Docente: M.A.P.

Julián Rolando Cámara Jiménez

Asignatura: Introducción a la Contabilidad

Actividad: Evidencia de Aprendizaje.

Procesamiento de Operaciones Financieras

Unidad: 2

Fecha: Noviembre 2, 2018

 Listado de Operaciones
1 02 Ene. Al constituirse la empresa “Innovación en Muebles”, S. A., sus propietarios aportan $ 800,000 en
efectivo que son depositados en el banco.
2 07 Ene. Se compra un edificio con valor de $ 350,000, pagando: $ 100,000 con un cheque y por el resto
se obtiene crédito que se garantiza mediante una hipoteca.
3 12 Ene. Se efectúan diversas adaptaciones al edificio, mismas que importan $ 60,000, cantidad por la que
se entregó un cheque.
4 05 Feb. La empresa adquiere mobiliario y equipo por $ 150,000, que se paga $ 50,000, con un cheque y
por el resto se obtiene crédito sin entregar alguna garantía.
5 06 Feb. Se retiran del banco $ 25,000 que se conservarán en la empresa con objeto de disponer de
efectivo en cualquier momento.
6 10 Feb. Se compra un vehículo que se destinará al reparto de mercancías con valor de $ 200,000,
pagándose $ 40,000 con un cheque; $ 100,000 se garantizan con letras de cambio (a corto plazo) y por
los $ 60,000 restantes se obtiene crédito.
7 12 Feb. A un empleado de la empresa se le prestan $ 20,000 que debe cubrir en 10 meses. Se le retienen
intereses anticipados por $ 2,000, entregándosele un cheque por el importe neto.
8 12 Feb. Se entregan $ 1,000 en efectivo a la compañía de luz por concepto de depósito de los medidores
instalados en la empresa.
9 4 Feb. Se compra papelería por $ 5,000, cantidad que se paga en efectivo.
10 01 Mzo. En vista de que el edificio no es suficiente para las necesidades de la empresa, se toma en renta
un local en la cantidad de $ 8,000 mensuales, entregando al arrendador un cheque por el importe
correspondiente a un año de renta adelantada.
15 08 Abr. A diversos acreedores se les paga con cheques que suman la cantidad de $ 80,000.
16 15 Abr. Se reciben $ 4,000 del empleado a quien se le concedió un préstamo, conservándose tal cantidad
en caja.
17 15 Abr. Se extiende un cheque por $ 20,000 para liquidar una letra de cambio.
18 30 Abr. La compañía de luz retira uno de los medidores instalados en la empresa, devolviendo $ 500 que
se habían entregado como depósito. Tal cantidad se conserva en caja.
 Catálogo de cuentas utilizado
0101 Caja
0120 Bancos
0140 Documentos por Cobrar
0150 Deudores Diversos
0220 Edificios
0230Mobiliario y Equipo
0240 Equipo de Reparto
0260 Depósitos en Garantía
0301 Gastos de Instalación
0350 Intereses pagados por anticipado
0330 Rentas pagadas por Anticipado
0360 Papelería y Útiles de Escritorio
0370 Propaganda y Publicidad
1120 Documentos por pagar
1130 Acreedores Diversos
1230 Acreedores Hipotecarios
1320 Intereses Cobrados por Adelantado
21 Capital Social

Esquema de Mayor.
CAPITAL SOCIAL BANCOS
Cargos Abonos Cargos Abonos
$800 000 (1) (2) 100 000 (1) $800 000
(3) $60 000 (13) $145 000
$800 000 (MA) (4) $50 000
(5) $25 000
(6) $40 000
(7) $18 000
(10) $96 000
(11) $10 000
(14) $120 000
(15) $80 000
(17) $20 000

(MD) $619 000 $945 000 (MA)

Saldo $326 000
 EDIFICIOS GASTOS DE INSTALACIÓN
Cargos Abonos Cargos Abonos
(2) $350 000 (3) $60 000

(MD) $350 000 (MD) $60 000

ACREEDORES HIPOTECARIOS ACREEDORES DIVERSOS

Cargos Abonos Cargos Abonos
(14) $120 000 $250 000 (2) (15) $80 000 $100 000 (4)
$60 000 (6)
$130 000 Saldo
(MD) $80 000 $160 000 (MA)
$80 000 Saldo

