Practicas Integradoras SIC2 2020 PDF

Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así como también su publicación, distribución o venta según ley 11.723.
derechos reservados.
Unidad 2
descentralizado
Sistema contable
SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO
11
#1
U2
SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2
Actividad # 9
Actividad Integradora
Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así como también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
a- Razón Social: « SOLO SPORT S.A.» e- Inicio de actividades: 01/04/…

b- Objeto: Compraventa de calzado e f- Cantidad de socios: 2
indumentaria para el deporte g- I.V.A.: Responsable Inscripto
c- C.U.I.T. Nº: 30-84566214-3 h- Domicilio legal: Av.DeMayo576 C.A.B.A.
d- Ing. Brutos Nº: 59991-3
* La empresa SOLO SPORT S.A. comercializará sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Se solicita:
- Efectuar el Libro Diario de las operaciones correspondientes.
- Contabilizar las operaciones en los libros auxiliares (Subdiarios).
- Confeccionar las fichas auxiliares de deudores, proveedores y libro de bancos.
1 - 01/04/.... Inventario Inicial: SOLO SPORT S.A. inicia su actividad comercial con $500.000.- en efectivo.
2 - 06/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº00001. Detalle: Depósito en
cta. cte. de $500.000.- Forma de Pago: En efectivo.
3 - 10/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº0001-00184569 de ADIDAS S.A., I.V.A.
Responsable Inscripto. Detalle: 5 pares de zapatillas Urban REFINE ADAPT A $990.-
c/u, 3 bolsos fútbol $500.- c/u, 2 camperas Real Madrid $1.290.- c/u, 8 gorras Bayern
Munchen C40 $630.- c/u. Forma de Pago: En cta. cte. sin documentar a 60 días.
4 - 12/04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº0001-00012658 de REMAX PROPIEDADES.
Detalle: alquiler de local de ventas por $39.000.- Forma de Pago: Un cheque a la fecha
de propia firma de Banco Galicia.
5 - 16/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº0001-00013189 de REEBOK S.R.L.,
I.V.A. Responsable Inscripto. Detalle: 10 remeras Training color negra $765.- c/u, 5
short crossfit $1.190.- c/u, 5 short training mujer $450.- c/u- Forma de Pago: En efec-
tivo con un descuento del 10%.
6- 17/04/... Documento Comercial: Ticket Factura Original N°00898 de DISTRIBUIDORA
ALL CLEAN – Responsable Monotributista. Detalle: artículos de limpieza $3.400.-
Forma de pago: en efectivo.
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U2 SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO
7 - 18/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a RACING CLUB S.A. -

I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires C.U.I.T. 33-56784323
-2. Detalle: 10 remeras training color negra REEBOK, 3 bolsos de fútbol Adidas. Forma de Pago:
Mitad con un cheque de terceros de Bco. Macro y el saldo en cta. cte. sin documentar a 30 días.
8 - 22/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a ESCUELA DE
FUTBOL MESSI S.R.L. - I.V.A. Responsable Inscripto, domicilio Catamarca 2566
Rosario – Santa Fe , C.U.I.T. 30-23364783- 3. Detalle: 8 gorras Bayern Munchen C40.
Forma de Pago: Un pagaré a 60 días.
9 - 25/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº0001- 00028952 de EXPRESO SANTA
FE - Detalle: Transporte de la mercadería de la operación anterior $5.450.- Forma de
Pago: Un cheque de propia firma a la fecha de Banco Galicia.
10- 25/04/.... Documento Comercial: Recibo Original N°1267 de Correo Argentino – Detalle: gastos de
envío de documentación $3.400.- Forma de pago: Cheque de su propia firma del Banco Galicia.
11- 25/05/.... Documento Comercial: Nota de Crédito Original Nº0001-00185141 de ADIDAS S.A. Deta-
lle: Devolución de 2 camperas Real Madrid. Forma de Pago: Cta. cte sin documentar a 60 días
12- 25/04/... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001- 00000001 a Eduardo Coudet Consu-
midor Final, domicilio Av. Libertador 2130– C.A.B.A. Detalle: 2 pares de zapatillas Urban
REFINE ADAPT. Forma de Pago: Con un cheque de pago diferido de Banco Ciudad.
13- 28/04/... Documento Comercial: Recibo Original Nº0001-00000099 de ADIDAS S.A. Detalle:
Cancelación anticipada de la Factura Nº0001-00184569 y Nota de crédito Nº0001-00185141
en c/c sin documentar. Forma de Pago: Cheque de pago diferido de Banco Galicia c/c
a 10 días. Obtiene descuento del 10% por pago anticipado.
14- 29/04/... Documento Comercial: Nota de Débito Original Nº00000003 de Banco Galicia.
Detalle: Gastos de apertura de cuenta corriente, y provisión de chequera por $3.900.-
Forma de Pago: Débito en cta. cte. Bancaria.
15- 30/04/... Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº0001-00000001 a RACING CLUB
S.A. - I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires C.U.I.T.
33-56784323 -2. Detalle: cancelación del saldo en cuenta corriente sin documentar.
Forma de pago: 50% en efectivo y 50% con un cheque del Banco de la Nación Argentina.
16- 30/04/... Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº 0002. Detalle: De-
pósito en cta. cte. Forma de pago: cheque de terceros de Bco. Macro, cheque de Banco
Ciudad y cheque del Banco de la Nación Argentina.
17- 30/04/... Determinar la posición del I.V.A.
Posición Mensual = Débito Fiscal Crédito Fiscal

Posición Mensual = ............................... ...............................
18- 30/04/... Determinar el costo de mercaderías vendidas.
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Subdiarios Ingresos
Mes de..........................
F Valores Desc. Deud.p/ Doc. a Bco. I.V.A. Cuentas Varias
e Detalle Compro- Caja Ventas sin Clasificar
Nº c
bante Nº a Dep. Cedidos Ventas Cobrar ........... D.F. TOTAL
h Debe Debe Debe Haber Haber Haber Haber Haber Cuentas Debe Haber
a
TOTALES
Subdiarios Egresos
Mes de..........................
F Banco Desc. Merca- Provee- Doc. a Bco. I.V.A. Cuentas Varias
Caja
N° ec Detalle Compro- ................ Obtenidos derías* dores Pagar ............ C.F. sin Clasificar TOTAL
h bante Nº
Haber Haber Haber Debe Debe Debe Debe Debe Cuentas Debe Haber
a
TOTALES
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Libro auxiliar de Bancos

Banco.................... cuenta corriente
Saldo
Fecha Detalle Fo Debe Haber Saldo
Deudor Acreedor
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U2 SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO
Subdiario de compras
Mes de..........................
F Nombre Doc. a Desc. Merca- Intereses I.V.A. Cuentas Varias
Nº e Compro- Proveedores sin Clasificar
c del bante Nº Pagar Obtenidos derías * Perdidos C.F. TOTAL
h Proveedor Haber Haber Haber Debe Debe
Debe Cuentas Debe Haber
a
TOTALES
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Libro auxiliar de proveedores

Cuenta de: ........................................................................
Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Saldo
Deudor Acreedor
Cuenta de: ........................................................................

