ACTIVIDAD NO.

ALUMNAS:
SUSANA CARLINA MESA LOPEZ ID 570244
IVON MELISSA PERDOMO MAYORGA ID 389288
MARYORY MONTILLA OLAYA ID 570247
BRANYI DANIELA VARGAS SERNA ID 572138

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA
NEIVA- HUILA
2019
 ACTIVIDAD NO. 4

ALUMNAS
SUSANA CARLINA MESA LOPEZ ID 570244
IVON MELISSA PERDOMO MAYORGA ID 389288
MARYORY MONTILLA OLAYA ID 570247
BRANYI DANIELA VARGAS SERNA ID 572138

ASIGNATURA: AUDITORIA II

DOCENTE: INMA HERNÁNDEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA
NEIVA- HUILA
2019
 CONTENIDO
INTRODUCCIÓN.....................................................................................................................................3
OBJETIVOS..............................................................................................................................................4
Objetivo general....................................................................................................................................5
Objetivos específicos..............................................................................................................................5
ACTIVIDAD NO. 3...................................................................................................................................6
PANORAMA GENERAL DE GESTIÓN DE RIESGO.........................................................................6
Establecimiento del Contexto..................................................................................................................6
Identificación de Riesgos.........................................................................................................................7
Análisis de Riesgos..................................................................................................................................9
Tratamiento de los riesgos.....................................................................................................................13
Programa de auditoria...........................................................................................................................14

BIBLIOGRAFÍA.....................................................................................................................................19
 INTRODUCCIÓN

Los procesos en los que se afianzan y consolidan conocimientos son importantes para el
desarrollo integral de los estudiantes de contaduría, por eso es válido realizar actividades que
permitan asociar los conceptos básicos para su futura aplicación en la vida profesional.

Por esta razón en el siguiente trabajo se pretende identificar los riesgos tecnológicos
latentes en una empresa llamada Apuestas Nacionales de Colombia, y como estos pueden afectar
de manera directa o indirecta los procesos concernientes al proceso tecnológico usado por la
misma para el desarrollo de sus actividades

Es importante aclarar que el trabajo solo es un acercamiento al movimiento tecnológico

de la empresa seleccionada, ya que las plataformas que utiliza son muy varias y para este caso
solo se tomaran tres de ellas por considerarlas de gran incidencia en el proceso contable de la
empresa.

El Programa de Auditoría es unos documentos formulados y ejecutados por el equipo de trabajo

de Control Interno, cuya finalidad es planificar y establecer los objetivos a cumplir, para evaluar
y mejorar la eficiencia de los procesos de operación y control. Para la elaboración del programa
de Auditoría, incluye el objetivo general del programa, y la identificación del recurso existente
para la ejecución del mismo, teniendo en cuenta el tiempo que demora el programa, y el
responsable del desarrollo de la actividad.
 OBJETIVOS

Objetivo general

Plantear los riesgos de tipo tecnológico dentro de la empresa Apuestas Nacionales de Colombia
SA

Organizar y programar el proceso de evaluación independiente, que corresponde en la práctica

al desarrollo.

Objetivos específicos

- Establecer las plataformas tecnológicas usadas al interior de la empresa

- Conocer el funcionamiento de las plataformas tecnológicas
- Identificar el proceso tecnológico de la empresa
- Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los planes establecidos.
- Efectuar sugerencias que permitan mejorar el Control Interno de la entidad
 MISIÒN:

APUESTAS NACIONALES DE COLOMBIA S.A. - SUCHANCE es una empresa

comercializadora de juegos de azar y multiservicios ; comprometida en satisfacer las necesidades
de nuestros clientes, colaboradores y accionistas, a través de una gran red comercial, tecnológica
y administrativa, apoyada en un talento humano orientado por sólidos principios éticos y morales
que construyen y garantizan la calidad en el servicio. 
 VISIÒN:

