74,719,186 $ 78,590,500 $ 80,162,253 $ 80,162,253 $ 136,310,983
$ 3,871,314 $ -
$ 78,590,500 $ 78,590,500 $ 80,162,253 $ 80,162,253 $ 136,310,983
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS $ 3,871,314

MENOS IMPTO RTA $ 967,828
MENOS IMPTO CREE $ 348,418
UTILIDAD NETA $ 2,555,067
RESERVA $ 255,507
UTILIDAD A DIST $ 2,299,561
LANCE GENERAL 28-02-15
CREDITO
$ 152,777
$ 375,926
$ 187,963
$ 166,667
$ 56,980,344
$ -
$ 900,000
$ 1,956,897
$ 3,342,000
$ -
$ -
$ -
$ 253,000
$ 509,500
$ 6,000
$ 83,040
$ 2,512
$ 70,656
$ 312,362
$ 505,135
$ 35,496
$ 272,000
$ 1,494,042
$ 967,828
$ 11,982,480
$ 348,418
$ -
$ 1,052,365
$ 126,284
$ 1,052,365
$ 519,860
$ 100,000
$ 50,000,000
$ 255,507
$ 2,299,561
$ 136,310,983
$ -
$ 136,310,983
|
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61354802 #REF! 1,920,000
FERRETERIA SAS
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
A 28 DE FEBRERO DE 2015
(EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS)
ACTIVO
Efectivo y Equivalente al Efectivo

Caja 550,000
Bancos 1,501,404
Cuenta de Ahorros 64,037,567
Efectivo Restringido -
Equivalente al efectivo -
Activos Financieros
Activos Financieros medidos al VR con cambios en resultados 0
Activos Biologicos Medidos al Valor Razonable
Semovientes -
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por cobrar -
Clientes 19,800,386
Anticipo de Impuestos 2,528,656
Reclamaciones
Cuentas por Cobrar a Trabajadores
Inventarios
Materias Primas 0
Productos en Proceso 0
Productos Terminados 0
Mercancias No Fabricadas por la empresa 4,538,675
Materiales, Repuestos y Accesorios 0
Envases y Empaques 0
Obras de Construccipon en Curso 0
Bienes raices para la venta 0
Contratos en Ejecución 0
Inventarios en tránsito 0
Productos Agricolas y Forestales 0
Anticipos para Adquisición de Inventarios 0
Gastos Pagados por Anticipado y Otros Activos
Gastos Pagados por Anticipado 775,862
ACTIVO CORRIENTE
Activos Financieros
Activos Financieros medidos al costo menos deterioro
Activos Financieros medidos al costo amortizado
Activos por Impuestos Diferidos
Impuestos Diferidos
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas Por Cobrar
Clientes
Cuentas por cobrar Trabajadores
Activos Biologicos medidos al valor razonable
Cultivos en Desarrollo
Plantaciones Agricolas
Inversiones en Subsidiarias
Industria Manufacturera
Inversiones en Asociadas
Construcción
Inversiones en negocios conjuntos
Comercio al por mayor y al por menor
Plusvalia
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
Intangibles
Patentes
Concesiones y Franquicias
Derechos
Programas para computador $ 4,000,000
Menos Amortización Intangibles $ (166,667)
Propiedades de Inversión
Terrenos
Construcciones y Edificaciones
Propiedad, Planta y Equipo
Terrenos
Construcciones en Curso
Maquinaria y Equipo en Montaje
Repuestos
Contrucciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina 2,000,000
Menos Depreciación Acumulada Equipo Oficina (152,777)
Equipo médico - Cientifico
Flota y Equipo de Transporte 29,000,000
Menos Depreciación Acumulada Flota y Equipo de Transporte (563,889)
Flota y Equipo Aereo
Acueductos, plantas y redes
Vias de comunicación
Minas y canteras
Semovientes
Anticipos para adquisicion de PPYE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Pasivo Financiero
Bancos Nacionales 0
Compañía de Financiamiento 0
Pasivo por Impuestos Corrientes
De renta y Complementarios 967,828
Impuestos sobre las ventas por pagar 4,404,047
De Industria y Comercio 0
De Renta para la Equidad - CREE 348,418
Cuentas Por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por pagar
Proveedores 56,980,344
Costos y Gastos por pagar 6,198,897
Dividendos o Participaciones por pagar -
Retención en la Fuente 768,500
Impuesto a las ventas retenido 83,040
ICA Retenido 73,168
AUTOCREE 312,362
Retenciones y Aportes de Nómina 2,306,673
Acreedores Varios -
Beneficios a los Empleados
Cesantias Consolidadas 1,052,365
Intereses sobre Cesantias 126,284
Prima de Servicios 1,052,365
Vacaciones Consolidadas 519,860
Otros Beneficios a Corto Plazo 100,000
Provisiones
Provisiones para contratos de Construccipon 0
Para desmantelamiento 0
Para Contingencias 0
Diferidos
Ingresos Recibidos por anticipado 0
PASIVO CORRIENTE
Pasivo Financiero
Bancos Nacionales 0
Compañía de Financiamiento 0
Pasivo por Impuestos Diferidos
Impuestos Diferidos 0
Cuentas Por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por pagar
Deudas Con Accionistas o socios 0
Beneficios a los Empleados
Otros beneficios a Largo plazo 0
Provisiones
Provisiones para contratos de Construccipon 0
Para desmantelamiento 0
Para Contingencias 0
Diferidos
Ingresos Recibidos por anticipado 0
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Capital Suscrito y Pagado 50,000,000
Superavit de Capital
Prima en Colocación de Acciones 0
Superavit Método de Participación 0
Reservas
Reservas Obligatorias 255,507
Reservas Estatutarias 0
Reservas Ocasionales 0
Resultados del Ejercicio
Utiidad del Ejercicio 2,299,561
Ganancias Acumuladas
Utilidades Acumuladas bajo PCGA locales 0
Ganancias Acumuladas 0
TOTAL PATRIMINO
TOTAL PASIVO + PATRIMINO

JUAN PABLO GUTIERREZ
JUAN PABLO GUTIERREZ
REPRESENTANTE LEGAL
NCIERA
5
BIANOS)
Análisis
Vertical
66,088,971 51.69%
$ -
$ 22,329,042 17.47%
$ 4,538,675 3.55%
$ 775,862 0.61%
$ 93,732,550 73.31%
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 3,833,333 3.00%
$ -
$ 30,283,334 23.69%
$ 34,116,667 26.69%
$ 127,849,217 100.00%
$ 5,720,294 4.47%
$ 66,722,983 52.19%
$ 2,850,873 2.23%
$ -
$ -
$ 75,294,150 58.89%
-
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 75,294,150 58.89%
50,000,000 39.11%
$ -
$ 255,507 0.20%
$ 2,299,561 1.80%
$ -
$ 52,555,067 41.11%
$ 127,849,217 100.00%
$ -
JUAN FELIPE LOPEZ
JUAN FELIPE LOPEZ
CONTADOR PUBLICO
T.P. 344570-T
FERRETERIA SAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2015
Ingresos operacionales
Comercio al por mayor y al por menor
(-)Costos de ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales:

Gastos Operacionales de administración
Gastos de personal $ 18,737,293
Impuestos $ -
Seguros
Servicios $ 7,346,845
Gastos Legales $ 985,000
Depreciaciones $ 716,666
Amortizaciones $ 166,667
Diversos $ 300,000
Utilidad Operacional
(+) Ingresos no operacionales

Diferencia en cambio $ -
Arrendamientos $ -
(-) Gastos no operacionales
Financieros 305,000
Diversos 390
Utilidad antes del impuesto

(-) Impuesto sobre la renta y complementarios
(-) Impuesto CREE
Utilidad Neta
(-) Reserva Legal
Utilidad a distribuir
JUAN PABLO GUTIERREZ JUAN FELIPE LOPEZ

JUAN PABLO GUTIERREZ JUAN FELIPE LOPEZ
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
T.P-354570-T
$ 78,590,500
$ (46,161,325)
$ 32,429,175
$ (28,252,471)
$ 4,176,704
$ -
(305,390)
$ 3,871,314
$ (967,828)
$ (348,418)
$ 2,555,067
(255,507)
$ 2,299,561
$ (0)
Detalles Renglon
formulario
300 IVA
que se usa
durante el 2015
Ingresos brutos por exportaciones
Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional)
Ingresos brutos por operaciones excluidas 37
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 38
Por dividendos
Por venta de un activo fijo
Por aprovechamientos
Ingresos brutos por operaciones gravadas 28

Total ingresos Brutos (suma casillas 27 a 38) 39
Total ingresos brutos sin incluir el renglón 38
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 40
De las exportaciones
De las ventas exentas en el territorion nacional
De las ventas excluidas
De las ventas gravadas
Total ingresos netos recibidos durante el periodo (39 menos 40) 41
Total ingresos netos sin incluir el renglón 30
En la cuenta contable 240803-Iva descontable transitorio por IVAs comunes, en el mismo bimestre Enero-Febrero de 2015
tiene debitados $344.593
De ese 344.593, el IVA que se acreditará y que se mandará a las cuentas de costos y gastos como mayor valor de los
costos y gastos que lo originaron, sería
Proporción que tienen las "ventas excluidas netas" dentro del total de
ventas netas del bimestre
Valor total de los Ivas comunes-Iva transitorio
Valor que se acredita y se lleva a mayor valor de los costos y gastos
Valor que se deja como IVA descontable en la cuenta 240803

Parciales Totales
0
3,200,000
0
0
0 0
75,390,500
78,590,500
En razón a que los ingresos que se reportan en el
78,590,500 renglon 30 son ingresos que no corresponden ni a la
"venta de bienes corporales muebles distintos de los
activos fijos" ni a la "prestación de servicios", es por
ello que tales ingresos, a pesar de que sí quedan
0 incluidos como ingresos del bimestre, no se toman
0 en cuenta para efectos del prorrateo de los IVAs
comúmes. Es decir, para efectos del prorrateo solo se
500,000 500,000 toman en cuenta los ingresos que sí pertenezcan a
78,090,500 los "hechos generadores del IVA" mencionados en el
78,090,500 El prorrateo
art.420 se hará
del ET; Veasetomando en cuenta
el concepto quedel
unificado losIVA
ingresos
001 de junio de 2003 en el título XI, numeral tambien
brutos del periodo fueron afectados 1.
con devoluciones en ventas (vease el concepto
4% DIAN 35942 de mayo de 2007). Por tanto, la
el mismo bimestre Enero-Febrero de 2015 proporcionalidad de cada uno de los ingresos brutos
se hará respecto de este total en el cual ya están
involucradas las Devoluciones en ventas y exigiría
entonces que ese renglón de las "devoluciones en
ventas" esté correctamente detallado por cada tipo
ostos y gastos como mayor valor de los
de ingreso)
4%
344,593
14,000
330,593 96%
INTANGIBLE
FECHA ADQUISICION: 1/16/2015
CONCEPTO: SOFTWARE AMORT.ANUAL 1,333,333
PERIODO : 3 AÑOS AMORT.MENSUAL 111,111
VALOR DEL GASTO: 4,000,000 AMORT.DIARIA 3,704
16-Jan-15 1 55,556
Febrero 2 111,111
Marzo 3 111,111
Abril 4 111,111
Mayo 5 111,111
Junio 6 111,111
Julio 7 111,111
Agosto 8 111,111
Septiembre 9 111,111
Octubre 10 111,111
Noviembre 11 111,111
Diciembre 12 111,111
Enero 13 111,111
Febrero 14 111,111
Marzo 15 111,111
Abril 16 111,111
Mayo 17 111,111
Junio 18 111,111
Julio 19 111,111
Agosto 20 111,111
Octubre 22 111,111
Enero 25 111,111
Febrero 26 111,111
Marzo 27 111,111
Abril 28 111,111
Mayo 29 111,111
Junio 30 111,111
Julio 31 111,111
Agosto 32 111,111
Octubre 34 111,111
15-Jan-18 37 55,556
4,000,000
GASTO PAGADO POR ANTICIPADO