Saldo
Deudor Acreedor
Cuenta de: ........................................................................

Saldo
Deudor Acreedor
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Subdiario de ventas
Mes de..........................
F Nombre Compro- Deudores Doc. a Val. Dif. Tarjeta Desc. Intereses I.V.A. Cuentas Varias
Nº e del Ventas sin Clasificar TOTAL
c bante Nº por Vtas. Cobrar a Dep. Crédito Ced. Ganados D.F.
h Cliente Debe Debe Debe Debe Debe Haber Haber Haber Cuentas Debe Haber
a
1
TOTALES
Libro auxiliar de deudores

Cuenta de: ........................................................................
Saldo
Deudor Acreedor
Cuenta de: ........................................................................

Saldo
Deudor Acreedor
Cuenta de: ........................................................................

Saldo
Deudor Acreedor
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HABER
DEBE
Mes .................................. de ..............................
SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO
Transporte
U2
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U3
A
#1
ACTIVO - Caja y bancos
Unidad 3
ACTIVO
Comprende todos los bienes y derechos de que es titular
la sociedad y aquellas erogaciones que serán aprovechadas
en ejercicios futuros. 27
U3
A
Actividad # 13
Actividad Integradora - Caja y bancos
La Empresa PATAGONIA S.A. dedicada a la comercialización y distribución a industrias de artículos

de ferretería, seguridad industrial, equipos, máquinas y herramientas, consumibles y otros, con domi-
cilio en la calle Cnel. Brandsen 433 Ramos Mejía Pcia. de Buenos Aires. I.V.A. Responsable Inscripto,
C.U.I.T. Nº 30-86589170-1, Inicio de Actividades 02/04/2019.
1 - 02/04/.... Documento Comercial: Inventario Inicial. Detalle: Efectivo $535.000.- , Banco Río cuenta
corriente Nº 0837458/5 $350.000.-, Automóvil $464.000.-, Deuda documentada a favor de la
firma Labtec Computación, Gráfica y Ploteo $69.300.-, Estanterías $77.800.-, Computadoras e
impresoras $249.500.-, u$s10.000.- a $9.- c/u.
2- 02/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-000002890 de WHITE&DECKER I.V.A.
Responsable Inscripto, C.U.I.T. 33-11085831-7. Detalle: compra mercaderías por $89.500.-
abonando con dólares – cotización a la fecha de la compra: Tipo de cambio Comprador: $8,95.-,
Tipo de cambo Vendedor: $9,10.-
Según los registros contables de la empresa PATAGONIA S.A.: los dólares ingresaron con
un valor de $9.- c/u.
3- 03/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito. Se realiza la apertura de una caja de ahorro en el
Banco Ciudad depositando $35.000.- en efectivo.
4- 03/04/... La empresa PATAGONIA ARGENTINA S.A. constituye un fondo fijo de $15.000.- librando
el cheque N°000201 de su cuenta corriente del Banco Río.
5- 12/04/... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00834741 Labtec Computación, Gráfica y
Ploteo. Detalle: Abona la deuda documentada de la operación Nº 1 - Forma de pago: en efectivo,
por lo cual, obtiene un 10% de descuento.
6- 13/04/.... Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Compra en el Banco de la Nación Argentina
u$u3.000.- abonando en efectivo. Tipo de cambio Comprador: $9.- Tipo de cambio Vendedor:
$9,20.-
7- 15/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº001-00000001 a EASY S.A. Detalle: vende mer-
caderías por $168.900.- cobrando 50% en efectivo y el resto con un cheque de Banco Francés.
8- 18/04/.... Documento comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a FERRETERÍA LA FAMI-
LIA S.R.L. Detalle: vende mercaderías por $390.000.-, cobrando con un cheque de terceros
de Banco Galicia Nº399.890.- por el 50% del importe total de la factura. El resto en cuenta
corriente sin documentar.
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U3
A
9- 20/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito Nº00000298 de Banco Río. Detalle: Deposita los
cheques recibidos.
10- 22/04/.... Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº0001-00000001 a FERRETERÍA LA FAMI-
LIA S.R.L. Detalle: Cobra el crédito otorgado en cuenta corriente sin documentar. Forma de
Pago: en efectivo.
11- 24/04/.... Documento Comercial: Boleta de Extracción Banco Ciudad. Detalle: Retira de la caja de
ahorro $11.800.-
12- 25/04/... Documento Comercial: Recibo de Venta. Detalle: Vende en el Banco ITAU u$s1.000.- , ad-
quiridos el 13/04 recibiendo el importe en efectivo. Tipo de cambio comprador $9,10.- Tipo de
cambio vendedor $9,30.-
13- 26/04/.... Rendición del Fondo Fijo. Se confeccioná la planilla de rendición con el siguiente detalle:
- Viaticos $3.100.-
- Factura Original de librería $2.980.-
- Peajes $1.890.-
14- 27/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito Banco Ciudad. Detalle: Deposita en la caja de
ahorro $3.900.- en efectivo.
15- 28/04/.... Reposición del Fondo Fijo. Detalle: Cheque N°00209 del Banco Río.
16- 30/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito. Deposita en su cuenta corriente del Banco Río un
cheque del Banco Francés $9.000.-
17- 30/04/.... Banco Ciudad debita de la cuenta de caja de ahorro de PATAGONIA S.A. $890.- en concepto
de gastos de mantenimiento.
18- 30/04/... Arqueo de Caja. El libro mayor de la cuenta caja tiene un saldo deudor de $706.480.-
Realizado el arqueo se obtiene la siguiente información:
- Factura Edesur pagada $2.390.-
- Factura por fletes y acarreo $1.500.-
- Efectivo $702.000.-
Para ambos gastos no se utiliza el fondo fijo para su pago.
19- 30/04/.... Extracto Bancario Banco Río al 30/04 $519.980.-
Se recibió el resumen del Banco Río correspondiente al mes de abril. Al efectuar la conciliación
se hallaron las siguientes diferencias:
- Depósito del 30/04 no ha sido acreditado.
- Uno de los cheques depositados el día 20/04 (Banco Francés $ 84.450.-) fue rechazado
por falta de fondos.
- Nota de débito por mantenimiento de cuenta $2.050.-
Se solicita:
-Registrar en el libro diario las operaciones.
-Realizar el arqueo de caja
-Realizar la conciliación bancaria de la cuenta corriente en el Banco Río al 30/04.
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Transporte
Mes .................................. de ..............................
DEBE
HABER
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Mes .................................. de ........ DEBE HABER
............................... Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así como también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
D CAJA H D H
Saldo según Resumen o Extracto Bancario $.................

