PLAN DE

AUDITORI
A
OPERATIV
A
ZAPATERI
A
 “HIRBIN”
S.A.C.
PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA OPERATIVA REALIZADA AL DEPARTAMENTO DE

PRODUCCION PERIODO 2019

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El presente examen corresponde a una acción de control anual programada y

aprobado por el Titular de la empresa ZAPATERIA HIRBIN”S.A.C Aprobación y firma
suscrita en el acta en el folio número 525.

2. OBJETIVO GENERAL
Evaluar los procesos de producción, determinar sus áreas críticas y de riesgo de las
máquinas y otros elementos de producción, sus deficiencias existentes
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Verificar el proceso de producción
 Evaluar el estado de las máquinas de producción
 Evaluar si se las maquinas son mantenidas según sus catálogos

4. ALCANCE DEL AUDITORIA

El presente auditoria operativa se realiza de acuerdo con las Normas de auditoría
Generalmente Aceptadas – NAGA, Normas de Control Interno, Normas
Internacionales de Auditoría, siguiendo el manual de auditoría de la empresa,
comprende la revisión y análisis selectivos de las operaciones, registro,
documentación y archivos por el departamento de contabilidad, realizados durante
el periodo octubre 2019

5. ÁREAS A AUDITAR
 Gerencia general
 Contabilidad
 Tesorería
 Recursos humanos

6. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD
CREACIÓN, FINALIDAD Y ACTIVIDAD
ZAPATERIA inició sus actividades comerciales con su primera tienda en el corazón
de Juliaca; en la actualidad contamos con dos plantas de producción además de 7
tiendas comerciales: ZAPATERIA (tiendas en la Jr. Moquegua) que inició sus
actividades comerciales desde el 21 de setiembre del año 2019, y nueva tienda
comercial ubicadas en el mercado Túpac Amaru. En la actualidad, somos una familia
de más de 70 colaboradores distribuidos en nuestras 7 tiendas comerciales y plantas
de producción; nuestra fiel y cada vez más numerosa cartera de clientes han visto
como a través de estos 18 años hemos evolucionado en Diseños, Calidad del
producto, atención y satisfacción plena, consolidando nuestra misión y
encaminándonos hacia nuestra visión.
VISIÓN:
Constituirnos como empresa LÍDER EN EL MERCADO ZAPATERIA, tanto en el aspecto
laboral, como de relaciones humanas. Ser la primera empresa zapatería del rubro de
decoración por la calidad del producto que ofrecemos a nivel nacional e
internacional. 
Lograr que nuestros colaboradores alcancen sus objetivos personales y profesionales
a través de una capacitación permanente y una justa valoración de sus aptitudes. 
"EL MAYOR CAPITAL DE NUESTRA EMPRESA ES NUESTRO EQUIPO HUMANO Y SU
ENTORNO Y EL OBJETIVO PERMANENTE ES LA BÚSQUEDA DE LA EXCELENCIA" 

MISIÓN:
Ofrecer el mejor producto al mejor precio del mercado; esto a través de una mejor
atención personalizada donde la satisfacción del cliente es nuestro principal objetivo;
convirtiendo la relación EMPRESA-CLIENTE en una relación de crecimiento
permanente, así mismo llevamos el criterio de la INNOVACIÓN como nuestro Lema y
Pasión

ÁMBITO DE ACCIÓN:
ZAPATERIA HIRBIN”S.A.C., opera a nivel de Juliaca sobre todo en las tiendas de Jr.

Moquegua y el mercado Túpac Amaru donde se desarrolla la mayor parte de la

actividad

7. ORGANIZACIÓN ORGANICA

DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

Gerente Comercial Gerente Financiero Gerente Administrativo

Gerente de Marketing Subgerente de Subgerente Administrativo

Cobranzas y Créditos
Subgerente de
Logística Producción Contabilidad RR. HH.

Fuente: Manual de organización y funciones

8. ESTRUCTURA FUNCIONAL

Fuente: anual de organización y funciones

RESPONSABLES DE LA EMPRESA
 NOMBRE CARGO
JUAN MAMANI MAMANI GERENTE GENERAL
MARIA QUISPE QUISPE GERENTE LOGÍSTICO
JULIO VILCA CALLATA GERENTE FINANCIERO
Fuente: escrituras públicas

RESPONSABLES EN VENTAS:
o Isabel Flores Apaza
o Silva Quispe Flores
o Juana Cari Cari
o Gladys Apaza Mamani

ÁREA DE CONTABILIDAD:
o CPC Juan Carlos Zapata Luque
o CPCC. María Mamani Flores

ÁREA DE TESORERÍA:
o Rocío Yanqui Luque
o Ana López Mamani

ÁREA DE PRODUCCIÓN:
o Edwin García Torres. (Gerente de producción)
o Luis Flores Monje (encargado del equipo de Producción)
o Luis Raúl Ticona Mamani (Encargado del equipo de corte y confección)
o Mauricio Mamani Mamani (encargado de planchado y empaquetado)