FECHA ADQUISICION: 18-Feb-15
CONCEPTO: POLIZA SEGURO DE INCENDIO
PERIODO : 1 AÑO AMORT.MENSUAL 75,000
VALOR DEL GASTO: 900,000 AMORT.DIARIA 2,500
18-Feb-15 32,500
Marzo 75,000
Abril 75,000
Mayo 75,000
Junio 75,000
Julio 75,000
Agosto 75,000
Septiembre 75,000
Octubre 75,000
Noviembre 75,000
Diciembre 75,000
Enero 75,000
17-Feb-16 42,500
900,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: OFICINA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
PLACAS/MODELO/MARCA: CAMIONETA,ML0345,1997,CH
FECHA DE ADQUISICION: 1/5/2015 FECHA DE ADQUISICION:
VALOR DE ADQUISICION: $ 2,000,000 VALOR DE ADQUISICION:
Vida Util (Años): 2 Vida Util (Años):
Vida Util (Meses): 24 Vida Util (Meses):
Cuota Dep.Anual 1,000,000 Cuota Dep.Anual
Cuota Dep.Mensual 83,333 Cuota Dep.Mensual
Cuota Dep.Diaria 2,778 Cuota Dep.Diaria
Gasto / Depreciación
Periodo(Mes) Depreciación Acumulada Periodo(Mes)
1 1/5/2015 69,444 69,444 1 1/26/2015
2 Feb-15 83,333 152,778 2 Feb-15
3 Mar-15 83,333 236,111 3 Mar-15
4 Apr-15 83,333 319,444 4 Apr-15
5 May-15 83,333 402,778 5 May-15
6 Jun-15 83,333 486,111 6 Jun-15
7 Jul-15 83,333 569,444 7 Jul-15
8 Aug-15 83,333 652,778 8 Aug-15
9 Sep-15 83,333 736,111 9 Sep-15
10 Oct-15 83,333 819,444 10 Oct-15
11 Nov-15 83,333 902,778 11 Nov-15
12 Dec-15 83,333 986,111 12 Dec-15
13 Jan-16 83,333 1,069,444 13 Jan-16
14 Feb-16 83,333 1,152,778 14 Feb-16
15 Mar-16 83,333 1,236,111 15 Mar-16
16 Apr-16 83,333 1,319,444 16 Apr-16
17 May-16 83,333 1,402,778 17 May-16
18 Jun-16 83,333 1,486,111 18 Jun-16
19 Jul-16 83,333 1,569,444 19 Jul-16
20 Aug-16 83,333 1,652,778 20 Aug-16
21 Sep-16 83,333 1,736,111 21 Sep-16
22 Oct-16 83,333 1,819,444 22 Oct-16
23 Nov-16 83,333 1,902,778 23 Nov-16
24 Dec-16 83,333 1,986,111 24 Dec-16
25 1/5/2015 13,889 2,000,000 25 Jan-17
26 Feb-17
27 Mar-17
28 Apr-17
29 May-17
30 Jun-17
31 Jul-17
32 Aug-17
33 Sep-17
34 Oct-17
35 Nov-17
36 Dec-17
37 Jan-18
38 Feb-18
39 Mar-18
40 Apr-18
41 May-18
42 Jun-18
43 Jul-18
44 Aug-18
45 Sep-18
46 Oct-18
47 Nov-18
48 Dec-18
49 Jan-19
50 Feb-19
51 Mar-19
52 Apr-19
53 May-19
54 Jun-19
55 Jul-19
56 Aug-19
57 Sep-19
58 Oct-19
59 Nov-19
60 Dec-19
61 Jan-20
62 Feb-20
63 Mar-20
64 Apr-20
65 May-20
66 Jun-20
67 Jul-20
68 Aug-20
69 Sep-20
70 Oct-20
71 Nov-20
72 Dec-20
73 1/25/2021
TA Y EQUIPO: VEHICULO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: VEHICULO
MARCA: CAMIONETA,ML0345,1997,CHEVROLET PLACAS/MODELO/MARCA: CAMIONETA,JK0341,2014,CHEVROLET
1/25/2015 FECHA DE ADQUISICION: 1/25/2015
$ 23,200,000 VALOR DE ADQUISICION: $ 5,800,000
6 Vida Util (Años): 3
72 Vida Util (Meses): 36
3,866,667 Cuota Dep.Anual 1,933,333
322,222 Cuota Dep.Mensual 161,111
10,741 Cuota Dep.Diaria 5,370
Gasto / Depreciación Gasto / Depreciación
Depreciación Acumulada Periodo(Mes) Depreciación Acumulada
53,704 53,704 1 1/26/2015 26,852 26,852
322,222 375,926 2 Feb-15 161,111 187,963
322,222 698,148 3 Mar-15 161,111 349,074
322,222 1,020,370 4 Apr-15 161,111 510,185
322,222 1,342,593 5 May-15 161,111 671,296
322,222 1,664,815 6 Jun-15 161,111 832,407
322,222 1,987,037 7 Jul-15 161,111 993,519
322,222 2,309,259 8 Aug-15 161,111 1,154,630
322,222 2,631,481 9 Sep-15 161,111 1,315,741
322,222 2,953,704 10 Oct-15 161,111 1,476,852
322,222 3,275,926 11 Nov-15 161,111 1,637,963
322,222 3,598,148 12 Dec-15 161,111 1,799,074
322,222 3,920,370 13 Jan-16 161,111 1,960,185
322,222 4,242,593 14 Feb-16 161,111 2,121,296
322,222 4,564,815 15 Mar-16 161,111 2,282,407
322,222 4,887,037 16 Apr-16 161,111 2,443,519
322,222 5,209,259 17 May-16 161,111 2,604,630
322,222 5,531,481 18 Jun-16 161,111 2,765,741
322,222 5,853,704 19 Jul-16 161,111 2,926,852
322,222 6,175,926 20 Aug-16 161,111 3,087,963
322,222 6,498,148 21 Sep-16 161,111 3,249,074
322,222 6,820,370 22 Oct-16 161,111 3,410,185
322,222 7,142,593 23 Nov-16 161,111 3,571,296
322,222 7,464,815 24 Dec-16 161,111 3,732,407
322,222 7,787,037 25 Jan-17 161,111 3,893,519
322,222 8,109,259 26 Feb-17 161,111 4,054,630
322,222 8,431,481 27 Mar-17 161,111 4,215,741
322,222 8,753,704 28 Apr-17 161,111 4,376,852
322,222 9,075,926 29 May-17 161,111 4,537,963
322,222 9,398,148 30 Jun-17 161,111 4,699,074
322,222 9,720,370 31 Jul-17 161,111 4,860,185
322,222 10,042,593 32 Aug-17 161,111 5,021,296
322,222 10,364,815 33 Sep-17 161,111 5,182,407
322,222 10,687,037 34 Oct-17 161,111 5,343,519
322,222 11,009,259 35 Nov-17 161,111 5,504,630
322,222 11,331,481 36 Dec-17 161,111 5,665,741
322,222 11,653,704 37 1/25/2018 134,259 5,800,000
322,222 11,975,926
322,222 12,298,148
322,222 12,620,370
322,222 12,942,593
322,222 13,264,815
322,222 13,587,037
322,222 13,909,259
322,222 14,231,481
322,222 14,553,704
322,222 14,875,926
322,222 15,198,148
322,222 15,520,370
322,222 15,842,593
322,222 16,164,815
322,222 16,487,037
322,222 16,809,259
322,222 17,131,481
322,222 17,453,704
322,222 17,775,926
322,222 18,098,148
322,222 18,420,370
322,222 18,742,593
322,222 19,064,815
322,222 19,387,037
322,222 19,709,259
322,222 20,031,481
322,222 20,353,704
322,222 20,675,926
322,222 20,998,148
322,222 21,320,370
322,222 21,642,593
322,222 21,964,815
322,222 22,287,037
322,222 22,609,259
322,222 22,931,481
268,519 23,200,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Vida útil
FISCAL
Vehículos y computadores 5 años
Maquinaria y Equipo 10 años
Las edificaciones y construcc 20 años.
FECHA COMPROBANTE CODIGO CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DETALLE NIT
FEBR.15 25 14354801 MCIAS NO FAB X LA EMPRESACTO VTA FACT.VTA 004
FEBR.15 14 14354801 MCIAS NO FAB X LA EMPRESACOMPRA FACT.VTA 16250
ENERO.15 9 14354801 MCIAS NO FAB X LA EMPRESACTO VTA FACT.VTA 002
ENERO.15 8 14354801 MCIAS NO FAB X LA EMPRESACOMPRA FACT.VTA 0910
DV TERCERO TIPO CONTRIBUYENTE BASE DEBITO CREDITO
DECORACIONGRAN CONTRIBUYENTE 275000
DECORACIONEREGIMEN SIMPLIFICADO 867000
DECORACIONGRAN CONTRIBUYENTE 7752525
FERREELECTRREGIMEN COMUN 2872800
.VTA 16250 MUNDIAL DE GRAN CONTRIBUYENTE 5900000
OSCAR PARDOREGIMEN SIMPLIFICADO 3024000
OSCAR CARDREGIMEN SIMPLIFICADO 3200000
FERREELECTRREGIMEN COMUN 6000000
.VTA 15110 MUNDIAL DE GRAN CONTRIB. 5900000
.VTA 22000 FERRETERIA GRAN CONTRIB--AUTORR. 6500000
ENERO.15 1 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL APERTURA CU 890903938
ENERO.15 1 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL COMPRA CHE 890903938
ENERO.15 2 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL MATRICULA R 860007322
ENERO.15 4 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CREACION FONDO DE CAJA M
ENERO.15 10 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC.NOMINA ENERO
ENERO.15 10 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC.NOMINA ENERO
ENERO.15 11 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC ARL NOMINA ENERO
ENERO.15 11 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC APORTE PENSION-NOMI
ENERO.15 11 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC APORTE CAJA-NOMINA
ENERO.15 13 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CONSIGNAC.SDO CAJA
ENERO.15 13 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL PAGO COMPRA FACT.VTA 0458
ENERO.15 13 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL PAGO COMPRA FACT.VTA 1540
FEBR.15 19 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL TRASL.CTA AHORROS
FEBR.15 23 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL
FEBR.15 23 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL
FEBR.15 24 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC SS TEL 899999115
FEBR.15 26 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC.NOMINA FEBRERO
FEBR.15 26 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC.NOMINA FEBRERO
FEBR.15 28 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL CANC VIGILANCIA FEBRERO
FEBR.15 11100500 BANCOS MONEDA NACIONAL PAGO RETEFTE ENE.15

FEBR.15 20 13551700 RETEIVA REG.SIMPLIFICADO VTA FACT.VTA 004
FEBR.15 25 13551700 RETEIVA REG.SIMPLIFICADO DEV.FACTURA VTA 004

FEBR.15 14 14354801 MCIAS NO FAB X LA EMPRESACOMPRA FACT.VTA 16250

ENERO.15 5 22050100 PROVEEDORES NACIONALES COMPRA FACT.VTA 22000
FEBR.15 14 22050100 PROVEEDORES NACIONALES COMPRA FACT.VTA 16250
FEBR.15 15 22050100 PROVEEDORES NACIONALES COMPRA FACT.VTA 10455

ENERO.15 3 23359500 CTOS Y GTOS X PAGAR/OTROSCOMPRA FACT.1385
ENERO.15 13 23359500 CTOS Y GASTOS POR PAGAR COMPRA FACT.VTA 04589
ENERO.15 13 23359500 CTOS Y GASTOS POR PAGAR PAGO COMPRA FACT.VTA 0458
FEBR.15 23 23359500 COSTOS Y GASTOS POR PAGARASEO OFICINA
FEBR.15 23 23359500 COSTOS Y GASTOS POR PAGARASEO OFICINA
DV TERCERO TIPO CONTRIBUYENTE BASE DEBITO CREDITO SALDO
8 BANCOLOMBIA 50,000,000 50,000,000
8 BANCOLOMBIA 353,800 49,646,200
9 CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA 985,000 48,661,200
NDO DE CAJA M SONIA RODRIGUEZ 550,000 48,111,200
Santiago Cruz Sanchez 849,825 47,261,375
Juan Valdez Perez 4,830,333 42,431,042
MINA ENERO POSITIVA SA 29,716 42,401,326
PENSION-NOMI FONDO DE PENSIONES PORVENIR 755,125 41,646,201
CAJA-NOMINA COMPENAR 227,708 41,418,492
17,196,400 58,614,892
A FACT.VTA 0458CHEVROLET GRAN CONTRI.-AUTORR 29,000,000 29,614,892
A FACT.VTA 1540SIIGO SAS REGIMEN COMUN 3,913,793 25,701,099
BANCOLOMBIA 10,000,000 15,701,099
LEONILDE SA REGIMEN SIMPLIFICADO - 15,701,099
LEONILDE SA REGIMEN SIMPLIFICADO 257,488 15,443,611
8 ETB SA GRAN CONTRIBUYENTE,AUTORR 548,500 14,895,111
Santiago Cruz Sanchez 991,040 13,904,071
Juan Valdez Perez 5,325,000 8,579,071
CIA FEBRERO TEMPORAL SAREGIMEN COMUN 3,342,000 5,237,071
DIAN 558,000 4,679,071

DECORACIONGRAN CONTRIBUYENTE 338,292 338,292
DECORACIONGRAN CONTRIBUYENTE 80,000 12,000 326,292

.VTA 22000 FERRETERIA GRAN CONTRIB--AUTORR. 6,500,000 6,500,000
.VTA 15110 MUNDIAL DE GRAN CONTRIB. 5,900,000 12,400,000
FERREELECTRREGIMEN COMUN 6,000,000 6,400,000
OSCAR CARD REGIMEN SIMPLIFICADO 3,200,000 9,600,000
OSCAR PARDOREGIMEN SIMPLIFICADO 3,024,000 6,576,000
.VTA 16250 MUNDIAL DE GRAN CONTRIBUYENTE 5,900,000 12,476,000
FERREELECTRREGIMEN COMUN 2,872,800 9,603,200
DECORACIONGRAN CONTRIBUYENTE 7,752,525 1,850,675
DECORACIONEREGIMEN SIMPLIFICADO 867,000 983,675
DECORACIONGRAN CONTRIBUYENTE 275,000 1,258,675

.VTA 22000 FERRETERIA GRAN CONTRIB.-AUTORR. 7,540,000 7,540,000
.VTA 15110 MUNDIAL DE GRAN CONTRIB. 6,696,500 14,236,500
OSCAR CARD REGIMEN SIMPLIFICADO 3,084,672 17,321,172
.VTA 16250 MUNDIAL DE GRAN CONTRIBUYENTE 6,696,500 24,017,672
.VTA 10455 OSCAR CARD REGIMEN SIMPLIFICADO 3,052,672 27,070,344

CASA DEL MUREGIMEN COMUN 1,956,897 1,956,897
.VTA 04589 CHEVROLET GRAN CONTRI.-AUTORR 29,000,000 30,956,897
A FACT.VTA 0458CHEVROLET GRAN CONTRI.-AUTORR 29,000,000 1,956,897
NUMERO DE
NOMBRE DEL IDENTIFICACI FECHA DE
CARGO SUELDO BASICO DÍAS TRAB
TRABAJADOR INGRESO
ON
Juan Valdez Perez 89067450 GERENTE GENERAL 1/6/2015 5,800,000 25
Santiago Cruz Sanche 68790330 ASISTENTE DE GERENC 1/6/2015 1,000,000 25
TOTALES $ 6,800,000
SMMLV 2015 644,350