Más depósitos de Cheques no acreditados + $.................
Subtotal $.................
- $.................
Menos Cheques Emitidos y no debitados $.................
Más gastos bancarios no registrados + $.................
Saldo Libro Bancos (cliente) $.................
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U3
A
Nociones conceptuales - Caja y bancos
1- Responder:
a- Enumerar y explicar brevemente los componentes del rubro Caja y Bancos.
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
b- Explicar con tus palabras que significa que el rubro Caja y Bancos tiene poder cancelatorio ilimitado.
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
c- ¿Qué es el Fondo Fijo?
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
d- ¿Cuáles son las clases de cotización para una moneda extranjera?
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
e- ¿Qué es el arqueo de fondos y valores?
....................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
2- Indicar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. Justificar.
a- El rubro Caja y Bancos comprende los fondos que se encuentran en poder de la organiza-
ción y los depositados en banco con libre disponibilidad.
V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
b- Si el saldo real de caja es mayor al saldo contable debemos registrar un faltante de caja.
V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
c- El tipo de cambio vendedor para una moneda extranjera es el valor que pagan los bancos.
V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
d- Dentro del rubro Caja y Bancos encontramos a las autorizaciones para girar en descubierto.
V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
e- El rubro Caja y Bancos tiene liquidez inmediata y poder cancelatorio ilimitado.
V / F ................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
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U3
B
ACTIVO - Inversiones
Actividad # 17
Actividad Integradora - Inversiones
La empresa FINANCIERA S.A. realiza las siguientes operaciones:
1 - 02/04/.... Boleto de compra del comisionista efectúa la compra de 3.000 acciones de APPLE a $112,50.-
por acción. (VN $100.-), gastos de compra 2,5%. Todo se abona con un cheque de propia firma
del Banco Ciudad c/c.
2 - 04/04/.... Boleto de compra del comisionista. Compra en el Mercado de Valores 20.000 acciones de YPF
a $89,95.- c/u (VN $110.-). Gastos de compra 1,25%. Todo se abona en efectivo.
3 - 07/04/.... Boleto de compra del comisionista. Se efectúa la compra en el Mercado de Valores de 10.000
acciones de B.M.A. en $70,90.- cada acción (VN $80.-). Gastos de compra 2,5%, el total de la
operación se abona con un cheque de propia firma del Banco Ciudad c/c.
4- 08/04/.... Boleto de compra del comisionista. Compra en el Mercado de Valores 6.000 títulos públicos
a $18,90.- c/u (Valor Nominal $18 c/u); Comisión del Agente 2,5% abonando todo el importe
con un cheque del Banco Ciudad – Según liquidación del Agente de Bolsa.
5- 10/04/.... Se constituye una previsión para posible desvalorización de los valores mobiliarios por $200.000.-
6- 16/04/.... En el día de la fecha se recibe información, que reunida la asamblea de accionistas de APPLE aprobó la dis-
tribución de dividendos (pendiente el pago hasta la fecha). Corresponde a FINANCIERAS.A. lo siguiente:
- En efectivo $430.000.-
- En acciones $100.000.-
7- 20/04/.... Boleto de venta del comisionista. Se vende la totalidad de las acciones de YPF a $90,80.- c/u.,
en efectivo. Gastos de venta 2%.
8- 22/04/.... Contrato de locación. Se firma el contrato de locación de un inmueble. Se cobra en efectivo
y por adelantado el mes de mayo de $24.000.-. Se recibe en calidad de depósito en garantía
$48.000.- con un cheque del Banco Río.
9- 24/04/.... Certificado Plazo Fijo. Se realiza un depósito a plazo fijo por 30 días de $100.000.- con una
taza de interés del 12% anual, en el Banco Ciudad.
10- 23/05/.... Llegado el vencimiento del Plazo Fijo el Banco acredita el importe total en la cuenta corriente
de la empresa.
11- 23/05/.... Registrar el devengamiento de los intereses del Plazo Fijo.
12- 31/05/.... Registrar el devengamiento del alquiler correspondiente al contrato de locación celebrado el
22/04.
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U3
B
13- 31/05/.... FINANCIERA S.A. recibe el efectivo y las nuevas acciones correspondientes a la distribución
de dividendos realizadas por APPLE el 16/04.
14- 30/06/.... Boleto de venta del comisionista. Se venden 2.000 títulos públicos de los adquiridos en la
operación Nº4 a $19,90.-(VN $19.-). Gastos de venta 3%, se cobra todo con un cheque del
Banco de la Nación Argentina.
15- 30/06/.... Al finalizar el mes de junio no se cobró hasta la fecha el alquiler del mes en curso.
Se solicita: Registrar en el libro diario las operaciones.
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Mes .................................. de ..............................
Transporte
B
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U3
B
Nociones conceptuales - Inversiones
1- Completa los espacios en línea de puntos:

Los valores mobiliarios son documentos emitidos por .....................................................................
............................................................. o .........................................................................................
2- Relaciona con líneas lo indicado a continuación:

-Títulos Públicos -Empréstitos
-Acciones -Deuda pública
-Debentures -Partes del Capital
-Obligaciones negociables -Empréstitos
3- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponda:

a- Los Títulos Públicos otorgan una renta que se denomina dividendo / interés.
b- Las Acciones otorgan una renta que se denomina dividendo / interés.
c- Los Fondos de Inversiones otorgan una renta que se denomina dividendo / interés.
4- Lee atentamente y marca con una (x) la opción correcta:

La compraventa de los valores mobiliarios se realiza en:
a- Bancos
b- Casas de cambio
c- Mercado de Valores
5- Indica en las siguientes afirmaciones: Verdadero (v) o Falso (f):

a- El Valor Real es el que figura impreso en el título. V / F
b- El Valor Real es el que verdaderamente se paga. V / F
c- El Valor Real es igual al de cotización. V / F
6- Formula la pregunta adecuada a la respuesta dada.