Ser para el 2020, la empresa líder en el Huila y modelo nacional en el proceso de

comercialización de juegos de suerte y azar y otros productos y servicios; a través de nuestra
plataforma tecnológica, comercial  y una sólida estructura organizacional que proyecte confianza
y fidelización en toda la comunidad en general.
 PANORAMA GENERAL DE GESTIÓN DE RIESGO

Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Establecimiento del Contexto

La empresa Apuestas Nacionales de Colombia es una organización que opera el manejo

de juegos de suerte y azar en el departamento del Huila y ofrece un variado portafolio de
servicios que abarca el pago de facturas de servicios públicos, recargas y envío de giros de
dinero.
Es una empresa con presencia en los 37 municipios del departamento del Huila y algunos
corregimientos y veredas del mimo, que hacen que su cobertura sea amplia y variada. Es una
empresa con más de 30 años de experiencia que le han permitido forjarse de una manera sólida a
lo largo del tiempo.

Debido al alcance de sus operaciones debe lidiar con riesgos de diferente tipo como lo es
el lavado de activos, el riesgo de efectivo, riesgos tecnológicos entre otros; que la obligan a
implementar procesos que minimicen dichos riesgos y le permitan el desarrollo seguro de sus
labores en la región.

Para esta sección se tomara específicamente el riesgo tecnológico como un factor

determinante para el buen desarrollo de la labores al interior de la empresa, ya que con la falla o
destrucción de alguna de sus plataformas tecnológicas será traumático no solo para la venta sino
también para la consolidación de los procesos.

Es válido mencionar que la empresa ofrece servicios intangibles y variados como lo son
la venta de chance, doble chance, chance millonario, loterías, billetones, pago de facturas y
servicios públicos y corresponsal bancario del Banco de Bogotá. Cada uno de estos y otros
servicios está codificados y tienen valores y posibilidades diferentes por lo que cuentan con
plataformas que le dan el tratamiento adecuado a cada servicio y permiten la identificación de
cada uno de ellos.
Dichas plataformas son alimentadas en su mayoría por una sola llamada SIGA POS o
JADE, que es utilizada por el área de ventas, la cual es la que permite que todo el consolidado de
la venta se ingrese por ahí y pueda reflejarse.

Identificación de Riesgos

El uso de la tecnología al interior de la empresa APN le permite el desarrollo cabal de sus

operaciones ya que debe contar con una red no solo física sino tecnológica que le permita
consolidar la información o datos arrojados por las ventas y novedades de todos los puntos
ubicados a lo largo y ancho del departamento y a su vez una plataforma administrativa que le
permita la consolidación e interpretación de dichos datos para que se puedan comparar y tomar
decisiones oportunas.
Es así como se cuenta con distintas plataformas informáticas que responden a diferentes
necesidades dependiendo del área que los requiere, para ello se tienen plataformas como las
siguientes:

SIGA POS (JADE): a través de un usuario, cada asesora ingresa en tiempo real el
movimiento de las ventas realizadas por cada una de ellas, el sistema consolida y guarda la
información por punto de venta ya que cada uno tiene un código asignado y permite que se
generen reportes de venta de todos los productos vendidos por día, fecha, tipo de productos etc.
Además de esto almacena a través de servidores la información de todas las ventas
independientemente del año o las circunstancias en las que hayan ocurrido

SIGA ADMIN: es un sistema que permite la administración directa de los datos

ingresados en SIGA POS por las asesoras, éste posibilita la generación de reportes de ventas por
cada producto, día, sitio de venta entre otros, igualmente permite la observación de la cartera de
las asesoras.
Como la gestión del área contable en cada municipio es limitada por las distancias y se
debe llevar un control real de los gastos incurridos en cada uno ellos en tiempo real, esta
plataforma esta codificada de tal forma que permita a las auxiliares del punto del ingreso de los
gastos a través de códigos asociados a cuentas contables para que todo sea en tiempo real. Al
igual que SIGA POS cada usuario del área administrativa cuenta con un id para su ingreso y
gestión, aunque dependiendo del rango en la empresa se cuentan con permisos establecidos para
la modificación o solo generación de reportes.