4 SMMLV 2015 2,577,400
2 SMMLV 2015 1,288,700
10 SMMLV 2015 6,443,500
AUX.TRANP 2015 74,000
DOTACIO MES 50,000
4/30/2015
NÓMINA
DEVENGADO
SUELDO BASICO COMISIONES HORAS EXTRAS DOMINICALES
$ 4,833,333
$ 833,333 $ 26,042
$ 5,666,667 $ - $ 26,042 $ -
6,443,500
1,933,050
8,376,550
13.00
5,863,585
6,443,500
NÓMINA PARA PAGO DE SUELDOS
DEVENGADO
RECAR. NOCT AUX. TRANS. INCAPACIDADES MEDIO TRANSPORTE
$ - $ 300,000
$ 61,667 $ -
$ - $ 61,667 $ - $ 300,000
TOTAL DEVENGADO
VIATICOS OCASIONALES SALUD PENSION
$ 250,000 $ 5,383,333 $ 193,333 $ 193,333
$ 921,042 $ 36,842 $ 34,375
$ 250,000 $ 6,304,375 $ 230,175 $ 227,708
MES:X QU
DEDUCIONES
FONDO SOLID. FONDO EMPL. PRESTAMOS ANTICIPOS RETENCION
$ 48,333 $ 118,000
$ -
$ 48,333 $ - $ - $ - $ 118,000
PERIODO DE PAGO: MARZO
MES:X QUINCENA:_ DECADA:_ SEMANA:_ DÍAS:_
TOTAL DEDUCIDOS NETO A PAGAR RECIBI FIRMA

EMBARGOS JUDICIALES
$ 553,000 $ 4,830,333 Juan Valdez Perez
$ 71,217 $ 849,825 Santiago Cruz Sanchez
$ - $ - $ 624,217 $ 5,680,158
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INT.CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS DOTACION TOTAL
ldez Perez 402,778 48,333 402,778 - 853,889
o Cruz Sanchez 76,753 9,210 76,753 50,000 212,717
479,531 57,544 479,531 50,000 1,066,606
DESCANSO REMUNERADO PARAFISCALES SEGURIDAD SOC
VACACIONES CAJA SENA ICBF TOTAL SALUD
201,550 193,333 193,333
34,750 34,375 - - 34,375 -
236,300 227,708 - - 227,708 -
SEGURIDAD SOCIAL
PENSION ARL TOTAL
652,000 25,230 677,230
103,125 4,486 107,611
755,125 29,716 784,841
NUMERO DE
NOMBRE DEL IDENTIFICACI FECHA DE
CARGO SUELDO BASICO DÍAS TRAB
TRABAJADOR INGRESO
ON
Juan Valdez Perez 89067450 GERENTE GENERAL 1/6/2015 5,800,000 30
Santiago Cruz Sanche 68790330 ASISTENTE DE GERENC 1/6/2015 1,000,000 30
TOTALES $ 6,800,000
SMMLV 2015 644,350

4 SMMLV 2015 2,577,400
2 SMMLV 2015 1,288,700
10 SMMLV 2015 6,443,500
AUX.TRANP 2015 74,000
DOTACIO MES 50,000
4/30/2015
NÓMINA
DEVENGADO
SUELDO BASICO COMISIONES HORAS EXTRAS DOMINICALES
$ 5,800,000
$ 1,000,000 $ -
$ 6,800,000 $ - $ - $ -
6,443,500
1,933,050
8,376,550
13.00
5,863,585
6,443,500
NÓMINA PARA PAGO DE SUELDOS
DEVENGADO
RECAR. NOCT AUX. TRANS. INCAPACIDADES MEDIO TRANSPORTE
$ - $ 300,000
$ 74,000 $ -
$ - $ 74,000 $ - $ 300,000
TOTAL DEVENGADO
VIATICOS OCASIONALES SALUD PENSION
$ - $ 6,100,000 $ 232,000 $ 232,000
$ 1,074,000 $ 42,960 $ 40,000
$ - $ 7,174,000 $ 274,960 $ 272,000
MES:X QU
DEDUCIONES
FONDO SOLID. FONDO EMPL. PRESTAMOS ANTICIPOS RETENCION
$ 58,000 $ 253,000
$ -
$ 58,000 $ - $ - $ - $ 253,000
PERIODO DE PAGO: MARZO
MES:X QUINCENA:_ DECADA:_ SEMANA:_ DÍAS:_
TOTAL DEDUCIDOS NETO A PAGAR RECIBI FIRMA

EMBARGOS JUDICIALES
$ 775,000 $ 5,325,000 Juan Valdez Perez
$ 82,960 $ 991,040 Santiago Cruz Sanchez
$ - $ - $ 857,960 $ 6,316,040
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INT.CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS DOTACION TOTAL
ldez Perez 483,333 58,000 483,333 - 1,024,667
o Cruz Sanchez 89,500 10,740 89,500 50,000 239,740
572,833 68,740 572,833 50,000 1,264,407
DESCANSO REMUNERADO PARAFISCALES SEGURIDAD SOC
VACACIONES CAJA SENA ICBF TOTAL SALUD
241,860 232,000 232,000
41,700 40,000 - - 40,000 -
283,560 272,000 - - 272,000 -
SEGURIDAD SOCIAL
PENSION ARL TOTAL
768,000 30,276 798,276
120,000 5,220 125,220
888,000 35,496 923,496
Retención en la fuente con procedimiento 1 para a
Fecha de elaboración: Enero 30 de 2015 durante el 2015
Ejercicio
A continuación elaboramos una matriz en la que en primer lugar se contestan cinco preguntas cuyas respuestas ayudan a
básica del artículo 383 y la retención mínima del artículo 384 del E.T., que se debe aplicar tanto al que cobra salarios como
ilustrar las diferencias y similitudes que existirán en las depuraciones de ambos tipos de pagos y su obtención de las retencio
Nota: Para quienes deseen usar esta herramienta como plantilla, tener presente de digitar con un signo menos al frente las c
Concepto
¿Qué personas jurídicas deben actuar como agentes de retención practicando la retención básica del
artículo 383 y la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
¿Qué personas naturales y sucesiones ilíquidas deben actuar como agentes de retención practicando la
retención básica del artículo 383 y la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
¿En qué momento deben practicar la retención básica del artículo 383 del E.T.?
¿A qué tipo de persona natural se le calculará la retención básica con la tabla del artículo 383 del E.T.?
¿En qué momento los agentes de retención deben calcular la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
¿A qué tipo de persona natural se le calculará la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
Casos prácticos
1. Retención básica del artículo 383 del E.T. (forma en que se harán los cálculos mensuales durante 2015)
Pago del mes (de valores que constituyan salario o no)
Pago o causación de todos los honorarios o servicios del mes
Menos: Ingresos no gravados

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie)
- Medios de transporte distintos del subsidio de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990)
- Viáticos ocasionales para manutención y alojamiento, tanto para empleados oficiales como para empresas
privadas (ver artículo 10 Decreto 537 de 1987, y artículo 8 Decreto 823 de 1987)
- Valor de los pagos del mes siendo empleado que ejecuta directamente las actividades científicas o
tecnológicas de una entidad que adelanta investigaciones en estos campos (artículo 57-2 del E.T.; todo
lo
que le paguen es ingreso 100% no gravado)
- Valor de los pagos o abonos en cuenta del mes siendo un prestador de servicios que ejecuta
directamente
las actividades científicas o tecnológicas de una entidad que adelanta investigaciones en estos campos
(artículo 57-2 del E.T.; todo lo que le den es ingreso 100% no gravado)
Menos: Deducciones del artículo 387 del E.T.
1) Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el costo financiero en un

contrato de leasing para adquirir vivienda del trabajador) pagados en el año anterior ( 2014) y
divididos por los meses a que correspondieron (este valor no puede exceder de 100 UVT, o sea,
100 x $28.279 = $2.828.000; ver artículo 5 Decreto 4713 diciembre 2005; es el ítem 95 en la tabla del artículo 8
2) Pagos durante el año anterior (2014) a medicina prepagada del trabajador, el cónyuge, y sus hijos
y dependientes, y divididos por los meses a que correspondieron (este valor no pude exceder de
16 UVT, o sea, 16 x $28.279 = $452.000)
3) Deducción por concepto de "dependientes" o personas a cargo, pero solamente si esos dependientes
personas expresamente mencionadas en el parágrafo del artículo 387 del E.T.)
(se resta 10% de los ingresos brutos sin exceder de 32 UVT; o sea, sin exceder de 32 x $28.279 = $905.000)
Menos: Deducción por aportes a salud obligatoria

Aporte mensual promedio que hizo durante el año gravable anterior ( 2014) por aportes obligatorios
a salud (Ver Concepto DIAN 81294 octubre de 2009; y Decreto 2271 de junio de 2009 )
Menos: Deducciones del artículo 4 del Decreto 2271 de junio de 2009

- Aportes obligatorios a salud del propio mes que el cobrador de servicios demuestre estar realizando
Menos: Rentas exentas del artículo 126-1 y 126-4 del E.T.

Aportes obligatorios del propio mes a los fondos de pensiones
Aportes voluntarios del propio mes a los fondos de pensiones voluntarias
Aportes voluntarios del propio mes a las cuentas de ahorro AFC
Menos: Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del E.T.
Ejemplo: Los valores de las cesantías o intereses de cesantías recibidas en el mes
o el valor de los dineros para gastos de entierro del trabajador, etc.
Subtotal 1
Menos: El 25% del subtotal 1, sin que mensualmente exceda de 240 UVT (es decir, 240 x $28.279 =
$6.787.000 ) (ver numeral 10 del artículo 206 del E.T. y el parágrafo 4 del mismo artículo 206, el cual fue
agregado con el artículo 26 de la Ley 1739 de 2014; ver también el artículo 2 del Decreto 1070 de 2013)
Subtotal 2
Al valor del subtotal 2 se le aplica la tabla del artículo 383 (si el asalariado está sometido a procedimiento
1), o se le aplica el porcentaje fijo definido en el mes de junio o diciembre anterior (si el asalariado está
sometido al procedimiento 2). Esto da una retención básica de:
Al valor del subtotal 2 se le aplica la tabla del artículo 383. Esto da una retención básica de:
2. Retención mínima del artículo 384 del E.T. (forma de realizar el cálculo mensual durante el 2015)
Total pagos laborales del mes
Total pagos por honorarios o servicios del mes (o valor de los "pagos mensualizados" que le hubieran
correspondido en el mes en
caso de que sí exista contrato con el prestador de servicio y el honorario o servicio del mes no se llegue
a pagar)
Menos: Aportes obligatorios a salud y pensiones del asalariado en este mismo mes
Menos: Aportes obligatorios a salud, pensiones y ARL del prestador de servicios en este mismo mes
Menos: Valor recibido para gastos de representación en los términos del numeral 7 del artículo 206 del E.T.
Menos: Valor recibido en exceso del salario básico para el caso de los oficiales y suboficiales de las
fuerzas militares y la policía
nacional
Menos: Lo recibido en el mes por concepto de licencia de maternidad
Base gravable
Valor de la Retención mínima (la base gravable se busca en la tabla del artículo 384 del E.T.)
Valor de la Retención final del mes (el mayor entre la retención del 383 y la del 384 del E.T.)
Notas aclaratorias
( a ) Solo quienes durante el 2015 devenguen hasta 310 UVT (310 x $28.279 = $8.766.000) podrán tomar lo que reciban
definir este límite de 310 UVT, los que tengan salario integral harán el cálculo solo sobre el 70% de lo que ganan mensualm
que le den en "alimentación" no puede exceder mensualmente de 41 UVT (41 UVT x $28.279 = $1.159.000). Lo que exceda
E.T.).
( b ) La suma de estos tres valores no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver artículo 126-1 y 126-4). Ademá
mismo asalariado o prestador de servicios, no se le reste por estos conceptos combinados un valor superior a 3.800 UVT (en
( c ) Si se deducen los intereses del crédito para adquisición de vivienda del trabajador, y el crédito había sido otorgado al tr
ellos siempre y cuando manifieste que el otro cónyuge no ha solicitado como deducción la parte que le correspondía (ver ar
mismo tiempo con varios empleadores, esta deducción por intereses en préstamos de vivienda solo se podrá utilizar con u
pago de los intereses en préstamos para vivienda efectuados en el año 2014, o los certificados del pago de medicina prepag
de 2015, y hasta cuando le llegue este certificado, el empleadoro pagador seguirá usando el mismo valor mensual que usó
lo que se tomará como deducción son los pagos a salud prepagada, en este caso se deberá tener en cuenta lo indicado
reemplazaría tácitamente a lo que había indicado el artículo 1 del Decreto 2271 de junio 18 2009). Esta norma dice:
Parágrafo 1°. Para efectos de la disminución de la base los pagos por salud de que trata el literal a) del artículo 387 del E.T.
las normas de seguridad social en salud, que se financien con cargo exclusivo a los recursos que paguen los particulares a e
De igual forma, y tanto en el caso del asalariado como en el caso del prestador de servicios, si en un mismo mes llegan a ten
establecido en el parágrafo 3 del artículo 2 del Decreto 1070 de 2013 donde se lee:
Parágrafo 3°. El empleado no podrá solicitar la aplicación de los factores de detracción de que trata el presente artículo en m
reglamentarias, y/o de prestación de servicios, superen los topes respectivos calculados con base en la suma total de sus ing
Significa lo anterior que si una persona es alguien que tiene relaciones laborales al mismo tiempo con varios empleadores
cuando cada agente de retención le vaya a restar por ejemplo los “intereses en un crédito de vivienda pagados en el a
consolidados entre todos sus agentes de retención (ver artículo 5 Decreto 4713 de 2005). No puede restar entonces 100 UV
propio “empleado” debe ser responsable de avisarle a todos sus agentes de retención que ya hubo otros agentes de retenc
con los otros tipos de deducciones mencionadas también en el artículo 387 y que indican que lo máximo que se puede res
hasta 16 UVT. O cuando se le dice que por concepto de “dependientes” en el mes no puede restar más de 32 UVT. O cuan
del año anterior efectuado a las EPS (salud obligatoria). En todos estos casos el “empleado” tiene la obligación de estar vigi
que le efectúen en un mismo mes todos sus agentes de retención.
( d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a mínimo 1
13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a
pactado como "integral" (en el 2015 sería si supera 13 x $644.350 = $8.377.000), en este caso, con restar el 25% de qu
componente de "prestaciones sociales" (ver el parágrafo 2 del artículo 206 del E.T.).
( e ) Aunque en este caso la retención de renta al prestador de servicios se le practique sobre $4.651.000, es claro que
régimen simplificado, y el agente de retención también fuera un agente de retención de IVA, la retención de IVA asumida s
$10.000.000), pues la retención de IVA asumida es un cálculo especial en el que se define cuál hubiera sido el valor de IVA
y sobre dicho cálculo de IVA teórico, se aplica la tarifa de retención de IVA del 15% (ver artículo 437-1 modificado con el artíc
( f ) Tener en cuenta en este punto, que a los asalariados, según el monto del salario (es decir, si está por encima o por de
mayor porcentaje. Y en el caso del prestador de servicios, tener en cuenta que los aportes corren totalmente por cuenta de
40% del valor del pago bruto mensual (ver artículo 23 Decreto 1703 de 2002 y artículo 18 de la Ley 1122 de 2007).
( g ) Note que la retención al cobrador de honorarios y servicios, producto de usar las tablas de los artículos 383 y 384 del
cobrador de servicios no hubiera terminado perteneciendo a la categoría de “empleado”, la retención hubiera sido más alta, p
(por aportes obligatorios a salud y pensiones que demuestre estar realizando) y también los valores por rentas exentas de l
base gravable de $8.360.000 a la cual se le aplicaría la tarifa tradicional (suponga del 10%) lo cual produciría una retención
define con las tablas del artículo 383 y 384, al momento de llevarlas al formulario mensual de retenciones
(http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2015/350-2015.pdf)
ento 1 para asalariados y demás empleados
nte el 2015
cuyas respuestas ayudan a ver las diferencias o similitudes que se formarán para los efectos de la retención
o al que cobra salarios como al que cobra honorarios o servicios. Luego, se realizan ejercicios con cifras para
su obtención de las retenciones con las tablas del artículo 383 y 384 del E.T.
n signo menos al frente las cifras que restan, para no alterar los resultados de las celdas donde se hacen sumas.
Caso de los pagos o abonos en cuenta

