Formulario 210 y 2517 Ag 2018 PN Residente Obligada Contabilidad

Formulario 210 para declaración de renta año gravable
residentes (adaptado a los obligados a llevar contabilidad o
(Fecha de elaboración: mayo 9 de 2019)

(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2018 de "p
Resolución 0016 de marzo 7 de 2019 (publicada en el diario oficial 50894 del 13 de marzo de 2019 el cual circuló en
declaraciones por fracción de año gravable 2019, pues para ese tipo de declaraciones se necesita otro formulario espe
cedulación de las personas naturales indicando que a partir del año gravable 2019 la renta ordinaria no estará descompue
(secciones) que componen el formato 2517 v.1 (Reporte de Conciliación fiscal; artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de novi
modificada con la 0016 de marzo de 2019). De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 1 de dicha resolución, y con un co
elaborar y conservar por el período de firmeza de la declaración, pero no se deberá presentar virtualmente en ningún cas
Resolución 0052 de octubre de 2018 indica que quienes se liquiden durante el 2019 solo deberán elaborar y conservar el fo
ese formato 2517 prescrito en octubre de 2018 no se puede utilizar para declaraciones por fracción de año gravable 2
personas naturales residentes.
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 0016 de marzo 7 de 2019 haz clic aquí
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 0052 de octubre 30 de 2018 haz clic aquí
(Nota: para consultar el comunicado especial de la DIAN de marzo 26 de 2019 sobre el formato 251
La DIAN publicó el 13 de abril de 2019 un archivo básico de Excel para el formato 2517 v. 1 el cual permite conocer cuá
identificadas en los documentos que se expidieron como anexos de la Resolución 0052 de octubre 30 de 2018.
(Nota: para descargar el archivo básico de Excel publicado por la DIAN haz clic aquí
Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2517 v1, deberá te
diligenciables. Además, como algunas de las secciones del formato 2517 v.1 (que se convierte en un anexo de las persona
2516: v2 (que se convierte en un anexo de las personas naturales no residentes que llevan contabilidad y declaran renta en
frecuentes del formato 2516 v.2" el cual se puede consultar en el siguiente enlace:
Preguntas frecuentes del formato 2516
En todo caso es importante destacar que si la DIAN expidió su formato 2517 v.1 en fecha octubre 30 de 2018, es obvio ento
sentencia C-120 de noviembre 14 de 2018 a través de la cual se dispuso que los trabajadores independientes que utilicen
hayan incurrido durante el año para la obtención de sus ingresos por honorarios, comisiones o servicios. Por tal motivo, la DI
determinación de renta líquida de la cédula de rentas de trabajo, pero no quiso hacerlo. A causa de lo anterior, en el pres
determina la renta líquida de la cédula de rentas de trabajo
Adicional a todo lo anterior, se recomienda consultar las múltiples respuestas que la DIAN dio sobre el tema del impuesto de
conceptos posteriores.
(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soport
naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes obligadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria.
En caso de que usted requiera descargar la plantilla guía del formulario 210 de personas naturales y sucesiones ilíquidas resi
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
ta año gravable 2018 de personas naturales y/o sucesiones ilí
evar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria)
nes de renta año gravable 2018 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes" prescrito por la DIAN
e marzo de 2019 el cual circuló en internet el día viernes 15 de marzo de 2019). Debe destacarse que este formulario no servirá
nes se necesita otro formulario especial en el que se puedan aplicar los cambios que introdujo la Ley 1943 de diciembre de 2018 (la c
renta ordinaria no estará descompuesta en 5 cédulas sino solamente en tres cédulas). Se incluye adicionalmente, en versión de Excel,
772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2018, prescrito con la Resolución 0052 de octubre 30 de 20
o 1 de dicha resolución, y con un comunicado especial que publicó la DIAN en su portal el 26 de marzo de 2019, dicho formato 2517
presentar virtualmente en ningún caso por el portal de la DIAN, pues esta no elaboró el respectivo prevalidador. Además, aunque el a
lo deberán elaborar y conservar el formato 2517 por fracción de año gravable 2019 y que tampoco tendrán que presentarlo virtualmente,
nes por fracción de año gravable 2019 pues no refleja los cambios que la Ley 1943 de diciembre de 2018 le efectuó al impuesto d
; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

; para ver el PDF del formulario 2517 haz clic aquí ; para ver el PDF con la guía de diligenciamiento del 2517
haz clic aquí ; y para ver un editorial especial de actualicese sobre ese comunicado
517 v. 1 el cual permite conocer cuáles son efectivamente las celdas en color gris o verde que no son diligenciables pues dichas celda
de octubre 30 de 2018.
uctura del formato 2517 v1, deberá tenerse en cuenta que allí quedaron marcadas en color verde oscuro las celdas que la misma DIAN d
onvierte en un anexo de las personas naturales residentes que llevan contabilidad y declaran renta en el formulario 210) son iguales a
evan contabilidad y declaran renta en el formulario 110), es conveniente estudiar varias de las respuestas que la DIAN dio en un archivo
ha octubre 30 de 2018, es obvio entonces que en el diseño de la hoja denominada "ERI-Renta liquida" no se pudieron tomar en cuenta lo
bajadores independientes que utilicen la cédula de "rentas de trabajo" sí podían incluir en dicha cédula y sin ningún límite los "costos y g
ones o servicios. Por tal motivo, la DIAN estaba obligada a modificar la estructura de la hoja "ERI-Renta liquida "para permitir incluir costos
lo. A causa de lo anterior, en el presente archivo se hizo un comentario especial para la parte pertinente de la hoja "ERI-Renta líquida
AN dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto unificado 912 de julio 19 de 2018 el cual fue ajus
ere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso de
la llevan de forma voluntaria.
s naturales y sucesiones ilíquidas residentes que NO estén obligadas a llevar contabilidad. Le recomendamos visitar el siguiente enlace:
ar contabilidad
ales y/o sucesiones ilíquidas
voluntaria)
de causantes residentes" prescrito por la DIAN a través de su

e destacarse que este formulario no servirá para elaborar
rodujo la Ley 1943 de diciembre de 2018 (la cual modificó la
e incluye adicionalmente, en versión de Excel, las 7 páginas
ito con la Resolución 0052 de octubre 30 de 2018 (la cual fue
el 26 de marzo de 2019, dicho formato 2517 solo se deberá
respectivo prevalidador. Además, aunque el artículo 4 de la
tampoco tendrán que presentarlo virtualmente, es obvio que
e diciembre de 2018 le efectuó al impuesto de renta de las
guía de diligenciamiento del 2517 haz clic aquí

haz clic aquí:
e que no son diligenciables pues dichas celdas no quedaron
r verde oscuro las celdas que la misma DIAN definió como no

aran renta en el formulario 210) son iguales a las del formato
e las respuestas que la DIAN dio en un archivo de "Preguntas
enta liquida" no se pudieron tomar en cuenta los efectos de la

dicha cédula y sin ningún límite los "costos y gastos" en que
a "ERI-Renta liquida "para permitir incluir costos y gastos en la
parte pertinente de la hoja "ERI-Renta líquida" en la cual se
nificado 912 de julio 19 de 2018 el cual fue ajustado con otros

es del formulario y está adaptado al caso de las personas
Le recomendamos visitar el siguiente enlace:

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas Residentes y Sucesiones IIíquidas de Causantes Residentes Privada
210
1. Año 2 0 1 8
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012.
4. Número de formulario Durante el 2018 tuvieron aplicación los siguientes CDI
Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el
código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En (Convenidos para evitar la Doble tributación Internacional):
todo caso si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado
a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde octubre
para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre de 2005).
23 2008)
b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde
3 diciembre 22 de 2009)
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.. c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;
D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)
Datos Declarante
Direc. E) Con México (Ley 1568 agosto de 2012)

- Secciona F) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013)
l G) Con India (Ley 1668 de julio de 2013)
24. Actividad 26. Numero de formulario 28. Si es beneficiario de H) Con República Checha (Ley 1690 de diciembre de 2013)
I) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013)
económica anterior un convenio para evitar
doble tributación (Marque
27. Fracción AG X)
Si es una corrección indique: 25 Cód. 2018 (marque X)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y
Total patrimonio bruto 29 22,563,498,000 distribución de beneficios de las ECE art.893
67 6,569,000
Patrimonio
Deudas 30 6,051,164,000 Ingresos no constitutivos de renta 68 486,000
Rentas por dividendos y

Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es
negativo escriba 0) 31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
participaciones
16,512,334,000 6,083,000
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET)
32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
0 70 0
Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos procedentes 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
Rentas de trabajo
trabajadores independientes 33 0 71 0
Si el declarante se dedica por
Renta líquida (32-33) 34 ejemplo a las ventas de Renta líquida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior 72
productos agrícolas y 0 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 ganaderos, en ese caso las
0
Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla 73
0
"ventas" y sus "devoluciones 72
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables en ventas" quedarían Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones
(limitadas) 36 informadas en este mismo
(69+70+71+72-73) 74
renglón (de forma neta) 0 6,083,000
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 37 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 75
Renta
0 9,333,977,000
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del
Rentas de pensiones
exterior 38 Renta presuntiva 76

0 333,162,000
Ingresos no constitutivos de renta 39 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 77
0 22,000,000
ocasional
Ganancia
Renta líquida (38-39) Estos renglones 81 a 86

40 0 Costos por ganancias ocasionales 78 solo se diligencian si el 75
2,000,000
fue mayor al 76
Rentas exentas de pensiones 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0
Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 42 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80
0 20,000,000
De trabajo y de pensiones
rentas líquidas cedulares
Ingresos brutos rentas de capital 43 253,042,000 81

0
Impuestos sobre las
Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales

44 0 82 3,247,190,000
Por dividendos y participaciones año 2016- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
0 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
46 Subcédula 84 Este renglón solo se
253,042,000 0
diligencia si el renglón 76
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a es mayor al 75
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 Subcédula y otros 85
0 0
Rentas de capital
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas

48 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
de capital 0 3,247,190,000
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva
49 87
(limitadas) 0 0 8
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor
a cero; de lo contrario escriba cero) 50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
253,042,000 3,247,190,000
Impuestos pagados en el exterior
Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43-47
51 89
mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
0 0
Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 Donaciones 90

Liquidación Privada
2,035,000 2,500,000 9
Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a cero, Otros
53 es igual a cero)
53 91
251,007,000 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
14,077,699,000 2,500,000
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93
1,095,358,000 3,244,690,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales 94 4,000,000
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias
Costos y gastos procedentes 57 ocasionales 95
3,864,822,000 0
Renta líquida (54-55-56-57) 58 Total impuesto a cargo (93+94-95) 96
9,117,519,000 3,248,690,000
Cada quien tiene que revisar el valor
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 50,000,000de esta casilla, pues por ahora solo
Rentas no laborales
Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de colocamos el valor de la casilla 101
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas
60 devolución y/o compensación 98 el cual sería un valor sin intereses de
no laborales 138,811,000 90,000,000mora. Pero si hay necesidad de
Retenciones año gravable a declarar incluir intereses de mora, entonces
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables ese valor se deberá agregar
61 99
(limitadas) 33,156,000 923,000manualmente.
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-55-
56-57-61 mayor a cero; de lo contrario escriba 62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
cero) 9,084,363,000 1,260,836,000
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero; de
Pérdida líquida del ejercicio (si 55+56+57+61-54-59 lo contrario escriba cero)
63 101
mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
0 4,368,603,000
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso
64 Sanciones 102
de renta presuntiva) 7,476,000 0
El obligado a llevar contabilidad requiere firma
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero)
Rentas líquidas gravables no laborales
de contador en su declaración año gravable 65
0 103 4,368,603,000
2018 si su patrimonio bruto (renglón 29), o sus
Renta líquida cedular noingresos
laboralbrutos (renglones
(62-64+65) (Si 62 es igual a
cero, 66 es igual a 65) 32+38+43+54+67+70+71), supera 100.000 UVT 66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero
al cierre del 2018 ($3.315.600.000 9,076,887,000 104 0
105 No. De identificación del signatar

106. DV 107. No. Identificación dependi 108-Parentesco
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 4,368,603,000
982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Firma Contador 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de
este formulario
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los obligados a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria)
(Nombre del contribuyente)

