Firma de auditoría: DAMCO S.A DE C.

V
Cliente: COMBINACIONES
Periodo: Alto
Alto
Alto

Medio

Medio

Bajo

Análisis d
Monto al Impacto
CUENTA FACTORES DE RIESGO ASEVERACIÓN
31/12/2018
(A/M/B)
(1-3)

1. Robo de Efectivo

2- Transaldo del Efectivo

3.Transferencia no Autorizadas o
falsificadas.

4. Depositos en transito

Ocurrencia,
5.Manipulacion de Facfuras o Creditos integridad,
EFECTIVO Y
$ 14,436.26 Fiscales. exactitud, corte de ALTO
EQUIVALENTES
operaciones,
clasificación
 Ocurrencia,
integridad,
EFECTIVO Y
$ 14,436.26 exactitud, corte de ALTO
EQUIVALENTES
operaciones,
clasificación

6. Pago de gastos personales de los

empleados.

7.Planilla de empleados -Empleados

falsos.

8.Endoso de Cheques.

9.Sobrantes y Faltantes en Caja de

dinero por diferentes razones sin
justificación respectiva.

1. La cartera de clientes no se encuentra

actualizada, por lo que el control de
clientes no es veridico.

2. Ausencia de cartera de cuentas por

cobrar por antigüedad de saldos. Ocurrencia,
3. Falta de conciliación de cuentas por integridad,
CUENTAS POR
$ 56,949.00 cobrar entre cartera de cuentas por exactitud, corte de BAJO
COBRAR
cobrar y registro contable. operaciones,
clasificación

4. Los perfiles de usuario de

modificación o eliminación de registros
en cuentas por cobrar sin niveles de
aprobación.
5

1. Obsolecencia de inventario

2. Faltantes de inventario no se facturan

3. Ajustes de último inventario

pendientes de contabilizar $ 22,000 Ocurrencia,
integridad,
INVENTARIO $ 129,299.00 4. Entregas (salidas) de producto exactitud, corte de MEDIO
(harina), sin registrar en el sistema operaciones,
clasificación
5. Acceso a la bodega de materiales sin
restricción
 clasificación

ACTIVO FIJO $ 32,450.00

CUENTAS POR
$ 504,003.00
PAGAR

PRESTAMOS A
LARGO PLAZO

INGRESOS

GASTOS DE
OPERACIÓN

PAGOS
ANTICIPADOS

COSTOS DEL
SERVICIO

1 BAJO
2 MEDIO
3 ALTO
 COMBINACIONES DETENCIÓN ENFOQUES ALCANCE
Alto Alto Bajo Sustantivas-Pruebas de detalles 95%
Alto Medio Bajo Sustantivas-Pruebas de detalles 78%
Confianza en cpntroles, sustantivas- priuebas
Alto Bajo Bajo 68%
de detalle
Confianza en cpntroles, sustantivas- priuebas
Medio Medio medio 60%
de detalle
Confianza en cpntroles, sustantivas- priuebas
Medio Bajo medio 50%
de detalle
Confianza en cpntroles, sustantivas- priuebas
Bajo Bajo alto 40%
de detalle

MATRIZ DE RIESGO
Análisis de riesgo
Riesgo de auditoría
Impacto Probabilidad Análisis Control
(Descripción)
A/M/B) (A/M/B)
Nivel (A/M/B) Inherente Control Detección
(1-3) (1-3)

ALTO ALTO BAJO

BAJO BAJO ALTO

ALTO ALTO BAJO

MEDIO MEDIO MEDIO

Politica de
efectivo (la cual
MEDIO MEDIO MEDIO
3 ALTO 3 9 fue aprobada por
Gerencia
Financiera)
 Politica de
efectivo (la cual
3 ALTO 3 9 fue aprobada por
Gerencia
Financiera)

MEDIO MEDIO MEDIO

ALTO MEDIO BAJO

ALTO ALTO BAJO

MEDIO MEDIO MEDIO

La entidad cuenta
1 BAJO 1 1 con un Comité de BAJO BAJO ALTO
Créditos y Cobros

Inventarios fisicos
2 MEDIO 2 4 MEDIO MEDIO MEDIO
semestrales
 ALCANCE
95%
78%
s- priuebas
68%

s- priuebas
60%

s- priuebas
50%
s- priuebas
40%

Procedimientos de auditoría que corresponden a

operaciones de riesgo específico (Respuesta)
consideraciones sobre alcance

Compare los saldos mensuales de las ventas según registros de verificar el 100% de los saldos y para la
contabilidad , de IVA Y Declaraciones y verifique las sumatorias sumatoria, verifique un mes y tomar en cuenta
mensuales en libros de IVA, de existir diferencias investigue su verificación de sumatorias de auditorias
naturaleza. anteriores.

Verificar que sean registrado adecuadamente, y que los
documentos cumplan con los requisitos de la firma del cajero de
banco o impresión de maquina; de contar con servicios de
custodia de valores verificar el recibo de entrega del efectivo al
banco.
Solicitar los corte de caja de la empresa y
seleccionar los comprobantes de remesa , de
forma aleatoria, de los meses entre enero y
diciembre y cotejar contra el registro en libro
mayor.

