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Guía de actividades y rúbrica de evaluación - Paso 3 - Preparar presupuestos para la

planeación y el control
INTRODUCCION

Para un sistema financiero como una empresa debe tener claro como lograr obtener las ganancias

necesarias para cubrir gastos, estos métodos de planificación se llevan a cabo con presupuestos,

cedula presupuestal y presupuesto maestro temas que se tratan en el documento para poder

comprender de manera practica e investigativa como funciona


OBJETIVOS

General

Elaborar realizaciones presupuestales aplicando las diferentes técnicas para la elaboración de

presupuestos con el fin de analizar los resultados

Objetivo Específicos

 Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre

 Estudiar y entender la definición, características e importancia del presupuesto

 Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre

 Desarrolle un presupuesto de compra materiales directo para el primer semestre

 Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

 Dar conclusiones y ser propósito en la implementación de nuevas gestiones


Temáticas para desarrollar:

Unidad 2. Planeación y Control de Presupuestos

Fundamentación, definición y características: Concepto e importancia del presupuesto.

Cedulas presupuestales y estudio de la utilidad.

Una cedula presupuestal es una hoja de control de presupuesto y su importancia radica en poder

verificar periódicamente el avance, ejecución y cumplimiento de los proyectos de la empresa.

Existen 7 tipos de cedulas.

 El presupuesto de ventas (ingreso)

 El presupuesto de producción

 El consumo y costeo de la materia prima

 El presupuesto de compras consumo de materias primas

 Las exigencias y costos de la mano de obra directa

 Los costos indirectos de la fabricación

 Los costos estándares o costos indirectos de fabricación y cada uno ayuda a llevar la supervisión

de los proyectos.
Estudio de la utilidad

El estudio de la utilidad es el fin ultimo de los costos pues la razón esencial por la cual

obtenemos los costos es para reconocer la utilidad sea esta positiva o negativa, pero es la razón

de los costos y básicamente la razón por la cual existe la empresa

En general, el resultado de la gestión financiera de una empresa esta representada en el estado de

resultados, anteriormente conocido como estado de pérdidas y ganancias

En el estado confrontamos los ingresos de la empresa, menos costos de producción y los costos

de operación, para reconocer las utilidades.

Principales componentes del presupuestó.

La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización

Sus componentes son

 Persona diversa

 Cantidad horas requeridas

 Cantidad horas trimestrales

 Valor por hora unitaria

 Presupuesto de gastos de fabricación


El presupuesto maestro de una compañía no productora tiene los siguientes componentes.

 Presupuesto de ventas: Es la base para los demás cálculos presupuestales, existen varios

métodos para el calculo del presupuesto de ventas: Promedio de año anteriores,

incrementos porcentuales, cálculos según la inflación esperada y estudios de mercadeo,

patrones de acuerdo con las ventas de años anteriores.

 Presupuesto de cobros: Este presupuesto resume los ingresos de dinero de cada mes.

Incluye las ventas en efectivo del mes en curso más de la venta a crédito de meses

anteriores.

 Presupuesto de compras: Muestra el calculo de los valores de compra de acuerdo con la

proyección de ventas y los inventarios finales para atender la demanda.

 Desembolso por compras: Se basa en presupuesto de compra de acuerdo con las políticas

de crédito aceptadas por la empresa.

 Presupuesto de gastos operacionales: Este presupuesto depende de las fluctuaciones en el

volumen de las ventas tales como las comisiones por venta y los costos de envíos

igualmente otros factores de costos tienen influencia directa sobre muchos gastos de

operaciones.

 Desembolso de gastos de operación: Se basan en el presupuesto de gastos de operaciones

y tienen en cuenta las políticas o formas de pagos que utilicen la compañía.

 Estados de resultados presupuestados: Los presupuestos anteriores proporcionan

suficiente información para la elaboración de los estados de resultado.

 Presupuesto Efectivo: Es un estado de ingresos y egresos de dinero, prácticamente se

elabora con los presupuestos de cobro y desembolsos realizados anteriormente e incluye


los desembolsos necesarios por los compromisos adquiridos en las compras de propiedad,

planta y equipo, denominado también presupuesto de capital.

 Balance general presupuestado: Es el paso final de la elaboración del presupuesto

maestro. Este proyecta cada partida del balance general de acuerdo con el plan de

negocio. La formulación inicial del presupuesto maestro permite a la administración

considerar cambios, impulsar nuevas estrategias de ventas, compras y compras de otros

gastos, que permitan, por ejemplo, evitar costos de financiación.