NIT
N ACIONALIDAD : (Colom biano o extr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GR AVAB LE 2 018 : (R esidente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 201 8
PRESUPUESTO BÁSICO
Este formu lari o 210 l o de ben u sar las p erson as natura les y/o suce sion es ilíqu id as (colo mbia nas, o extran jera s, ob lig ada s o no a ll evar con tabi lid ad) sie mpre y cua ndo h ayan si do "re side ntes fi scale s" ante el Go bie rno col ombi ano por el a ño gra vab le 20 18. El fo rmula rio se ll ena co n lo s mi smos
cri te rios si n imp ortar si se trata d e al gui en o bl iga do a p rese ntar de clara ción de re nta o si se tra ta de a lgu ien qu e la p resen ta de fo rma volu ntaria (ver artículo 6 de l ET). Ad emás, de be ten erse p resen te qu e los re side ntes sie mpre d ebe n d enu ncia r al g obi erno colo mbia no l os pa tri moni os qu e
p osee n tanto en C olo mbia co mo en e l exterio r a l igu al qu e la s re ntas que o btuvie ron tan to e n Col ombi a como e n el exteri or (ver artícu los 9 y 10 d el ET).
Ad emás, si d uran te alg una parte d el añ o 20 18 d esarro lla ron a cti vida de s q ue l os con vertía n en comerci antes, pe ro a di ciemb re 31 de 2 018 ya no e ran co mercia ntes, en e se caso l os in greso s y g astos po r la fracci ón d e año en q ue sí fu e come rcian te s se de nun ciarían con l os criterio s de l os
o bli gad os a ll evar contab ili da d (cau saci ón o de ven go). Pe ro su s activos y pa sivos a d ic. 31 , cuan do ya n o e s come rcian te , se d enu ncia ría n co n l os crite rios d e l os n o o bli gad os a ll evar contab ili dad . De igu al fo rma, y se gún la s cartill as i nstructivas de la DIAN, si una pe rsona na tu ral es
co mercia nte de l régi men simp lifica do de l IVA, en to nces lo d eja n decl ara r co mo perso na no o bli gad a a ll evar con ta bil ida d pa ra efectos fi scale s (ve r co ncep to DIAN 154 56 de feb rero d e 200 6; ve r tamb ién artícu lo 11 3 Ley 19 43 d e 201 8).
En la pre sente p lan ti lla se h an h echo l as ad aptaci one s n ece saria s p ara il ustrar lo q ue sería e l dil ige ncia mien to del formu lari o 21 0 por pa rte de un a pers ona natural y/o s uc esión ilíquida re side nte que sí estuvo obligada a lleva r contabilida d dur ante el año grav able 2 01 8 (o que la llevó
e n forma v olunta ria)
En rela ción con la dep uraci ón q ue se d eb e hace r a cad a un a de l as 5 céd ula s en q ue se d escomp ond rá la renta ord in aria d el co ntribu yente, es i mportan te d estaca r q ue e l in ciso seg un do de l artículo 330 d el ET estab lece : "L os con ceptos d e ing resos n o con sti tu ti vos de re nta, costos, g astos,
d edu ccio nes, ren ta s exe ntas, ben eficio s tribu ta rios y d emás conce ptos susce ptib les d e ser re sta do s para efectos d e ob te ne r la re nta líq uid a ced ula r, n o p odrá n ser obj eto de reco noci mien to simul tá neo en distin ta s céd ula s ni g ene rará n do ble be nefici o". Ade más, en e l a rtícul o 33 2 d el ET
tamb ién se lee : "Artículo 332 . R entas exe ntas y de ducci one s. So lo po drá n restarse b ene fi cios tribu tario s e n la s cé dul as en las qu e se teng an i ngre sos. No se p odrá impu ta r e n más de una cé du la un a misma re nta exe nta o de du cción ". Ad icio nal mente, en e l pa rágra fo 3 del artícu lo 1.2.1.2 0.4
d el D UT 1 62 5 de 2 01 6, l ueg o de ser mod ificad o con e l artículo 6 de l De cre to 22 50 de dic. 29 de 2 017 , se l ee: "Pará gra fo 3 °. La s re ntas exe ntas y de ducci one s de q ue trata este a rtícul o sól o po drán d etrae rse en l as céd ula s en qu e se ten gan ing resos y no se po drán impu ta r e n más d e un a
cé dul a l a mi sma ren ta exe nta o de ducci ón, d e co nformid ad con l o e sta ble cido en el artículo 33 2 de l Estatuto Tri butari o". Por ta nto, cua ndo un mismo contrib uye nte di lig en cie a l mi smo tie mpo va rias de las 5 céd ula s de su re ntas o rdin aria , en ese c aso d ebe rá ten er p resen te qu e ci ertas
d edu ccio nes y ren ta s exen tas qu e po drían se rvirle e n tod as el las (como la d edu cción por i nterese s del crédi to de vi vien da d el a rtícul o 11 9 de l ET, o la d edu cción del 5 0 % d el GMF del artícu lo 1 15, o lo s apo rte s volu ntario s a fond os de pen sion es vol unta ri as y cue ntas AFC de los a rtícul os
1 26-1 y 1 26-4 , etc). Solo po drá te rmina r qu eda ndo imp utada s en un a ú nica céd ula (la qu e e l co ntribu yente escoj a). Sin emb argo , esa regl a n o tie ne apl icaci ón para lo s in greso s ob te nid os e n p aíses d e l a C AN, pu es e sos in gre sos sie mpre se re sta rán como "renta exen ta" e n tod as l as
d iferen te s céd ula s en l as qu e ll egu en a apa rece r. En to do ca so, deb e ad vertirse q ue l a DIAN, a travé s de l a resp ue sta a la p reg unta 1 .2 3 de su Co ncep to Uni fi cad o 91 2 de jul io 1 9 de 201 8 y a travé s del Con cepto 1 29 4 de jul io 3 1 de 201 8, ind icó, con tra rian do l as no rmas sup eri ores a ntes
i ndi cada s, q ue el co ntribu yente sí pu ede to mar un a misma ded ucció n o re nta e xenta (e jemp lo: el 50 % de l os val ores p aga dos e n e l añ o po r GMF) y restarla de fo rma fra ccion ad a en difere ntes céd ula s. Así po r eje mplo , si dura nte el año el 5 0 % d e lo pag ado por GMF fu eron 5.00 0.000 , e l
co ntribu yen te sí p odría re sta r 2.000 .000 en l a céd ula de re ntas d e cap ital y l os otros 3 .0 00.0 00 e n la cédu la d e ren ta s no l ab oral es. Sin e mbarg o, aun que esa doctrin a be nefici a a l os con tri buye ntes, se p ued e con side rar eq uivo cad a pu es de esa forma sí se pod ría n b urla r los l ími te s de l os
va lore s p or de ducci one s y ren ta s e xen ta s q ue se imp one n pa ra cada cé dul a (ver más exp licac ion es al resp ecto en este a rti culo :
Aportes voluntarios a FPV y cuentas AFC pueden restarse en cédulas diferentes
Ten ga prese nte que en esta hoj a d e trab ajo se util izó u n pla n d e cu entas dise ñad o e spe cial mente para il ustrar l os e jerci cios que se incl uyen en la misma pe ro q ue no nece saria mente coin cidi rá co n e l q ue haya n u tiliza do lo s di fe rentes contrib uyen te s pu es e n l a a ctu ali da d ya no tien e
a pli cació n ob lig atoria e l PUC de co mercia ntes qu e antes se ha yab a conten ido e n el D ecreto 26 50 de 1 99 3 lo cua l impl ica que c ada contr ibuye nte puede tener un ca tálogo de cuentas difere nte s. Te nga p resen te a de más que a lgu nas de las cifras con l os "Sald os con ta ble s a d icice mbre 31 "
se muestran en co lor ro jo (se introd uje ron co n e l sign o n ega ti vo ad ela nte). Caso por e jemp lo d e la cuen ta 176 8 (de prec iaci ón a cumul ada ) o la cuen ta 139 9 (de te rioro de d eud ores). Por tan to , si se camb ian estas cifras, no deb e ol vid ar po ner e l sign o n ega ti vo al comie nzo p ara q ue e xcel l a
p ued a tomar como cifra neg ativa y restarl a lue go e n las ce lda s d ond e se ha cen l as sumas re spectiva s. Así mismo, en la colu mna do ble de "Aj ustes para l le gar a sal dos fisca les", teng a en cu enta qu e se in cluye n como e jemp los a lgu nos de los di sti ntos tipo s d e aju stes que u n ob lig ado a lle var
co ntabi lid ad p odría ten er qu e efectua r a sus cifras con ta ble s para a ju sta rlas a l o ind icad o en la no rma fiscal . Po r tan to , e n esta pl an ti lla N O se i nclu yen tod os lo s a justes q ue l a norma fi scal vig en te p or el 2 017 orde nab a efectua r. Es ta hoja de trabajo solo de be ser us ada como una guía o
e je mplo.
Pa ra qu ie nes d esee n u til izar esta pl antil la d e exce l e n la ela bora ción de sus pro pio s casos d e e lab oraci ón d e de clara cion es d e ren ta del año gra vabl e 20 17, es conve nie nte qu e a ntes de borra r las ci fra s o formu las q ue se incl uyen en cada celd a se fij en p rimero en si di cha ce lda conte nía
a lgú n ama rre haci a otra celd a de cu alq uie ra de la s mú ltipl es hoj as qu e compo nen e l archi vo de e xcel pu es en ese caso lo co rrecto sería que n o el imie n dich os amarre s y sol amen te se remitan h asta esa otra ce lda y efectué n en e lla l as actual izaci one s d el caso
N ota: A lo larg o de esta ho ja se in crustaro n marcas de re fe renci ació n como (* -1), (* -2), e tc. Cua ndo se e ncu entre con a lgu na d e ell as, re mítase a l a pa rte fin al de l a herra mien ta p ara l eer el co mentari o pertin ente a d icha p arte del fo rmu la ri o.
R englón C ódigo Sa ldos conta bles a dicice mbre 31 de 20 18 Saldos fiscales a diciem br e 31 de 20 18
Sección N o. cuenta Descripción / Detalle Ajustes para llegar a saldos fiscales
Subparcial Parcial Totales Parciales totales
Patrimonio 29 Pa trimonio bruto (* -1) 22,669,984,000 22,563,498,000
Efectivo y equivalentes de efectivo 274,817,000 274,867,000
(*-2) 1105 Caja General 4,299,989 4,299,989
1110 Bancos- Moneda Nacional 269,016,616 269,016,616 (*-3)
Bancos- Moneda Extranjera 0 0
1115 Remesas en tránsito 0 0
1120 Cuentas de ahorro 0 0
1125 Fondos 0 0
Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez 0 0
Cuentas AFC 0 0
Cesantías a cargo del fondo de cesantías 0 0
1140 Certificados de depósito a término 1,500,000 50,000 (k) 1,550,000
Inver siones e instr um entos financieros deriva dos (*-5 ) 9,000,000 15,321,000
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones y aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo 11,000,000 (*-5) 4,321,000 (d) 15,321,000 (*-5)
Deterioro del valor (2,000,000) (*-6) 2,000,000 (a) 0
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Valor de adquisición 0 0
Efectos por mediciones al valor de mercado 0 (a-4) 0 0
Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

Efectos dea plicación del método de participación 0 (j) 0 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0
1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al costo
Valor de adquisición 0 (k) 0
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

Medidas al costo
Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura De acuerdo con el artí cul o 271-1 del E T (m od ificad o con el
Medidas al costo artí culo 117 d e l a L ey 1819 de 201 6), l os fi dei com iten ten tes no
deb en declar ar un so lo activo si no to dos lo s acti vos y pasi vos
Valor de adquisición qu e l e co rrespon dn en el fidei com iso . 0 (k) 0
(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios

Medidas al costo
1216 Derechos de Recompra de inversiones

Medidas al costo
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 15,644,658,175 15,646,658,175

1305 Clientes 15,683,529,000 15,683,529,000
1310 A compañías vinculadas 0 0
1330 Anticipos y avances 1,021,377 1,021,377
1335 Depósitos 2,521,500 2,521,500
1340 Promesas de compraventa 0 0
1345 Ingresos por cobrar 45,000 45,000
1350 Retenciones sobre contratos 0 0
1360 Reclamaciones 0
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 7,174,358 7,174,358
1380 Deudores Varios 631,144 631,144
1399 D eterio ro sob re cli ente s y o tras cue ntas qu e sí tu viero n en este a ño o en l os an te riore s una contrap artida
e n el i ngre so y sin in clui r l as cue ntas por co brar qu e sea n con vin cula do s e conó micos (sol o esta pro visió n,
si se a justa a l os máximo s p ermitid os por la n orma fiscal , es a ceptad a fi scalme nte; ve r a rtícu lo 14 5 del ET)
(48,264,204) (48,264,204)
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la que no es aceptada fiscalmente) (2,000,000) 2,000,000 (a) 0
Inventarios 4,299,313,443 4,442,587,665

1405 Materias Primas 0 0
1410 Productos en proceso 0 0
1415 Obras de construcción en curso 0 0
1430 Productos terminados 0 0
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 4,442,587,665 4,442,587,665
1440 Bienes raíces para la venta 0 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0 0
1460 Envases y empaques 0 0
1465 Inventarios en tránsito 0 0
1499 Deterioro de inventarios (143,274,222) 143,274,222 (a) 0
Activos intangibles 10,000,000 10,000,000

1505 Acu erdo s de co ncesi ón (mod elo del activo in ta ng ibl e) (Ver artículo 3 2 de l ET y De creto 22 35 d e dici embre
d e 201 7)
0 0
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales 0
1510 Marcas, Patentes y licencias 10,000,000 0 0 10,000,000
1520 Otros activos intangibles 0 0
1558 Amortización acumulada 0 0
1569 Deterioro de intangibles 0 0
0 0
1570 Plusvalía o Good will 0 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0 0
Fusiones 0 0
Escisiones 0 0
Compra de acciones 0 0
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will 0 0 (a-5) 0
1579 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0 0 (a) 0
Activos biológicos 7,200,000 8,000,000