¿..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................?
Respuesta: Son colocaciones de dinero efectuadas con ánimo de obtener una renta o beneficio y
no forman parte de su actividad específica.
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C
ACTIVO - Créditos
Actividad # 21
Actividad Integradora - Créditos
La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. realiza las siguientes operaciones:
1 - 01/06/... Factura Duplicado. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. vende a la empresa TELE-
FÓNICA DE ARGENTINA S.R.L. 6 Packs Esenciales de Surface Pro 6, por $540.000.- con
un pagaré a 30 días con un interés del 24% anual que se incluye en el documento.
2 - 10/06/... Factura Duplicado. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. vende al Sr. Rubius 2
Surface Laptop por $300.000.- y recibe 3 pagarés de $100.000.- c/u con vencimiento a 30, 60
y 90 días respectivamente.
3 - 10/06/.... Liquidación Banco de la Nación Argentina. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A.
descuenta en el Banco de la Nación Argentina, endosando los 2 primeros pagarés de la operación
anterior, con un interés del 30% anual.
4- 14/06/.... Factura duplicado. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. vende a Universidad de Belgra-
no 3 Surface Laptop por $450.000.- y recibe un pagaré a 45 días que incluye un interés del 24% anual.
5- 14/06/.... Factura Duplicado. Vende al Sr. Vegetta 777 3 fundas con teclado Signature para Surface Pro por
$50.000.- que cobra con 2 cheques diferidos de igual valor a 30 y 60 días respectivamente.
6- 18/06/.... Factura duplicado. Vende al Señor González (consumidor final) una Surface Laptop por $95.000.-
con tarjeta de crédito AMERICAN.
7- 22/06/.... Factura original. Compra a ALBERDI AUTOMOTORES un automóvil por $500.000.-, endo-
sando el pagaré recibido en operación 2 a 90 días de Rubius y por el resto firma de su c/c un cheque
el Banco de la Nación Argentina.
8- 25/06/.... Recibe información del Banco de la Nación Argentina que se acredito en su cta. cte. la siguiente
liquidación de la tarjeta AMERICAN, ventas liquidadas $95.000.-, y comisión 10%.
9- 30/06/... Recibo duplicado. La empresa cobra en efectivo el documento de TELEFÓNICADEARGENTINAS.R.L.
10- 30/06/.... Por haber transcurrido el plazo de 30 días, registrar el devengamiento de los intereses correspondiente
al pagaré de la operación Nro.1 y cobrado en la operación anterior.
11- 10/07/.... La empresa recibe la comunicación del Banco de la Nación Argentina, informando que el firmante
Rubius abonó el primero de los documentos que se descontaron en operación Nro.3.
12- 14/07/.... Boleta de Depósito. La empresa deposita el primero de los cheques recibidos en la operación N°5
de Vegetta 777, en su cta. cte. del Banco de la Nación Argentina.
13- 14/08/.... Nota de Débito. El Banco de la Nación Argentina informa que el segundo documento (pagaré) del
Sr. Rubius no fue abonado a su vencimiento, procediendo a debitarlo en nuestra cta. cte. -bancaria.
63
U3
C
ACTIVO - Créditos
14- 16/09/... Recibo Duplicado. La empresa cobra en efectivo el pagaré no abonado por su librador – Sr.
Rubius - más un interés de $10.500- por mora.
15- 16/09/... La firma ALBERDI AUTOMOTORES informa que el pagaré endosado fue levantado en
término por su librador.
Importante: Devengar los intereses correspondientes.
Mes .................................. de .............................. DEBE HABER

Transporte
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Transporte
Mes .................................. de ..............................
DEBE
ACTIVO - Créditos
HABER
C
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F
ACTIVO - Activos Intangibles
Actividad # 34
Actividad Integradora - Activos Intangibles
a- Razón Social: «SPORT LIFE» e- Inicio de actividades: 02/05/…
b- Objeto: Compraventa de Artículos De- f- Cantidad de socios: 2
portivos. g- I.V.A.: Responsable Inscripto
c- C.U.I.T. Nº: 30-54326975-0 h- Domicilio legal: Caracas 2309 C.A.B.A.
d- Ing. Brutos Nº: 54821-3
1 - 02/05/.... Apertura de libros: Se constituye una Sociedad colectiva con un capital de $900.000.-,
entre los señores Gabriel Batistuta y Diego Latorre en partes iguales (Contrato Social).
2- 03/05/.... Documento Comercial: Recibos Duplicados Nº0001-00000001 y 0001- 00000002.
Detalle: Integración total del aporte de los socios. Forma de pago: En efectivo.
3- 04/05/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Frances. Detalle: Apertura
de una cuenta corriente, depositan $400.000 en efectivo.
4- 10/05/... Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Abona gastos de organización
por $200.000 firmando un cheque de pago diferido a 30 días del Banco Francés.
5- 12/05/... Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Sport Life registra su marca
abonando gastos legales y de inscripción por $30.000.- en efectivo.
6- 15/05/.... Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Firma un boleto de compra-
venta sobre una propiedad inmueble por valor $750.000.- (20% terreno) entregan-
do en concepto de seña el 20% en efectivo. El martillero que interviene cobra en
efectivo una comisión del 4%.
7- 20/05/.... Documento Comercial: Factura Original Nº0001-00000025 de BESSONOVA
S.A., IVA. Responsable Inscripto. Detalle: 50 equipos deportivos a $900.-c/u.
Forma de Pago: Con un pagaré a 60 días.
8- 26/05/.... Documento Comercial: Factura Original Nº0001-000036783 de TOPPER S.A.,
IVA. Responsable Inscripto. Detalle: 30 mochilas colores varios a $310,10.- c/u.
20 pares de botines Artis $1.090 c/u. Forma de Pago: cuenta corriente sin docu-
mentar.
9- 01/06/.... Constituye un Fondo Fijo de $20.000.- librando un cheque de su cuenta corriente
del Banco Francés.
94
U3
F
10- 03/06/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a CLUB LOS

AMIGOS S.R.L. I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 30-95863215-2. Detalle:
30 equipos deportivos a $4.590.- c/u. Forma de Pago: Mitad en efectivo y por el
resto un pagaré a 30 días.
11- 06/06/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a CASA DE DE-