PSL: como toda la información generada por la empresa es el suministro para el área
contable, se cuenta con este software contable que es el consolidador de toda esa información
generada. Por medio de una interfaz y archivos planos se carga toda la información descargada a
través de SIGA ADMIN y se encarrila en cada cuenta contable a la que debe ingresarse
dependiendo de su naturaleza.

Por ejemplo su es una venta subirá a la cuenta de los ingresos, si es un egreso, subirá a la
cuenta de los gastos y así sucesivamente, este proceso de cargue se realiza diariamente del día
anterior, por tal razón todas las actividades tienen horarios de cierre en la noche anterior y no se
debe ingresar información luego de este cierre porque afectaría los movimientos del día o podría
quedar por fuera.

Existen otras plataformas al interior de la empresa que cumplen funciones de consolidar,

de administrar y demás, pero los más sobresalientes son las descritas anteriormente ya que
permiten el ingreso, transformación y consolidación de la información generada en la venta
directa de los productos.

Para validar que la información subida en el cargue de todos los productos de la

compañía al sistema PSL se realiza una conciliación diaria entre SIGAADMIN y PSL de cada
uno de ellos para detectar errores o diferencias entre ellos y poder correguirlos con la
eliminación del cargue y volverlo a subir o la parte de ingeniería lo revisa para su respectivo
ajuste.

El riesgo tecnológico que se evidencia en la empresa APN, es que aunque las plataformas
con la que cuenta son facilitadores de la información, a su vez representan un riesgo generalizado
que puede afectarla de manera directa y de formas amplias en la medida que pueden robarse
datos, comprometer cuentas, eliminar o dañar archivos, deshabilitar sistemas entre otros peligros
que la empresa debe considerar a la hora de establecer sistemas que ataquen y minimicen el
riesgo de TI en sus procesos.

Al momento de observar el comportamiento de las comunicaciones y tecnologías en la

empresa APN se evidenciaron algunos riesgos tecnológicos que son:

1. Riesgo de ingreso de la información en plataformas tecnológicas

2. Riesgo de seguridad cibernética y pérdida de la información
3. Riesgo del proveedor tecnológico

Análisis de Riesgos

1. Riesgo de ingreso de la información en plataformas tecnológicas

Es claro que el proceso que maneja la empresa APN debe ser alimentado de forma manual
cuando las asesoras realizan una venta, para ello se identifica un riesgo humano latente ya que
las asesoras pueden cometer errores de digitación que alteren la realidad de los datos
suministrados por el software.

Un ejemplo claro de ello son las equivocaciones en el ingreso de valores de venta en SIGA
POS, ya que se alteran los valores que registran con el dinero que reciben en realidad, subiendo
de menos o de más dependiendo de las intenciones de la mismas y ocasionando diferencias
considerables en lo que sube a la parte contable.

Para ello se ha establecido un área de control interno que hace seguimiento constante a las
cajas de las asesoras con el objetivo de detectar sobrantes o faltantes a la misma para evitar que
se trabaje del dinero de la empresa o que en su defecto sea hurtado.
 Igualmente existen dependencias encargadas de verificar los soportes físicos con los
ingresados al sistema para mitigar el ingreso de valores inferiores o superiores, la falencia de este
proceso radica en que la verificación se puede demorar entre ocho y quince días por la demora en
la entrega de los mismos soportes a validar, debido a que se realizan en la ciudad de Neiva y
deben recopilarse los de todos los municipios, para luego hacerse los respectivos ajustes.

2. Riesgo de seguridad cibernética y pérdida de la información

Los riesgos de tipo cibernético son indelebles a toda organización en el mundo tecnológico y
globalizado en el que actualmente se desarrollan, por tal razón en la empresa APN es necesario
identificar si se cuenta un modelo de responsabilidades para la seguridad y los respectivos
recursos para financiarlo.

Además es importante identificar las zonas de mayor exposición a riesgo cibernético como lo
pueden ser los datos, actividades o procesos sobresalientes que requieren mayor supervisión,
además de establecer para cuales se tienen controles y a cuales se les deben implementar para
protegerlas.