1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo 10,000,000 10,000,000
Depreciación acumulada (2,000,000) (2,000,000)
Deterioro acumulado (800,000) 800,000 (a ) 0
Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Revaluaciones 0 (a-4) 0 0
1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo 0 0
Deterioro de animales consumibles medidos al costo 0 0 (a ) 0
Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo 0 0
Depreciación acumulada 0 0
Deterioro acumulado 0 0 (a ) 0
Plantas productoras medidas al valor razonable

Valor del costo 0 0
1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo 0 0
Deterioro de plantas consumibles medidos al costo 0 0 (a ) 0
Plantas consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 1,094,675,000 903,228,000

1704 Terrenos 200,000,000 (*-11) 54,991,000 (d) 0 254,991,000 (*-11)
1708 Construcciones en curso 0 0 (d) 0 0
1716 Edificaciones 660,000,000 0 (d) 33,156,000 626,844,000
1720 Maquinaria y equipo 62,500,000 0 (d) 9,135,000 53,365,000
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres 0 0 (d) 0 0
1728 Equipo de comunicación y cómputo 0 0 (d) 0 0
1732 Equipo médico y científico 0 0 (d) 0 0
1736 Equipo de hoteles y restaurantes 0 0 (d) 0 0
1740 Flota y equipo de transporte 275,000,000 0 (d) 15,000,000 260,000,000
1745 Bienes recibidos en Leasing 0 0 (d) 0 0
1768 Depreciación acumulada (98,825,000) (*-6) (d) 195,147,000 (293,972,000)
1769 Deterioro (6,000,000) 6,000,000 (a) 0
1779 Propiedades de inversión-Terrenos

Valor del costo 0 0
1780 Propiedades de inversión-Edificaciones
Valor del costo 0 0
1788 Propiedades de inversión - Depreciación acumulada

Del costo 0 0
De las revaluacciones 0 0 (a-4) 0
1789 Propiedades de inversión - Deterioro acumulado 0 0 (a) 0
1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

Valor del costo 2,000,000 0 0 2,000,000
Menos: Depreciaciones acumuladas 0 0 0 0
Menos: Deterioros 0 0 (a) 0
Otros activos 1,330,320,326 1,262,836,000 0

1805 Anticipos por impuestos corrienes
Anticipo del impuesto de renta 1,260,836,000 1,260,836,000
Retenciones y autorretenciones en la fuente 0 0
Retenciones de IVA 0 0
Retenciones de ICA 0 0
Saldo a favor renta 0 0
Saldos a favor IVA 0 0
Saldo a favor ICA 0 0
1810 Gastos pagados por anticipado 0

Publicidad 2,000,000 2,000,000
Primas de seguros 0 0
Arrendamientos 0 0
Otros 0 0
1850 Otros activos

Plan de beneficios a empleados 0 0
1860 Activo p or impu esto di fe rido (ve r a nexo ) 67,484,326 (g) 67,484,326 0
C argo s d iferid os e i ntang ibl es que sol o son fiscal es (ve r a rtícul os 3 2 del ET re gla mentad o con Decre to Este p artida no
2 235 d ic 27 d e 201 7; tamb ién los artículo s 7 4, 7 4-1, 14 2, 1 43 y 290 n ume ral 1 y 3 del e T tien e valo r
Valor del costo con ta ble 0 0
Amortización acumulada 0 0
30 Pasivos 6,198,322,000 6,051,164,000

2105 Bancos Nacionales 5,000,000 5,000,000
(*-4) 2110 Bancos del exterior 279,532,800 279,532,800
2115 Corporaciones financieras
En Colombia 5,000,000 5,000,000
En el exterior 0 0
2205 Proveedores-Nacionales 33,412,130 33,412,130 1,243,428,120
2210 Proveedores-Exterior 1,126,834,897 1,126,834,897 1,243,428,120
2335 Costos y gastos por pagar
2355 Deudas con sociedades donde es es socio o accionista 20,000,000 20,000,000
2365 Retención en la fuente 40,331,591 40,331,591
2367 Retención de IVA 0 0
2368 Retención de Industria y comercio 313,335 313,335
2370 Retenciones y aportes en nómina 19,236,167 19,236,167
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios 4,368,603,000 4,368,603,000
2408 Impuestos sobre las ventas 73,680,943 73,680,943
2412 Otros impuestos por pagar 15,000,000 15,000,000
2505 Salarios por pagar 2,947,400 2,947,400

2510 Cesantías Consolidadas 33,045,136 33,045,136
2515 Interés de Cesantías 3,961,553 3,961,553
2525 Vacaciones Consolidadas 20,965,343 20,965,343
2530 Prestaciones extralegales 0 0
2605 Provisión - Para costos y gastos 94,931,341 94,931,341 (h) 0
2705 Ingresos recibidos por anticipado 3,300,000 3,300,000
2805 Anticipos y avances recibidos 0 0

2810 Depósitos recibidos 0 0
2815 Ingresos recibidos para terceros 0 0
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados de forma anticipada) 0 0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos 0 0
2826 Pa sivo po r i mpue sto diferi do (ver an exo) 52,226,742 52,226,742 (g) 0
2840 Cuentas en participación 0 0
2895 Diversos 0 0
Pa sivos re con ocid o sol amen te pa ra fine s fiscal es (ver por e jemp lo el ca so de l a rt. 32 de l ET y el decre to Este partid a no
2 335 d e di c.2 7 de 20 17; ver tambi én el a rt. 289 n ume ral 2 de l ET) tien e va lor 0 0
con ta ble
31 TOTA L PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (R englón 2 9 - 3 0; si e l re sulta do es negativo, e scr iba ce ro)
16,471,662,000 16,512,334,000
3130 Capital de personas naturales 10,327,278,037 Si el va lor fisca l de este
re ng lón 43 es u n va lor
3605 Resultado del ejercicio q ue se o btien e d e un a
Utilidad después de impuestos 6,144,383,963 si mple re sta ari tmé ti ca
Pérdida después de impuestos e ntre e l va lor fisca l d el
0
re ng lón 4 1 y e l valo r fi scal
re ng lón 42, e s por e so
3705 Utilidades de periodos anteriores 0 q ue en e sta p arte fi scal
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores 0 n o se n ecesi ta hace r l os
mi smos deta lle s d e las
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera su bcu entas d el
Ganancias acumuladas 0 p atrimon io que se ha ce
Pérdidas acumuladas 0 e n lo s va lore s co ntabl es
3720 Otro resultado integral Acumulado

Ganancias acumuladoas ORI 0
Pérdidas acumuladas ORI 0
3805 Superávit
Por revaluaciones 0
Por método de participación 0
Re nta s de 32 Ingr esos br utos por r entas de tra ba jo (a rtículo 1 03 de l ET; v er artículo 1.2.1.20.3 de l DUT 16 25 de
tra ba jo (a rts . 2 016 luego de se r modificado c on el a rtículo 6 del D ecr eto 2 250 de dic ie mbre 2 9 de 2 017 )
33 5 y 33 6 del 0 0
ET) Salarios 0 0
C esan tías e i nterese s de cesan tía s consi gna da s o re cibi das en e l p eríodo pa ra a sala riad os co n rég imen
p osterio r a la Le y 5 0 de 1 990 . Tamb ién se i nclu yen l as cesan tías ca usad as y p ag ada s d uran te el 20 18 po r
e l empl ea dor pa ra el caso de lo s trab aja do res con rég imen a nterio r a la Le y 5 0 de 1 990 (ve r art. 1.2.1.20 .7
d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el artículo 6 de De creto 225 0 dici emb re 29 de 2 017 ).
0 0
C esan tías que estab an en l os fon dos a di ciemb re d e 20 16 pero fuero n re ti rada s dura nte e l 2 018 y
si gui entes (caso de los a sala riad os co n ré gime n p oseri or a la Ley 50 d e 1 990 ). Ta mbié n se in cluye n la s
ce santías qu e estaba n causa das a di ci. d e 201 6 en e l p asi vo del e mple ado r y qu e fu eron p aga da s a l
trab aja dor dura nte e l 2 01 8 (caso de lo s asa lari ado s con rég imen an te rior a l a L ey 5 0 d e 1 990 ). (ver art.
1 .2 .1 .2 0.7 d el DU T 1 625 de 2 016 lue go d e ser mod ifica do con el a rtícul o 6 d e De creto 22 50 d icie mb re 29
d e 201 7).
0 0
Otros ingresos originados en la relación laboral 0 0
0
H onorar ios, c om isiones y ser vicio que sí c or res ponde n a compensac ión de s er vicios pers onales
(ve r artícu lo 1.2.1.20.3 del DUT 1 625 de 201 6 lu ego de ser mo difica do co n e l art. 6 d el D ecreto 225 0 de
d icie mbre 29 d e 20 17) (*-1 8)
Empresa 1, nit xxxxxxx 0 0
0
Ap oyos econ ómico s no ree mbol sabl es, o cond ona dos, q ue haya n si do entreg ado s po r el Estado en una
re laci ón la bora l, y u ti liza dos pa ra fi nan ciera p rog ramas ed ucativo s (Artículo 4 6 de l ET) 0 0
33 Ingr esos no constitutivos de re nta ; c os tos y gas tos proce de nte s tra ba ja dore s independientes
0
Ingresos no gravados
Ing resos no g ravad os p or pag os lab oral es ind irectos recib ido s e n el año (ver artícu lo 38 7-1 del E.T. y Estas pa rti das
a rtícul o 5 De creto 375 0 de 1 986 re copi lad o en e l artícu lo 1 .2 .4 .1 .2 8 del DUT 162 5 de 20 16 mo difica do con no ti en en va lor
e l artícu lo 10 del D ecreto 22 50 de 201 7). "con ta bl e". So lo
tien en va lor
Por alimentación 0 0
fiscal
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0 0
Ap ortes obligatorios a fond os de pensiones obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 0 0
Ap ortes voluntar ios a fo nd os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y artícu los 1 .2 .1 .1 2.9,
e l pará gra fo 1 d el 1.2.4 .1 .3 0 y e l 1.2.4.1.41 d el DU T 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad os con lo s
a rtícul os 3 y 1 0 de l Decre to 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 017 ) 0 0
Ap oyos econ ómico s no ree mbol sabl es, o cond ona dos, q ue haya n si do entreg ado s po r el Estado en una
re laci ón la bora l, y u ti liza dos pa ra fi nan ciar pro gra mas edu cativos (Art. 46 d el ET) 0 0
Subtotal ingresos no gravados 0
Costos y gastos de trabajadores independientes que usen la cédula de rentas de trabajo

Va lore s p or costos y g astos (eje mplo : nó mina , servici os púb lico s, arri end o, p ape lería , tra nspo rtes, etc.)
re laci ona dos co n la ob te nció n de los i ngre sos po r hon orari os, comisi one s y servici os (ver se ntenci a Co rte
C onstituci ona l C-12 0 de no vie mbre 14 de 201 8; ver este edi to rial
h ttps://a ctual icese .co m/a ctu ali dad /2 01 8/11/27 /i nde pen di entes-p ued en-re sta r-costos-y-ga stos-en -la-
ce dul a-de -ren ta s-de-trab ajo -segu n-in dica -la-co rte /). Estos costos y gastos no se so meten a ni ng ún l ími te
p ues in cluso deb e record arse qu e la L ey 181 9 de 20 16 d erog ó el artículo 8 7 de l ET
0 0 0
34 Renta líquida (32-33) 0 0
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 0 0
Deducciones: 0 0
D edu cción po r de pen di entes (10% de l re ngl ón 32 sin exced er d e 3 2 U VT p or ca da mes q ue haya
trab aja do , lo cua l da ría 384 UVT si traba jó l os 12 meses, $1 2.73 2.000 , o meno s UVT si no tra baj ó todo s
l os 12 mese s)
0 0
D edu cción de lo p aga do d uran te e l 20 18 po r sa lud p re pa gad a y si n exce der de 1 6 UVT por cad a mes que
h aya tra baj ado , lo cua l d aría 1 92 UVT si trab ajó lo s 12 mese s, $6.36 6.000 , o me nos UVT si n o trab ajó
tod os los 1 2 meses)
0 0
(*-22) D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 201 8 en un só lo cré dito h ipo te cario (o un co ntrato de Lea sing
H abi ta cion al) p ara a dqu isici ón d e vivi end a de l tra ba jad or, p ero si n exce der d e 12 00 UVT es d ecir de
$ 39.78 7.00 0 (ver a rtícul o 1 19 E.T.). Ad emás, seg ún C once pto D IAN 644 44 de d icie mbre d e 2 005 , e sto s
g astos por intere ses en créd ito d e vivie nda son de du cibl es p ero si e l tra baj ado r vive en e sa ca sa). De
i gua l forma, en la p re gu nta No . 5 co nten ida d en tro d e su co ncep to 455 42 d e ju lio de 2 014 , l a DIAN in dicó
q ue l a norma d e sub -capi ta liza ción (artícu lo 11 8-1 d el ET) n o se de be a pli ca r a los in terese s q ue la s
p erson as n atural es ca nce len en pré sta mos p ara a dq uisi ción de vivie nd a (e se tipo de in te rese s solo
q ued an l imitad os a no exce der lo s 1 .200 U VT anu ale s d e qu e tra ta e l artícu lo 11 9 de l E.T.)
0 0
Va lor de l os a portes volu ntario s a fo ndo s de cesan tía s a q ue se refie re e l in ciso sexto d el a rtícu lo 1 26-1
d el ET (son de duci ble s ha sta 2.5 00 UVT y si n q ue dice ci fra , en valo res a bsol utos, e xceda de 1/12 (un
d ocea vo) de l ing reso gra vabl e del a ño ). 0 0
Va lor de l 5 0% del Grava men a l os movimie ntos fi nan ciero s (4 x mi l) q ue se haya pa gad o a l os b anco s
co lomb ian os (artícu lo 1 15 de l ET) 0 0
Rentas exentas (*-29) 0