Caso de los pagos al asalariado a prestadores de servicios que sí terminan
perteneciendo al universo de "empleados"
Todo tipo de personas jurídicas Todo tipo de personas jurídicas
Todo tipo de persona natural o sucesión ilíquida Todo tipo de persona natural o sucesión ilíquida
(comerciante o no, con o sin patrimonios altos o (comerciante o no, con o sin patrimonios altos o
ingresos brutos altos en el año anterior; ver el ingresos brutos altos en el año anterior; ver el
artículo 383 del E.T. y el artículo 1 del Decreto artículo 383 del E.T. y el artículo 1 del Decreto
099 de 2013; Ver también el Concepto 50225 099 de 2013; Ver también el Concepto 50225 de
de agosto 13 de 2013 y nuestro editorial de agosto 13 de 2013 y nuestro editorial de octubre
octubre de 2013: "DIAN confirma que personas de 2013: "DIAN confirma que personas no
no comerciantes son agentes de retención comerciantes son agentes de retención frente a
frente a cualquier “empleado” cualquier “empleado”
En el momento del pago En el momento del pago o abono en cuenta (lo

que ocurra primero)
En el caso de los que cobran salarios La retención con la tabla del artículo 383 se
(indistintamente de que sean residentes o no aplicará al que termine perteneciendo al
residentes, o de que se hayan identificado o no universo de empleados (porque le aplica alguno
como "empleados" para el año actual de de los "conjuntos" 1 a 3 del artículo 1 del Decreto
acuerdo con sus actividades en el año anterior) 3032 de diciembre 27 de 2013, lo cual es algo
su retención básica siempre se calculará con la que se confirmará o desmentirá a partir de la
tabla del artículo 383 si es que le aplican el información que el cobrador de servicios
procedimiento 1 (o con el porcentaje fijo que le entregue en los términos que le señala el artículo
hayan definido en junio o diciembre anterior si 1 del Decreto 1070 de mayo de 2013). Por tanto,
es que está sometido al procedimiento 2). Lo a los que cobren servicios y que no quedan
anterior está mencionado expresamente en el perteneciendo al universo de "empleados", se les
artículo 1 del Decreto 099 de enero de 2013 practican las retenciones tradicionales (ver
(ver en especial el parágrafo 1) y también en el parágrafo 3 del artículo 1 del Decreto 099 de
artículo 1 del Decreto 1070 de mayo de 2013 2013). Además, en uno de los últimos incisos del
(ver el inciso tercero) artículo 1 del Decreto 1070 de mayo de 2013 se
lee lo siguiente: "Las personas naturales
residentes cuyos ingresos no provengan de una
vinculación laboral, o legal y reglamentaria
estarán sujetas a la retención mayor que resulte
de aplicar la tabla del artículo 383 y la tabla del
artículo 384 del Estatuto Tributario,
independientemente de si son declarantes o no,
salvo que entreguen a su contratante la
información a que se refiere este artículo y se
determine la clasificación de acuerdo con dicha
información." Por tanto, si un cobrador de
servicios no cumple con aclararle al cliente si
califica o no como "empleado", esta parte de la
norma le dice al contratante o cliente que debe
asumir que el prestador del servicio sí es un
"empleado" (y practicarle la retención con la
tabla del artículo 383) a menos que el prestador
del servicio decida aclarar que no calificaba como
"empleado"
La debe calcular cada mes. Sin embargo, este La deben calcular cada mes. Se debe calcular
cálculo solo lo debe realizar si los salarios y todos los meses sin importar si en ese mes se
demás pagos laborales del mes fueron pagaron o no los servicios. Para ello, si en el mes
efectivamente pagados (pues para el caso del no se hicieron los pagos, usará como base lo que
asalariado, y según lo indicó el artículo 7 del se llamará "pago mensualizado" el cual equivale
Decreto 1070 de 2013, no se deben hacer los a tomar el monto total del valor del contrato
cálculos de "pagos mensualizados", que son (caso de los que tienen contrato) menos los
aquellos que se deben realizar en los meses en respectivos aportes obligatorios a salud y
que los pagos no se alcancen a realizar y con pensiones, y dividirlo por el número de meses de
este dato del "pago mensualizado" poder por lo vigencia del mismo
menos causar la retención mínima del artículo
384; el cálculo del "pago mensualizado" solo se
realiza con quien cobra honorarios y servicios y
que sí se identificó como "empleado")
Solo a las que durante el año actual califiquen Solo a las que durante el año actual califiquen
como "residentes" ante el Gobierno como "residentes" ante el Gobierno Colombiano
Colombiano (sean colombianas o extranjeras; (sean colombianas o extranjeras; ver artículo 10
ver artículo 10 del E.T. modificado con el del E.T. modificado con el artículo 25 de la Ley
artículo 25 de la Ley 1739 de 2014), y que 1739 de 2014), y que adicionalmente, bajo la
adicionalmente, bajo la gravedad de juramento, gravedad de juramento, le hayan dicho al agente
le hayan dicho al agente de retención que sí son de retención que sí son personas naturales
personas naturales obligadas a declarar renta obligadas a declarar renta del año gravable
del año gravable anterior (por ejemplo, durante anterior (por ejemplo, durante el 2015 deben
el 2015 deben decirle a su agente de retención decirle a su agente de retención que sí son
que sí son personas naturales obligadas a personas naturales obligadas a declarar renta del
declarar renta del año gravable 2014). Esta año gravable 2014). Esta obligación de declarar
obligación o no de declarar renta por el año renta por el año anterior, en el caso de los que
anterior, en el caso de los que actualmente actualmente estén cobrando servicios, y solo
estén cobrando salarios, se origina por para los efectos de esta retención mínima del
cualquiera de los motivos contemplados en los artículo 384, se producirá solo si en el año
artículos 592 a 594-3 (incumplir el tope de anterior obtuvieron ingresos brutos totales (por
patrimonio, o de ingresos brutos, o de cualquier concepto, involucrando renta más
consignaciones, o de consumos, etc.; ver el ganancia ocasional), superiores a 1.400 UVT. Por
parágrafo 3 del artículo 384 del E.T. y el tanto, es posible que sí sea declarante de renta
parágrafo 4 del artículo 3 del Decreto 099 de de ese año anterior por haber excedido las
enero de 2013; ver también el artículo 7 del consignaciones, o consumos, o patrimonio bruto,
Decreto 2623 de diciembre 17 de 2014) etc., pero mientras no haya superado el tope de
1.400 UVT en ingresos brutos, para efectos de
esta retención mínima, será considerado un "no
declarante"
Ver
nota Caso de los pagos o abonos en cuenta
*.* al Caso de los pagos al asalariado a prestadores de servicios que sí terminan
final perteneciendo al universo de "empleados"
s durante 2015)
5,383,333
10,000,000
(a) 0 No aplica
(300,000) No aplica
para empresas (250,000)
0 No aplica
Cuando se digiten valores
0 en esta celda, digitarlos con
el signo "-" adelante para no
alterar la celda donde se
hacen sumas y restas
0
El
qu
(c) "e
re
pe
ar
de
Es
a tabla del artículo 8 0 (1,000,000) 38
qu
ta
(c) 0 (300,000) m
(140,000) pe
ho
de
ad
dis
(c) 0 (859,000) De
de
279 = $905.000)
(c) (41,667) No aplica
No aplica (500,000)
(b) (241,667) (640,000)

(b) 0 (200,000)
(b) 0 (300,000)
0 No aplica
0 No aplica
4,410,000 6,201,000
(1,103,000) (1,550,000)
(d)
(e) 3,307,000 4,651,000
118,000
397,000
5,383,333
Cuando se digiten valores
en esta celda y10,000,000
en las dos
(f) (430,667) siguientes, no olvidar
colocar el signo " - "
(f) (1,180,000)
adelante para no alterar la
o 206 del E.T. 0 celda donde se hacen
No aplica
sumas y restas
0 No aplica
0 No aplica
4,952,667 8,820,000
21,000 289,000
(g) 118,000 397,000
odrán tomar lo que reciban como "alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado" . (Nota: Para
% de lo que ganan mensualmente; ver Concepto DIAN 39645 de julio 9 de 2003). Sin embargo, el monto de lo
$1.159.000). Lo que exceda de este valor, sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver artículo 387-1 del
tículo 126-1 y 126-4). Además, a lo largo del año, cada empleador o contratante debe controlar que en total, al
lor superior a 3.800 UVT (en el 2015 sería: 3.800 x $28.279 = $107.460.000).
dito había sido otorgado al trabajador y su cónyuge, la deducción podrá ser utilizada en su totalidad por uno de
que le correspondía (ver artículo 8 Decreto 3750 de 1986). Y en caso de que el trabajador esté trabajando al
solo se podrá utilizar con uno solo de los empleadores (ver artículo 8 Decreto 3750/86). El certificado con el
del pago de medicina prepagada durante el 2014, se deben entregar al empleador como máximo hasta abril 15
smo valor mensual que usó en las depuraciones del 2014 (ver artículo 7 Decreto 4713 de 2005). Así mismo, si
tener en cuenta lo indicado en el parágrafo 1 del artículo 2 del Decreto 1070 de 2013 (el cual se entiende
). Esta norma dice:
l a) del artículo 387 del E.T. son todos aquellos efectuados por los Planes Adicionales de Salud, de que tratan
e paguen los particulares a entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.
n un mismo mes llegan a tener varios empleadores o varios contratantes, deberá tenerse en cuenta lo
ata el presente artículo en montos que, sumados sobre todas sus relaciones laborales, o legales y
e en la suma total de sus ingresos provenientes de esas mismas relaciones.
mpo con varios empleadores, o que en una parte es asalariado y en otra es prestador de servicios, entonces
e vivienda pagados en el año anterior”, lo máximo que podrá restar por dicho concepto será 100 UVT pero
uede restar entonces 100 UVT en la depuración que le haga cada uno de sus agentes de retención sino que el
ubo otros agentes de retención que le restaron una parte o todo el valor de los 100 UVT. Y lo mismo aplicaría
o máximo que se puede restar en el mes por pagos de medicina prepagada efectuados en el año anterior es
star más de 32 UVT. O cuando el Decreto 2271 de 2009 le dice que puede restar el aporte mensual promedio
ne la obligación de estar vigilando que dichos topes no los viole en relación con las depuraciones consolidadas
o es equivalente a mínimo 13 salarios mínimos legales vigentes (ver artículo 18 de la Ley 50 de 1990; se dice
cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la práctica los eleva de 10 a 13). Por tanto, si el salario ha sido
so, con restar el 25% de que trata el numeral 10 del artículo 206 del E.T., se entenderá restado también su
e $4.651.000, es claro que si el prestador de servicios fuera una persona natural responsable del IVA en el
retención de IVA asumida siempre se calculará sobre el valor bruto del honorario o servicio (en este caso los
hubiera sido el valor de IVA que el prestador del servicio hubiera cobrado (el cual salia sobre los $10.000.000),
437-1 modificado con el artículo 42 de la Ley).
si está por encima o por debajo de 4 salarios mínimos), les corresponde aportar a salud y pensiones con un
en totalmente por cuenta de él, pues no tiene empleador, y que además la base del aporte es como mínimo el
ey 1122 de 2007).
e los artículos 383 y 384 del E.T., sería de $397.000 sobre un pago gravable de $4.651.000. Por tanto, si este
ción hubiera sido más alta, pues saldría de tomar los $10.000.000, restarle solamente los valores de $500.000
ores por rentas exentas de los artículos 126-1 y 126-4 (que en el ejemplo suman $1.140.000), obteniendo una
ual produciría una retención de $836.000. Además, si la retención a título de renta al cobrador de servicios se
mensual de retenciones en la fuente (formulario 350) se deberán utilizar los renglones 42 o 43
acen sumas.
ten valores
digitarlos con
lante para no
donde se
restas
El cobrador de servicios
que califica como
"empleado" también podrá
restar este valor, pues lo
permitió el numeral 1 del
artículo 2 del Decreto 099
de enero
Esta de 2013
deducción del artículo
387 del E.T. (y las demás
que siguen hacia abajo
también mencionadas en el
mismo artículo) se le
permiten al cobrador de
honorarios o servicios,
desde mayo de 2013 en
adelante, por cuanto así lo
dispuso el artículo 2 del
Decreto 1070 de mayo 28
de 2013
ten valores
en las dos
olvidar
o"-"
no alterar la
e hacen
Tabla de Retención básica (artículo 383 del E.T.)
Valor de la UVT durante el 2015