Presupuestos y Análisis de las variaciones

Al analizar un estado de resultados proyectado y compararlo con los resultados reales de un año,

se observarán generalmente variación en la utilidad bruta, esta variación se debe principalmente

a variación de volumen, precio y mezcla de producto.

VARIACIONES DE VOLUMEN

VARIACIONES DE PRECIO
VARIACIONES DE MEZCLA DE PRODUCTOS

El análisis de las variaciones es una parte importante del presupuesto, puesto que en el podemos

determinar que esta fallando en el proceso de actividad de una empresa, en el cual hallamos

incrementar la utilidad. Acción correctiva y mejor desempeño de la empresa.


Presupuesto Maestro y desarrollo de presupuestó

Es un presupuesto que se maneja de manera global para una actividad económica próxima a

realizar generalmente fijado a un año incluyendo el objetivo de utilidad y un esquema para

alcanzar la meta. Consiste también en pronosticar sobre el futuro usando datos de años anteriores

para obtener un presupuesto de operación y financiero los cuales se definen como: Que el

presupuesto de operación que refleja los resultados de las decisiones de operación el presupuesto

financiero que refleja decisiones financieras de la empresa.

Métodos para presupuestar las ventas.

Método Automático: Se toman ventas del año anterior, pues se espera que estos no varían

Método Promedio: Se toman las diferentes resultantes de comparar las ventas de los últimos años

es decir, la variación de un año a otro; estas diferentes se suman y se promedian según el numero

de años comparados. Este promedio resultante es sumado a las ventas del ultimo año comparado.

(año al que se desea calcular)

METODOS PARA CALCULAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS

METODOS VENTAJAS DESVENTAJAS


Cuantitativos Precisos no influyentes Necesita habilidad requiere

Se calcula con datos cuenta con datos reales. de mucha historia

históricos, con información Costosos

real.
Clasificación y tipos de presupuestos: Presupuesto de operación.

Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. El orden de prioridades que se

le de depende de las necesidades de usuario.

Según la Flexibilidad= Rígidos, estáticos, fijos o asignados

-Flexible o variables.

Según el periodo que cubran= A corto plazo – A largo plazo

Según el campo de la aplicabilidad en la empresa

-De operación o Económicos

-Financieros (tesorería-capital)

Según el sector en el cual se utilicen

-Publico

-Privado

El presupuesto de operación comprende todos los conceptos que integran los resultados de

operaciones de una empresa, algunos de los cuales están ligados íntimamente con conceptos que

integran el presupuesto financiero. Como ejemplo se puede citar el nivel de ventas que es el

primer concepto de presupuesto de operación que determinara las necesidades de efectivo,

también cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos, todos aquellos conceptos del presupuesto

financiero.
 Presupuesto de ventas

 Presupuesto de producción

 Presupuesto de materia prima

 Presupuesto de mano de obra

 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

 Presupuesto de gastos operación

 Presupuesto de costo de venta y valuación de inventario.

Presupuesto Maestro y desarrollo de presupuestó.

Es un plan Financiero extenso constituido por varios presupuestos departamentales y de

actividades, ambos individuales.

El punto de partida de un presupuesto maestro es la formulación de meta largo plazo por parte de

la gerencia a este proceso se le conoce como “planeación estratégica”

El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección deseada, una

vez elaborada el presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el control de los costos.

El primer paso del desarrollo del presupuesto maestro es el pronostico de ventas, el proceso

termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el

balance general presupuestado.


Presupuesto Maestro

Presupuesto De Presupuesto
Operación Financiero

Ventas Estados de Resultados

Producción Estado de Flujo de efectivo

Materias Primas Estado de situación Financiera

Gastos indirectos de Fabricación

Gastos Operación

Costo de Ventas Presupuestado


Actividad individual:

1.Selección de rol y cumplimiento de la tarea especifica

2.Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema:

Presupuestos de ventas, producción, materiales directos y mano de obra directa:

Innovaseg SAS, produce diferentes líneas de galletas. Las ventas proyectadas para el primer

semestre del año 2.020 con sus datos complementarios son los siguientes:

UNIDAD DE

CONCEPTO MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 15.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000


Las galletas se moldean y posteriormente se decoran, cada galleta requiere 1 libra de harina de

trigo, que tienen un costo de $10.000 por libra. El inventario inicial de materiales es de 3.000

libras. La empresa estima tener 5.000 libras de harinas de trigo en el inventario al final del

semestre. Cada galleta requiere 30 minutos de mano de obra directa, al costo del salario mínimo

legal vigente para Colombia.

Se requiere:

Cada galleta requiere 1 libra de harina de trigo $10.000 por Libra


Cada galleta requiere 30minutos de mano de obra

Inventario de materiales hay 3.000 libras

Se estima tener 5.000 Libras de harina de trigo

Salario Mínimo legal vigente $980.657

1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.