PORTES S.A., I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 30-23154783-3. Detalle:
15 equipos deportivos a $4.590.- y 10 mochilas colores varios a $999.- c/u. Forma
de Pago: en efectivo.
12- 10/06/.... Escritura Publica. Firma la escritura y se abona el saldo con un cheque de su
firma del Banco Francés a 60 días.
13- 10/06/... Recibo Original. Paga gastos de escrituración por $7.500.- en efectivo.
14- 12/06/... Informe Bancario: Descuenta el pagare recibido por Club Los Amigos en el
Banco Francés, con un interés del 24% anual y una comisión bancaria del 2%.
15- 20/06/.... Documento Comercial: Boleta de Deposito Banco Francés. Detalle: se deposita
$200.000.- en efectivo.
16- 20/06/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000003 a CLUB LOS
AMIGOS S.R.L. I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 30-95863215-2. Detalle:
5 equipos deportivos a $4.590 -c/u, 10 pares de botines a $3.010.- c/u. Forma de
Pago: cheque de Banco de la Nación Argentina a 30 días.
17- 30/06/.... Sport Life celebra un contrato de locación sobre la propiedad adquirida. El valor
mensual del alquiler acordado es de $22.500.- Recibe el mes de julio, y dos meses
de alquiler en concepto de deposito en garantía en efectivo.
18- 03/07/.... Banco Francés comunica que el pagare fue abonado por el librador.
19- 20/07/.... Documento Comercial: recibo Original. Detalle: Cancela el pagare entregado el
20/05 en efectivo, obteniendo un descuento del 10%.
20- 22/07/.... Documento Comercial: Boleta de Deposito Banco Francés. Detalle: Se deposita
el cheque del Banco de la Nación Argentina recibido el 22/06.
21- 28/07/... Se confecciona la planilla de rendición de FF con el siguiente detalle:
Factura por compra de artículos de librería $2.400.-
Viáticos $5.500.-
-Registrar la reposición del FF con un cheque del Banco Francés.
22- 15/08/.... Documento Comercial: Boleta de Deposito Banco Francés. Detalle: se deposita
$200,000.- en efectivo.
23 31/08/.... Aun no se ha cobrado el alquiler del mes.
95
U3
F
24- 08/09/.... Sport Life recibe en efectivo el alquiler del mes de Agosto y Septiembre.
25- 15/09/.... Liquidación del Comisionista: Compra 3500 acciones de YPF a $11.- c/u (Valor
Nominal $10.-) comisión del agente 2% abonando el total en efectivo.
26- 02/10/.... Adquiere una maquina cuyo costo de compra es de $500.000.- en cuenta corriente
a 90 días. Se incurrieron gastos de instalación en el lugar definitivo de uso y prue-
bas de funcionamiento de la máquina por $20.000.- Se acondicionó el local de la
fábrica para lo cual se gastó $10.000.- Abonando en efectivo. Se estima una vida
útil de 10 años.
27- 30/10/... Liquidación del Agente de Bolsa: Vende 2000 acciones de YPF a $14.- c/u comi-
sión del agente 2%. Cobra el total con un cheque de Banco Río.
28- 01/11/... Documento Comercial: Boleta de Depósito Banco Francés. Detalle: Deposita el
cheque de la operación anterior.
29- 05/11/.... Sport Life recibe en efectivo el alquiler del mes de Octubre y Noviembre.
30- 22/11/.... Sport Life compra u$s1.000.- en efectivo al Banco Nación. Tipo de cambio com-
prador $38,95.- Tipo de cambio vendedor $39,05.-
31- 25/11/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a Ricardo Cen-
turión Monotributista. Detalle: 3 pares de botines Artis c/u $3.010.-, Forma de
Pago: Tarjeta de Crédito VISA.
32- 10/12/.... El Banco Francés informa que se acredito en su cuenta corriente la siguiente liqui-
dación de la Tarjeta VISA.
Ventas liquidadas $9.030.- Comisión 10%.
33- 31/12/.... A la fecha el alquiler del mes de diciembre no ha sido abonado.
Se solicita:
-Registrar todas las operaciones en el libro diario.
-Realizar el mayor de caja
-Registrar el devengamiento de los alquileres.
-Registrar la amortizaciones de los bienes de uso y los bienes intangibles.
-Realizado el arqueo de caja se obtiene la siguiente información:
Efectivo $65.500.-
Factura de Edesur pagada $1900,80.-
Factura por fletes $2.500.-
No omitir registrar el C.M.V.
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Transporte
Mes .................................. de ..............................
DEBE
HABER
F
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U3
HABER
DEBE
Mes .................................. de ..............................
Transporte
F
U3
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Unidad 4
Pasivo
contingentes que deben registrarse.
Representan las obligaciones ciertas del ente y las
PASIVO - Deudas
A
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U4
U4
B
PASIVO - Deudas con garantía
Actividad # 5
Actividad Integradora - Deudas con garantía
1- 01/10/....El comerciante Carlos Conti inicia su actividad comercial con el siguiente detalle: Caja $900.000.-,
Mercaderías $700.000.- y Proveedores $160.000.- (Inventario Inicial).
2- 03/10/....Realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco Credicoop depositando $300.000.- en efectivo
(Boleta de Depósito N°41491).
3- 04/10/... Vende Mercaderías por $250.000.- que cobra con un pagaré a 60 días (Factura N° 0114).
4- 04/10/... El C.M.V. es de $150.000.- (Ficha de Stock).
5- 04/10/... Descuenta el pagaré de la operación anterior en el Banco Credicoop con un interés del 26% anual
(Liquidación Bancaria).
6- 04/10/... Descuenta un pagaré por $100.000.- de propia firma en el Banco Credicoop. Vencimiento a 30 días,
interés bancario 28% anual, sellados 1%, comisión 3%. (Informe Bancario).
7- 13/10/... Obtiene una autorización en el Banco Credicoop para girar en descubierto por $80.000.- durante
90 días. (Informe Bancario).
8- 16/10/... Compra un automóvil por $ 225.000.- abonando $125.000.- en efectivo y por el saldo firma un pagaré
a 30 días, constituyéndose una garantía prendaria sobre el bien adquirido. (Factura N° 9730).
9- 16/10/... El Sr. Conti abona en efectivo gastos prendarios $2.800.- (Recibo N° 0228).
10- 20/10/... El Sr. Conti vende mercaderías por $600.000.- recibiendo un pagaré a 45 días. (Factura N° 0115).
11- 20/10/... El C.M.V. es de $360.000.- (Ficha de Stock).
12- 24/10/... Firma el boleto de compraventa sobre un inmueble de $800.000.-, entregando en concepto de seña
$200.000.- en efectivo (Recibo N°15).
13- 07/11/... Llegado el vencimiento del pagaré descontado en la operación N°6, realiza la renovación del mismo
firmando un nuevo pagaré en las mismas condiciones. Abonando los gastos e intereses en efectivo
(Liquidación Bancaria).
14- 16/11/... Llegado el vencimiento de la prenda constituida en la operación N°8. el Sr. G. Conti procede a su
levantamiento abonando con un cheque del Banco Credicoop c/c, el pagaré de $100.000.-cancelando
la prenda sobre el automóvil. (Recibo N° 7018).
15- 24/11/... Firma la escritura pública, del inmueble señado en la operación N°12, entregando la suma de
$200.000.- en efectivo, $200.000. con un cheque de su cuenta corriente del Banco Credicoop y por
el saldo, $200.000.- constituye una hipoteca a 180 días (Escritura Pública).
16- 24/11/... Abona con un cheque de Banco Ciudad c/c los gastos de hipoteca por $6.400.- y un interés del 25%
anual por adelantado (Recibo N°351).
17- 04/12/... Recibe la comunicación del Banco Credicoop, que el pagaré descontado en la operación N°5, ha sido
abonado por el librador. (Informe Bancario).
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HABER
DEBE
Mes .................................. de ..............................
Transporte
B
U4
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Transporte
Mes .................................. de ..............................
DEBE
HABER
B
111
U4
U4
B
Nociones conceptuales - Deudas con garantía real
1- Relaciona con líneas lo indicado a continuación:
Desplazamiento del bien.
Prenda común
Sin desplazamiento del bien.
Inscripción en el R.N.C.P.
Prenda con registro
El Acreedor posee la cosa prendada.
El Deudor posee la cosa prendada.
2- Marca con una (x) la o las operaciones correctas:

a- En la «Prenda Común» el deudor puede vender el bien entregado en garantía. ( )
b- En la «Prenda Común» el deudor no puede vender el bien entregado en garantía. ( )
c- En la «Prenda con Registro» el deudor puede vender el bien entregado en garantía. ( )
d- En la «Prenda con Registro» el deudor no puede vender el bien entregado en garantía. ( )
3- Indica si la siguiente afirmación es verdadera (V) o falsa (F):