Valor del salario, o el servicio, gravable del mes en términos de UVT
Valor de la retención en pesos
Rangos en UVT
Tarifa Marginal
desde Hasta
0 95 0%
>95 150 19%
>150 360 28%
>360 En adelante 33%

Tabla del Retención mínima a Empleados (a
Caso del prestador

Caso del asalariado
de servicios
De acuerdo con la Circular DIAN 009 de enero
17 de 2007 (ver el punto IV-Retención en la
fuente, y literal "a" Cambio de tabla), en este
$ 28,279 $ 28,279 Valor
de la UVT durante el 2015
punto del calculo se debe trabajar con un
116.94 164.47 resultado que contenga hasta las dos primeras Valor
del salario, o el servicio, gravable d
cifras decimales
118,000 397,000 Valor de la retención mínima en UVT
Valor de la retención mínima en pesos
Pago mensual o
Cálculo en $ del valor mensualizado (PM)
Instrucción para Cálculo en $ del valor desde (en UVT)
de la retención para
calcular la retención de la retención para
el prestador de
("impuesto") en $ el asalariado
servicios 0
Ninguna $0 $0 128.96
(Ingreso laboral
gravado expresado en
$ 118,000 $0 132.36
UVT menos 95
UVT)*19%
(Ingreso laboral
$0 $ 397,000 135.75
UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral
UVT menos 360 $0 $0 139.14
UVT)*33% más 69
UVT
142.54
145.93
149.32
152.72
156.11
159.51
162.9
166.29
169.69
176.47
183.26
190.05
196.84
203.62
210.41
217.2
230.77
237.56
244.35
257.92
264.71
271.5
278.29
285.07
291.86
298.65
305.44
312.22
319.01
325.8
332.59
339.37
356.34
373.31
390.28
407.25
424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543
559.97
576.94
593.9
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
746.62
763.59
780.56
797.53
814.5
831.47
848.44
865.4
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1001.15
1018.12
1035.09
1052.06
1069.03
1086
1102.97
1119.93
Mas de 1136,92
ención mínima a Empleados (artículo 384 del E.T.)
Caso del prestador

Caso del asalariado
de servicios
UVT durante el 2015 28,279 28,279

ario, o el servicio, gravable del mes en términos de UVT 175.14 311.89
etención mínima en UVT 0.73 10.21
ención mínima en pesos 21,000 289,000
Hasta Impuesto en UVT
128.96 0
132.36 0.09
135.75 0.09
139.14 0.09
142.54 0.09
145.93 0.1
149.32 0.2
152.72 0.2
156.11 0.21
159.51 0.4
162.9 0.41
166.29 0.41
169.69 0.7
176.47 0.73
183.26 1.15
190.05 1.19
196.84 1.65
203.62 2.14
210.41 2.21
217.2 2.96
230.77 3.87
237.56 4.63
244.35 5.06
257.92 5.96
264.71 6.44
271.5 6.93
278.29 7.44
285.07 7.96
291.86 8.5
298.65 9.05
305.44 9.62
312.22 10.21
319.01 10.81
325.8 11.43
332.59 12.07
339.37 12.71
356.34 14.06
373.31 15.83
390.28 17.69
407.25 19.65
424.22 21.69
441.19 23.84
458.16 26.07
475.12 28.39
492.09 30.8
509.06 33.29
526.03 35.87
543 38.54
559.97 41.29
576.94 44.11
593.9 47.02
610.87 50
627.84 53.06
644.81 56.2
661.78 59.4
678.75 62.68
695.72 66.02
712.69 69.43
729.65 72.9
746.62 76.43
763.59 80.03
780.56 83.68
797.53 87.39
814.5 91.15
831.47 94.96
848.44 98.81
865.4 102.72
882.37 106.67
899.34 110.65
916.31 114.68
933.28 118.74
950.25 122.84
967.22 126.96
984.19 131.11
1,001.15 135.29
1,018.12 139.49
1,035.09 143.71
1,052.06 147.94
1,069.03 152.19
1,086.00 156.45
1,102.97 160.72
1,119.93 164.99
1,136.92 169.26
27%*PM – 135,17
Retención en la fuente con procedimiento 1 para a
Fecha de elaboración: Enero 30 de 2015 durante el 2015
Ejercicio
A continuación elaboramos una matriz en la que en primer lugar se contestan cinco preguntas cuyas respuestas ayudan a v
básica del artículo 383 y la retención mínima del artículo 384 del E.T., que se debe aplicar tanto al que cobra salarios como
ilustrar las diferencias y similitudes que existirán en las depuraciones de ambos tipos de pagos y su obtención de las retencion
Nota: Para quienes deseen usar esta herramienta como plantilla, tener presente de digitar con un signo menos al frente las cifr
Concepto
¿Qué personas jurídicas deben actuar como agentes de retención practicando la retención básica del
artículo 383 y la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
¿Qué personas naturales y sucesiones ilíquidas deben actuar como agentes de retención practicando la
retención básica del artículo 383 y la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
¿En qué momento deben practicar la retención básica del artículo 383 del E.T.?
¿A qué tipo de persona natural se le calculará la retención básica con la tabla del artículo 383 del E.T.?
¿En qué momento los agentes de retención deben calcular la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
¿A qué tipo de persona natural se le calculará la retención mínima del artículo 384 del E.T.?
Casos prácticos
1. Retención básica del artículo 383 del E.T. (forma en que se harán los cálculos mensuales durante 2015)
Pago del mes (de valores que constituyan salario o no)
Pago o causación de todos los honorarios o servicios del mes
Menos: Ingresos no gravados

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie)
- Medios de transporte distintos del subsidio de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990)
- Viáticos ocasionales para manutención y alojamiento, tanto para empleados oficiales como para empresas
privadas (ver artículo 10 Decreto 537 de 1987, y artículo 8 Decreto 823 de 1987)
- Valor de los pagos del mes siendo empleado que ejecuta directamente las actividades científicas o
tecnológicas de una entidad que adelanta investigaciones en estos campos (artículo 57-2 del E.T.; todo
lo
que le paguen es ingreso 100% no gravado)
- Valor de los pagos o abonos en cuenta del mes siendo un prestador de servicios que ejecuta
directamente
las actividades científicas o tecnológicas de una entidad que adelanta investigaciones en estos campos
(artículo 57-2 del E.T.; todo lo que le den es ingreso 100% no gravado)
Menos: Deducciones del artículo 387 del E.T.
1) Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el costo financiero en un

contrato de leasing para adquirir vivienda del trabajador) pagados en el año anterior ( 2014) y
divididos por los meses a que correspondieron (este valor no puede exceder de 100 UVT, o sea,
100 x $28.279 = $2.828.000; ver artículo 5 Decreto 4713 diciembre 2005; es el ítem 95 en la tabla del artículo 8
2) Pagos durante el año anterior (2014) a medicina prepagada del trabajador, el cónyuge, y sus hijos
y dependientes, y divididos por los meses a que correspondieron (este valor no pude exceder de
16 UVT, o sea, 16 x $28.279 = $452.000)
3) Deducción por concepto de "dependientes" o personas a cargo, pero solamente si esos dependientes
personas expresamente mencionadas en el parágrafo del artículo 387 del E.T.)
(se resta 10% de los ingresos brutos sin exceder de 32 UVT; o sea, sin exceder de 32 x $28.279 = $905.000)
Menos: Deducción por aportes a salud obligatoria

Aporte mensual promedio que hizo durante el año gravable anterior ( 2014) por aportes obligatorios
a salud (Ver Concepto DIAN 81294 octubre de 2009; y Decreto 2271 de junio de 2009 )
Menos: Deducciones del artículo 4 del Decreto 2271 de junio de 2009

- Aportes obligatorios a salud del propio mes que el cobrador de servicios demuestre estar realizando
Menos: Rentas exentas del artículo 126-1 y 126-4 del E.T.

Aportes obligatorios del propio mes a los fondos de pensiones
Aportes voluntarios del propio mes a los fondos de pensiones voluntarias
Aportes voluntarios del propio mes a las cuentas de ahorro AFC
Menos: Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del E.T.
Ejemplo: Los valores de las cesantías o intereses de cesantías recibidas en el mes
o el valor de los dineros para gastos de entierro del trabajador, etc.
Subtotal 1
Menos: El 25% del subtotal 1, sin que mensualmente exceda de 240 UVT (es decir, 240 x $28.279 =
$6.787.000 ) (ver numeral 10 del artículo 206 del E.T. y el parágrafo 4 del mismo artículo 206, el cual fue
agregado con el artículo 26 de la Ley 1739 de 2014; ver también el artículo 2 del Decreto 1070 de 2013)
Subtotal 2
Al valor del subtotal 2 se le aplica la tabla del artículo 383 (si el asalariado está sometido a procedimiento
1), o se le aplica el porcentaje fijo definido en el mes de junio o diciembre anterior (si el asalariado está
sometido al procedimiento 2). Esto da una retención básica de:
Al valor del subtotal 2 se le aplica la tabla del artículo 383. Esto da una retención básica de:
2. Retención mínima del artículo 384 del E.T. (forma de realizar el cálculo mensual durante el 2015)
Total pagos laborales del mes
Total pagos por honorarios o servicios del mes (o valor de los "pagos mensualizados" que le hubieran
correspondido en el mes en
caso de que sí exista contrato con el prestador de servicio y el honorario o servicio del mes no se llegue
a pagar)
Menos: Aportes obligatorios a salud y pensiones del asalariado en este mismo mes
Menos: Aportes obligatorios a salud, pensiones y ARL del prestador de servicios en este mismo mes
Menos: Valor recibido para gastos de representación en los términos del numeral 7 del artículo 206 del E.T.
Menos: Valor recibido en exceso del salario básico para el caso de los oficiales y suboficiales de las
fuerzas militares y la policía
nacional
Menos: Lo recibido en el mes por concepto de licencia de maternidad
Base gravable
Valor de la Retención mínima (la base gravable se busca en la tabla del artículo 384 del E.T.)
Valor de la Retención final del mes (el mayor entre la retención del 383 y la del 384 del E.T.)
Notas aclaratorias
( a ) Solo quienes durante el 2015 devenguen hasta 310 UVT (310 x $28.279 = $8.766.000) podrán tomar lo que reciban c
definir este límite de 310 UVT, los que tengan salario integral harán el cálculo solo sobre el 70% de lo que ganan mensualme
que le den en "alimentación" no puede exceder mensualmente de 41 UVT (41 UVT x $28.279 = $1.159.000). Lo que exceda d
E.T.).
( b ) La suma de estos tres valores no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver artículo 126-1 y 126-4). Además
mismo asalariado o prestador de servicios, no se le reste por estos conceptos combinados un valor superior a 3.800 UVT (en e
( c ) Si se deducen los intereses del crédito para adquisición de vivienda del trabajador, y el crédito había sido otorgado al trab
ellos siempre y cuando manifieste que el otro cónyuge no ha solicitado como deducción la parte que le correspondía (ver artí
mismo tiempo con varios empleadores, esta deducción por intereses en préstamos de vivienda solo se podrá utilizar con un
pago de los intereses en préstamos para vivienda efectuados en el año 2014, o los certificados del pago de medicina prepaga
de 2015, y hasta cuando le llegue este certificado, el empleadoro pagador seguirá usando el mismo valor mensual que usó e
lo que se tomará como deducción son los pagos a salud prepagada, en este caso se deberá tener en cuenta lo indicado
reemplazaría tácitamente a lo que había indicado el artículo 1 del Decreto 2271 de junio 18 2009). Esta norma dice:
Parágrafo 1°. Para efectos de la disminución de la base los pagos por salud de que trata el literal a) del artículo 387 del E.T. s
las normas de seguridad social en salud, que se financien con cargo exclusivo a los recursos que paguen los particulares a en
De igual forma, y tanto en el caso del asalariado como en el caso del prestador de servicios, si en un mismo mes llegan a tene
establecido en el parágrafo 3 del artículo 2 del Decreto 1070 de 2013 donde se lee:
Parágrafo 3°. El empleado no podrá solicitar la aplicación de los factores de detracción de que trata el presente artículo en mo
reglamentarias, y/o de prestación de servicios, superen los topes respectivos calculados con base en la suma total de sus ingr
Significa lo anterior que si una persona es alguien que tiene relaciones laborales al mismo tiempo con varios empleadores,
cuando cada agente de retención le vaya a restar por ejemplo los “intereses en un crédito de vivienda pagados en el año
consolidados entre todos sus agentes de retención (ver artículo 5 Decreto 4713 de 2005). No puede restar entonces 100 UVT
propio “empleado” debe ser responsable de avisarle a todos sus agentes de retención que ya hubo otros agentes de retenció
con los otros tipos de deducciones mencionadas también en el artículo 387 y que indican que lo máximo que se puede resta
hasta 16 UVT. O cuando se le dice que por concepto de “dependientes” en el mes no puede restar más de 32 UVT. O cuand
del año anterior efectuado a las EPS (salud obligatoria). En todos estos casos el “empleado” tiene la obligación de estar vigila
que le efectúen en un mismo mes todos sus agentes de retención.
( d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a mínimo 13
13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a u
pactado como "integral" (en el 2015 sería si supera 13 x $644.350 = $8.377.000), en este caso, con restar el 25% de que
componente de "prestaciones sociales" (ver el parágrafo 2 del artículo 206 del E.T.).
( e ) Aunque en este caso la retención de renta al prestador de servicios se le practique sobre $4.651.000, es claro que s
régimen simplificado, y el agente de retención también fuera un agente de retención de IVA, la retención de IVA asumida sie
$10.000.000), pues la retención de IVA asumida es un cálculo especial en el que se define cuál hubiera sido el valor de IVA qu
y sobre dicho cálculo de IVA teórico, se aplica la tarifa de retención de IVA del 15% (ver artículo 437-1 modificado con el artícu
( f ) Tener en cuenta en este punto, que a los asalariados, según el monto del salario (es decir, si está por encima o por deb
mayor porcentaje. Y en el caso del prestador de servicios, tener en cuenta que los aportes corren totalmente por cuenta de é
40% del valor del pago bruto mensual (ver artículo 23 Decreto 1703 de 2002 y artículo 18 de la Ley 1122 de 2007).
( g ) Note que la retención al cobrador de honorarios y servicios, producto de usar las tablas de los artículos 383 y 384 del E
cobrador de servicios no hubiera terminado perteneciendo a la categoría de “empleado”, la retención hubiera sido más alta, pu
(por aportes obligatorios a salud y pensiones que demuestre estar realizando) y también los valores por rentas exentas de los
base gravable de $8.360.000 a la cual se le aplicaría la tarifa tradicional (suponga del 10%) lo cual produciría una retención d
define con las tablas del artículo 383 y 384, al momento de llevarlas al formulario mensual de retenciones e
(http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2015/350-2015.pdf)
ento 1 para asalariados y demás empleados
nte el 2015
cuyas respuestas ayudan a ver las diferencias o similitudes que se formarán para los efectos de la retención
o al que cobra salarios como al que cobra honorarios o servicios. Luego, se realizan ejercicios con cifras para
su obtención de las retenciones con las tablas del artículo 383 y 384 del E.T.
n signo menos al frente las cifras que restan, para no alterar los resultados de las celdas donde se hacen sumas.

