SESIÓN 08: PLANIFICACIÓN DE LOS COSTOS

En la presente sesión se va dar a conocer

cómo estimar los costos de un proyecto
con el fin de determinar el presupuesto y
controlar los costos de las actividades.
SESIÓN 07: PLANIFICACIÓN DE LOS COSTOS

• Conceptos básicos de costos

o Costos
o Tipos de costos
o Estimación de costos
- Métodos para estimar costos

o Preparación del presupuesto del costo

- Suma de costos
- Análisis de reserva

o Control del costo

- Análisis de medición del rendimiento
- Técnica del valor ganado

. Variables independientes
. Variaciones
. Índices
. Curva S
. Estimaciones

• Especificar costos fijos y variables para los recursos de trabajo

o Costo fijo para los recursos de trabajo
o Costo variable para los recursos de trabajo

• Establecer los costos para los recursos de materiales

o Costo de los recursos tipo material

• Establecer la acumulación de los costos

o Diferentes tasas de costos en periodos diferentes
o Diferentes tasas de costo para trabajos diferentes

• Asignar recursos de materiales y de costos a las actividades

• Proyecto ejemplo
SESIÓN 8: PLANIFICACIÓN DE LOS
COSTOS
 SESIÓN 08: PLANIFICACIÓN DE LOS COSTOS
o COSTOS
Es la suma de recursos (mano de obra,
material, equipo, etc.) usados para
producir bienes o servicios. Este es
medido en unidades monetarias.
o TIPOS DE COSTOS
- Costo directo: Conformados por todos aquellos
gastos que afectan el proceso productivo.
- Costo indirecto: Conformados por todos aquellos
gastos que no afectan el proceso productivo.
- Costo fijo: No varían según el rendimiento o
volumen producido.
- Costo variable: Varían por cada unidad
producida. Ejemplos: Materia prima, mano de
obra asignada.
- Costo unitario: Es el costo total dividido por el
número total de unidades producidas.
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Determinación de tarifas de costos de recursos

o ESTIMACIÓN DE COSTOS
- Se conocen las tarifas de los costos unitarios de cada
Son valorizaciones cuantitativas de los costos
recurso.
probables de los recursos requeridos para
completar las actividades del proyecto.
- Se usan cotizaciones y tarifas estándar de proveedores.

Métodos para estimar costos: Estimación ascendente

Estimación por analogía - Estima el costo de las actividades individuales o paquetes

- Usa el costo real de proyecto anteriores. de trabajo para obtener el costo total del proyecto.

- Se utiliza cuando la cantidad de - El costo y la precisión de las actividades depende del

información detallada es limitada. tamaño o complejidad de la actividad individual o
paquete de trabajo.
- Menos costosa, pero también menos
exacta. Estimación paramétrica

- Usa datos históricos y otras variables para calcular una

estimación de costos.
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o PREPARACION DEL PRESUPUESTO DEL COSTO
- Suma de costos
. Las estimaciones de costos de actividades
se suman hasta el nivel de paquete de
trabajo.
. Luego las estimaciones de paquetes de
trabajo se suman hasta los niveles superiores
de la EDT y finalmente para todo el proyecto.
- Análisis de reserva
. Son presupuestos reservados para cambios
no planificados.
. No forman parte de la línea base, pero
están incluidas en el presupuesto del
proyecto.
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o CONTROL DEL COSTO - Técnica del Valor Ganado:

Controla cambios en el presupuesto del Mide continuamente el rendimiento del

proyecto. proyecto mediante tres variables
independientes.

- Análisis de medición del rendimiento - Valor planificado (PV)

Permite control las variaciones de los - Valor ganado(EV)

costos a través de técnicas de acciones
correctivas. - Costos actuales (AC)
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VARIABLES INDEPENDIENTES
- Valor planificado (PV): Es el
presupuesto asignado al trabajo que
debe ejecutarse para completar una
actividad.
- Valor ganado (EV): Es el valor del
trabajo completado pero expresado en
términos del presupuesto asignado a
dicho trabajo para una actividad del
cronograma.
- Costo real (AC): Es el costo total en el
que se ha incurrido realmente durante
la ejecución del trabajo realizado.
VARIACIONES
Variación del cronograma (SV): Indica un retraso del
proyecto en cuanto al costo presupuestado de
todas las actividades que deberían haber finalizado
y el costo de las tareas finalizadas.
SV= EV-PV
Variación del costo (CV): Mide el desempeño del
costo real y los costos incurridos en un proyecto. La
variación del costo al final del proyecto será la
diferencia entre el presupuesto hasta la conclusión
(BAC) y la cantidad realmente incurrida.
CV= EV-AC
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INDICES

- Índice de desempeño del cronograma (SPI):

Es una medida del avance logrado en un proyecto

en comparación con el avance planificado.

SPI= EV/PV

- Índice del desempeño del costo (CPI): Es una

medida del valor del trabajo completado, en
comparación con el costo o avance reales del
proyecto.
CPI= EV/AC
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CURVA S ESTIMACIONES
Con la obtención de los valores
anteriores, se puede graficar la Curva S - Estimación para concluir el trabajo
que brinda el avance real respecto al restante (ETC): Esto indica el costo real a la
planificado en un periodo acumulado fecha más un nuevo estimado para el
hasta la fecha. trabajo restante.
ETC= BAC-EV ETC= (BAC-EV)/CPI

- Estimación al termino (EAC): Esto indica

el costo real a la fecha del término del
trabajo.