Actividad PRESUPUESTO 2020


Unidades de Venta $ 200.000=
x precio unitario $ 15.000=
= Total presupuesto de ventas $ 3.000.000=

2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre

Actividad PRESUPUESTO 2020

Ventas en Unidades $200.000


+ Inventario final presupuestado $ 24.000
=Total Galletas a producir primer semestre de 2020 $224.000
-Inventario Inicial $ 16.000
=Total unidades de galletas a producir $208.000

3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre

Actividad PRESUPUESTO 2020

Unidades de galletas a producir $208.000


x Material Directo por unidad (harina de trigo) $1
=Total producción por libras $208000
+Inventario final en libras/harina de trigo $5.000
=Total materiales en libras $213.000
-Inventario inicial en libras/harina de trigo $3.000
=Materiales a comprar $210.000
x Costo por libra/harina de trigo $10.000
=Costo total de la compra de materiales $2.100.000.000

4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

Actividad PRESUPUESTO

2020
Unidad de galleta a producir $208.000
x Tiempo de mano de obra 0,50
= Total horas necesarias $104.000
X Salario en hora Salario Min 980.657/30min/8= 4086 $4.086
= Total costo de mano de obra directa $424.944.000

Actividad colaborativa:

Dentro del entorno de aprendizaje colaborativo en el foro respectivo realizarán las siguientes

actividades:

1.Preguntas para redacción y análisis:

1. Escriba la definición de presupuesto. ¿Cómo se utilizan los presupuestos en la planeación?


Es el calculo que se ejecutan con anticipación para los ingresos como para los gastos de una

economía como una empresa o estado, con el fin de desarrollar un plan con la misión de cumplir

un objetivo. En la planeación el presupuesto es base para la evaluación de prioridades y alcance

de los objetivos.

La planeación presupuestal también lo podemos definir como conjunto de procedimiento y

recursos usados con habilidad y destreza los cuales sirven a la administración planear coordinar y

controlar por medio de los presupuestos las funciones y operaciones de una empresa para el fin

común de obtener una máximo rendimiento con el mínimo, una de las primeras utilidades que

nos reportan los presupuesto es basar el plan de acción que se elabora para la empresa en

cuidadosas investigaciones estudios y estadísticas disponibles cada uno de los funcionarios

definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los de su propio departamento

diferenciándolos de los objetivos administrativos esta percepción de los objetivos facilitara labor

de estos ya que podrá ir comprobando en el curso de las operaciones cuales ha cumplido y cuales

no permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los negocios en general.

2. Exponga algunas de las razones para la preparación de presupuestos

Preparar un presupuesto ayuda alcanzar los objetivos académicos y financieros, facilita

planificar, ahorrar y controlar gastos, prepara un presupuesto evitara deudas, cuando se define un

presupuesto, se puede notar si los gastos exceden los ingresos. De ser así. Se puede identificar un

presupuesto, se puede notar si los gastos exceden los ingresos. De ser así, se puede identificar

que gastos podría reducirse. Al observar los ingresos y gastos, se pueden tomar decisiones
informadas que ayudaran a alcanzar los objetivos financieros.

3. Suponga que el vicepresidente de ventas es una persona particularmente pesimista. Si usted

estuviera a cargo del desarrollo del presupuesto maestro, ¿cómo se vería influenciado al

saber esto?

Al ver que el vicepresidente de ventas es pesimista, le presentaría el presupuesto maestro de la

mejor manera en la que él y la compañía queden satisfechos. El negativismo y las actitudes

pesimistas son contagiosas y pueden transmitirse de un colaborador a otro en las organizaciones,

situación que seria nefastas para el mantenimiento de un clima laboral amigable, colaborativo y

positivo. Esas actitudes pueden provocar desconfianza, problemas, peleas, perdida de

compromiso e incluso disminuir la participación de la plantilla en los proyectos de la

organización. El persistente negativismo y pesimismo de un colaborador puede influir

notablemente en la forma como sus compañeros de trabajo perciben e interpretan las situaciones

que se presentan en la compañía día tras día, El negativismo no está presente únicamente en los

comentarios que realice una persona, lo está también en las acciones y actitudes con que se

asuman los problemas y retos al interior de la organización.

4. ¿Cuál es la importancia estratégica de la administración de costos a nivel ambiental?