Caso de los pagos al asalariado a prestadores de servicios que sí terminan
Todo tipo de personas jurídicas Todo tipo de personas jurídicas
Todo tipo de persona natural o sucesión ilíquida Todo tipo de persona natural o sucesión ilíquida
(comerciante o no, con o sin patrimonios altos o (comerciante o no, con o sin patrimonios altos o
ingresos brutos altos en el año anterior; ver el ingresos brutos altos en el año anterior; ver el
artículo 383 del E.T. y el artículo 1 del Decreto artículo 383 del E.T. y el artículo 1 del Decreto
099 de 2013; Ver también el Concepto 50225 099 de 2013; Ver también el Concepto 50225 de
de agosto 13 de 2013 y nuestro editorial de agosto 13 de 2013 y nuestro editorial de octubre
octubre de 2013: "DIAN confirma que personas de 2013: "DIAN confirma que personas no
no comerciantes son agentes de retención comerciantes son agentes de retención frente a
frente a cualquier “empleado” cualquier “empleado”
En el momento del pago En el momento del pago o abono en cuenta (lo

que ocurra primero)
En el caso de los que cobran salarios La retención con la tabla del artículo 383 se
(indistintamente de que sean residentes o no aplicará al que termine perteneciendo al
residentes, o de que se hayan identificado o no universo de empleados (porque le aplica alguno
como "empleados" para el año actual de de los "conjuntos" 1 a 3 del artículo 1 del Decreto
acuerdo con sus actividades en el año anterior) 3032 de diciembre 27 de 2013, lo cual es algo
su retención básica siempre se calculará con la que se confirmará o desmentirá a partir de la
tabla del artículo 383 si es que le aplican el información que el cobrador de servicios
procedimiento 1 (o con el porcentaje fijo que le entregue en los términos que le señala el artículo
hayan definido en junio o diciembre anterior si 1 del Decreto 1070 de mayo de 2013). Por tanto,
es que está sometido al procedimiento 2). Lo a los que cobren servicios y que no quedan
anterior está mencionado expresamente en el perteneciendo al universo de "empleados", se les
artículo 1 del Decreto 099 de enero de 2013 practican las retenciones tradicionales (ver
(ver en especial el parágrafo 1) y también en el parágrafo 3 del artículo 1 del Decreto 099 de
artículo 1 del Decreto 1070 de mayo de 2013 2013). Además, en uno de los últimos incisos del
(ver el inciso tercero) artículo 1 del Decreto 1070 de mayo de 2013 se
lee lo siguiente: "Las personas naturales
residentes cuyos ingresos no provengan de una
vinculación laboral, o legal y reglamentaria
estarán sujetas a la retención mayor que resulte
de aplicar la tabla del artículo 383 y la tabla del
artículo 384 del Estatuto Tributario,
independientemente de si son declarantes o no,
salvo que entreguen a su contratante la
información a que se refiere este artículo y se
determine la clasificación de acuerdo con dicha
información." Por tanto, si un cobrador de
servicios no cumple con aclararle al cliente si
califica o no como "empleado", esta parte de la
norma le dice al contratante o cliente que debe
asumir que el prestador del servicio sí es un
"empleado" (y practicarle la retención con la
tabla del artículo 383) a menos que el prestador
del servicio decida aclarar que no calificaba como
"empleado"
La debe calcular cada mes. Sin embargo, este La deben calcular cada mes. Se debe calcular
cálculo solo lo debe realizar si los salarios y todos los meses sin importar si en ese mes se
demás pagos laborales del mes fueron pagaron o no los servicios. Para ello, si en el mes
efectivamente pagados (pues para el caso del no se hicieron los pagos, usará como base lo que
asalariado, y según lo indicó el artículo 7 del se llamará "pago mensualizado" el cual equivale
Decreto 1070 de 2013, no se deben hacer los a tomar el monto total del valor del contrato
cálculos de "pagos mensualizados", que son (caso de los que tienen contrato) menos los
aquellos que se deben realizar en los meses en respectivos aportes obligatorios a salud y
que los pagos no se alcancen a realizar y con pensiones, y dividirlo por el número de meses de
este dato del "pago mensualizado" poder por lo vigencia del mismo
menos causar la retención mínima del artículo
384; el cálculo del "pago mensualizado" solo se
realiza con quien cobra honorarios y servicios y
que sí se identificó como "empleado")
Solo a las que durante el año actual califiquen Solo a las que durante el año actual califiquen
como "residentes" ante el Gobierno como "residentes" ante el Gobierno Colombiano
Colombiano (sean colombianas o extranjeras; (sean colombianas o extranjeras; ver artículo 10
ver artículo 10 del E.T. modificado con el del E.T. modificado con el artículo 25 de la Ley
artículo 25 de la Ley 1739 de 2014), y que 1739 de 2014), y que adicionalmente, bajo la
adicionalmente, bajo la gravedad de juramento, gravedad de juramento, le hayan dicho al agente
le hayan dicho al agente de retención que sí son de retención que sí son personas naturales
personas naturales obligadas a declarar renta obligadas a declarar renta del año gravable
del año gravable anterior (por ejemplo, durante anterior (por ejemplo, durante el 2015 deben
el 2015 deben decirle a su agente de retención decirle a su agente de retención que sí son
que sí son personas naturales obligadas a personas naturales obligadas a declarar renta del
declarar renta del año gravable 2014). Esta año gravable 2014). Esta obligación de declarar
obligación o no de declarar renta por el año renta por el año anterior, en el caso de los que
anterior, en el caso de los que actualmente actualmente estén cobrando servicios, y solo
estén cobrando salarios, se origina por para los efectos de esta retención mínima del
cualquiera de los motivos contemplados en los artículo 384, se producirá solo si en el año
artículos 592 a 594-3 (incumplir el tope de anterior obtuvieron ingresos brutos totales (por
patrimonio, o de ingresos brutos, o de cualquier concepto, involucrando renta más
consignaciones, o de consumos, etc.; ver el ganancia ocasional), superiores a 1.400 UVT. Por
parágrafo 3 del artículo 384 del E.T. y el tanto, es posible que sí sea declarante de renta
parágrafo 4 del artículo 3 del Decreto 099 de de ese año anterior por haber excedido las
enero de 2013; ver también el artículo 7 del consignaciones, o consumos, o patrimonio bruto,
Decreto 2623 de diciembre 17 de 2014) etc., pero mientras no haya superado el tope de
1.400 UVT en ingresos brutos, para efectos de
esta retención mínima, será considerado un "no
declarante"
Ver
nota Caso de los pagos o abonos en cuenta
*.* al Caso de los pagos al asalariado a prestadores de servicios que sí terminan
final perteneciendo al universo de "empleados"
s durante 2015)
6,100,000
10,000,000
(a) 0 No aplica
(300,000) No aplica
para empresas 0
0 No aplica
Cuando se digiten
0 valores en esta celda,
digitarlos con el signo "-"
adelante para no alterar
la celda donde se hacen
sumas y restas
0
(c) El cobrador de servicios
que califica como
"empleado" también
podrá restar este valor,
a tabla del artículo 8 0 (1,000,000) pues lo permitió el
numeral 1 del
artículo 2 del Decreto
Esta
099 dededucción
enero dedel2013
(c) 0 (300,000) artículo 387 del E.T. (y
(140,000) las demás que siguen
hacia abajo también
mencionadas en el
(c) 0 (859,000) honorarios o servicios,
adelante, por cuanto así
279 = $905.000) lo dispuso el artículo 2
del Decreto 1070 de
mayo 28 de 2013
(c) (13,333) No aplica
No aplica (500,000)
(b) (290,000) (640,000)

(b) 0 (200,000)
(b) 0 (300,000)
0 No aplica
0 No aplica
5,356,667 6,201,000
(1,339,000) (1,550,000)
(d)
(e) 4,017,667 4,651,000
253,000
397,000
6,100,000
10,000,000
(f) (488,000)
(f) Cuando se digiten (1,180,000)
valores en esta celda y
o 206 del E.T. 0 en las dos siguientes, no No aplica
olvidar colocar el signo " -
0 " adelante para no alterar No aplica
la celda donde se hacen
0 sumas y restas
No aplica
5,612,000 8,820,000
61,000 289,000
(g) 253,000 397,000
odrán tomar lo que reciban como "alimentación" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado" . (Nota: Para
% de lo que ganan mensualmente; ver Concepto DIAN 39645 de julio 9 de 2003). Sin embargo, el monto de lo
$1.159.000). Lo que exceda de este valor, sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver artículo 387-1 del
tículo 126-1 y 126-4). Además, a lo largo del año, cada empleador o contratante debe controlar que en total, al
lor superior a 3.800 UVT (en el 2015 sería: 3.800 x $28.279 = $107.460.000).
dito había sido otorgado al trabajador y su cónyuge, la deducción podrá ser utilizada en su totalidad por uno de
que le correspondía (ver artículo 8 Decreto 3750 de 1986). Y en caso de que el trabajador esté trabajando al
solo se podrá utilizar con uno solo de los empleadores (ver artículo 8 Decreto 3750/86). El certificado con el
del pago de medicina prepagada durante el 2014, se deben entregar al empleador como máximo hasta abril 15
smo valor mensual que usó en las depuraciones del 2014 (ver artículo 7 Decreto 4713 de 2005). Así mismo, si
tener en cuenta lo indicado en el parágrafo 1 del artículo 2 del Decreto 1070 de 2013 (el cual se entiende
). Esta norma dice:
l a) del artículo 387 del E.T. son todos aquellos efectuados por los Planes Adicionales de Salud, de que tratan
e paguen los particulares a entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.
n un mismo mes llegan a tener varios empleadores o varios contratantes, deberá tenerse en cuenta lo
ata el presente artículo en montos que, sumados sobre todas sus relaciones laborales, o legales y
e en la suma total de sus ingresos provenientes de esas mismas relaciones.
mpo con varios empleadores, o que en una parte es asalariado y en otra es prestador de servicios, entonces
e vivienda pagados en el año anterior”, lo máximo que podrá restar por dicho concepto será 100 UVT pero
uede restar entonces 100 UVT en la depuración que le haga cada uno de sus agentes de retención sino que el
ubo otros agentes de retención que le restaron una parte o todo el valor de los 100 UVT. Y lo mismo aplicaría
o máximo que se puede restar en el mes por pagos de medicina prepagada efectuados en el año anterior es
star más de 32 UVT. O cuando el Decreto 2271 de 2009 le dice que puede restar el aporte mensual promedio
ne la obligación de estar vigilando que dichos topes no los viole en relación con las depuraciones consolidadas
o es equivalente a mínimo 13 salarios mínimos legales vigentes (ver artículo 18 de la Ley 50 de 1990; se dice
cual no puede ser inferior a un 30%, lo que en la práctica los eleva de 10 a 13). Por tanto, si el salario ha sido
so, con restar el 25% de que trata el numeral 10 del artículo 206 del E.T., se entenderá restado también su
e $4.651.000, es claro que si el prestador de servicios fuera una persona natural responsable del IVA en el
retención de IVA asumida siempre se calculará sobre el valor bruto del honorario o servicio (en este caso los
hubiera sido el valor de IVA que el prestador del servicio hubiera cobrado (el cual salia sobre los $10.000.000),
437-1 modificado con el artículo 42 de la Ley).
si está por encima o por debajo de 4 salarios mínimos), les corresponde aportar a salud y pensiones con un
en totalmente por cuenta de él, pues no tiene empleador, y que además la base del aporte es como mínimo el
ey 1122 de 2007).
e los artículos 383 y 384 del E.T., sería de $397.000 sobre un pago gravable de $4.651.000. Por tanto, si este
ción hubiera sido más alta, pues saldría de tomar los $10.000.000, restarle solamente los valores de $500.000
ores por rentas exentas de los artículos 126-1 y 126-4 (que en el ejemplo suman $1.140.000), obteniendo una
ual produciría una retención de $836.000. Además, si la retención a título de renta al cobrador de servicios se
mensual de retenciones en la fuente (formulario 350) se deberán utilizar los renglones 42 o 43
acen sumas.
El cobrador de servicios
que califica como
"empleado" también
podrá restar este valor,
pues lo permitió el
numeral 1 del
artículo 2 del Decreto
Esta
099 dededucción
enero dedel2013
artículo 387 del E.T. (y
las demás que siguen
hacia abajo también
mencionadas en el
honorarios o servicios,
adelante, por cuanto así
lo dispuso el artículo 2
del Decreto 1070 de
mayo 28 de 2013
Tabla de Retención básica (artículo 383 del E.T.)
Valor de la UVT durante el 2015