MOBILIARIO Y EQUIPO CAJA

Cargos Abonos Cargos Abonos
(4) $150 000 $10 000 (12) (5) $25 000 $1 000 (8)
(16) $4 000 $5 000 (9)
Saldo $140 000 (18) $500

(MD) $29 500 $6 000 (MA)

Saldo $23 500

DOCUMENTOS POR PAGAR DEUDORES DIVERSOS

Cargos Abonos Cargos Abonos
(17) $20 000 $100 000 (6) (7) $20 000 $4 000 (16)
$150 000 (13)
(MD) $20 000 $250 000 (MA) Saldo $16 000
$230 000 Saldo

INTERESES COBRADOS POR

EQUIPO DE REPARTO
ADELANTADO
Cargos Abonos Cargos Abonos
$2 000 (7) (6) $200 000

Saldo $2 000 Saldo $200 000

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERÍA Y ÚTILES DE

ESCRITORIO
Cargos Abonos Cargos Abonos
(11) $10 000 (9) $5 000

Saldo $10 000 Saldo $5 000

INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO DEPÓSITOS EN GARANTÍA
Cargos Abonos Cargos Abonos
(13) $5 000 (8) $1 000 $500 (18)

Saldo $5 000 Saldo $500

RENTAS PAGADAS POR

DOCUMENTOS POR COBRAR
ANTICIPADO
Cargos Abonos Cargos Abonos
(10) $96 000 (12) $10 000

Saldo $96 000 Saldo $10 000

 Libro Diario

Folio: 1
Mes: Enero del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
-1-
0120 Bancos $800 000
21 Capital Social $800 000
2 Constitución de la
empresa “Innovación en
Muebles”, S.A.
-2-
0220 Edificios $350 000
0120 Bancos $100 000
7
Acreedores $250 000
1230
Hipotecarios
Pago, compra de
edificio.
-3-
0301 Gastos de Instalación $60 000
12
0120 Bancos $60 000
Adaptaciones al edificio.

A la página núm. 2 $1 210 000 $1 210 000

Libro Diario

Folio: 2
Mes: Febrero del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 1 $1 210 000 $1 210 000
-4-
0230 Mobiliario y Equipo $150 000
5 0120 Bancos $50 000
1130 Acreedores Diversos $100 000
-5-
0101 Caja $25 000
0120 Bancos
6
Retiro para tener $25 000
efectivo en empresa
-6-
0240 Equipo de Reparto $200 000
10
0120 Bancos $40 000
Documentos por $100 000
1120
pagar
1130 Acreedores Diversos

A la página núm. 3 $1 585 000 $1 585 000

 Libro Diario

Folio: 3
Mes: Febrero del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 2 $1 585 000 $1 585 000
-7-
0150 Deudores Diversos $20 000
0120 Bancos $18 000
12 Intereses Cobrados por $2 000
1320 Adelantado
Préstamo a empleado
de la empresa.
-8-
0260 Depósitos en Garantía $1 000
12
0101 Caja $1 000
-9-
Papelería y Útiles de $5 000
0360 Escritorio
14
0101 Caja $5 000

A la página núm. 4 $1 611 000 $1 611 000

Libro Diario

Folio: 4
Mes: Marzo del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 3 $1 611 000 $1 611 000
-10-
Rentas pagadas por $96 000
0330 anticipado
1 0120 Bancos $96 000
Pago anual de renta
adelantada
-11-
Propaganda y $10 000
0370 Publicidad
7
0120 Bancos $10 000
-12-
0140 Documentos por cobrar $10 000
0230 Mobiliario y Equipo $10 000
14 Venta mobiliario a
empleado de la
empresa

A la página núm. 5 $1 727 000 $1 727 000

 Libro Diario

Folio: 7
Mes: Abril del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 6 $2 101 000 $2 101 000
-18-
0101 Caja $ 500
30 0260 Depósitos en garantía $ 500

De la página núm. 8 $2 101 500 $2 101 500

Balanza de Comprobación:

Innovación en Muebles”, S. A.

Balanza de Comprobación del 1-Enero al 30 de abril del 2018.