9. PRINCIPALES FUNCIONES
AREA DE GERENCIA
Compuesta por una persona, se encarga de dirigir la empresa, buscar nuevos
mercados, contactar con los proveedores, negociar con clientes y tomar las decisiones
más acertadas que hacen que la empresa se expanda y crezca con el tiempo.
ÁREA DE LOGÍSTICA:
La misión fundamental del área de logística es la previsión, organización y control de
las mercaderías que posteriormente serán vendidas a sus diversos clientes.
ÁREA DE CONTABILIDAD
Procesa toda la documentación de la empresa, las compras, ventas, y demás que
ocurren a diario presenta, prepara las declaraciones juradas, prepara los balances, y
realiza los trámites ante SUNAT, MINTRA, y otros propios del puesto de trabajo, el
desarrollo es de la siguiente manera:
 CONTADOR: prepara las declaraciones juradas, elabora los EEFF mensuales y
realiza los trámites ante SUNAT y el ministerio de trabajo, como también
comparecer ante otras instituciones que requieran alguna información
financiera, declara los PDT mensuales y anuales
ASISTENTE: compuesta por una persona que realiza la labor de realizar asientos
contables, realiza los kardex, y desarrolla el libro diario registrando los
documentos contables y centralizando operaciones y la hoja de trabajo donde
analiza los saldos, labora con el sistema contable CONCAR, el cual sirve para sus
desempeño diario, debe de realizar el cierre contable cada fin de mes.
AUXILIAR: una persona lo conforma, es quien digita los comprobantes de ventas
y compras en el sistema contable CONCAR, el recibe a diario de las islas de venta
la documentación de las ventas compuesta por facturas y boletas, y las facturas
de compras de manos de la administradora, al fin de cada mes entrega los
registros de ventas y de compras, revisados listos para la declaración.
ÁREA DE TESORERÍA
Efectúa el control y desembolso de fondos y valores, y el cobro de las cuentas;
aplicando las Normas y Procedimientos que rigen su funcionamiento.
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Hace todas las etapas de producción desde la selección de las materias primas, corte,
confección, planchado, empaquetado de todas la prendas que han de hacer en el área
de producción y la producción se da por órdenes.

AREA DE VENTAS
Esta área está compuesta por 4 personas que desempeñan la labor de despacho de
polos y ropa deportiva en las tiendas , el mecanismo de toda venta es el siguiente;
llega el cliente al punto de venta (tienda) , la vendedora pregunta el tipo de prenda,
modelo y talla y el monto que desee de este, al tener el pedido, procede con el
despacho del pedido, una vez concluido el despacho realizan el cobro ya sea en
efectivo o con medio de pago, con este proceso se cierra la venta.

10. NORMAS DE AUDITORIA UTILIZADAS

 Normas Internacionales de Auditoria - NIAS.
 Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas - NAGA.

11. PERIODO EN QUE SUSCITARON LOS HECHOS

La auditoría comprende desde el 01 de octubre 2018 al 31 de octubre del 2018, de ser
necesario se ampliara los hechos anteriores y posteriores, para el cumplimiento de los
objetivos.

12. NORMAS
Normas generales
 Normas internacionales de auditoria
 Normas de auditoria generalmente aceptadas
 Ley Nº 26887, Ley general de sociedades
 Normas internacionales de contabilidad
 Normas internacionales de información financiera
 Principios de contabilidad generalmente aceptadas
Normas específicas
 Manual de procedimientos de la empresa
 Manual de funciones
 Manual de procedimientos
 Políticas del área de finanzas
 Estados financieros
Normas de control
 COSO
 Políticas de control interno
PRESUPUESTO Y RECURSOS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA
Para el desarrollo de la auditoría operativa se ha previsto la participación de una
Comisión Auditora, conformada por seis integrantes, que a continuación se detalla:
Cuadro n° 01
Comisión auditora
  NOMBRES Y APELLIDO PROFESIÓN CARGO
1 IRMA MAMANI MAMANI CONTADORA PÚBLICA SUPERVISOR
2 ROSA LUZ HALLASI QUISPE CONTADORA PÚBLICA JEFE DE COMISIÓN
3 MONICA ANALI CALSINA CCOARITE CONTADORA PÚBLICA AUDITOR INTEGRANTE
4 YAMILET THALIA GUTIERREZ APAZA CONTADORA PÚBLICA AUDITOR INTEGRANTE
5 FRENY ESTEFANY CHURA HUAQUISTO CONTADORA PÚBLICA AUDITOR INTEGRANTE
6 LISBET PACCO AGUILAR CONTADORA PÚBLICA AUDITOR INTEGRANTE
TOTAL