Valor del salario, o el servicio, gravable del mes en términos de UVT
Valor de la retención en pesos
Rangos en UVT
Tarifa Marginal
desde Hasta
0 95 0%
>95 150 19%
>150 360 28%
>360 En adelante 33%

Tabla del Retención mínima a Empleados (a
Caso del prestador

Caso del asalariado
de servicios
$ 28,279 $ 28,279 Valor de la UVT durante el 2015

De acuerdo con la Circular DIAN 009 de enero
142.07 17 de 2007 (ver el164.47
punto IV-Retención en la Valor del salario, o el servicio, gravable d
253,000 fuente, y literal 397,000
"a" Cambio de tabla), en este Valor de la retención mínima en UVT
punto del calculo se debe trabajar con un
resultado que contenga hasta las dos Valor de la retención mínima en pesos
primeras cifras decimales
Pago mensual o
Cálculo en $ del valor mensualizado (PM)
Instrucción para Cálculo en $ del valor desde (en UVT)
de la retención para
calcular la retención de la retención para
el prestador de
("impuesto") en $ el asalariado
servicios 0
Ninguna $0 $0 128.96
(Ingreso laboral
$ 253,000 $0 132.36
UVT menos 95
UVT)*19%
(Ingreso laboral
$0 $ 397,000 135.75
UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral
UVT menos 360 $0 $0 139.14
UVT)*33% más 69
UVT
142.54
145.93
149.32
152.72
156.11
159.51
162.9
166.29
169.69
176.47
183.26
190.05
196.84
203.62
210.41
217.2
230.77
237.56
244.35
257.92
264.71
271.5
278.29
285.07
291.86
298.65
305.44
312.22
319.01
325.8
332.59
339.37
356.34
373.31
390.28
407.25
424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543
559.97
576.94
593.9
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
746.62
763.59
780.56
797.53
814.5
831.47
848.44
865.4
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1001.15
1018.12
1035.09
1052.06
1069.03
1086
1102.97
1119.93
Mas de 1136,92
ención mínima a Empleados (artículo 384 del E.T.)
Caso del prestador

Caso del asalariado
de servicios
UVT durante el 2015 28,279 28,279

ario, o el servicio, gravable del mes en términos de UVT 198.45 311.89
etención mínima en UVT 2.14 10.21
ención mínima en pesos 61,000 289,000
Hasta Impuesto en UVT
128.96 0
132.36 0.09
135.75 0.09
139.14 0.09
142.54 0.09
145.93 0.1
149.32 0.2
152.72 0.2
156.11 0.21
159.51 0.4
162.9 0.41
166.29 0.41
169.69 0.7
176.47 0.73
183.26 1.15
190.05 1.19
196.84 1.65
203.62 2.14
210.41 2.21
217.2 2.96
230.77 3.87
237.56 4.63
244.35 5.06
257.92 5.96
264.71 6.44
271.5 6.93
278.29 7.44
285.07 7.96
291.86 8.5
298.65 9.05
305.44 9.62
312.22 10.21
319.01 10.81
325.8 11.43
332.59 12.07
339.37 12.71
356.34 14.06
373.31 15.83
390.28 17.69
407.25 19.65
424.22 21.69
441.19 23.84
458.16 26.07
475.12 28.39
492.09 30.8
509.06 33.29
526.03 35.87
543 38.54
559.97 41.29
576.94 44.11
593.9 47.02
610.87 50
627.84 53.06
644.81 56.2
661.78 59.4
678.75 62.68
695.72 66.02
712.69 69.43
729.65 72.9
746.62 76.43
763.59 80.03
780.56 83.68
797.53 87.39
814.5 91.15
831.47 94.96
848.44 98.81
865.4 102.72
882.37 106.67
899.34 110.65
916.31 114.68
933.28 118.74
950.25 122.84
967.22 126.96
984.19 131.11
1,001.15 135.29
1,018.12 139.49
1,035.09 143.71
1,052.06 147.94
1,069.03 152.19
1,086.00 156.45
1,102.97 160.72
1,119.93 164.99
1,136.92 169.26
27%*PM – 135,17
Retención en la fuente con procedimiento 1 para
asalariados
Fecha y demás
de elaboración: Enero 30 de 2015 empleados durante el 2015
Ejercicio
A continuación elaboramos una matriz en la que en primer lugar se contestan cinco preguntas cuyas respuestas
ayudan a ver las diferencias o similitudes que se formarán para los efectos de la retención básica del artículo 383 y la
retención mínima del artículo 384 del E.T., que se debe aplicar tanto al que cobra salarios como al que cobra
honorarios o servicios. Luego, se realizan ejercicios con cifras para ilustrar las diferencias y similitudes que existirán en
las depuraciones de ambos tipos de pagos y su obtención de las retenciones con las tablas del artículo 383 y 384 del
E.T.
Nota: Para quienes deseen usar esta herramienta como plantilla, tener presente de digitar con un signo menos al frente las c
Concepto Caso de los pagos al asalariado
¿Qué personas jurídicas Todo tipo de personas jurídicas

deben actuar como
agentes de retención
practicando la retención
básica del artículo 383 y
la retención mínima del
artículo 384 del E.T.?
¿Qué personas Todo tipo de persona natural o sucesión ilíquida

naturales y sucesiones (comerciante o no, con o sin patrimonios altos o
ilíquidas deben actuar ingresos brutos altos en el año anterior; ver el artículo
como agentes de 383 del E.T. y el artículo 1 del Decreto 099 de 2013;
retención practicando la Ver también el Concepto 50225 de agosto 13 de 2013 y
retención básica del nuestro editorial de octubre de 2013: "DIAN confirma
artículo 383 y la que personas no comerciantes son agentes de
retención mínima del retención frente a cualquier “empleado”
¿En qué momento En el momento del pago

deben practicar la
retención básica del
¿A qué tipo de persona En el caso de los que cobran salarios (indistintamente
natural se le calculará la de que sean residentes o no residentes, o de que se
retención básica con la hayan identificado o no como "empleados" para el año
tabla del artículo 383 del actual de acuerdo con sus actividades en el año
E.T.? anterior) su retención básica siempre se calculará con
la tabla del artículo 383 si es que le aplican el
procedimiento 1 (o con el porcentaje fijo que le hayan
definido en junio o diciembre anterior si es que está
sometido al procedimiento 2). Lo anterior está
mencionado expresamente en el artículo 1 del Decreto
099 de enero de 2013 (ver en especial el parágrafo 1) y
también en el artículo 1 del Decreto 1070 de mayo de
2013 (ver el inciso tercero)
¿En qué momento los La debe calcular cada mes. Sin embargo, este cálculo
agentes de retención solo lo debe realizar si los salarios y demás pagos
deben calcular la laborales del mes fueron efectivamente pagados (pues
retención mínima del para el caso del asalariado, y según lo indicó el artículo
artículo 384 del E.T.? 7 del Decreto 1070 de 2013, no se deben hacer los
cálculos de "pagos mensualizados", que son aquellos
que se deben realizar en los meses en que los pagos no
se alcancen a realizar y con este dato del "pago
mensualizado" poder por lo menos causar la retención
mínima del artículo 384; el cálculo del "pago
mensualizado" solo se realiza con quien cobra
honorarios y servicios y que sí se identificó como
"empleado")
¿A qué tipo de persona Solo a las que durante el año actual califiquen como
natural se le calculará la "residentes" ante el Gobierno Colombiano (sean
retención mínima del colombianas o extranjeras; ver artículo 10 del E.T.
modificado con el artículo 25 de la Ley 1739 de 2014), y que
artículo 384 del E.T.? adicionalmente, bajo la gravedad de juramento, le hayan
dicho al agente de retención que sí son personas naturales
obligadas a declarar renta del año gravable anterior (por
ejemplo, durante el 2015 deben decirle a su agente de
retención que sí son personas naturales obligadas a declarar
renta del año gravable 2014). Esta obligación o no de
declarar renta por el año anterior, en el caso de los que
actualmente estén cobrando salarios, se origina por
cualquiera de los motivos contemplados en los artículos 592
a 594-3 (incumplir el tope de patrimonio, o de ingresos
brutos, o de consignaciones, o de consumos, etc.; ver el
parágrafo 3 del artículo 384 del E.T. y el parágrafo 4 del
artículo 3 del Decreto 099 de enero de 2013; ver también el
artículo 7 del Decreto 2623 de diciembre 17 de 2014)
rocedimiento 1 para
dos durante el 2015
se contestan cinco preguntas cuyas respuestas

fectos de la retención básica del artículo 383 y la
anto al que cobra salarios como al que cobra
strar las diferencias y similitudes que existirán en
enciones con las tablas del artículo 383 y 384 del
r presente de digitar con un signo menos al frente las cifras que restan, para no alterar los resultados de las celdas donde se hacen sumas

a prestadores de servicios que sí terminan
Todo tipo de personas jurídicas
Todo tipo de persona natural o

sucesión ilíquida (comerciante o no,
con o sin patrimonios altos o
ingresos brutos altos en el año
anterior; ver el artículo 383 del E.T. y
el artículo 1 del Decreto 099 de
2013; Ver también el Concepto
50225 de agosto 13 de 2013 y
nuestro editorial de octubre de
2013: "DIAN confirma que personas
no comerciantes son agentes de
retención frente a cualquier
“empleado”
En el momento del pago o abono en

cuenta (lo que ocurra primero)
La retención con la tabla del artículo
383 se aplicará al que termine
perteneciendo al universo de
empleados (porque le aplica alguno
de los "conjuntos" 1 a 3 del artículo 1
del Decreto 3032 de diciembre 27 de
2013, lo cual es algo que se
confirmará o desmentirá a partir de
la información que el cobrador de
servicios entregue en los términos
que le señala el artículo 1 del
Decreto 1070 de mayo de 2013). Por
tanto, a los que cobren servicios y
que no quedan perteneciendo al
universo de "empleados", se les
practican las retenciones
tradicionales (ver parágrafo 3 del
artículo 1 del Decreto 099 de 2013).
Además, en uno de los últimos
incisos del artículo 1 del Decreto
1070 de mayo de 2013 se lee lo
siguiente: "Las personas naturales
residentes cuyos ingresos no
provengan de una vinculación
laboral, o legal y reglamentaria
estarán sujetas a la retención mayor
que resulte de aplicar la tabla del
artículo 383 y la tabla del artículo 384
del Estatuto Tributario,
independientemente de si son
declarantes o no, salvo que
entreguen a su contratante la
información a que se refiere este
artículo y se determine la
clasificación de acuerdo con dicha
La deben calcular
información." Porcada mes. Sesi debe
tanto, un
calcular
cobradortodos los meses
de servicios no sin importar
cumple con
si
aclararle al cliente si calificano
en ese mes se pagaron o o los
no
servicios. Para ello, siesta
como "empleado", en elparte
mes no de se
la
hicieron
norma le los dice
pagos,alusará como base
contratante o
lo
clientequeque se debe llamará
asumir que "pago
el
mensualizado"
prestador del el cual equivale
servicio sí es una
tomar el monto
"empleado" (y total del valor del
practicarle la
contrato
retención (caso
con ladetablalos del
que artículo
tienen
contrato)
383) a menos menos
que el losprestador
respectivos
del
aportes
servicio decida aclarar salud
obligatorios a que noy
pensiones, y dividirlo
calificaba como por el número
"empleado"
de meses de vigencia del mismo
Solo a las que durante el año actual
califiquen como "residentes" ante el
Gobierno Colombiano (sean
colombianas o extranjeras; ver artículo
10 del E.T. modificado con el artículo 25
de la Ley 1739 de 2014), y que
adicionalmente, bajo la gravedad de
juramento, le hayan dicho al agente de
retención que sí son personas naturales
obligadas a declarar renta del año
gravable anterior (por ejemplo, durante
el 2015 deben decirle a su agente de
retención que sí son personas naturales
obligadas a declarar renta del año
gravable 2014). Esta obligación de
declarar renta por el año anterior, en el
caso de los que actualmente estén
cobrando servicios, y solo para los
efectos de esta retención mínima del
artículo 384, se producirá solo si en el
año anterior obtuvieron ingresos brutos
totales (por cualquier concepto,
involucrando renta más ganancia
ocasional), superiores a 1.400 UVT. Por
tanto, es posible que sí sea declarante
de renta de ese año anterior por haber
excedido las consignaciones, o
consumos, o patrimonio bruto, etc.,
pero mientras no haya superado el tope
de 1.400 UVT en ingresos brutos, para
efectos de esta retención mínima, será
considerado un "no declarante"
ados de las celdas donde se hacen sumas.
#REF! 424.22 21.69
424.22 441.19 23.84
441.19 458.16 26.07
458.16 475.12 28.39
475.12 492.09 30.8
492.09 509.06 33.29
509.06 526.03 35.87
526.03 543 38.54
543 559.97 41.29