En la empresa APN si se llegara a dar eliminación, robo o bloqueo de alguno de los datos
ingresados en el sistema SIGA, se causarían traumatismos no solo en la venta de productos sino
también en la adjudicación y detección de posibles ganadores de los diferentes juegos de azar.
Para ampliar más este tema se resalta que la venta de cada número apostado está asociado a
un valor, a una lotería y a un sorteo, al momento de generarse la venta todos estos datos se
asocian en el sistema y es el único registro que queda para la empresa, para el cliente se genera
un comprobante debidamente numerado que le sirve como garantía para el cobro del premio.
Supongamos que al momento de caer el premio, el cliente presenta el comprobante del premio
pero la empresa no tiene como hacer un rastreo de las condiciones en las que fue vendido para
poder determinar el monto a pagar como premio y como visarlo para que no pueda ser cobrado
nuevamente.
 Sumado a esto por ser una empresa regulada debe presentar informes ante entidades estatales
que regulan su funcionamiento y al no poder emitir dichos reportes estaría incumpliendo con sus
obligaciones legales lo que acarrearía implicaciones de todo tipo incluso el cierre de la empresa.

Por otro lado el sistema SIGA es el alimentador número 1 del software contable PSL, el cual
se vale de este para generar los reportes de ventas, utilidades y demás información contable.

Para ello se evidencian controles para guardar la información en bases de datos que cuentan
con sistemas de protección que garantizan la salvaguarda de la misma, a ellos se puede recurrir
en caso de ocurrir diferencia en las ventas o los gastos.

Además al momento de hacer el traslado de la información de SIGA a PSL se realiza todo un

proceso de validación que permite la identificación de errores al estar configurado y
parametrizado el sistema para que cada dato caiga en la cuenta contable que corresponde.

Sin embargo se detecta que los sistemas de antivirus y protecciones a computadores no son
robustos, lo que dejaría una ventana abierta para posibles ataques

3. Riesgo del proveedor tecnológico

Está claro que el proveedor de los software y plataformas con las que cuenta la empresa APN
es uno solo llamado Matrix, el provee no solo el soporte sino también el almacenamiento de la
información, aunque la empresa cuenta con un área encargada de las TICS, siempre que surgen
problemas de fondo de las plataformas se escalar el caso a Matrix para llegar a una solución.

Este proveedor ha realizado el suministro de las plataformas de APN durante muchos años,
demostrando seriedad y manteniendo la información al día, además de suministrar soluciones
oportunas a los requerimientos de fallas y problemas en el cargue de las diferentes interfaces.

En este caso el riesgo del proveedor tecnológico se encuentra mitigado de una forma
eficiente al contar con una empresa solida con responsabilidad comprobada por la empresa.
Evaluación y Priorización de Riesgos

Luego de identificar algunos riesgos tecnológicos en al interior de la empresa APN es

claro que el riego con mayor incidencia en el proceso tecnológico de la empresa es el del ingreso
de los datos a la plataforma SIGA, ya que este proceso es el que alimenta todos los datos que
serán trasladados al software contable para su análisis y reclasificación. Es importante
determinar que existen controles posteriores que permiten la identificación de errores voluntarios
o involuntarios.

Aunque lo ideal sería que el ingreso de dichos datos fuera impecable desde el inicio,
también es válido reconocer que son procesos desarrollados por humanos y susceptibles a errores
y que siempre van a existir.
Tratamiento de los riesgos