Cuadro n. º 02
Presupuesto de tiempo
Horas Presupuestadas
Etapa de Auditoria Porcentaje
TOTAL
 Planeación 20% 272
Ejecución 60% 816
Informe 20% 272
TOTAL 100% 1,360

Cuadro n. º 03
Distribución de actividades
Nº de
días total costo costo de
ACTIVIDAD persona
útiles h/h h/h actividad
s
Planeación          
Supervisor 5 2 80 15 1,200.00
Jefe de comisión 5 1 40 20 800
Trabajo de campo          
Jefe de comisión 25 1 200 20 4,000.00
Integrante 25 3 600 10 6,000.00
Supervisión 5 2 80 15 1,200.00
Especialista 5 2 80 15 1,200.00
Evaluación descargos          
Comisión 5 1 40 20 800
Integrante 5 3 120 10 1,200.00
Redacción informe 5 1 40 15 600.00
Supervisión informe 5 2 80 15 1,200.00
total 1,360   18,200

13. ENTREGA DE INFORME DE AUDITORIA

Como resultado de la auditoria operativa, se emitirá el respectivo “informe de la
auditoria”, el que incluirá los hallazgos formulados y comunicados y su respectiva
notificación correspondiente.

14. EL INFORME DE AUDITORIA

En presente informe tendrá como contenido los siguientes que detallamos a
continuación:

I. INTRODUCCIÓN

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES
 IV. RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

Juliaca 25 de Junio del 2019

15. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

Tipo de auditoria : AUDITORIA OPERATIVA

Responsable(SOA) : AUDITA Sociedad Civil
Encargado (SOA) : IRMA MAMANI MAMANI
Entidad : ZAPATERIA “HIRBIN”S.A.C
Responsable : JUAN MAMANI MAMANI (gerente general)

H/ (E) PROCEDIMIENTOS ENCARGADO SUPERVISO OBS

R
H
OBJETIVO GENERAL
Evaluar los procesos de producción,
determinar sus áreas críticas y de
riesgo de las máquinas y otros
elementos de producción, sus
deficiencias existentes
20 S PROCEDIMIENTO
20 G 1.Obtener una entrevista con el Titular
10 A1 de la empresa y con los jefes de área
10 A2 involucrados en la Acción de Control,
10 A3 para hacerle conocer la finalidad y
10 A4 objetivo del examen, y brinde la
respectiva colaboración a la comisión
de auditoría; asimismo, para conocer
los aspectos o asuntos que se deben
tratar en la presente acción de control.
20 A 2. Solicitar información de las
30 G instancias correspondientes a fin de
actualizar el archivo permanente,
considerando los asuntos que son
importantes como:
  Escritura pública de la empresa
Organigrama estructural
 Manual de Organización y
Funciones-MOF
 Reglamento de Organización y
Funciones-ROF
 Manual de Ventas
 Manual de Procedimientos de
Ventas
20 S 3. Obtener una relación de los
30 G funcionarios inmersos a nuestra
20 A1 acción de control del desempeño del
sistema contable durante el periodo
2018. Según el Anexo Nº 01
20 4. Elaborar un Plan de Auditoria,
40 relacionado al presente Auditoria
Operativa en ejecución.
OBJETIVO ESPECIFICO N°1 Verificar el
proceso de producción
30 S PROCEDIMIENTOS
40 G 1.1. Verifique como es o son los
35 A2 procesos de producción
30 S 1.2. verifique si tiene en plan de
40 G producción y como son sus
40 A2 procedimientos
OBJETIVO ESPECIFICO N°2
Evaluar el estado de las máquinas de
producción
30 S PROCEDIMIENTOS
40 G 2.1 verifique el estado de las maquinas
50 A3 acompañado por un ingeniero textil y
confecciones
20 S 2.2 verifique el uso de las maquinas
40 G por cada proceso de producción
50 A3
30 S OBJETIVO ESPECIFICO N°3
40 G Evaluar si las maquinas son mantenidas
50 A3 según sus catálogos

PROCEDIMIENTOS
3.1 verifique la conservación de la
maquinas en cada proceso y observe
como es el proceso de conservación de
cada maquina
30 S 3.2. verifique si tiene o no un plan o
40 G cronograma de mantenimiento
20 A4
 30 S 3.3. Verifique si tiene un plan de
40 G contingencia si por si una de ellas se
30 A4 malogra.
Preparado por: ………………………………………………… Revisado por: ………………………………………………….
Fecha: …………………………….. Fecha: …………………………………………………….

LEYENDA
S = SUPERVISOR
G = JEFE DE LA COMISION AUDITORA
A1 = AUDITOR 1
A2 = AUDITOR 2
A3 = AUDITOR 3
A4 = AUDITOR 4