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas: Estas p artti das no tie nen val ores
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) "con tabl es". Solo ti ene n val ores 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) fiscal es 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
Estas p artti das no tie nen val ores
"con tabl es". Solo ti ene n val ores
fiscal es
-C esan tías e intere ses de cesan tías c onsigna da s e n fondos dur ante 20 18 (e mple ados poste rior es a
la ley 50 de 1 990 ), o rec onocida s por el empleador en el 201 8 (em plea dos c on ré gime n de a nte s de
la Ley 5 0 de 1 99 0), o pa ga da s por los empleadores dura nte e l 20 18 (par a ambos tipos de
e mple ados ), y co nserva ndo los l ími te s d el n ume ra l 4 d el a rt. 20 6 (No ta : se gún el a rt. 1.2.1.20 .7 del DUT
1 625 de 2 016 , l ueg o de ser mod ificad o con el a rt. 6 de l De c. 2 250 de d icie mbre 29 de 2 017 , e sta s
ce santías Sí p articip arán d entro de l límite qu e se calcu lará e n el ren gl ón 36 )
0
-Ce santías que e staban en los fondos a diciembre de 2 01 6 (empleados con r égimen poste rior a la
Ley 50 de 199 0), o que e staban r econoc idas en el pasivo del em plea dor a dicie mbre de 2 016
(e mple ados c on r égim en de antes de la Le y 5 0 de 19 90), pero que fuer on r etira da s del fondo, o
pagadas por el empleador, dur ante el 2 018 y siguie nte s, y conse rvand o l os límites d el nume ral 4 del
a rt. 20 6 del ET (No ta : seg ún e l art. 1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT 162 5 de 2 016 , l ueg o de se r mo difica do con el art. 6
d el De c. 2 250 d e di ciemb re 29 d e 201 7, e stas cesan tías N O pa rti cipa rán de ntro de l límite qu e se calcu lará
e n el ren gl ón 36 )
0
-Seguro por muerte empleados de las fuerzas militares y la policía nacional (numeral 6 del art. 206 del ET)
0
-Gastos de representación para jueces y profesores de universidades oficiales (numeral 7 del art. 206 del ET)
0
-El e xceso d el sal ario bási co pa ra oficia les y su bofici ale s d e la s fu erzas mil itares y de la po li cía n acio nal
y de l os ag entes de e sta ú ltima (nu mera l 8 del a rt. 206 d e ET) 0
R enta exen ta po r aportes voluntarios a fondos de pensione s v olunta rias y a cuentas A FC y a

c ue nta s A VC (cu entas de Ahorro vol untari o co ntractua l, admi nistrad as p or e l fon do naci on al d el aho rro,
a rt. 2 Le y 111 4 de 2 00 6). L a suma d e estos tres ap ortes vol untari os no p ue de exce der d el 30 % de to do el
i ngre so bruto ord ina rio de l co ntribu yen te (la su ma d e to dos lo s in gre sos b rutos de sus 5 cédu las de la
re nta ord ina ria), y adi cion alme nte ese 30% , e n valo res ab solu to s, n o de be exce de r d e 3.80 0 UVT anu ale s
($ 125 .9 93 .0 00 e n e l 20 18; ve r art. 1.2.1.22.41 de l DU T 162 5 de 20 16 l ue go d e se r modi fi cado con art. 8
d el De c. 22 50 d e dic, 29 de 2 01 7
0
R enta e xen ta por l a p ri ma e speci al y l a pri ma co sto de vi da d e l os emp lea dos dip lomá ti cos, consu lare s y
a dmin istrativos d el Min isterio d e Rel acio nes e xte rior (art. 2 06-1 d el ET y D ecreto 33 57 de 200 9; e sta re nta
e xenta N O s e s om eter á al lim ite que s e ca lc ula rá e n e l r englón 3 6; ver pa rág ra fo 1 d el a rt. 1.2.1.20 .4
d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el art.6 de l Dec. 225 0 de di ciemb re 29 d e 201 7)
0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 0
Ta rifa (25 %, el cual no pue de exced er de 24 0 UVT p or cad a mes tra baj ado , l o cu al d aría 2 .8 80 U VT si
trab ajó l os 12 me ses, $ 95.48 9.00 0, o me nos UVT si no traba jó l os 12 mese s) 0
R enta exen ta po r in greso s po r ren ta s de traba jo ob te nid os e n p aíses d e la CAN (Co muni dad And ina de
N acio nes-D ecisi ón 57 8 d e 200 4; es ta renta exe nta N O se some te rá al limite que se calc ular á e n el
r englón 3 6; ver pa rá gra fo 1 del artícu lo 1 .2 .1 .2 0.4 de l DU T 1 625 d e 20 16 , lu ego de se r modi fi cado con el
a rtícul o 6 de l Decre to 2 250 d e dici embre 29 de 2 017 ) 0
36 R entas ex entas de tra ba jo y de ducc iones imputa bles (limitadas ) 0

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite…. Estas p artti das no tie nen val ores 0
El límite a qu e d eb en so meterse es el 4 0% del ren gló n 3 4, y si n q ue dich o 4 0% exced a d e 4 20 UVT "con tabl es". Solo ti ene n val ores
me nsua les, lo q ue da ría 5.040 U VT an ua les si traba jó tod os los 12 me ses ($1 67.10 6.000 ), o se ría n meno s fiscal es
U VT si no tra baj ó to dos lo s 1 2 mese s d el añ o (ver artíc ulo 1 .2 .1 .2 0.4, y e l pará grafo 3 de l artículo 1 .2 .4 .1 .6
d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado s co n artícu los 6 y 9 de l Decre to 2 250 dicie mbre d e 201 7)
0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Má s: Re ntas exe ntas que no se so metía n a li mite 0
Valor final a reportar en el este renglón 36 0
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 0 0
Re nta de 38 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 0 0
pe nsio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 0
(art. 33 7 d el Colfondos 0 0
ET)
Fondo de pensiones XXXX 0 0
Po r pe nsio nes (de cua lqu ie r tipo ) ob te ni das en pa íse s de l a C AN (C omun id ad Andi na de Na cion es,
Ecu ado r, Pe rú; Bo livi a; D ecisi ón 57 8 de 2 004 ) 0
Fondo XXXXX 0 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN 0
Fondo XXXXX 0 0
39 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET) Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
EPS XXXX fiscal 0
Fondo de pensiones XXXX 0
40 Renta líquida (38-39) 0 0
41 Rentas exentas de pensiones 0

L as p ensi one s netas (ing reso b ruto men os i ngre so no grava do ) obten ida s con el si ste ma pe nsio nal Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
co lomb ian o, y sin q ue exce da d el e qui vale nte de 1.000 UVT me nsu ale s l o cua l da ría 1 2.00 0 UVT anu ale s fiscal
($ 397 .8 72 .0 00, si es qu e se recib iero n pe nsio ne s por tod os l os 12 mese s de l añ o, o men os U VT si no se
re cibi ó pe nsio nes p or los 1 2 meses (ve r n umera l 5 y pa rágra fo 3 del art. 20 6 de l ET y el art. 1.2.1 .2 0.2 de l
D UT 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 de l Dec. 225 0 de di c. 29 de 20 17)
0
La s p en sion es obte nid as en p aíses de l a CAN (D ecisi ón 57 8 de 2 00 4; e l art. 1 .2 .1 .2 0.2 de l DUT 16 25 de

2 016 l ue go de se r mo difica do con el art. 6 d el De c. 22 50 d e dic. 29 de 2 01 7) 0
42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0 0
Cé dula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 252,742,000 253,042,000

re nta s de 421005 In te reses y ren dimi entos fin anci eros o bteni dos co n entid ad es fi nan ciera s (en Co lomb ia y en el exte ri or),
ca pital (arts . o co n otras pe rsona s n atural es (en Co lo mb ia o e n el exteri or) 500,000 500,000
33 8 y 33 9 del
ET) 421020 Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET) 240,241,500 240,241,500
4220 Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000 12,000,000
429515 Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993)
0 0
4295 R ega lías o d erech os (en C olo mbia o en el exteri or) po r expl otació n de prop ied ad d e pr opiedad
intelectual (no i nclu ye dere chos de p ropi ed ad in dustria l ni pro pie da d artística , etc.) 0 0
Intere ses pre suntivo s p or pré sta mos en d ine ro a socie da des do nde se es o se fue so cio o acci oni sta Esta p artida no
d uran te e l añ o (ver art. 35 d el ET) (* -30) figu ra
con ta ble men te .
Sol o fi gura
fiscal mente
(j-1) 300,000 300,000
44 Ingresos no constitutivos de renta 0
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 0
Ap ortes obligatorios a fond os de pensiones obligatorias (a rt. 55 de l ET) Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 0 0
fiscal
Ap ortes voluntar ios a fo nd os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y artícu los 1 .2 .1 .1 2.9,
e l pará gra fo 1 d el 1.2.4 .1 .3 0 y e l 1.2.4.1.41 d el DU T 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad os con lo s
a rtícul os 3 y 1 0 de l Decre to 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 017 ) 0 0
45 Costos y gastos procedentes 0 0
Gastos de perso nal , me nsaj erías, manten imie ntos, comun icaci one s, se guro s, i mpue sto s pred ial es,
i mpue sto s d e i nd ustria y co me rcio , etc., que sea n nece sario s p ara obten er los ing reso s de e sta céd ula
(a rt. 107 , 1 15, 115 -1, e tc.) 0 0
46 Renta líquida (43-44-45) 252,742,000 253,042,000
47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0 0

Utili dad es ne ta s po sitivas (i ngre sos men os co sto s y ded ucci one s) por R end imie ntos fin anci eros y o tra s
re ntas de cap ital ob te nid as en la s En tida des Co ntrola das de l Exte rior (ver arts. 8 82 a 89 3 del ET y el
co ncep to Uni fi cado D IAN 9 193 d e ab ril 10 d e 201 8) 0 0
48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 0

0
Deducciones 0 0
D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 201 8 en un só lo cré dito h ipo te cario (o un co ntrato de Lea sing
H abi ta cion al) para ad qu isició n d e vi vien da de l con tribu yente, p ero sin exced er d e 1 200 UVT e s de cir de
$ 39.78 7.00 0 (ver Artículo 119 E.T.). Ademá s, se gún Con cep to DIAN 64 444 de dici embre de 2 005 , e sto s
g astos po r intere ses en cré dito d e vivi end a son ded ucib les p ero si e l con tri buye nte vive en e sa casa ). De
q ue l a norma d e sub -capi ta liza ción (artícu lo 11 8-1 d el ET) n o se de be a pli ca r a los in terese s q ue la s
p erson as n atural es ca nce len en pre sta mos p ara a dq uisi ción de vivie nd a (e se tipo de in te rese s solo
q ued an l imitad os a no exce der lo s 1 .200 U VT anu ale s d e qu e tra ta e l artícu lo 11 9 de l E.T.)
0 0
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1 del ET
0 0
co lomb ian os (artícu lo 1 15 de l ET) 0 0 0
Rentas exentas (*-29) Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 0
Re ntas exe ntas po r re ga lías de d erech os de a utor sob re ob ras ed itada s e impre sas en C olo mbia (art. 28 fiscal
L ey 98 d e 199 3) 0
R enta e xenta por a porte s voluntar ios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a
($ 125 .9 93 .0 00 en el 20 18 ; ver art. 1.2.1.22.4 1 del D UT 162 5 de 2 016 lue go de ser modi fi cado con artículo
8 d el De creto 22 50 de d icie mbre 29 d e 20 17
0
R enta exe nta p or ing resos de ren ta s d e ca pital o bteni dos en pa íse s d e l a CAN (Comu nid ad And ina de
N acio nes-D ecisi ón 57 8 de 20 04; esta re nta e xenta no se some terá a l lim ite que s e calculará e n el
r englón 49 ; ver pa rágra fo 1 d el art. 1 .2 .1 .2 0.4 del D UT 1 625 d e 201 6 lue go de se r mod ifica do con el
a rtícul o 6 de l Decre to 2 250 d e dici embre 29 de 2 017 ) 0
49 R entas exe ntas de ca pital y de du ccion es impu ta ble s (limitadas) 0

Va lore s d e la s d edu ccion es y R enta s e xentas de l re nglón 47 q ue sí se d ebe n somete r a l ími te …. Estas partid as no tie nen "va lor
con ta ble ". So lo tien en va lor fiscal 0
El límite a q ue deb en someterse es el 10 % del r englón 4 6 más 47 , y sin qu e d icho 10 % e xceda de
1 .0 00 UVT anu ale s, $ 33 .1 56.00 0 (este límite de las 1 .000 UVT apl ica a to do s los ca sos sin impo rta r
cu ántos mese s ha ya trab aja do en el añ o la perso na que u sa e sta céd ula ) (ver arts. 1.2.1.20 .4 de l DUT
1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 de l D ec. 2 250 d ic. 2 9 de 2 017 )
25,304,000
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Valor final a reportar en el este renglón 49 0
50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
252,742,000 253,042,000
51 O Pérdida líquida de l ejer cicio (si 44+45 +4 9-43 -47 ma yor a cer o; de lo contrar io esc riba c ero) (*-39 )
0 0
52 Compensaciones por pérdidas de ejercicios anteriores 0 2,035,000