559.97 576.94 44.11
576.94 593.9 47.02
593.9 610.87 50
610.87 627.84 53.06
627.84 644.81 56.2
644.81 661.78 59.4
661.78 678.75 62.68
678.75 695.72 66.02
695.72 712.69 69.43
712.69 729.65 72.9
729.65 746.62 76.43
746.62 763.59 80.03
763.59 780.56 83.68
780.56 797.53 87.39
797.53 814.5 91.15
814.5 831.47 94.96
831.47 848.44 98.81
848.44 865.4 102.72
865.4 882.37 106.67
882.37 899.34 110.65

899.34 916.31 114.68
916.31 933.28 118.74
933.28 950.25 122.84
950.25 967.22 126.96
967.22 984.19 131.11
984.19 1,001.15 135.29
1001.15 1,018.12 139.49
1018.12 1,035.09 143.71
1035.09 1,052.06 147.94
1052.06 1,069.03 152.19
1069.03 1,086.00 156.45
1086 1,102.97 160.72
1102.97 1,119.93 164.99
1119.93 1,136.92 169.26
Mas de 1136,92 27%*PM – 135,17

Artículo 340. Impuesto Mínimo
Alternativo Simple "IMAS" de
trabajadores por cuenta
propia. <Artículo adicionado
por el artículo 11 de la Ley
1607 de 2012> El Impuesto
mínimo alternativo Simple “IMAS”
es un sistema de determinación
simplificado del impuesto sobre
la renta y complementarios
aplicable únicamente a personas
naturales residentes en el país,
clasificadas en la categoría de
trabajador por cuenta propia y
que desarrollen las actividades
económicas señaladas en el
presente artículo, cuya Renta
Gravable Alternativa (RGA) en el
respectivo año o periodo
gravable resulte superior al
rango mínimo determinado para
cada actividad económica, e
inferior a veintisiete mil (27.000)
UVT. A la Renta Gravable
Alternativa se le aplica la tarifa
que corresponda en la siguiente
tabla según su actividad
económica:
Para RGA
Actividad IMAS
desde
Actividades
deportivas y
1,77% *
otras
(RGA en
actividades 4.057 UVT
UVT –
de
4.057)
esparcimient
o
Agropecuari 1,23% *
o, (RGA en
7.143 UVT
silvicultura y UVT –
pesca 7.143)
0,82% *
Comercio al (RGA en
4.057 UVT
por mayor UVT –
4.057)
0,82% *
Comercio al (RGA en
5.409 UVT
por menor UVT –
5.409)
Comercio de
vehículos 0,95% *
automotores (RGA en
4.549 UVT
, accesorios UVT –
y productos 4.549)
conexos
2,17% *
Construcció (RGA en
2.090 UVT
n UVT –
2.090)
2,97% *
Electricidad, (RGA en
3.934 UVT
gas y vapor UVT –
3.934)
Fabricación
2,18% *
de
(RGA en
productos 4.795 UVT
UVT -
minerales y
4.795)
otros
Fabricación 2,77% *
de (RGA en
4.549 UVT
sustancias UVT -
químicas 4.549)
Industria de 2,3% *
la madera, (RGA en
4.549 UVT
corcho y UVT -
papel 4.549)
1,13% *
Manufactura (RGA en
4.549 UVT
alimentos UVT -
4.549)
Manufactura
2,93% *
textiles,
(RGA en
prendas de 4.303 UVT
UVT -
vestir y
4.303)
cuero
4,96% *
(RGA en
Minería 4.057 UVT
UVT -
4.057)
Servicio de
transporte, 2,79% *
almacenami (RGA en
4.795 UVT
ento y UVT –
comunicacio 4.795)
nes
Servicios de 1,55% *
hoteles, (RGA en
3.934 UVT
restaurantes UVT –
y similares 3.934)
6,4% *
Servicios (RGA en
1.844 UVT
financieros UVT –
1.844)
Parágrafo 1°. Los contribuyentes
del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios cuya Renta
Gravable Alternativa (RGA) en el
respectivo año o periodo
gravable resulte igual o superior
a veintisiete mil (27.000) UVT
determinarán su impuesto
únicamente mediante el sistema
ordinario de liquidación. Las
actividades económicas
señaladas en el presente artículo
corresponden a la clasificación
registrada en el Registro Único
tributario RUT.
Artículo 383. Tarifa. <Artículo modificado por el artículo 23 de la 1111 de 2006> <Inciso
primero modificado por el artículo 13 de la Ley 1607 de 2012.> La retención en la fuente
aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades
de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación
laboral, o legal y reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría
de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto; o los pagos
recibidos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre
riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto, será la
que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente:
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS
Rangos en UVT Tarifa

Impuesto
marginal
Desde Hasta
>0 95 0% 0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
>95 150 19%
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
>150 360 28%
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
En (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
>360 33%
adelante menos 360 UVT)*33% más 69 UVT
NOTA: El * entiéndase como “multiplicar por”.
Parágrafo. Para efectos de la aplicación del procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 de

este estatuto, el valor del impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla incluida en
este artículo, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene
la tarifa de retención aplicable al ingreso mensual.
Parágrafo Transitorio. Para el año gravable 2007, la tarifa a que se refiere el último rango de esta
tabla será del treinta y cuatro por ciento (34%).
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL:
Integral porque esta compuesto por varios informes

Lo encontramos en la NIC 1 (NIIF Plenas) o seccion 5 (NIIF PYMES)
INVOLUCRA varios informes; que se puede manejar como un unico estado, edificando las 2 partes los resultados de la operaci
MICROESTADO
OTROS INGRESOS ADICIONALES,COMPLEMENTARIOS
INGRESOS NO REALIZADOS EN EL E.R. O SITUACIONES QUE TIENE QUE
Son resultados NO REALIZADOS manejados en el Patrimonio y Muestran Flujos Futuros de Utiidades ( se muestran con el fin d
disfrutar de esos beneficios que se estan mostrando)
ERI ( Estado de Resultado Integral)

Estado de Resultado del Pdo
Otro Resultado Integral ( ORI) Esta vinculado a la Revaluación
1. Ajustes de Cuentas y Hoja de TrabajoPresentado
2. Clases de ajustes:Al finalizar el periodocontable, las cuentasdeben presentar su saldocorrecto, por cuantoesto
3. Ajustes Ordinarios: Son los asientos que se realizan, con frecuencia, en una empresa en cada periodo contab
4. Ajustes a la cuenta caja, ocasionados por arqueo:Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realiza
5. b) Faltante por dineros dispuestos por el cajero o pagados de mas: el cajero es la persona encargada de respo
6. b) Otros valores sobrantes en la caja: si la cantidad es minina, puede contabilizarse como un ingreso; si el valo
7. Arqueo de Caja Valores en caja el 30 de mayo de 20__ Billetes 1.020.000 Monedas 20.000 Cheques bancos l
8. No se encontró justificación al sobrante, provisionalmente es un pasivo para la empresa. Asiento de ajuste por
9. Ajuste de cuenta bancos, ocasionados por conciliación bancariaPara ser este ajuste es necesario realizar una
10. Por notas crédito: El banco envía notas crédito por concepto deprestamos abonados en cuenta corriente, con
11. b. Cuando el valor registrado es mayor que el valor de la consignación, se acredita enbancos por el mayor va
12. b. Cuando el cheque se registra por una cantidad mayor que el valor girado, se debita bancos por el mayor v
13. Modelo 1: A partir del saldo en libros, para llegar al valor delo extracto bancario.Modelo 2: A partir del saldo d
14. Ajuste por provisión cartera o estimativo para deudas de difícil cobroEl valor de cartera esta constituido por lo
15. Métodos para calcular el valor de la provisiónEl decreto reglamentario 187 de 1975, en sus artículos 74 y75,
16. Contabilización de ajustes por provisión carteraDebe tenerse en cuanta que el valor de la provisión represent
17. b. Si al comparar el saldo de provisiones este es menor que el valor resultante decalcular la provisión en el p
18. Cancelación de documentos incobrablesCuando el valor de las facturas que adeudan losclientes no ha sido r
19. Ajuste por inventario de mercancías en las empresas con sistema de inventario permanenteAl comparar el va
20. Inventario físico menor que el valor en libros de la cuenta de mercancíasEn este caso, se presenta un faltant
21. b. Perdida de mercancías por irresponsabilidad del almacenista: en este caso, el valor del faltante se carga a
22. Ajuste por depreciación de propiedades planta y equipoLa depreciación es el gasto en que incurre una empre
23. Métodos para calcular el valor de la depreciación:La depreciación se calcula sobre el costo de los bienes, con
24. b. Depreciación de activos con vida útil diferente: cuando una empresacompra computadores, maquinaria y e
25. Registro contable de la depreciaciónPara contabilizar la perdida de valor que sufren laspropiedades, planta y
26. c. Venta de Activosfijos: Para determinar lautilidad o perdida en laenajenación de activos seprocede así:a. Se
27. Ajuste por amortización de activos diferidosLos gastos diferidos representan aquellos recursos que la empres
28. Ajuste por amortización de pasivos diferidosLos pasivos representan los ingresos recibidos por adelantado. A
29. Ajuste por ingreso por cobrarCuando una empresa ha devengado una renta y no se ha cobrado, debe realiza
30. Ajuste por costos y gastos por pagarCuando en una empresa se ha incurrido en un gasto y no se ha contabil
31. Asiento para obligaciones laboralesCon el fin de cuantificar el valor real de las prestaciones sociales a cargo
32. Contabilización ajustes:
33. Ajuste por inventario de mercancías en empresas con sistema de inventario periódicoAl finalizar el periodo co
34. Asientos:
35. Mediante este proceso se ha obtenido el saldo dela cuenta 6135, comercio al por mayor y al pormenor (costo
36. Ajuste a la unidad de medida• Tasa de cambio: los valores representados en moneda extranjera como divisa
37. Ajuste a los pasivos no monetariosLos pasivos no monetarios registrados el ultimo día del año o periodo com
38. Comprobante de AjustesEs el documento que resumelos ajuste correspondientes aun periodo contable. Lasp
39. Ejercicio de AplicaciónCon los siguientes saldos de l libro mayor, elaborar asientos deajuste y comprobante d
40. 2. Datos para realizar ajustes:• El arqueo de caja es $443.000, se desconoce la razón del faltante.• En el extr
41. 3. Asientos de ajuste ordinarios:a. Ajuste por arqueo de cajab. Ajuste por conciliación bancaria (N.D. por GM
42. d. Ajustes por faltante en inventarios:La cuenta 1435 tiene un saldo $25.000.000, en el inventario físico se en
43. f. Ajuste por amortización de diferidos:• Gastos pagados por anticipado corresponde al pago de arrendamien
44. Comprobante de Ajustes.
45. Registro del comprobante de ajustesSe traslada a la columna deajustes de la hoja detrabajo y a los libros de
46. Hoja de TrabajoLa hoja de trabajo, llamada es un documento útil, que se utiliza encontabilidad para organiza
47. Proceso de elaboracion de la hoja de trabajo:Para mayor comprensión del proceso, se desarrolla la hoja de t
48. • Balance ajustado: para diligenciar esta sección se procede de igual forma que la columnasaldos siguientes
49. En el sistema de inventario periódico: se incluye la cuenta mercancías nofabricadas por la empresa, inventar

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Plan Unico de Cuentas ( Dec.

1325 cuenta s por cobrar a socios y accionistas

1345 ingresos por cobrar

1435 mercancias no fabricadas por la empresa

15 Propiedad, Planta y Equipo

1544 flota y equipo fluvial y/o maritimo

1564 plantaciones agricolas y forestales

2110 Bancos del exterior

23 Cuentas por pagar

2310 A casa matriz

2367 Impuesto a las ventas retenido

24 Impuestos, gravamenes y tasas

2420 Derechos sobre instrumentos p�blicos

2444 De hidrocarburos y minas

2452 A las exportaciones cafeteras

2456 A las importaciones

2532 Pensiones por pagar

26 Pasivos estimados y provisiones

2615 Para obligaciones fiscales

27 Pasivos estimados y provisiones

29 Bonos y papeles comerciales

3135 Aportes del Estado

34 evalorizaci�n del patrimonio

35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas

36 Resultados del ejercicio

37 Resultados de ejercicios anteriores

38 Super�vit por valorizaciones

4165 Servicios sociales y de salud

4240 utilidad en venta de inversiones

425020 reintegro por personal en comision

425050 reintegro de otros costos y gastos

47 Ajustes por Inflación

6170 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales

Cuentas de Orden Deudoras

8105 Bienes y valores entregados en custodia

8110 Bienes y valores entregados en garant�a

8115 Bienes y valores en poder de terceros

8120 Litigios y/o demandas

819505 Valores adquiridos por recibir

8305 Bienes recibidos en arrendamiento financiero

8310 T�tulos de inversi�n no colocados

8315 Propiedades, planta y equipo totalmente depreciados, agotados y/o amortizados

831506 Materiales proyectos petroleros

8330 T�tulos de inversi�n amortizados

8335 Capitalizaci�n por revalorizaci�n de patrimonio

8395 Otras cuentas deudoras de control

8399 Ajustes por inflaci�n activos

Cuentas de Orden Acreedoras

9105 Bienes y valores recibidos en custodia

9110 Bienes y valores recibidos en garant�a

9115 Bienes y valores recibidos de terceros

9120 Litigios y/o demandas

9130 Contratos de administraci�n delegada

9195 Otras responsabilidades contingentes

9305 Contratos de arrendamiento financiero

9395 Otras cuentas de orden acreedoras de control

939505 Documentos por cobrar descontados

9399 Ajustes por inflaci�n patrimonio

939925 Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes de inter�s social

939930 Resultados de ejercicios anteriores

Movimiento del mes de Enero de 2015:

17. Se consigna el valor de la venta de la factura 003 a la cuenta de ahorros.

AJUSTES CIERRE MES DE FEBRERO: