Ingresos que

no constituyen
renta ni
ganancia
ocasional

El 27 de diciembre del 2019 fue aprobada la

nueva ley de crecimiento el cual opta
LEY DE
impotantes disposiciones para el la
CRECIMIENT
promocion del crecimiento economico,
O
empleo, inversion, fortalecimiento de
finanzas publicas entre otras

Deducciones
Fiscales

Descuentos
tributarios.
Descuentos
tributarios.
Ley 2010 dic 2019
regla especial No estaran sujetos a retencion en la fuente los dividends que se distribuyan
dentro las entidades o gupos empresariales en situacion de control.
No constituye renta ni ganancia ocasional la parte que corresponda al componente
inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y
sucesiones ilíquidas.
Los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas
naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su
muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que
hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional.

Ley 1819 de 2016

Las pérdidas incurridas dentro de una cédula solo podrán ser compensadas contra
las rentas de la misma cédula, sólo se especifican las cedulas en los que el ingreso
no es constitutivo de renta.
El pago del precio indemnizatorio se podrá realizar en dinero efectivo o títulos valores,
derechos de construcción y desarrollo, de participación en el proyecto o permuta.

No están sometidos al impuesto sobre la renta y complementarios, los premios y

distinciones obtenidos en concursos o certámenes nacionales e internacionales de
carácter científico, literario, periodístico, artístico y deportivo, reconocidos por el
Gobierno Nacional.

Ley 2010 dic 2019

No se realiza modificaciones a lo que se habia dispuesto en la ley 1943.
Son descpntables los impuestos pagados en el extranjero.
No hay limitaciones del descuento en los 4 periodos posteriores a la obtencion de la renta.

Ley 1819 de 2016

No se aplicará a intereses generados con ocasión de créditos otorgados por
entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia o
entidades del exterior que estén sometidas a vigilancia de la autoridad encargada de
la supervisión del sistema financiero.
Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles
o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado.

Ley 2010 dic 2019

Descuento tributario 50% ICA, pero se incrementará al 100% a partir del año gravable 2022.

No son deducibles el impuesto al patrimonio, el impuesto de normalización ni el impuesto

sobre la renta.
Disposiciones especiales para el descuento de impuestos pagados sobre rentas pasivas por
entidades controladas del exterior.
Ley 1819 de 2016
El valor de los descuentos tributarios no puede superar el impuesto básico de renta, y
a su vez el impuesto después de descuentos no puede ser inferior al 75 % del
impuesto que se determina por el sistema de renta presuntiva previo a cualquier
descuento tributario, o del 70 % cuando los descuentos se originen en certificados de
reembolso tributario.
El art 258 del aet se modifico y se introdijo una nueva limitante a los descuentos tributarios
los art 255, 256, 257, los descuentos a que hacen referencia dichos artículos no pueden
superar el 25 % del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable en que se realiza
la donación o inversión.