Para l a de clara ción d e ren ta del a ño g ravab le 2 018 , y sig uie ndo l as in stru ccion es de l art. 3 30 de l ET, en
e sta cé du la se po drán co mpen sar do s tip os de pé rdid as líqu ida s d e año s a nterio res, así:
1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:
Se toma rán todo tip o de pé rdid as fo rmad as e n los añ os 201 6 y a nterio res pero a pli can do lo s cál culo s Estas partid as no tie nen "va lor
e speci ale s i ndi cado s e n l e pará grafo transi to rio de l a rtícul o 330 de l ET y e l a rtícul o 1.2.1.20.6 de l DUT con ta ble ". So lo tien en va lor fiscal
1 625 de octubre de 2 016 , lue go d e ser mo difica do con e l artículo 6 de l De creto 2 250 de d icie mbre 2 9 de
2 017 . Este ti po d e pé rdid as no ti ene n límite e n e l tiemp o pa ra ser co mpen sada s y no se pod rán re aju sta r
fisca lmen te (ve r n umera l 5 de l artícu lo 29 0 del ET y e l artícu lo 1.2.1 .2 0.6 del D UT 1 625 d e 201 6; ve r
re spue sta s a preg untas 1 .2 4 y 1 .3 0 en e l Con cepto U nifica do DIAN 91 2 ju l de 20 18: ver tambi én sen te ncia
d e la Corte C -087 de feb rero 2 7 de 201 9 la cual apl icará en e l añ o gra vabl e 20 19 y si gui en te s y p ermitirá
q ue l as p érdi das d e añ os 2 016 haci a atrá s sean reaj ustado s po r lo me nos h asta e l añ o 20 16). Lo s
cá lcul os esp ecia les qu e se de be n hace r con este tip o de p érdi das qu eda ron i lustrad os en e l "an exo" (caso
1 ) q ue se i nclu yó en la p arte fi nal d el PD F de l fo rmula rio 21 0 y co nsistirían en lo si gui ente:
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 253,042,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 14,077,699,000
3) Se ca lcul an l os po rcentaj es qu e eso s i ngre sos bru to s repre sentan den tro de l a suma d e sol amen te
e sos dos in gre sos brutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 1.77%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 98.23%
4 ) Se toma el va lor de la s p érdi das acumu lad as que e xistía n a d icie mbre de 2 016 pe nd ien te s de
co mpen sar y se le ap lica n los po rcentaj es de l nume ral 3 an te rior.
a) V alo r total de l a p erdi da qu e existía a d icie mbre de 2 016 pe nd ien te de co mpen sar (y sin
re aju sta rla fiscal mente ) 2,000,000
b ) Parte prop orcio na l de e sa pé rdid a que se po drá comp en sar den tro de e sta cé dul a de rentas de
ca pital 35,000
2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:

Se tomará el val or de l 1 00% de la s pé rdid as o bteni das en el a ño 201 7 y sigu ien te s pe ro q ue se h ayan
o bteni do so lo e n e ste mismo tip o de cédu la (e s deci r, e n la cédu la d e ren ta s de ca pital ; ve r inci so tercero
d el art. 3 30). Estas p érdi das no se pu ede n rea justa r fi scalme nte (ver art. 3 30 del ET). Este tip o de
p érdi das so lo se pu ed en comp ensa r hasta de ntro de l os 12 a ños sig uie ntes a aq uel en el q ue se o btuvo la
p érdi da (ve r art. 1 47 d el ET y la re spue sta a la preg un ta 1 .30 e n el C onc epto U nifica do D IAN 9 12 d e ju lio
d e 201 8)
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas de capital 2,000,000
Va lor q ue in icia lmen te se pod rá to mar po r co mpen sació n de p érdi da (e l cual n o pu ede e xced er al val or de l
re ngl ón 50 ; 2,035,000
Valor final que se podrá tomar por compensación de pérdida 2,035,000
53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 252,742,000 251,007,000
Re ntas no 54 Ingresos brutos rentas no laborales 14,135,993,000 14,077,699,000

la bora les Valo r b ruto d e to dos los de más i ngre sos ordi nari os q ue no ten gan cab ida e n n ing un a d e l as otras 4
(arts. 34 0 y cé dul as de l a renta ord ina ria. Entre ell os figu rarían lo s si gui entes:
34 1)
4135 Ve nta de b ien es a clie ntes Naci on ale s p or fu era de zo na fran ca (sin imp ortar si son o no Vi ncu lad os
e conó micos) 13,675,738,045 13,675,738,045
4145 Servicio de transporte fluvial 385,600,000 385,600,000
4245 Utilidad en venta de activos fijos poseídos menos de dos años 0 0 (f) 0
425035 Reversión de deterioro del valor (para inventarios, o propiedad planta y equipo, o activos intangibles, etc.)
38,293,367 38,293,367 (b) 0
425036 Reversión de provisiones 0 (b) 0
425050 Reintegro de costos y gastos 16,092,327 16,092,327
4255 Indemnizaciones 0 0
4265 Ingresos de ejercicios anteriores 0 0 (j-2) 0
4295 Diversos
429507 Diversos otros 268,819 268,819
429543 Loterías rifas y similares 20,000,000 20,000,000 0
55 Devoluciones, rebajas y descuentos 1,095,358,000 1,095,358,000

-De las ventas de mercancías 1,095,358,283 1,095,358,283
56 Ingr esos no grav ados (*-31 ) 0 0
Entre otros, podrían figurar los siguientes: Estas partid as no tie nen "va lor
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) con ta ble ". So lo tien en va lor fiscal 0 0
Ap ortes obligatorios a fond os de pensiones obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 0 0
Ap ortes v olunta rios a fon dos d e pensione s obligatorias-R AIS (artícu los 55 d el ET y 1 .2.1.12.9, el
p arág rafo 1 de l 1.2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.41 d el D UT 1 625 de 20 16 l ueg o de se r mo difica do s co n los a rts. 3 y
1 0 del D ec.. 2 250 d ic. 2 9 de 2 017 ) 0 0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0 0
L os a poyo s eco nómi cos n o ree mbo lsab les re cibi dos del Estado pa ra fin anci ar pro grama s ed ucativo s
(a rtícul o 46 d el ET) 0 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0 0
L o recib ido p or ga nan cial es (artícu lo 47 del ET) (*-20 ) 0 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0 0
L os h ono rario s reci bid os co mo cie ntífico o te cnól ogo en el desa rroll o d e p royectos cien tíficos o
tecn oló gico s (artícu lo 57 -2 del ET) 0 0
0 0
57 Costos y gastos procedentes 3,922,128,000 3,864,822,000
6101 Costo de la mercancía vendida 1,228,869,124 1,228,869,124

6140 Costos de la prestación del servicio de transporte fluvial de pasajeros 246,789,320 (f-2) 246,789,320
5105 Gastos de personal 604,599,401 14,742,751 (a-1) 619,342,152
5110 Honorarios 53,516,488 53,516,488
5115 Impuestos 1,464,273 500,000 (a-1) 0 1,964,273
5120 Arrendamientos 84,640,000 84,640,000
5125 Contribuciones 48,584,423 48,584,423
5130 Seguros 36,201,342 36,201,342
5135 Servicios 95,726,306 95,726,306
5140 Gastos legales 2,694,968 2,694,968
5145 Mantenimiento y reparación 42,245,320 42,245,320
5150 Adecuaciones e instalaciones 549,403 549,403
5155 Gastos de viajes 49,810,534 49,810,534
5160 Depreciaciones 39,125,000 19,207,000 58,332,000
5195 Diversos 36,445,798 36,445,798
519901 Deterioros-de inventarios 798,360 798,360 0
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo 6,000,000 6,000,000 0
5205 Gastos de personal 479,890,176 479,890,176

5215 Impuestos 98,360,362 98,360,362
5220 Arrendamientos 41,770,663 41,770,663
5235 Servicios 319,483,982 319,483,982
5245 Mantenimiento y reparaciones 2,168,945 2,168,945
5255 Gastos de viaje 68,834,314 68,834,314
5260 Depreciaciones 0 0
5295 Diversos 248,441,555 248,441,555
5305 Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, 160,713 ( f-3) 0 160,713
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes 5,617,887 (f) 5,617,887 0
5316 Gastos extraordinarios 58,110,088 (f-1) 58,110,088 0
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial) 10,000,000 (f-5) 10,000,000 0
5395 Gastos diversos 11,229,223 (f-4) 11,229,223 0
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0 0
58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 9,118,507,000 9,117,519,000
59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0 0

Utili dad es ne ta s po sitivas (i ngre sos men os co sto s y ded ucci one s) por R end imie ntos fin anci eros y o tra s
re ntas de cap ital ob te nid as en la s En tida des Co ntrola das de l Exte rior (ver arts. 8 82 a 89 3 del ET y el
co ncep to Uni fi cado D IAN 9 193 d e ab ril 10 d e 201 8)
0 0
60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0 138,811,000
Deducciones 0 0
D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 201 8 en un só lo cré dito h ipo te cario (o un co ntrato de Lea sing
H abi ta cion al) para ad qu isició n d e vi vien da de l con tribu yente, p ero sin exced er d e 1 200 UVT e s de cir de
$ 39.78 7.00 0 (ver Artículo 119 E.T.). Ademá s, se gún Con cep to DIAN 64 444 de dici embre de 2 005 , e sto s
g astos po r intere ses en cré dito d e vivi end a son ded ucib les p ero si e l con tri buye nte vive en e sa casa ). De
q ue l a no rma de su b-cap itali zació n (art. 1 18 -1 del ET) no se de be ap lica r a lo s i nterese s que las pe rsona s
n atural es cance le n e n pre sta mos para a dqu isici ón de vi vien da (ese tip o de in te reses sol o que dan
l imitad os a no e xcede r l os 1.200 U VT an ual es de qu e tra ta el art. 1 19 de l E.T.)
0 0
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1 del ET
0 0
co lomb ian os (art. 1 15 de l ET) 0 0
R entas ex entas (* -2 9) Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 138,810,680
R enta e xenta (i ngre sos men os costos) p or activi dad es de los nu mera les de l art. 235 -2 de l ET (se rvicio s fiscal
d e tra sporte flu vial , ge nera ción e nerg ía eól ica, etc.) 138,810,680 138,810,680
R entas h otele ras o bteni das e n ho te les co nstruid os o re mod ela dos e ntre 20 03 y 2 017 (esto sol o lo
p ermite l a do ctri na d e la DIAN co ntempl ada en l a resp uesta a la p regu nta 1 .2 5 de su Co ncep to Uni fi cado
9 12 de j uli o d e 201 8; ve r e ste e ditori al : https://actu ali cese.com/actua lid ad/20 18 /0 8/14/no -resid entes-se -
b ene fi cian -con -nue va-po stu ra-de -la-d ian -sobre -ren ta s-hotel eras-e xentas/). Ade más, ya p ara a ño grava ble
2 019 y si gui entes, se ap lica rá l o d ispu esto e n e l li te ral e) d el p ará grafo 5 de l a rt. 2 40 del ET modi fi cado
co n el a rt. 80 de la Le y 1 943 de 20 18; ver el si gui ente ed itoria l:
h ttps://a ctual icese .co m/a ctu ali dad /2 01 9/05/14 /re ntas-ho te le ras-exe ntas-de -perso nas-n atura les-g ran-
a juste-e fe ctu ad o-po r-la-l ey-de -fi nan ciami ento/)
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
R enta e xenta por a porte s voluntar ios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a
($ 125 .9 93 .0 00 e n e l 20 18; ve r art. 1.2.1.22.41 de l DU T 162 5 de 20 16 l ue go d e se r modi fi cado con art. 8
d el De c. 22 50 d e dic, 29 de 2 01 7
0
R enta e xenta p or in greso s obten ido s en p aíses de la C AN (Comu nid ad An din a de Naci one s-Deci sión 578
d e 20 04; esta r enta ex enta no se s om eter á al limite que s e calculará en e l re nglón 61; ver pa rágra fo 1
d el a rt. 1.2.1.20 .4 del DUT 16 25 d e 20 16 lu eg o de se r modi fi cado con e l art.6 del Dec. 22 50 d e dici embre
2 9 de 2 017 ) 0
61 R entas ex entas no labores y deduccione s im putables (limitadas) 0 33,156,000