La Prenda Fija se constituye sobre mercaderías y materias primas. ( )
4- Completa los espacios en líneas de puntos:

- Se llama Warrant a los certificados de ......................................................................................
............... que realizan las ............................................................................... o .........................
............................., a favor de los propietarios de las que ellos tienen en su poder.
5- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponde:

a- Sobre un mismo Inmueble pueden / no pueden constituirse varias hipotecas.
b- La hipoteca debe constituirse únicamente por escritura privada / pública.
6- Marca con una (x) la opción correcta:

En el caso de incumplimiento del deudor, el acreedor puede:
a- quedarse con el bien. ( )
b- rematar el inmueble. ( )
7- Relacionar con lineas los siguientes conceptos:

- Prenda con Registro - Inmuebles
- Caución de Valores Mobiliarios - Bienes Muebles
- Garantías Hipotecarias - Títulos Públicos
112
U4
C
PASIVO - Previsiones
Actividad # 7
1- 01/05/.... La empresa FINANCIERA S.A. Responsable Inscripto inicia su actividad comercial con el siguiente
detalle: dinero en efectivo $80.000.-, cheques de terceros $20.000.-, mercaderías $10.000.-, depósito
en c/c en Banco Galicia $15.000.-, pagarés de terceros a su favor $10.000.-. (Inventario Inicial).
2- 02/05/.... Boleta de Depósito. Deposita cheques de terceros por $20.000.- y dinero en efectivo por
$25.000.- en su cuenta corriente de Banco Galicia.
3- 06/05/... Factura original. Compra mercaderías por $30.000.- + I.V.A. que abona con un cheque de
pago diferido a 60 días de Banco Galicia c/c.
4- 07/05/... Certificado de Depósito. Realiza un deposito a plazo fijo de $20.000.- en efectivo a 45 días
con un interés del 12% anual, en Banco Galicia.
5- 10/05/... Boleta de Depósito. Realiza un depósito en caja de ahorro por $15.000.- en efectivo en Banco
Santander Río.
6- 10/05/... Cheque N° 100. Se constituye un fondo fijo para gastos menores de $2.600.-, librando un
cheque de Banco Galicia c/c.
7- 11/05/... Factura Duplicado. Vende a Responsable Inscripto mercaderías por $50.000.- + I.V.A. que cobra
mitad con un cheque de pago diferido a 60 días y por el resto 2(dos) pagarés iguales a 60 días.
8- 11/05/... Liquidación Bancaria. Descuenta en Banco Galicia un pagaré de terceros por $10.000.- a 60
días a un interés de 18% anual, comisión 1,5%.
9- 12/05/... Liquidación Agente de Bolsa. Compra 4.200 títulos públicos a $8,5.- c/u (V.N. $10.- c/u), con
una comisión del 1%, se abona el total en efectivo.
10-18/05/... Factura Original. Compra a un responsable inscripto muebles de oficina por $4.000.- + I.V.A.,
abonando con un cheque de pago diferido de Banco Galicia, a 30 días.
11-20/05/... Factura Original. Compra una camioneta usada por $90.000.- abonando $30.000.- en efectivo,
y por el resto firma un pagaré a 90 días incluyendo un interés del 12% anual.-, constituyendo
una prenda sobre el rodado como garantía de pago.
12-20/05/... Recibo Original. Registra su marca para la identificación de sus productos, abonando por
gastos de inscripción y sellados por $1.300.- en efectivo.
13-22/05/... Recibo Original. Abona en efectivo los siguientes gastos de constitución: Asesoramiento Legal
$1.400.- sellados $600.
14-30/05/... Realiza la posición mensual del I.V.A. del mes de mayo.
15-30/05/... Rendición y reposición del Fondo Fijo con cheque de Banco Galicia c/c es la siguiente:
Fletes y Acarreos $700.- Combustible $800.- Movilidad $500.-
16-21/06/... Registra y retira en efectivo el plazo fijo y el devengamiento de los intereses de la operación N°4.
17-11/07/... Boleta de Depósito. Deposita el ch/ diferido de la operación N° 7, en Banco Galicia c/c.
115
U4
C
PASIVO - Previsiones
18-11/07/.... Informe Bancario. El Banco informa que el pagaré descontado en la operación N° 8 fue le-
vantado por su librador.
19-19/08/.... Recibo Original. Abona en efectivo el pagaré de la operación N°11 y se cancela la prenda sobre el rodado.
20-31/12/... Determina el Costo de las Mercaderías Vendidas. La existencia final es de $16.000.-
21-31/12/... Constituye una previsión para créditos incobrables de $2500.-
22 31/12/... Se amortiza el rodado de la operación Nº11, teniendo en cuenta el año de alta completo.
Se solicita:
- Registrar las operaciones en el Libro Diario.
- Recuerde registrar el devengamiento de los intereses.
Mes .................................. de ........ DEBE HABER
116
Unidad 5
y del pasivo del ente.

Patrimonio neto
Representa la diferencia entre el total del activo
PATRIMONIO NETO
117
U5
U5 PATRIMONIO NETO
Actividad # 4
Actividad integradora - Patrimonio Neto
1 - 01/12/... Se constituye una S.C. entre los señores Carlos Roldan y Guillermo Zambrella que se com-
prometen a integrar c/u la suma de $700.000.- s/ Contrato Social.
2 - 03/12/... Los socios realizan sus aportes totalmente en efectivo s/ Recibos.
3 - 05/12/.... Depositan en cuenta corriente en el Banco de la Nación Argentina $200.000.-. s/ Boleta de
Depósito
4- 06/12/.... Depositan en una Caja de Ahorro en el Banco de la Nación Argentina $100.000.-. s/ Boleta
de Depósito
5- 06/12/.... Constituyen un fondo fijo de $5.000.-, emitiendo un cheque del Banco de la Nación Argentina.
6- 08/12/.... Compran 1.000 títulos públicos a $950.- c/u (V.N. $1.000 c/u ) , comisión de agente de bolsa
1,5%, se abona todo en efectivo. s/ Liquidación.
7- 10/12/.... Alquilan un local abonando por adelantado el mes de diciembre por $6.000.-, con un cheque
de propia firma del Banco de la Nación Argentina c/c. s/ Recibo de Alquiler.
8- 15/12/.... Depositan a plazo fijo durante 30 días la suma de $100.000.-, en el Banco Ciudad, con un
interés de 18% anual.
9- 16/12/.... Compran mercaderías en cuenta corriente sin documentar por $300.000.- + I.V.A.. s/ Factura
Original.
10- 17/12/... Compran mercaderías por $120.000.- + I.V.A que se abona con un pagaré a 60 días, al cual se
incluye un interés de 12% anual. s/ Factura Original.
11- 18/12/.... Venden mercaderías por $500.000.- + I.V.A. que cobra con un pagaré a 90 días que incluye un
interés del 12% anual. s/ Factura Duplicado.
12- 20/12/.... Venden mercaderías por $363.000.- a consumidor final, con tarjeta de crédito «VISA».
13- 20/12/.... Compran un inmueble por $600.000.- que abonan $60.000.- en efectivo, en concepto de seña.
s/ Boleta de Compraventa.
14- 23/12/... Pagan con un cheque de pago diferido a 30 días del Banco de la Nación Argentina c/c, Gastos
de constitución por $30.000.-. s/ Recibo.
Asesoramiento Legal $24.000.-