Númer Movimientos Saldos

o de Nombre de la cuenta
cuenta Debe ($) Haber ($) Debe ($) Haber ($)
21 Capital Social 800,000 800,000
0120 Bancos 945,000 619,000 326,000
0220 Edificios 350,000 350,000
0301 Gastos de instalación 60,000 60,000
1230 Acreedores Hipotecarios 120,000 250,000 130,000
1130 Acreedores diversos 80,000 160,000 80,000
0230 Mobiliario y Equipo 150,000 10,000 140,000
0101 Caja 29,500 6,000 23,500
1120 Documentos por pagar 20,000 250,000 230,000
0150 Deudores diversos 20,000 4,000 16,000
Intereses cobrados por
1320 2,000 2,000
adelantado
0240 Equipo de reparto 200,000 200,000
0370 Propaganda y publicidad 10,000 10,000
Papelería y útiles de
0360
escritorio
5,000 5,000
Intereses pagados por
0350 5,000 5,000
anticipado
0260 Depósito en garantía 1,000 500 500
Rentas pagadas por
0330 96,000 96,000
anticipado
0140 Documentos por cobrar 10,000 10,000

Sumas 2,101,500 2,101,500 1,242,000 1,242,000

 DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES

Para los
Esquemas de
Mayor, el Edificios: Compra y Caja: El efectivo con el
Se utilizó el Catálogo nombre alquiler del local. que cuenta la
A cada actividad
de Cuentas contenido asignado es empresa.
descrita en el Gastos de Instalación:
en el material de utilizando el Documentos por
ejercicio Adecuaciones a los
apoyo de la Unidad 2 Catálogo de pagar: Pagarés y
proporcionado, se le edif.
para asignar el Cuentas. Letras de cambio.
asignó un número
nombre a cada Efectivo: Está Acreedores Hipot: La
consecutivo: Listado Intereses cobrados
Esquema de en Cajas. renta del local y lo que
de operaciones,este por adelant: Del
Mayor,mismos se debe de la compra
se utiliza como préstamo a un
códigos para Libro Cuenta de del edificio.
referencia en los empleado
Diario y Libro Mayor Cheques: En Acreedores Div: Lo que
esquema de mayor
los términos Bancos. se debe de la compra Los esquemas de:
para especificar que
seleccionados Capital Social: de equipo y camioneta Equipo de reparto,
movimiento se está
aparecen el cuadro: Las de reparto. propaganda y
realizando. (anotado
Catálogo de Cuentas aportaciones publicidad y papelería;
entre paréntesis). Mobiliario y Equipo: Lo
utilizado. de los son lo que su nombre
adquirido. indica
propietarios.

Reflexión: ¿En qué será útil a la entidad del caso contar con la información
arrojada en la Balanza de Comprobación?

Una empresa debe contar con una información contable actualizada constantemente para
cualquier toma de decisiones. Los esquemas de mayor, Libros de Diario y Mayor; permiten
tener los cargos, abonos y saldos, sin embargo no es posible determinar con estos documentos
si los asientos realizados son correctos; es decir, que la suma de cargos y abonos son las
mismas tanto en cada uno de los movimientos hechos, como en los saldos.

Glosario con los conceptos contables utilizados

 Balanza de Comprobación: Documento Contable que contiene la relación de todas las
cuentas utilizadas en un período contable, en este se muestran los movimientos
deudores y acreedores de cada una de ellas junto con sus saldos y en ella las
sumatorias en Debe y Haber deben ser iguales.

 Catálogo de Cuentas: Es una lista ordenada, clasificada y enumerada de las cuentas

que se utilizan en una entidad para el control de las operaciones financieras realizadas.
  Cuenta: Elemento que permite clasificar las operaciones que se realizan en una entidad,
son los componentes financieros de la empresa: Caja, Bancos, etc.

 Libro Mayor: Documento en el cual se registra información detallada por cuenta, en este
registro se anotan la cuenta, fecha, los movimientos (debe y haber) y saldos (debe y
haber); este registro se realiza con la información asentada en el Libro Diario.

 Saldo: Es la diferencia entre un movimiento acreedor y uno deudor.

Fuentes de Consulta:

 Guillermo González Saavedra. (2003). Contabilidad General.

 José Antonio Ibarra, Manuel Granado & María Eugenia Amador. (Febrero 2004).
Principios de Contabilidad. México: Ediciones de la Noche.
 Sergio Hernández y Rodríguez. (2006). Introducción a la Administración. 4ª edición.
México: McGraw-Hill.