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Características
Comprensivos: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.
Consistencia: la información contenida debe ser totalmente coherente y lógica para
efectos de información.
Relevancia: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la
empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones
económicas de los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes
o futuros, o bien confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
Confiabilidad: deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.
Comparabilidad: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la
misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera
Es muy estático ya que representa la situación financiera de una empresa en un
momento de la vida de esa empresa.
Se asemeja a una radiografía de un negocio.
Debe ayudar a mostrar aspectos fundamentales para el buen manejo de la empresa.
IMPORTANCIA Y USOS
Un estado de situación financiera es importante, ya que sirve de base para tomar decisiones
en el futuro. pues, refleja el estado patrimonial de la empresa y orienta en cómo invertir los
recursos y si se tienen los recursos suficientes para invertir.
Se usa para tener una comprensión clara de la situación financiera de una empresa por un
período determinado para evaluar su rendimiento. Además:
Nos dan a conocer la situación financiera de la empresa en un momento
determinado.
Nos muestra que tiene la empresa y su proveniencia.
Nos sirve para ver la evolución, crecimiento y desempeño de la empresa.
Nos sirve para ver qué tan productiva es la empresa.
Importancia y usos
Es importancia porque nos da a conocer la existen de dos posibles resultados, que sea
positivo o por el contrario, negativo. Con el primero de ellos aumenta la riqueza de los
propietarios de la empresa. En contraposición, un resultado negativo reduce la riqueza de
los propietarios de la empresa y minora el valor del patrimonio neto. Se usa para mostrar
ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un
periodo determinado
Ejemplo 2:
Costo: si una persona compra algún local para un negocio de fabricación
de máquinas, el costo no sólo se limita a la compra de dicho local; sino
también incluye el envío o transporte de la maquinaria, la puesta en
marcha y la capacitación del personal. Gasto si tenemos una empresa y
no somos los dueños del edificio; es necesario pagar el alquiler del local
porque de lo contrario no tendríamos un lugar para vender nuestro
producto; del mismo modo, también se requiere del gasto en la factura
del teléfono de la empresa, porque de ese modo los clientes interesados
pueden llamar para adquirir el producto y la adquisición de dicho
producto por parte del cliente, representa ingresos para el dueño de la
empresa
ACTIVIDAD #4
Investiguen y presenten un resumen argumentado sobre lo qué
significan los Presupuestos, sus usos, ventajas y utilidades en las
empresas; expliquen el porqué de los mismos, como futuro Gerente y/o
Propietario de una empresa.
RTA/
PROSUPUESTO
Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos
y los gastos de una empresa privada o pública, es un plan de
operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en
un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios. También podemos decir que es un plan de acción dirigido a
cumplir una meta prevista, expresadas en valores y términos financieros
que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas.
USO
Es un instrumento utilizado por las empresas para determinar
específicamente las necesidades de esta, dándonos a conocer con lo
que se dispone de capital y poder acceder al producto y así poder
obtener mejores resultados. el control presupuestario es el proceso de
descubrir que es lo que se está haciendo, comparando los resultados de
los datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o
remediar las diferencias, y por lo tanto, el primer uso que se la da esta
herramienta es relacionar la información financiera de esta.
Utilidades en las empresas y el porqué de los mismos.
Brinda a la dirección una visión integral de las operaciones y
resultados, permitiendo tomar decisiones oportunas.
Traduce los objetivos de la empresa en acciones al especificar los
recursos, ingresos y actividades requeridas para llevar a cabo el
plan estratégico del año presupuestado.
Es una herramienta útil para medir la eficiencia de los mandos
medios a cargo, al otorgarles responsabilidades tanto operativas
como financieras.
Facilita el control administrativo y obliga a realizar evaluaciones
periódicas de la gestión empresarial.
Fomenta una estructura correcta determinando responsabilidad y
autoridad de cada uno de los miembros de la organización.
Ayuda al manejo financiero de la empresa.
ACTIVIDAD #5
Defina: ¿Qué es Activo, un Pasivo y el Patrimonio? para que son necesarios en una
empresa; señalen dos ejemplos de Activos, dos ejemplos de Pasivos y dos ejemplos de
Patrimonio.
RTA/
QUE ES ACTIVO?
Son todos los bienes, derechos y otros recursos adquiridos y controlados económicamente
por la empresa, resultantes de actividades pasadas de los que se espera obtener beneficios o
rendimientos económicos en el futuro.
Ejemplos de activos:
Maquinarias.
Vehículos.
Edificios.
Muebles.
QUÉ ES PASIVO?
Son todas las obligaciones que tiene por pagar la empresa a los acreedores y se reflejan en
el primer segmento de la segunda parte del balance a una fecha señalada en el mismo
documento. Contiene también las fuentes de financiación de una entidad, en muchas
ocasiones, las empresas deben acogerse al endeudamiento para poder adquirir activos, es
decir, obtienen un bien, pero a la ves adquieren una deuda, aplicando de esta forma la
partida doble.
Ejemplos de pasivos:
Obligaciones financieras.
Proveedores.
Cuentas por pagar.
Impuestos.
QUÉ ES PATRIMONIO?
Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituyen los medios económicos
para que una empresa funcione, estos se encuentran afectos directos o indirectamente a
alcanzar los fines de la empresa, entre los que se destacan la obtención de beneficios. El
patrimonio hace mención al conjunto de bienes que posee una persona, esta puede ser
natural o jurídica.
Ejemplos de patrimonio:
Capital de acciones.
Aportaciones accionistas.
Ganancias/perdidas.
Ganancias/perdidas en periodo.
Ganancias/pérdidas acumuladas.
Otros componentes del patrimonio.
Reservas.
ACTIVIDAD#7
ACTIVIDAD#6
Actividad No. 6: La Ecuación Patrimonial es el resultante de comparar los
recursos o Activos que son propiedad de la empresa con las obligaciones internas
(Patrimonio) y las externas (Pasivo), donde: Activo = Pasivo + Patrimonio Pasivo =
Activo - Patrimonio Patrimonio= Activo - Pasivo
2- Una empresa tiene los siguientes bienes: (cifras en miles de pesos) Caja: $15.000 –
Vehículos $650.000 – Inmuebles $350.000 – Equipos de Cómputo 50.000 – Banco
Cuenta Corriente $75.000 – Valores a depositar $25.000 – Deudas por ventas
$80.000 – Muebles $27.000 y Maquinarias $30.000. También tiene deudas con
proveedores por $74.000; documentos a pagar $33.000; deudas otros acreedores por
$350.000 y una hipoteca por $198.000. ¿Cuál es Patrimonio Neto de la
Empresa?
SOLUCIÓN
1- Calcule el Patrimonio de una Empresa cuyo Pasivo es de $105.300.000 y sus
Activos son de $290.800.000
SOLUCION
1- 290.800.000 – 105.300.000 = 185.500.000 PATRIMONIO DE UNA EMPRESA
2- Activo = 1.197.000
PASIVO= 760.000.000
PATRIMONIO NETO DE LA EMPRESA ES: 758.803.000