Va lore s d e la s d edu ccion es y R enta s e xentas de l re nglón 60 q ue sí se d ebe n somete r a l ími te …. Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
fiscal 138,810,680
El límite a q ue deb en someterse es el 10 % del r englón 5 8 más 59 , y sin qu e d icho 10 % e xceda de
1 .0 00 UVT anu ale s, $ 33 .1 56.00 0 (este límite de las 1 .000 UVT apl ica a to do s los ca sos sin impo rta r
cu ántos mese s ha ya trab aja do en el añ o la perso na que u sa e sta céd ula ) (ver arts. 1.2.1.20 .4 de l DUT
1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 de l D ec. 2 250 d ic. 2 9 de 2 017 )
33,156,000
Valor a rechazarse:….. 105,654,680
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 33,156,000
Valor final a reportar en el este renglón 61 33,156,000
62 R enta líquida ordinar ia de l ejer cicio (s i 54 +5 9-55 -56-5 7-61 may or a cer o; de lo contrar io esc riba
c ero) 9,118,507,000 9,084,363,000
63 O Pérdida líquida de l ejer cicio (55 +5 6+5 7+61-5 4-59 m ay or a c ero; de lo c ontra rio es criba ce ro) (* -39)
0 0
64 C om pe ns acione s 0 7,476,000
A . Por pé rdidas a cumuladas de años a nte rior es

Para l a de clara ción d e ren ta del a ño g ravab le 2 018 , y sig uie ndo l as in stru ccion es de l art. 3 30 de l ET, en
e sta cé du la se po drán co mpen sar do s tip os de pé rdid as líqu ida s d e año s a nterio res, así:
1) Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores Estas partid as no tie nen "va lor
Se toma rán todo tip o de pé rdid as fo rmad as e n los añ os 201 6 y a nterio res pero a pli can do lo s cál culo s con ta ble ". So lo tien en va lor fiscal
e speci ale s in dica do s en le pa rágra fo transi to rio de l a rt. 3 30 del ET y e l a rt. 1 .2 .1 .2 0.6 d el DUT 1 625 de
o ctu bre d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado con el a rt. 6 de l Decre to 2 250 de di ciemb re 29 de 201 7. Este tipo
d e pé rdid as no ti ene n límite en el tie mpo pa ra ser co mpen sada s y n o se p odrá n rea justar fisca lmen te (ve r
n umera l 5 de l art. 29 0 de l ET y el a rt. 1.2.1.20 .6 d el DU T 16 25 d e 201 6; ve r respu estas a pre gun ta s 1 .2 4 y
1 .3 0 en el C once pto U nifica do D IAN 912 jul de 2 018 : ve r ta mbié n sen te ncia de l a Co rte C-08 7 de fe brero
2 7 de 201 9 la cual a pli cará en el añ o grava ble 2 019 y sigu ien te s y permi ti rá q ue la s pé rdid as de año s
2 016 h aci a atrás sean re aju stado s p or lo men os ha sta e l año 2 01 6). L os cálcu los esp ecia les q ue se de ben
h acer co n este tipo de p érdi das q ued aron ilu stra dos en el "a nexo " (caso 1 ) q ue se incl uyó en la p arte fi na l
d el PDF del fo rmu la ri o 21 0 y co nsistirían e n lo sig ui ente:
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 252,742,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 14,135,993,000
3) Se ca lcul an l os po rcentaj es qu e eso s i ngre sos bru to s repre sentan den tro de l a suma d e sol amen te
e sos dos in gre sos brutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 1.76%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 98.24%
4 ) Se toma el va lor de la s p érdi das acumu lad as que e xistía n a d icie mbre de 2 016 pe nd ien te s de
co mpen sar y se le ap lica n los po rcentaj es de l nume ral 3 an te rior.
a) V alo r total de l a p erdi da qu e existía a d icie mbre de 2 016 pe nd ien te de co mpen sar (y sin
re aju sta rla fiscal mente ) 2,000,000
b ) Parte prop orcio na l de e sa pé rdid a que se po drá comp en sar den tro de e sta cé dul a de rentas no
l abo rale s 1,965,000
2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:

Estas partid as no tie nen "va lor
con ta ble ". So lo tien en va lor fiscal
Se tomará el val or de l 1 00% de la s pé rdid as o bteni das en el a ño 201 7 y sigu ien te s pe ro q ue se h ayan
o bteni do sol o en este mismo tip o de céd ula (e s d ecir, e n la céd ula d e rentas no l abo rale s ; ver i nciso
terce ro de l art. 330 ). Estas pé rdi das no se pu ede n rea justar fisca lmen te (ver art. 3 30 d el ET). Este tip o de
p érdi das so lo se pu ed en comp ensa r hasta de ntro de l os 12 a ños sig uie ntes a aq uel en el q ue se o btuvo la
p érdi da (ve r art. 1 47 d el ET y la re spue sta a la preg un ta 1 .30 e n el C onc epto U nifica do D IAN 9 12 d e ju lio
d e 201 8)
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas no laborales 3,000,000
Val or que i nici alme nte se po drá tomar po r co mpen sació n de pér didas fisca le s 4,965,000
B . Por exc es os de re nta s pr esuntiv a sobre re nta líquida de cualquier a de los 5 años anteriores
(2 017 , o 201 6, o 20 15 , o 2 01 4, o 20 13). Lo s exceso s que se ob tu viero n ha sta las d ecla racio nes d el 2 016
sí se pu ede n reaj ustar fiscal mente pe ro los q ue se ob te ng an en l as de clara cion es del 2 017 y si gui entes no
se p ued en re aju sta r fisca lmen te (ve r p arág rafo de l art.1 89 de l ET y el n umera l 6 del a rt. 290 d el ET)
Ejemp lo: Va lor d el exceso de l añ o 2 013 de 2.00 0.000 , reaj ustado fiscal mente co n l os re aju ste s de l
2 014 , 20 15, 201 6, 2 01 7 y 2 018 ; eso se ría : 2 .0 00.00 0 x 1 ,0 28 9 x 1 ,0 521 x 1, 07 08 x 1,040 7 x 1 ,0 40 7)
2,511,000
Va lor q ue in icia lmen te se po dría to mar po r co mpe nsaci one s d e pérdida s fisca le s y por e xce sos de
r enta pr esuntiv a (el cu al no p ued e exced er el va lor de l reng lón 6 2) 7,476,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula (no puede exceder al renglón 62)
7,476,000
65 Rentas líquidas gravables no laborales 0 0

Renta líquida por recuperación de deducciones (art. 90, y 195 a 198) Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
Renta líquida por comparación patrimonial (art. 236 del ET) fiscal
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (art. 239-1 del ET)
66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 9,118,507,000 9,076,887,000
Re ntas p or 67 D iv idendos y participacione s 201 6 y a nte rior es, capitaliza ciones a rt.36-3 ET y dis tribución de
di vide ndo s y beneficios de la s ECE art.89 3 6,569,000 6,569,000
pa rti cipa cion e 1) Valo r bruto de l os divi den do s y pa rti cipa cion es recib ido s d e soci eda des na cion ale s d ura nte el añ o pero
s (arts. 34 2 y q ue pe rte ne cía n a eje rcicio s d e los a ños 20 16 y anteri ores
34 3 del ET)
4215 Parte recibida como dividendo y participación gravado 6,083,156 6,083,156
Parte recibida como dividendo y participación no gravada 486,000 486,000
3) Val or b ruto de los divi den dos y p articip aci one s en e spe cie (p aga dos con n ueva s accio ne s o cuo ta s)
q ue se o ri gin aro n por la s ca pital izaci one s d e la s p artida s d el art. 3 6-3 d el ET 0 0
68 Ingresos no constitutivos de renta 486,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 486,000 486,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET fiscal 0
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 6,569,000 6,083,000
70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 0 0

4215 Va lor divi de ndo s y partici paci one s No gr ava dos recib ido s d e so cie dad es n acio na les dura nte el año
p ero q ue pe rte necían a eje rcicio s d el a ño 20 17 y sig uie ntes. (Nota: si con e ste tip o de i ngre sos se hici eron
a portes ob lig atorio s a sal ud y p en sion es, o se hi ciero n a po rte s vol untari os a fo ndo s de p ensi one s
o bli gatori as d e lo s fond os pri vado s, enton ces toca ría to mar eso s val ores d e tal es ap ortes, lo s cual es son
"i ngre sos no grava do s" y re sta rlo s d irectame nte de ntro d e esta misma cédu la, pu es la DIAN no d iseñ ó un
re ngl ón ind epe nd ien te pa ra p ode r restar este tip o d e i ngre sos n o g ravad os y ta les va lo re s sí se pue den
re sta r como n o g ravad os pu es lo con fi rman l as fila s 381 a 3 84 d e la ho ja "ER I-R enta l íq ui da" d el forma to
2 517 ).
0 0
71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0 0

Va lor divi den dos y partici paci on es grav ados reci bid os d e so cied ade s na cion ale s du rante el a ño pero
q ue pe rte necían a e jerci cios de l año 20 17 y sigu ien te s. (No ta : si con este tipo d e ing resos se hici eron
a portes ob lig atorio s a sal ud y p en sion es, o se hi ciero n a po rte s vol untari os a fo ndo s de p ensi one s
o bli gatori as d e lo s fond os pri vado s, enton ces toca ría to mar eso s val ores d e tal es ap ortes, lo s cual es son
"i ngre sos no grava do s" y re sta rlo s d irectame nte de ntro d e esta misma cédu la, pu es la DIAN no d iseñ ó un
re ngl ón ind epe nd ien te pa ra p ode r restar este tip o d e i ngre sos n o g ravad os y ta les va lo re s sí se pue den
re sta r como n o g ravad os pu es lo con fi rman l as fila s 381 a 3 84 d e la ho ja "ER I-R enta l íq ui da" d el forma to
2 517 ).
0 0
72 R enta líquida pas iv a div idendos -ECE y/o r ec ibidos del exte rior (ver arts . 8 82 a 8 93 del ET y el
c once pto Unifica do DIAN 91 93 de abril 1 0 de 2 018 ) 0 0
4215 Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 0 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 0 0
Divi de ndo s re cibo s de e ntida des d el exte rior qu e no son ECE (u bica das e n pa íse s q ue n o ha cen p arte
d e la CAN ) 0 0
73 Rentas exentas de la casilla 72 0

Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
fiscal
0
74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 6,569,000 6,083,000
Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 9,377,818,000 9,333,977,000
76 Renta Presuntiva (ver anexo) 333,162,000
Ganancia 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 0 22,000,000
ocas ional 429543 Por loterías, rifas, apuestas y similares 0 20,000,000 20,000,000
Por otros conceptos 0 2,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.) 0 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.) 0 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del E.T.) 0 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 E.T.) 0 (f) 2,000,000 2,000,000
Valo r re cib ido , po r e ncima d el cap ital a portad o, y qu e no co rrespo nda a d ivid end os, e n los pro cesos 0
d e liq uid ació n de so cied ade s q ue a l momen to d e su liq uid ació n ha bían exi sti do du ran te má s d e dos añ os
(a rtícul o 301 ET) 0 0
78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 0 2,000,000

Co sto d e ven ta d e activo fijo ve nd ido , y que h abía si do po seído po r má s d e do s a ños (*-3 3) 0 2,000,000 (f) 2,000,000
79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0 0

En el ca so de las H eren cia s re cib ida s por l os cón yuge s y leg itimari os (art.307 ET), la parte e xenta se ría Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
l a ind icad a en l os nume rale s 1 , 2, 3 y 5 del a rt. 307 d el E.T., a sabe r: fiscal 0 0
1 El eq uiva len te a l as p rimera s sie te mil setecie ntas (7 .7 00) UVT de l val or d e u n i nmue ble de vivie nda
u rban a de p ropi eda d del ca usa nte (*-32 ) 0 0
2 . El e qu ival ente a las pri meras si ete mil setecie ntas (7.70 0) UVT de un in mue ble ru ral d e pro pie dad del
ca usan te , ind ep end ien te mente de que di cho inmu ebl e h aya estado de sti nad o a vivie nd a o a e xplo ta ción
e conó mica. Esta exen ción n o es ap lica ble a l as casas, qui ntas o finca s d e recreo .(* -32)
0 0
3. El eq uiva len te a las p rimera s tres mi l cuatroci entas n oven ta (3 .490 ) U VT d el val or de l as demá s
a sign acio ne s q ue p or con cepto d e po rción conyu gal o de here ncia o leg ad o recib an e l cón yuge supé rsti te
y cad a un o de lo s h ered eros o le ga ta rios, segú n el caso .
0 0
5. Igua lmen te están exe ntos lo s li bros, la s rop as y u te nsil ios de u so p erson al y el mobi lia rio d e l a casa
d el cau san te . 0 0
0 0
En el caso d e las he renci as recib ida s si n ser cónyu ge o le gitima rio, o por do naci on es re cib ida s, e s
e xento el 20% de lo recib ido , pero sin que ese cálcu lo en valo res a bsol utos e xceda de : 2.290 UVT,, e s
d ecir: 2.29 0 x $ 33.15 6 = $7 5.927 .0 00 (ve r a rt. 307 n umera l 4 del ET) 0 0
0 0
Si el activo po seído p or más de do s año s q ue se ve ndi ó y q ue p or eso se tien e qu e decl arar como
g ana ncia o casio nal e ra l a "casa o apa rta mento de h abi ta ción ", y se cu mpli eron tod os l os requ isitos de l
a rtícul o 31 1-1 y el Decre to 234 4 de n ovie mbre d e 20 14, en e se caso , d e la u ti lid ad q ue e sté g en eran do la
ve nta de l activo, se pod rán restar como gan anci a no gra vad a hasta un mo nto de 7 .7 00 UVT
0 0
80 Ganancias oca sionales Grav able s (C asillas 77+78 -7 9. Si e l res ultado es negativo es criba cer o) (* - 20,000,000
3 3)
Li qui daci ón 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones 0
Priva da
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales 3,247,190,000
83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69 0
84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula 0
85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros 0
86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85) 3,247,190,000
87 Impuesto sobre la Renta presuntiva 0
88 Total impuesto sobre la Renta líquida 3,247,190,000
89 D esc ue nto-Por im pues to de re nta pagado e n el exte rior a rt. 2 54 E.T. (*-3 5) 0 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx fiscal 0
90 Descuento por Donaciones 2,500,000