MATRIZ DE RIESGOS POR PROCESO

CALIFICACIÓN
PROCESO RIESGO Valoracion Inicial Evaluación Controles OPCIONES MANEJO ACCIONES INDICADOR
Probabilidad Impacto
Realizar conciliaciones diaras y Tener planes de capacitación
Ingreso de la información en plataformas Zona de riesgo verificacion de las cajas de las constantes a la fuerza de ventas Implementación de planes de
3 5 15 Reducir el riesgo
tecnológicas Extrema asesoras conforme a la venta para mitigar los errores de ingreso capacitación
realizada de datos.
Verificación permanente de la Implementación de sistemas de
implementación manual de BACKUPS y almacenamiento de la
seguridad de la información. información
Número de areas que
Seguridad cibernética y pérdida de la Zona de riesgo Establecer políticas de seguridad Socialización del manual de
GESTIÓN DE TECNOLOGÍAS 1 3 3 Evitar el riesgo implementan el manual de
información moderada de la información. seguridad de la información.
DE LA INFORMACIÓN seguridad de la información
Verificación permanente de la Fortalecimiento de la
implementación manual de infraestructura Informática de la
seguridad de la información. Institución.
Que los ingenieros con los que
Verificar en forma permanente
cuenta la empresa comprueben la El procentaje de incidencias
Zona de riesgo que el proveedor tecnologico
Fallas del proveedor tecnológico 1 3 3 Evitar el riesgo efectividad de los sistemas del proveedor tecnologico en
moderada cumple con los procesos y
implementados por el proveedor la empresa
necesidades de la empresa.
tecnologico.
 Monitoreo y Revisión

Al interior de la empresa APN es indispensable el control y revisión constante de los procesos por el alto riesgo que representan
el uso de plataformas tecnológicas que aunque de gran ayuda no dejan de presentar fallas de sistemas que deben estarse controlando y
supervisando.

Lo importante en todo este proceso es que el área de control interno no deje de lado esta área tan importante para la empresa a
través de seguimientos y actualizaciones constantes de los procesos de seguridad tecnológica que posee la organización.

PLAN DE AUDITORIA Código: AU01

 Versión: 1
Pagina: 1 de 1
           
FECHA: 05 NOVIEMBRE DE 2019 AUDITORIA Nº 01-2019
         
PROCESO A GASTOS MUNICIPALES AREA: CONTABLE
AUDITAR:
OBJETIVO DE LA AUDITORIA: IDENTIFICAR EL ALCANCE DE LA AUDITORIA: ACTIVIDADES
PROCESO DE INGRESO, REVISION Y APROBACION DESARROLLADAS EN EL MES DE AGOSTO DE 2019
DE LOS GASTOS GENERADOS EN CADA MUNICIPIO
DONDE OPERA LA EMPRESA
CRITERIOS DE AUDITORIA:

           
FECHA HORA ACTIVIDAD RESPONSABLE LA ACTIVIDAD NOMBRE DE LOS
Inicia - Y/O TEMA AUDITADO AUDITORES
Termina
15/11/201 7:00 - 7:30 REUNIÓN DE APERTURA DE AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 AM LA AUDITORIA GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
15/11/201 7:30 - 8:00 REVISIÓN DE LOS AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 AM PROCEDIMIENTOS O GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
PROTOCOLOS EXISTENTES Susana Mesa
 PARA EL INGRESO DE LOS Branyi Daniela Vargas Serna
GASTOS POR PARTE DE LAS
AUXILIARES DE CAD
MUNICIPIO
15/11/201 8:00 - VERIFICACION DE LOS AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 10:30 AM PROCEDIMIENTOS O GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
PROTOCOLOS CON SU Susana Mesa
RESPECTIVA EVIDENCIA Branyi Daniela Vargas Serna
15/11/201 10:30 - GENERACION DE AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 11:00 AM COMPROBANTES CON LA GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
INFORMACION Susana Mesa
RELACIONADA POR Branyi Daniela Vargas Serna
MUNICIPIO
16/11/201 7:00 AM - VERIFICACION DE LOS AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 5:00 PM SOPORTES CONTABLES GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
CONTRA LOS INGRESADOS Susana Mesa
EN SOFWARE CONTABLE Branyi Daniela Vargas Serna
DEL MES DE AGOSTO
17/11/201 7:00 AM - VERIFICACION DE LOS AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 5:00 PM SOPORTES CONTABLES GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
CONTRA LOS INGRESADOS Susana Mesa
EN SOFWARE CONTABLE Branyi Daniela Vargas Serna
 DEL MES DE AGOSTO
19/11/201 7:00 AM - PREPARACION INFORME N/A Ivon Melissa Perdomo Mayorga
0 5:00 PM DE AUDITORIA Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
20/11/201 7:00 AM - PREPARACION INFORME N/A Ivon Melissa Perdomo Mayorga
0 5:00 PM DE AUDITORIA Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
21/11/201 7:00 AM - PREPARACION INFORME N/A Ivon Melissa Perdomo Mayorga
0 5:00 PM DE AUDITORIA Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
22/11/201 7:00 AM - PREPARACION INFORME N/A Ivon Melissa Perdomo Mayorga
0 5:00 PM DE AUDITORIA Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
24/11/201 8:00 AM - SOCIALIZACIÓN INFORME AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 12:00 PM DE AUDITORIA GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
25/11/201 7:00 AM - INICIO ELABORACIÓN AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 5:00 PM PLAN DE MEJORA GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
 Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
30/11/201 8:00 AM - SOCIALIZACIÓN PLAN DE AUXILIAR CONTABLE DE Ivon Melissa Perdomo Mayorga
9 12:00 PM MEJORA GASTOS MUNICIPALES Maryori Montilla Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela Vargas Serna
           