EAC= AC+ (BAC-EV) EAC=AC+ETC

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• ESPECIFICAR COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS RECURSOS DE

TRABAJO

o Costo fijo para los recursos de 1. Nos dirigimos hacia la pestaña “Vista”,
trabajo luego Tablas- Costo.

Los costos fijos se calculan en base a

tasas de pago estándar por tarea.
Estos se añaden a la información de la
tarea con el fin de que Ms Project
calcule luego el costo final de la
tarea.
2. Ingresar el valor correspondiente en
la celda que se relaciona a la tarea
que queramos ingresar un costo fijo.
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• Costo variable para los recursos de

trabajo 1. En la barra de herramientas dirigirse a la
pestaña Diagrama de Gantt- Hoja de
Calculan en base a tasas de pago estándar Recursos.
por recurso de trabajo. Estos se añaden a la
información del recurso con el fin de que Ms 2. En el campo Nombre del recurso,
Project calcule luego el costo final del selecciona un recurso.
recurso que se observara en el presupuesto.
3. En los campos Tasa Estándar y Tasa de
Para establecer los valores de costos para hora extra, escriba las tasas de los recursos
los recursos de tipo Trabajo se utilizan las estándar y de horas extras.
columnas Tasa estándar (o Costo/Uso) y Tasa
horas extra.
De ese modo se deben seguir los siguientes
pasos para asignar costos fijos a los recursos
de trabajo en Ms Project:
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• ESTABLECER LOS COSTOS PARA LOS RECURSOS DE MATERIALES

o Costo de los Recursos Tipo Material

Para establecer los valores de costos para

los recursos de tipo material se utiliza la
columna Tasa estándar, en ella se ingresa
el valor de costo por unidad.
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• ESTABLECER LA ACUMULACIÓN DE COSTOS

- Comienzo: El costo del recurso se carga al
inicio de la tarea. Se utiliza cuando la
participación del recurso no afecta al
término de la tarea.
Para indicar que tipo de acumulación de
costo tiene el recurso, se debe de hacer
doble clic en el mismo y luego en la
ventana información del recurso- Costos,
indicar en la opción acumulación de costos
el tipo deseado.

- Prorrateo: El costo se redistribuye según la

carga de trabajo, es decir el costo se
distribuye por hora trabajada.

- Fin: El costo del recurso se carga al término

de la tarea. Se usa cuando al recurso se le
paga solamente al finalizar la tarea.
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o Diferentes tasas de costos en periodos diferentes

1. Hacemos doble clic sobre el recurso al que

vamos a modificar la tasa de costo.

2. En la ventana de Información del recurso pestaña

costos, en la primera fila se encuentra reservada
para los valores iniciales que hemos ingresado al
momento de generar el recurso. Mientras que, en la
segunda fila, se encuentra destinada para modificar
el calendario, es decir, elegir la fecha a partir de la
cual el recurso va a regirse por una tasa diferente.
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• Diferentes tasas de costo para trabajos

diferentes

1. Hacer doble clic sobre el recurso al que

vamos a aplicar la nueva tasa de costo. Se
abrirá el cuadro de diálogo de información
del recurso.

2. En la opción costos, se tiene 5 pestañas que

tienen de nombre letras desde la A hasta la E. En
cada pestaña se puede establecer distintos tipos
de costos para distintas fechas.
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 ASIGNAR RECURSOS DE MATERIALES Y COSTOS A LAS ACTIVIDADES

1. En la pestaña Tarea, haga clic en Diagrama

de Gantt, luego entre las opciones anidadas
seleccionar la opción “Hoja de recursos”.

2. En el campo Nombre del recurso, escriba un

nombre para el recurso y, a continuación, haga
clic en el mismo para añadir información.

3. En el cuadro de diálogo Información del

recurso, en la ficha General, seleccione costo en
la lista tipo material y, a continuación, haga clic
en Aceptar.
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4. Para crear el recurso de costo, puede

asignar el recurso de costo a una tarea.
Una vez se ha asignado el recurso de
costo a una tarea, puede introducir los
costes para la tarea del recurso mediante
la vista Uso de tareas.
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 PROYECTO EJEMPLO 1) Primero para agregar Costos fijos, nos

dirigirnos a la barra de herramientas,
seleccionar la opción “Vista”, luego Tablas-
Se tiene como información la Costos.
programación de obra de
“Construcción y Mejoramiento de la
Infraestructura de la I.E. José Carlos
Mariategui-Huashcao”. A la cual
agregaremos costos fijos a las
actividades de la fase “Obras 2) De esta manera se creará una columna
provisionales”, costos para los recursos extra en la hoja de tareas.
de materiales y la acumulación de los
costos a los recursos de tipo trabajo y
material.
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3) Ingresamos los costos fijos para 4) Ahora, agregaremos costos a los

cada actividad que forma parte de
los paquetes de trabajo “Obras
provisionales”. Lo mismo realizamos
para cada paquete de trabajo.
recursos de tipo trabajo y material, para
ello debemos de dirigirnos a la Hoja de
Recursos, y luego seleccionar los recursos
que se desea agregar costos. En la
columna Tasa estándar, colocar un costo
por hora del recurso tipo de trabajo.
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5) Por otro lado, si no se cuenta con 6) Asimismo, se debe seleccionar la

una tasa estándar de costo se debe
de dejar vacía dicha columna, o
escribir $0.00 y rellenar la columna
Costo/Uso la cual se actualizará cada
vez que se use el recurso.
opción de Prorrateo, con el fin de que
el costo de la tasa se distribuya por
hora trabajada para todo tipo de
recurso.