Según los estados de cuentas bancarios seleccione una muestra
de transferencia por medio del orden correlativo y fecha de
emisión CCF , contratos u otro documento que soporte la
operación coteje su registro en los libros de ventas y detalle del
mayor, a efecto de constatar si han registrado en la contabilidad
oportunamente.
Verificar conciliaciones bancarias y los corte
de caja , con los cincos primero y cinco
ultimos, de los documentos emitidos . Verificar
que los documentos se encuentren
registrados y que las transacciones sean de
las actividades licitas de la empresa.

A partir de las conciliaciones Bancarias identifique los depsoitos

Seleccionar las transferencias mayores hasta
en transito pendientes de registrar en el banco, verifique el
alcanzar una cubertura minima del 50%. Se
tiempo surgimiento en la contabilidad y asegurese si se causo
pedira el detalle de mayor desde su
correctamente a traves de la documentación de soporte , cuando
adquisición.
aplique.

Apartir de los registros de IVA verifique que efectivamente

Aplicar procedimientos en aquellas
corresponde venta de productos, ingreos por servicios , analice
operaciones iguales o mayores a $500.00-
su naturalez y su incidencia fiscal.
Realice comparación de compras registradas en los libros de
Verificación el 100% de los gastos que esten a
IVA, en las cuentas de gastos de todas correspondan al giro de la
nombre de un unico empleado y solicite la
empresa y de ser gastos por atenciones al personal que estos
debida justificación de dicho gasto dejar
sena compronbables y que incluyan en gran medida la totalidad
detalle de lo examinado.
de los empelados.

A partir de los registros de contabilidad identifique el movimiento

de la cuenta gastios por salarios y bonificaciones y coteje valores
con los bonos a la cuenta de efectivos , de exisitir diferencias
Seleccione los meses de mayor movimiento y
investigue su naturaleza. Debe cerciorarse que el pagio
revise operaciones de $500.00 , en adelante.
corresponda al número de empleados contratados de la
empresa , solicite planilla de sueldos y realice recalculo del pago
asi como las deducciones de ley.

Investigue los cheque emitidos contengan la leyenda "NO

NEGOCIABLE", de no ser asi si existen chques endosados
Verifique conjuntamente con prueba de
verifique que estos cuenten con la debida documentación de
egresos.
soporte o autorización de quein emite los cheques , o de la
gerencia.

Realizar de forma sorpresiva arqueo de caja en cada sucursal y

La prueba se realizara en un 100% de las
de determinarse diferencias solicitar ajustes para determinar a
sucursales.
que corresponde dichas diferencias.

1. Preparar cedula de Cuentas por Cobrar con saldos al 31/12/18

y 31/12/17 y coteje sus valores contra los registros contables

2. Revise la provisión para cuentas incobrables, según la

política de la empresa, y concluya sobre su razonabilidad.
Dejar evidencia en narrativa.
3. Efectue un análisis de la provisión para cuentas
incobrables comparandola contra el saldo total de las CxC
y concilie con la cuenta de gastos correspondientes.

4. Efectúe circularización de saldos por cobrar al ____

para los saldos representativos, Alcance ____%

1. Solicitar al cliente el auxiliar de las cuentas de inventarios y sus

respectivos Kardex

2. Solicitar las polizas de seguros que cubren los inventarios, su

vigencia, cobertura, monto, etc.

3. Determinar que los métodos y bases de valuación son

aceptables y consistentes con el año anterior.

4. Efectuar prueba sobre el adecuado uso de los métodos de

determinacion del costo de venta. (PEPS, Costo Promedio,
Otros.) Hacer comentarios en Narrativa

5. Obtenga relaciones de las cuentas de compras/

Inventarios / Costo de Ventas, al________________ y coteje
con los registros contables.
6. Observe el conteo físico de inventario al __________
__________ , y efectúe el siguiente trabajo:
 Referencia PTs
(Referencia a los
programas de auditoría
en donde se
desarrollarán los
procedimientos)
 DAMCO S.A DE C.V
Auditores y Consultores

CLIENTE:
PERIODO:

Auditor: Cristian Edgardo Gonzalez Damian Fecha: 12/01/2020

Entrevistador: Fecha: 12/01/2021
Revisado por: Cindi orantes Fecha: 12/01/2022

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EFECTIVO EN CAJ

RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO
Todos los movimientos que afectan el capital
contable son aprobados por la asamble de x
1 accionistas o por la junta directiva

Estan autorizados las funciones escritas sobre el

control,registro y autorización del capital y x
reserva.
2

Se imprimen titulos de las acciones con

numeración correlativa
x
3

son emitidas, las acciones de forma nominativa x

4

Las funciones de contol,registro y custodia de

documentos estan separadas.
x
5

6 Se Inutilizan los titulos valores anulados x

Existen un listado contentivo de los datos de los
accionistas
x
7
 Los aumentos y disminuciones de capital son
autorizados de acuerdo con las normas legales x
8 vigentes

EstaAutorizacdos los excedentes y Déficit como

resultados del ejercicio.
x
9

Se verifica periodicamente con el libro mayor los

saldos registrados en esta cuenta contable
x
10
Se contabilizan los dividendos no retirados como
pasivos corrientes.
x
11

Nombre del Auditor: Licda. Maria Alejandra Morales

Fecha: 12 de Marzo del 2019

Gerente General
MODA IMPERIO S.A DE C.V

Toda la información proporcionada es de total confidenc

 DE C.V
sultores

O DE EFECTIVO EN CAJA CHICA

ESPUESTAS
N/A COMENTARIOS
orcionada es de total confidencialidad