OBSERVACIONES: SE REALIZA AUDITORIA EL PROCESO DE GASTOS MUNICIPALES POR TENER UN ALTO
RIESGO DE EFECTIVO
           
           
FIRMA RESPONSABLE DEL PROCESO FIRMA AUDITORES RESPONSABLES
AUDITADO
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
 
EMPRESA APUESTAS NACIONALES DE COLOMBIA SA
 
PROCESO A AUDITAR: GASTOS MUNICIPALES
 
ALCANCE O PERIODO A AUDITAR: 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2019

Determinar si el proceso de contabilización y

OBJETIVO: revisión de los gastos generados por la
empresa en los diferentes municipio del
departamento del son razonable y cumplen
con las políticas y especificaciones vigentes
 
HORAS O DÍAS
No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR
ESTIMADOS
Investigación del cargo y su relevancia Ivon Melissa
1 4 HORAS
Conocimiento de manuales y procedimientos del cargo Perdomo Mayorga
 Maryori Montilla
Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
2 Identificación de la cantidad de municipios que intervienen en el proceso Olaya 2 HORAS
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
Identificar y conocer el funcionamiento y manejo de las plataformas utilizadas para el
3 Olaya 4 HORAS
ingreso y consolidación de la información contable
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
Conocer el proceso manual que realizan las auxiliares de cada municipio al momento de
4 Olaya 4 HORAS
ingresar los gastos y determinar los criterios que se utilizan para la clasificación de los gastos
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
5 Identificar el proceso de revisión diaria de los gastos ingresados Ivon Melissa 1 DÍA
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela
 Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
6 Determinar los criterios con los cuales la auxiliar contable revisa los gastos diarios Olaya 4 HORAS
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
Validar cada cuanto llega la papelería contable de los municipios a la sede principal para su
7 Olaya 2 HORAS
validación y aprobación
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
Identificar cuáles son los gastos autorizados por cada municipio y saber si estos dependen
8 Olaya 4 HORAS
de la magnitud del mismo
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
Obtener los saldos y analisis de los gastos por municipio e identificar cuales son los que
9 Olaya 2 DÍAS
presentan mayor relevancia
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
10 Validar que los soportes contables cuenten con todo los estipualdo en la ley Colombiana Perdomo Mayorga 4 DÍAS
Maryori Montilla
 Olaya
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
Ivon Melissa
Perdomo Mayorga
Maryori Montilla
11 Elaborar informe de auditoria final Olaya 4 DÍAS
Susana Mesa
Branyi Daniela
Vargas Serna
AUXILIAR
12 Plan de Mjora por parte de la auxiliar contable de municipios CONTABLE GASTOS 5 DÍAS
OFICINA
   
         
  REPRESENTANTE DIRECCION EQUIPO AUDITOR  
           
 BIBLIOGRAFÍA

APUESTAS NACIONALES DE COLOMBIA. (s.f.). suchance. Obtenido de https://www.suchance.com.co/index.php