D ona cion es a e ntida de s d el ré gime n esp ecia l y a e ntida des n o con tri buye ntes (Ver a rts. 25 7; l os artículo s
1 .2 .1 .4 .1 ha sta 1.2.1.4.7 de l DU T 1 625 de 2 01 6 mod ificad os con art. 1 del Decre to 215 0 di c. 2 0 de 201 7;
C once pto Un ificad o 481 d e abri l de 2 018
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 10,000,000
Porcentaje aplicable fiscal 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 2,500,000
D ona cion es a p rogra mas de uni versid ade s que otorga n be cas a e stu dia ntes de estratos 1,2 y 3 (ve r
p arág rafo 3 de l art. 25 6 del ET y e l Decre to 9 78 de j uni o 7 de 20 18 ; Ver tambi én el Acu erdo 0 18 de
d icie mbre 2 8 de 2 017 del Con sejo N aci ona l de Be nefici os Tribu ta rios en Cie ncia y Tecn olo gía, con e l cua l
se fij ó en $ 100 .0 00.00 0.00 0 el mon to má ximo qu e cad a contrib uyen te p odía d ona r d uran te e l 20 18)
Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 0

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
L ími te del a rt. 25 8 del ET al cu al se d ebe someter la suma de los de scuen tos de lo s arts. 25 6 y 257
(j untos no pue den e xcede r d el 2 5% de l reng lón 8 8) 811,798,000
Val or fi nal q ue p ued e to marse p or los de scue ntos de lo s arts.2 56 y 25 7 del ET (Nota : si este cál culo
i ndi ca qu e no se pue de toma r tod os lo s va lore s que i nici alme nte pre te ndía toma rse como d escue nto,
e ntonce s el co ntribu yen te pue de d ecid ir de cuál de lo s do s tip os de don aci one s to mará e l valo r que
fin alme nte se va a tomar como descu en to ; por ta nto, l os va lore s q ue no se pud iero n toma r como
d escon ta bl e, se p odrá n re sta r en los peri odo s sig uie ntes d epe ndi end o d el ti po d e d ona ción qu e se haya
h echo ; ve r a rt. 258 d el ET)
(f-5) 2,500,000 2,500,000
91 Descuentos-otros 0 0
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2) Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r 0
Po r a po rte s d el SENA, IC BF y Caj a Co mpen sació n que se h aya p aga do sob re los n uevo s trab aja dore s a fiscal
q ue se refi eren l os artícu los 9 a 12 d e le L ey 142 9 de 2 010 0
Por in versió n en so cied ade s agro pecu aria s que co ti cen e n Bols a (art. 24 9 de l ET y de creto 66 7 de 2 007
re copi lad o en l os arts. 1.2.1.24 .6 hasta 1.2.1.24 .1 0 de l DUT 162 5 de 20 16 ) 0
92 Total D esc ue ntos Tributar ios (89 a 9 1) (*-36 ) 2,500,000