Asesoramiento Impositivo $21.000.-
Sellados $5.000.-
120
PATRIMONIO NETO U5
15- 26/12/... Venden en efectivo 600 títulos de los adquiridos en la operación N°6 a $1.400.- c/u. comisión
del agente de bolsa 2%. s/ Liquidación.
16- 28/12/... Los gastos abonados con dinero del fondo fijo son: Gastos Generales $2.300.-; Fletes y
Acarreos $1000.-. Se repone el fondo con la emisión de un cheque del Banco de la Nación
Argentina.
17- 31/12/.... Registrar el devengamiento del alquiler abonado en la operación N° 7.
18- 31/12/.... La existencia final de Mercaderías es de $230.000.-. Registrar el C.M.V.
Existencia Inicial + Compras - Existencia Final = C.M.V.
......................... + ...................... - .......................... = ........................
19- 31/12/.... Se constituye una previsión por posible desvalorización de Títulos y Acciones por $12.000.-
20- 31/12/.... Determinar y contabilizar la posición mensual del I.V.A.
Débito Fiscal - Crédito Fiscal = Posición Mensual (I.V.A. a Pagar)
...................... - .......................... = ........................
21- 03/01/.... Firman la escritura pública constituyendo una hipoteca por el saldo, a favor del vendedor.
s/ Escritura Pública.
22- 10/01/.... Suponiendo que la Sociedad obtuvo un resultado positivo del ejercicio de $200.000.-, decide
distribuir en partes iguales entre sus socios la suma de $160.000.- y por el resto constituye
una reserva facultativa.
23- 12/01/... Abonan en efectivo el importe correspondiente a la distribución de utilidades según operación
anterior a c/u de los socios (Recibos Duplicados)
24- 12/01/.... Abonan en efectivo el I.V.A. correspondiente según liquidación efectuada en operación N° 20.
25- 31/01/.... Los títulos públicos adquiridos en la operación Nº6 cotizan a la fecha a $900 c/u.-
Se solicita:
- Registrar las operaciones en el Libro Diario.
121
HABER
DEBE
Mes .................................. de ........
PATRIMONIO NETO
Transporte
U5
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Transporte
Transporte
Mes .................................. de ........
DEBE
HABER
PATRIMONIO NETO
123
U5
U5 PATRIMONIO NETO
Mes de ................... - Libro I.V.A. Compras

EMISOR N° de Condición Compro- Importe Importes no
Importes IVA
Fecha frente Total Gravados o Crédito
(proveedor) C.U.I.T. al IVA bante N° Facturado Exentos Gravados Fiscal
Mes de ................... - Libro I.V.A. Ventas
Importes no
Fecha Destinatario N° de Condición Compro- Importe
Gravados o Importes IVA IVA
(cliente) C.U.I.T. frente bante N° Total
Exentos Gravados Débito No
Fiscal Insc.
al IVA Facturado
124
Unidad 6
básicos
Estados contables
ESTADOS CONTABLES BÁSICOS
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U6
ESTADOS CONTABLES BÁSICOS U6
Actividad # 6 50%
de ganancia
Actividad Integradora
a - Razón Social: « SOLO SPORT S.C.» f - Ing. Brutos Nº: 59991-3

b - Objeto: Compraventa de calzado e g - Inicio de actividades: 01/04/…
indumentaria para el deporte h - Cantidad de socios: 2
c - Capital: $500.000.- i - I.V.A.: Responsable Inscripto
d - C.U.I.T. Nº: 30-84566214-3 j - Domicilio legal: Av.DeMayo576 C.A.B.A.
* La empresa SOLO SPORT S.A. comercializará sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Se solicita:
-Efectuar el Libro Diario de las operaciones correspondientes.
- Efectuar el Libro Mayor de las operaciones contabilizadas.
- Registrar las operaciones de Ajustes.
- Confeccionar la Planilla de Trabajo de 12 columnas.
1 - 01/04/.... Apertura de libros – Se constituye una sociedad colectiva con un capital de $500.000.-
entre los señores Ricky Centurión y Lisandro López en partes iguales (s/contrato social).
2 - 05/04/.... Documento Comercial: Recibos Duplicados Nº 0001-00000001 y 0001- 00000002. Detalle:

Integración total del aporte de los socios. Forma de pago: en efectivo.
3 - 06/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº 00001. Detalle: Depósito
en cta. cte. de $250.000.- Forma de Pago: en efectivo
4 - 10/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00184569 de «ADIDAS S.A.», Res-

ponsable Inscripto. Detalle: 5 pares de zapatillas Urban Refine Adapt A $990.- c/u, 3 bolsos
futbol $500.- c/u, 2 camperas real madrid $1.290.- c/u, 8 Gorras Bayern Munchen C40
$630.- c/u. Forma de Pago: en cta. cte. sin documentar a 60 días.
5 - 12/04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00012658 de «REMAX PROPIEDA-

DES». Detalle: alquiler de local de ventas por $39.000.- Forma de Pago: un cheque a la
fecha de propia firma de Banco Galicia.
139
U6 ESTADOS CONTABLES BÁSICOS
6 - 16/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00013189 de «REEBOOK S.R.L.»,

I.V.A. Responsable Inscripto. Detalle: 10 remeras Training color negra $765.- c/u, 5 short
crossfit $1.190.- c/u, 5 short training mujer $450.- c/u- Forma de Pago: en efectivo con un
descuento del 10%.
7 - 18/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000001 a «RACING CLUB S.A.»
- I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires. C.U.I.T. 33-
56784323 -2. Detalle: 10 remeras training color negra Reebook, 3 bolsos de futbol Adidas.
Forma de Pago: mitad con un cheque de terceros de Bco. Macro y el saldo en cta. cte. sin
documentar a 30 días.
8 - 22/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000002 a «ESCUELA DE FÚTBOL

MESSI S.R.L.» - I.V.A. Responsable Inscripto, domicilio Catamarca 2566 Rosario – Santa
Fe , C.U.I.T. 30-23364783- 3. Detalle: 8 gorras Bayern Munchen C40. Forma de Pago: un
pagaré a 60 días.
9 - 25/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001- 00028952 de Expreso Santa Fe - Detalle:
Transporte de la mercadería de la operación anterior $5.450.- Forma de Pago: un cheque de
propia firma a la fecha de Banco Galicia.
10 - 25/04/.... Documento Comercial: Nota de Crédito Original Nº 0001-00185141 de «ADIDAS S.A.»