El estudio de las relaciones entre la administración y el medioambiente se enfrenta con unos

fundamentos teóricos-conceptuales de la administración de las organizaciones que no se

preocupan por los aspectos ambientales y con un gran predominio la maximización del valor de

los accionistas, es decir las organizaciones se ha venido considerando como instituciones


esencialmente económicas. Las teorías de la administración han privilegiado el enfoque

economista en la gestión de las organizaciones desde la obsesión por la eficiencia interna hasta el

culto por las asimetrías organizacionales apoyados en el cambio estratégico.

5. ¿Cuál es el concepto de ecoeficiencia?

Consiste en producir mas con menos recursos y menos contaminación, en otras palabras “hacer”

Principios por el que las empresas funcionan los beneficios de su productividad, con la

minimización de los desechos y la prevención de la contaminación. Agregar mayor valor a un

bien o servicio, usando menos recursos naturales y generando menos desperdicio y

contaminación.

Economía -Ecología=Ecoeficiencia

 Utilizar menos recursos naturales

 Utilizar menos energía

 Producir mas con menos

 Disminuir costos de operación

 Disminuir costos de producción y dotación de servicios

 Precios competitivos

Proporcionar bienes y servicios a un precio competitivo que satisfaga las necesidades humanas y
la calidad de vida, al tiempo que reduzca progresivamente el impacto ambiental y la intensidad

de la utilización de recursos a lo largo de ciclo de vida, hasta un nivel compatible con la

capacidad de carga estimada de planeta.

Las empresas serán mas competitivas en la medida que sepan aprovechar las oportunidades que

ofrece este campo mejora de las relaciones con la administración y con el entorno social.

6. Explicar la manera en la que los costos ambientales se pueden medir y reducir

En la actualidad las empresas comienzan a considerar la variable ambiental en su proceso de

toma de decisiones, implantando medidas que prevengan el impacto ambiental de sus actividades

o que corrijan los daños generados. De este modo la empresa esta soportando un costo derivado

de su interacción con el medioambiente. Lo que se denomina costo medioambiental.

La medida y la valoración del esfuerzo por la aplicación racional de los factores medio

ambientales de cara a la obtención de un producto, un trabajo o un servicio.

7. En algunos mercados internacionales fijan precios depredatorios y/o dumping. ¿A qué se

refiere este esquema?

Se denomina dumping a la práctica continuada de vender productos y servicios por debajo de su


precio de coste. Es un término anglosajón derivado del termino “dump” que significa verte o

derramar. Se utiliza como sinónimo de vender por debajo del precio de fabricación o coste de un

producto con el animo de reventar el mercado y la competencia. Aunque en mercados locales se

conocen más comúnmente como precios predatorios.

TIPOS DE DUMPING

Pueden existir varios tipos de dumping, dependiendo del origen y motivación que se enlace

 Social: Cuando por ley se obliga a tener precios bajos en algunos productos, como por

ejemplo productos básicos de subsistencia.

 Tipo de Cambio: Motivado por variaciones en los tipos de forma que en algunos países el

tipo de cambia haga que los productos se vendan muy por debajo que sus competidores y

de los costes nacionales.

 Oficial: Cuando los productos tienen subvenciones y exenciones fiscales para poder

vender a bajo precio.

 Predatorio: Es el propiamente conocido como dumping, ya que consiste en vender a

conciencia y de manera manifiesta a precios por debajo de coste ya sea para introducirse

en un mercado o formalizar monopolios. Se trata de ocasionar perdidas a corto plazo para

conseguir abrir beneficios en el medio y largo plazo.

2. Elaboran Infograma sobre la temática desarrollada en el cuestionario.

Desarrollo de trabajo grupal


https://create.piktochart.com/output/45922546-planeacion-y-control
CONCLUSIONES

El presupuesto debe ser objeto de adaptación constante, siendo un medio de evaluación,

proporcionado las pautas de posibles deficiencias, así como señalando los objetivos que se

persiguen con el mismo:

• El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de planificación,

contribuyendo a que la misma seas más objetiva.

• El establecimiento de la coordinación de todas las actividades para lograr dicho plan

• Asegurar la liquidez financiera de la empresa

• Establecer un control para analizar su relación con los objetivos establecidos.

• La importancia de separar conceptos en el tema de presupuesto logra entender que los

resultados deseados por una empresa se llevan a cabo con una buena planeación y organización,

su importancia radica en que ayuda a limitar los alcances y objetivos a los que va a llevar la

empresa.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFIA

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Recuperado dehttp://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

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 Rincón, C.(2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y

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 Rivero.(2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días, Lima, PERÚ: Universidad Peruana

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 Cédulas presupuestales https://www.academia.edu/7146761/CEDU LAS_

PRESUPUESTALES_TRABAJO_COSTOS

Presupuesto financiero https://studentaid.ed.gov/sa/es/prepare-for-college/budgeting