UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: Finanzas II
Presupuesto de Caja (cash flow) y Estados Financieros Presupuestados
EJERCICIO código No 10

Se le solicita elaborar un presupuesto de caja, y estados financieros presupuestados para el periodo comprendido
del 1 de enero al 30 de junio del año 2020

1. La empresa Cash necesita saber la programación del manejo de efectivo para un período semestral.

2. De acuerdo con la relación IVA compras e IVA ventas, se genera un IVA por pagar al final de cada mes en la forma
siguiente:

IVA POR PAGAR 2019

Octubre Noviembre Diciembre
5,600.00 7,600.00 8,500.00
     

IVA POR PAGAR 2020

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
5,000.00 4,000.00 3,500.00 3,000.00 4,000.00 8,000.00
           

3. Las compras equivalen al 60% de las ventas mensuales

4. La política de ventas es
Se cobra el IVA en el mes de la venta (por efectos didácticos)
Contado 10%
Crédito a 30 días 25%
Crédito a 60 días 50%
Crédito a 90 días 15%

5. La política de compras es
Se paga el IVA en el mes de la compra (por efectos didácticos)
Contado 0%
Crédito a 30 días 40%
Crédito a 60 días 40%
Crédito a 90 días 20%

6. Los Gastos fijos mensuales son de Q8,000.00:

7. El capital contable de la empresa al 31 de diciembre es de Q100,000.00, y el saldo en caja y bancos es de Q25,000.00.

8. La diferencia para cuadrar el Balance General Inicial corresponde a los resultados acumulados

Hacer los cuadros analíticos necesarios que dejen evidencia de la programación de las entradas y salidas de efectivo para el
período indicado; y posteriormente emitir los estados financieros que se derivan de los datos indicados.
TEMA: PRESUPUESTO DE PRODUCCION

La empresa “LOS OSCARES, S.A.”, se dedica la comercialización de muebles de metal, decide

designarlo a usted, para que se encargue de la elaboración del Presupuesto de producción. Para
ello le proporciona la siguiente información:

DATOS ADICIONALES:
INVENTARIOS INICIAL 4,400 UNI.
PRODUCCION ANUAL 12,000 UNI.
INV. DESEADO 4,200 UNI.

VENTAS AÑO 2020

ENE/MAR 2,400
ABR/JUN 2,800
JUL/SEP 2,000
OCT/DIC 6,800

 Determinar la producción y los inventarios por estacionalidad de la venta.

 Determinar la producción y los inventarios por coeficiente fijo.
 Determinar la producción por rotación de inventarios.