Detalle: Devolución de 2 camperas Real Madrid. Forma de Pago: cta. cte sin documentar
a 60 días.
11- 25-04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001- 00000001 a Eduardo Coudet Consu-
midor Final, domicilio Av. Libertador 2130– C.A.B.A. Detalle: 2 pares de zapatillas Urban
refine adapt. Forma de Pago: con un cheque de pago diferido de Banco Ciudad.
12- 28-04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00000099 de «ADIDAS S.A.». Detalle:
Cancelación anticipada de la Factura Nº 0001-00184569 y Nota de crédito Nº 0001-00185141
en c/c sin documentar. Forma de Pago: cheque de pago diferido de Banco Galicia c/c a 10
días. Obtiene descuento del 10% por pago anticipado.
13- 29-04/.... Documento Comercial: Nota de Débito Original Nº 00000003 de Banco Galicia. Detalle:
Gastos de apertura de cuenta corriente, y provisión de chequera por $3.900.- Forma de
Pago: débito en cta. cte. Bancaria.
140
14 - 30/04/.... Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº 0001-00000001 a «RACING CLUB S.A.»-
I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires C.U.I.T. 33-56784323 -2.
Detalle: cancelación del saldo en cuenta corriente sin documentar. Forma de pago: con un
cheque del Banco de la Nación Argentina.
15 - 30/04/.... Documento Comercial: Boleta de depósito de Banco Galicia Nº 0002. Detalle: depósito
en cta. cte. Forma de pago: cheque de terceros de Bco. Macro (operación Nº 7), cheque de
Banco Ciudad (operación Nº11) y cheque del Banco de la Nación Argentina (operación N° 14)
16 - 30/04/.... Determinar la posición del I.V.A
Posición Mensual = Débito Fiscal Crédito Fiscal

17 - 30/04 Determinar el Costo de las Mercaderías Vendidas
18 - Operaciones de Ajustes:
1)Se encuentra impaga la Factura por servicio de internet por $3.980.- correspon-
diente al mes de abril.
2) El arqueo de caja arroja un saldo deudor de $235.000.-
3) Se recibe nota de débito del Banco Galicia de $1.080.- en concepto de gastos de

mantenimiento de cuenta.
4) Se encuentran impagos los sueldos y jornales del mes por $250.000.-
5) Se omitió registrar el pago de los honorarios al Estudio Legal Contable Cuneo

Libarona & Asociados correspondientes al ejercicio con un cheque de su propia firma
de Banco Galicia por $35.000.-
141
HABER
DEBE
Mes .................................. de ..............................
Transporte
U6
142
Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........
FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor






143
144
U6
Planilla de Trabajo (Prebalance)
SUMAS SALDOS SIN AJUSTAR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P. + P.NETO NEGATIVOS POSITIVOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL

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Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así como también su publicación, distribución o venta según ley 11.723.

a- Razón Social: « SOLO SPORT S.A.» e- Inicio de actividades: 01/04/…

7 - 18/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a RACING CLUB S.A. -

Posición Mensual = Débito Fiscal Crédito Fiscal

18- 30/04/... Determinar el costo de mercaderías vendidas.

Libro auxiliar de Bancos

Libro auxiliar de proveedores

Cuenta de: ........................................................................

Cuenta de: ........................................................................

Libro auxiliar de deudores

Cuenta de: ........................................................................

Cuenta de: ........................................................................

La Empresa PATAGONIA S.A. dedicada a la comercialización y distribución a industrias de artículos

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

Saldo según Resumen o Extracto Bancario $.................

Saldo Libro Bancos (cliente) $.................

Nociones conceptuales - Caja y bancos

2- Indicar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. Justificar.

Se solicita: Registrar en el libro diario las operaciones.

Mes .................................. de .............................. DEBE HABER

Nociones conceptuales - Inversiones

1- Completa los espacios en línea de puntos:

2- Relaciona con líneas lo indicado a continuación:

3- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponda:

4- Lee atentamente y marca con una (x) la opción correcta:

5- Indica en las siguientes afirmaciones: Verdadero (v) o Falso (f):

6- Formula la pregunta adecuada a la respuesta dada.

La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. realiza las siguientes operaciones:

Mes .................................. de .............................. DEBE HABER

10- 03/06/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a CLUB LOS

11- 06/06/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a CASA DE DE-

No omitir registrar el C.M.V.

Nociones conceptuales - Deudas con garantía real

1- Relaciona con líneas lo indicado a continuación:

2- Marca con una (x) la o las operaciones correctas:

3- Indica si la siguiente afirmación es verdadera (V) o falsa (F):

4- Completa los espacios en líneas de puntos:

5- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponde:

6- Marca con una (x) la opción correcta:

7- Relacionar con lineas los siguientes conceptos:

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

y del pasivo del ente.

Asesoramiento Legal $24.000.-

Existencia Inicial + Compras - Existencia Final = C.M.V.

......................... + ...................... - .......................... = ........................

Débito Fiscal - Crédito Fiscal = Posición Mensual (I.V.A. a Pagar)

...................... - .......................... = ........................

Mes de ................... - Libro I.V.A. Compras

a - Razón Social: « SOLO SPORT S.C.» f - Ing. Brutos Nº: 59991-3

2 - 05/04/.... Documento Comercial: Recibos Duplicados Nº 0001-00000001 y 0001- 00000002. Detalle:

4 - 10/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00184569 de «ADIDAS S.A.», Res-

5 - 12/04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00012658 de «REMAX PROPIEDA-

6 - 16/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00013189 de «REEBOOK S.R.L.»,

8 - 22/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000002 a «ESCUELA DE FÚTBOL

10 - 25/04/.... Documento Comercial: Nota de Crédito Original Nº 0001-00185141 de «ADIDAS S.A.»

16 - 30/04/.... Determinar la posición del I.V.A

Posición Mensual = Débito Fiscal Crédito Fiscal

17 - 30/04 Determinar el Costo de las Mercaderías Vendidas

2) El arqueo de caja arroja un saldo deudor de $235.000.-

3) Se recibe nota de débito del Banco Galicia de $1.080.- en concepto de gastos de

4) Se encuentran impagos los sueldos y jornales del mes por $250.000.-

5) Se omitió registrar el pago de los honorarios al Estudio Legal Contable Cuneo

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........