93 Impuesto ne to de renta (88 -92 ) (* -36) 3,244,690,000
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales 4,000,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 4,000,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%)
0
95 D esc ue ntos por impues tos pagados en e l ex terior por ganancias oca sionales (l os impu estos Estas p artida s no tien en "valo r con ta ble ". Solo tien en valo r
p aga do s e n el exteri or a desco ntar de l impu esto de ga na ncia s o casio nal es en virtud d e lo e sta ble cido e n fiscal
co nven ios vig en te s p ara evi ta r l a dob le trib utació n) (*-35 ) 0
96 Total impuesto a cargo (93+94-95) 3,248,690,000
97 Me nos : Antic ipo de re nta liquidado año gra vable anterior (2 017 ) 50,000,000
Me nos: Saldo a fav or año grav able a nte rior (2 017 ) s in solic itud de devoluc ión o compensac ión
98
90,000,000
99 Me nos: Re tenciones e n la fuente año grav able a dec la ra r (201 8) 923,000 923,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 900,000 900,000
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 0 0
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0 0
100 Má s : Anticip o ren ta p ara el a ño gra vab le sig uie nte (201 9) (ver an exo) 1,260,836,000
Sa ldo a pagar por impue stos (s i ca silla 96+10 0-97 -98-9 9 may or que 0, esc riba el res ultado; de lo
101 c ontra rio es criba 0)
1,259,913,000 4,368,603,000
Sanciones 0
102
Po r e xte mpo rane ida d (*-37 ) 0
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)
1,259,913,000 4,368,603,000
104 O saldo a fav or (97+98+99 -96-1 00-1 02; si el res ultado e s ne ga tiv o es cr iba 0) (*-3 8)
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
(a) Estos valo res p or d eterio ros co ntabl es n o so n a ceptab les fi scalme nte. Sol amen te se acep taría la pro visió n o de te rioro he cha sobre cue ntas p or co brar orig ina das en activid ade s pro du cto ras d e ren ta, e i nclu so, sie mpre y cua ndo di cha provi sión se haya he cho con los límites
i mpue sto s p or el cri te rio fiscal (ve r a rtícul os 145 y 14 6 de l ET; ver ta mbié n la gu ía de di lig enci amie nto del fo rma to 251 7)
(a-1) D e acu erd o con los artícu los 1 15 y 115 -1 de l ET, el co ntribu yente pue de d ed ucir e n el mismo año 201 8 tod os lo s valo res p or ap orte p arafisca les, y po r imp uestos d el a rtícul o 1 15 (co mo in dus tria y come rcio, o p red ial ) , q ue so lo que daro n cau sad os du rante e l 2 018 con tal qu e
q ued en p ag ado s antes d e la prese ntació n in icia l de la d ecla ració n de renta 2 018 . Pe ro ad icio nal mente p odrá ded ucir l os val ores q ue so lo h abían que dad o cau sado s en a ños a nterio res al 201 8, que no fue ron d edu cido s en e sos añ os, y que fu eron pag ado s en e l 20 18. Tomar e n
cu enta ade más q ue el artículo 11 5 d el ET, l ueg o d e se r mod ificad o co n e l a rtícul o 7 6 d e l a L ey 1 943 de 20 18 , ind ica que a partir del añ o g ravab le 201 9 l os i mpue sto s de in dustria y co mercio qu e se "pa gue n" dura nte e l a ño pod rán ser toma dos hasta por el 50 % co mo u n
"d escu ento trib utario ". Po r ta nto, cad a qu ien deb e exa mina r si le convi ene restar en la d ecla ració n de renta d el a ño g ravab le 2 018 , co mo un "ga sto ded ucib le", el 100 % de l imp uesto d e in du stria y comerci o qu e sol o qu ed ó cau sado dura nte el 201 8 pe ro qu e es p aga do a ntes d e
p resen ta r la de clara ció n de re nta año grava ble 201 8 (con l o cual se reba jaría su i mpue sto de re nta del año g ravab le 2 018 sola mente e n el e qui vale nte a tomar di cho g asto y busca rlo en la tabl a nu mero 2 d el artículo 241 d el ET), o más bie n no re sta r n in gún va lor e n la d ecla ració n
d el añ o gra vabl e 201 8 y u ti liza r me jor el 5 0 % de l pag o que se hará d uran te e l 20 19 como u n "de scuen to trib utario " e n la d ecla ració n del a ño g ravab le 20 19.
L os e fe cto s conta ble s por l as me dici one s de los a cti vos a sus val ore s prese ntes, o va lore s actua les, o su s val ores d e me rcado , n o tie nen efectos co ntabl es (ver pará grafo 6 de l artículo 21 -1 de l ET; ta mbié n el nu meral 5 de l a rtícul o 28 de l ET; n umera l 4 del artículo 33 d el ET;
a rtícul o 59 , nu meral 1 , li te ral "c" de l ET; artícu lo 93 n ume ral 4 de l ET; artícu lo 94 d el ET; a rtícul o 105 , nu mera l 1, l iteral "b ".
(a-4)
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET).
(b) Si cu an do se re cono ce el "g asto de te rioro co ntab le" sob re cie rto s a cti vos, ta l gasto n o es de duci ble fi scalme nte, e nton ces, cu and o se forma e l ing reso co ntabl e po r re vertir los sa ldo s e n la s cu entas d el "de terio ro", e se in greso tamp oco d ebe fi gura r fisca lmen te (ve r artícu lo 59 litera l
f, y artículo 105 l iteral e , de l ET)
(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
(f) Fisca lmen te , para de nun ciar la ve nta d e u n a cti vo fijo (y sin imp ortar si fi scalme nte l a ve nta a rro ja "utili da d" o "pé rdid a"), sie mpre se tend rán que tomar l as ci fra s con ta ble s y ha cer l os a justes n eces ario s para lo grar q ue el prec io de v enta quede re porta do e n el renglón de
"ingr eso br uto" (ya sea n en el "in gre so bruto" d e la zona de ren tas ordi nari as, si es qu e el activo h abía sid o po seído me nos d e 2 añ os, o en e l "in greso bruto" d e la zo na d e ga nan cias o casio nal es cua ndo el a cti vo haya sido pose íd o más de dos a ños) y e l c os to fisca l de v enta
quede re porta do en el renglón "otros c os tos ". Al re specto , y po r razón de q ue e n el e jemp lo d e este a rchivo de Exce l, e n la zona de "g ana ncia s ocasi ona le s, se e stá den unci and o al mismo tie mp o un ing reso p or "lo te ría s, ri fa s y si mila res", lo q ue a llí se hi zo fue u sar un costo
fisca l de venta d el a ctivo fijo qu e fuera igu al a su pre cio d e ven ta y de e sa man era n o pro du cir un a "pé rdid a en venta d e activo fi jo" que afecte ari tmé ti camen te al va lor d e la gan an cia p or lo te ría s pue s el va lor b ruto de la g ana ncia por l oterías de be ser el mín imo va lor qu e lu eg o
fig ure en el ren gló n de "Gan anci a ocasi ona l grava ble ".
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo artículo 11 del ET).
(f-2) El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto DIAN 39740 de julio de 2004 confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de sub-capitalización (artículo 118-1 del ET).
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET)
(f-5) De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente el 25% del valor de la donación
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal d del ET; también el artículo 286 del ET).
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET).
(j-1) Si e l soci o no co bró in te rese s re ale s a las soci eda de s p or lo s p réstamos e n din ero q ue le s hizo , o d e pron to sí le co bró i nterese s re al es pero usan do un a tasa in fe rio r a l a tasa mínima presu ntiva, ento nces se h ará el a ju ste p ara mo stra r e l mín imo in terés pre suntivo orde nad o po r e l
a rtícul o 35 d el ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que en verdad correspondían.
(K) C uan do se pose an títu los, bo nos, CD T o d emás d ocume ntos qu e cotice n en bol sa, en ese caso e l costo d e ad qui sició n se mul ti pli cará p or el índ ice d e cotiza ción en bo lsa a dici embre 31 de 201 8 y con e llo se ob te ndrá su val or patrimo nia l a d icie mbre 31 (ver la ci rcula r DIAN 00 2
e nero 3 1 de 2 019 ). Sob re ese mi smo valo r p atrimon ial a sí de te rmina do , se cal cula ría n ta mbié n los resp ectivo s i nterese s ca usad os y no cob rado s h asta dici emb re 31 de 2 018 , in te rese s q ue ha cen pa rte del va lor pa tri moni al de l título (ve r artícu lo 27 1 del ET).
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Se gún los a rtícul os 26 1 y 262 del ET, el p atrimon io a decl arar so lo d ebe i nvo lucra r "b ie nes y de recho s APRECIABLES EN DINERO". A sí mismo , e l artículo 2 67 d ice q ue p or regl a ge nera l, los a cti vos se de clara n po r su "costo fisca l", sa lvo q ue e n lo s a rtícu los sig uie ntes al 267 se
i ndi que a lg o distin to p ara al gun a cla se de activo e n pa rticu la r
(*-2) D e acu erdo con l o in dica do e n lo s artícu los 1 02 y 2 71-1 del ET, lo s fi dei comiten te s de l os pa tri mon ios a utóno mos (mej or con ocid os como fi dei comiso s, l os cua les so n en te s sin p erson ería ju ríd ica) d ebe n in clui r en su patrimo nio fi scal (p or ap lica ción del p rin ci pi o de tran spa renci a
fisca l) todo s los a cti vos y to do s l os pa sivos q ue e sté n refle jad os al cierre del año en l a con ta bil ida d de l patrimo ni o autó nomo p ero q ue e n verd ad l e corre spon den al fid eico mitente. Todo se ha rá de a cue rdo co n la ce rti fi cació n qu e al respe cto les e ntregu e el p atrimon io a utón omo.
Así mi smo, en e l ca so d e l a fig ura de ad mini stra ción de leg ad a o man dato, si e l ma nda ta rio ti ene con trola das de alg una forma en sus cuen ta s d el pasi vo l os va lore s de l as cu entas por cob ra r o po r pa gar prod ucto de admi nistrar los ing resos y g astos d e su s con tra ta ntes o
ma nda ntes, di chas cu entas por co brar o po r pag ar sol o la s de clara rá el contrata nte o ma nd ante, pu es él tambi én e s qui en decl arará el i ngre so o el g asto, resp ectivame nte, que su ma nda ta rio l e a yudó a factura r o cub rir. Ademá s, e l ma nda ta rio o el co ntratista d ele gad o de be n
h acer re portes esp eci ale s d e in fo rmació n exóg en a con l os detal les d e esas cu entas p or cobra r y p or pag ar, y l os in greso s y g astos con e lla s re laci ona do s, pe ro lo s ma nda ntes no tie nen que vo lve r a e ntreg ar esa misma informa ción q ue va ya a ser en tre ga da po r sus mand atario s o
co ntratistas de leg ado s (ve r a rtícul o 26 d e la Reso luci ón DIAN 00 60 d e octubre d e 201 7 mod ificad a con la 0 02 1 de ab ril de 2 018 , 0 045 d e ago sto d e 20 18 y 002 4 de a bril 9 d e 201 9).
(*-3) Se gún el a rtícul o 268 del ET, este val or fi scal d ebe ser igu al a l del extracto ba ncari o. Ad emás, la s n ormas i nterna cion ale s de co ntabi lid ad tamb ién e xige n qu e el va lor co ntabl e de l as cue ntas ban cari as al fin al de l ej ercici o sea i gua l al d e lo s e xtra cto s. Po r tan to, si se decl ara co mo
va lor fisca l el mismo sa ldo del extracto, en ese ca so de berá te nerse en cuen ta que si el sald o en el e xtra cto es p ositivo , e ntonce s en l a in fo rmació n e xó ge na e l con tri buye nte rep ortará este activo y el b anco repo rta rá un pa sivo. Si e l sal do e n el extracto es n ega ti vo, en to nces e l
co ntribu yen te l leva rá ese val or al pa sivo d e esta decl araci ón y de su i nformaci ón exó gen a y a l mismo tie mpo el b anco re portará u na cu enta po r co brar.
(*-4) L ueg o de l os camb ios qu e la l ey 181 9 de 2 016 l e in tro duj o a lo s a rtícul os 269 , 2 85 y 28 8 del ET, se entie nde que l os sal dos a di ciemb re 31 p ara lo s activos y pa sivos en mo ned a extran jera se expre sarán co n la mi sma ta sa qu e existía en e l momen to d el re cono cimie nto ini cial y p or
tan to n o se util iza la tasa d el día d el cie rre fi scal. Ver más informa ción e n este artículo : https://a ctu ali cese.com/actua lid ad/2 017 /1 0/03/di fe renci a-e n-camb io-n o-se-se gui ra-cau sand o-sob re-sa ldo s-de-a cti vos-y-pa sivos-a -dici embre -31/
(*-5) Estas ci fra s e stá n ama rrada s a la h oja d e traba jo "i nversi one s en soci eda de s". Po r tan to , si d esea , p ued e ir y mod ificar di cha h oja d e traba jo p ara qu e se a ctu ali cen lu eg o estas cifras. El artículo 2 72 d el ET ind ica q ue n o impo rta si las a ccion es o cuo ta s co tizan o n o en la bo lsa d e
va lore s, ta les a ccion es o cuotas (si son difere ntes a las a ccion es pre fe ren cial es de l artículo 33 -3 de l ET) sie mpre se decl arara n p or el costo fisca l, el cu al se pu ede rea justar o pcio nal men te con e l re aju ste fi scal d el artícu lo 7 0 d el ET (qu e p or el 201 8 e s de 4,08% ), y q ue se
a pli caría en forma p rop orcio nal si l as cuo ta s o accio nes no se pose yeron to do el año 2 018 sino p or un a parte d el añ o) o se le s apl icaría la opci ón de l artículo 73 de l ET (ve r D ecreto 2 391 de d icie mbre d e 201 8 y la h oja d e tra ba jo pa ra el a nexo " inve rsion es en so cied ade s" incl uid a
e n este mismo a rchivo de Excel ). PAR A N ADA SE TOMA EN CUEN TA EL VAL OR IN TRÍN SECO QUE LE C ERTIFIQU EN LAS SOCIEDADES DOND E TIENE LOS ACCIONES O APORTES. En cuan to a las acci on es prefere ncia les q ue cump len con todo s l os req uisi to s d el a rtícul o
3 3-3 de l ET, la s mi smas se decl aran co mo si fu eran una si mple cu enta po r co bra r (p or el val or nomi nal ).
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
(*-11) Estas cifra s e stá n amarra das a l a hoj a de trab ajo " Propi eda d pla nta y equ ipo ". Po r tan to , si d esea , pu ede ir y mo difica r d icha h oj a de traba jo p ara qu e se actua lice n lue go estas ci fra s. El artículo 2 77 d el ET re gul a qu e los ob lig ado s a lle var contab ili dad siemp re decl arará n los b ien es
ra íce s solo po r su costo fisca l (no ti ene n qu e h acer co mpara cion es con el a valú o o a utoa valú o catastral a di ciemb re 31 ). El "costo fisca l" es e l in dica do e n e l artículo 69 d el ET (ad qui sició n, más mej oras, más co ntribu cio nes p or val oriza ción ). Y d icho costo se p ued e i ncreme ntar
o pcio nal men te co n el rea juste fiscal del a rtícul o 70 d el ET (p ara e l 201 8 di cho rea juste fisca l es de 4 ,0 7%; ver artículo 1 d el D ecreto 23 91 d e dici embre d e 20 18). Pero e l costo fiscal a d icie mbre d e 201 8 ta mbi én se pu ed e determi nar con la op ción del a rtícul o 73 d el ET q ue i mpli ca
toma r e l costo ori gin al d e adq uisi ción del b ien y se gún e l añ o en qu e se ad qui rió a ctu ali zarlo co n un d etermin ado ind icad or espe cial pub lica do po r el Gobi erno (ve r artícu lo 1 d el De creto 239 1 de d icie mbre de 201 8 y l a ho ja de trab aj o que h ace p arte de e ste mi smo archi vo de Exce l
y en e l qu e se hace e l ane xo de l a prop ied ad, pla nta y equ ipo ).
(*-22) Intere ses pa gad os en el añ o 20 18 p or pré sta mos para adq uisi ción de vivi end a y por l easi ng h abi ta cion al, amb os para vivie nda del trab aja do r. Si el acree dor n o está some ti do a l a vig ila ncia d el Estad o, el p ré stamo sie mpre d ebe estar gara ntiza do con hip oteca. Si el préstamo fu e
a dqu irid o e n U VR, la ded ucció n p or in te rese s y corre cción mone taria , e stá li mitada a l as p rimera s 455 3 U VR d el re spectivo pré sta mo. En n ing ún caso esta d edu cción pu ede exce der a nu alme nte de 12 00 UVT (12 00 x $33 .1 56=$3 9.787 .0 00). Si el crédi to fue o to rga do a vari as
p erson as, los in te reses se pu ede n tomar pro porci ona lmen te o p ue de ser tomad o por un a sol a perso na (ver pa rágra fo 2 del a rt. 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 de 2 01 6 lue go de se r mo difica do co n el artículo 6 d el De creto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17).
(*-29) Pa ra ver un l istado d el tip o de ren tas exen ta s q ue se p ued en toma r p or el 2 018 , véa se el n umera l 24.4 d el artículo 2 4 de l a Reso luci ón D IAN 0 060 d e oct. d e 20 17 (mod ificad a con l a 004 5 de a gosto d e 201 8 y la 00 24 de abri l 9 de 2 019 ) co n el d etall e de lo s tip os de re ntas exe ntas
q ue se d ebe n repo rta r e n la in formaci ón exó gen a tri butari a de l año g ravab le 20 18 .
(*-30) Vé ase e l artícu lo 35 d el ET y el a rtícu lo 4 de l Decre to 7 77 de mayo de 2 017 . Ver tamb ién l a hoj a de traba jo d e este mismo arch ivo de nomi na da "in te rés presu ntivo ".
(*-31) En e l nu meral 2 5.2 del a rtícul o 25 de l a Reso lu ci ón 0 060 d e octub re de 20 17 (in fo rmació n exó gen a para año g ravab le 20 18 ), lu ego d e ser modi ficad o con la R esol ució n 00 45 de a gosto d e 200 8 y 0 02 4 de ab ril 9 de 201 9, se pu ed e ver un li sta do actu ali zado d e los di sti ntos ti po s d e
"i ng re sos no g ravad os" qu e pue den l leg ar a util izarse e n el añ o fi scal 20 18 .
(*-32) D e acu erdo co n el Co nce pto 404 08 d e ago sto de 20 14, si un mismo h ered ero re cibe va rios bi en es raíces urba no s, en to nces de be rá escog er el q ue reci bió p or mayo r va lor y a ese ca lcul arle h asta 7.70 0 UVT co mo pa rte n o grava da. Y así mi smo hará n lo s d emás he rede ros con l os
d iferen te s bie nes ra íce s urba nos q ue ca da u no d e el los re ciba n. Ademá s, si e l cau sante so lo d ejó un ú nico bie n raíz urba no , y ese úni co bi en raíz lo recib en va rios h ered eros a l mismo tie mpo, en to nces e ntre todo s ell os se ten drán q ue p on er de a cuerd o pa ra qu e en tre to dos n o
re ste n más de 7 .7 00 UVT como pa rte n o gra vada .
(*-33) Si en la misma zo na d e g ana ncia s oca sion ale s se d ecla rarán valo res p or rifas, l oterías y simi lare s (ver e l ren gló n 7 7) y a l mismo ti empo val ores p or ve nta de activo s fi jos pose íd os po r más d e 2 año s (ver el mismo reng lón 77 ), e ntonce s al lle gar a l re ngl ón 8 0 se deb e q ued ar
re fl eja ndo como mínimo el val or bru to d e la s ri fa s, lo te ría s y si mila res y así l ogra r que e l imp uesto de l 20 % sobre esas rifas y simi lare s, el cual q ued ará re fl eja do e n el re ngl ón 94 , se n eutral ice co n la re te nció n de l 20% q ue tamb ién e sta rá en e l ren gló n 99 . En con secue ncia , pu ed e
se r que se h aga nece sario limi ta r el va lo r de e ste reng lón 78 (p or co sto de a cti vos fijo s vend ido s) pa ra no prod ucir a ritméticame nte pé rdid as e n ven ta de a cti vos fijo s con la cu al se te rmina ría afectand o e se val or po r rifas, loterías y si mila res qu e sí de be q ued ar de clara do en e l
re ngl ón 8 0.
(*-35) Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa renta obtenida en el exterior estaría produciendo en este formulario con las tarifas colombianas.
(*-36) D e acu erdo co n el a rtícul o 25 9 de l ET, el i mpue sto de ren ta desp ués d e descu en to s trib utario s (reng lón 9 3), no pu ed e ser in fe rior al setenta y cin co por ci ento (75 %) del impu esto calcu la do po r el sistema de ren ta presu ntiva so bre pa tri moni o líqu ido , an tes de cu alq uie r d escue nto.
Po r tan to, e s p osib le q ue se ne cesi te a justar un o cua lqu iera d e lo s va lore s l leva dos a l os reng lon es 89 a 9 1 pa ra log rar que en el re ngl ón 9 3 sí se p rodu zca ese imp ue sto n eto qu e como mínimo se deb e reflej ar all í (ob teni do med ian te to ma r la ren ta p resun ti va como si fue ra la re nta
l iqu ida g rava ble , bu scánd ole e l impu esto en l a ta bla N o. 2 d el a rtícul o 241 y al re sultad o cal cula rle el 7 5 %).
(*-37) Si e sta d ecl araci ón 20 18 se ll ega a prese ntar en forma extemp orá nea , se pu ede u sar la h oja d e tra baj o incl uid a en e ste mi smo lib ro para ca lcul ar la re spectiva sa nció n por extemp ora nei dad
(*-38) Se tie ne h asta dos añ os con ta dos de sde e l venci mien to d el pl azo pa ra de clara r, pa ra pod er en tra r a so lici ta rlo en d evol ució n o comp ensa ción (ve r a rtícul o 854 del ET). Ad emás, es impo rta nte acl arar qu e el sol o hech o de q ue se ob te ng a sald o a fa vor en u na de clara ción d e renta n o
o bli ga a la firma de C ontad or. Eso sol o op era e n la s decl araci one s del IVA. El o bli gad o a l leva r contab ili dad requ iere fi rma de contad or en su de clara ción de re nta añ o gra vabl e 20 18 si su pa tri moni o bru to (reng lón 29), o su s ing resos b rutos (ren glo nes 3 2+38+43+54 +6 7+7 0+71),
su pera 1 00 .0 00 UVT al cie rre del 2 01 8 ($3.31 5.600 .0 00 ; ver artículo 5 96 de l ET). Ade más, si e l contrib uyen te d ecl ara en forma vi rtu al, enton ces el co ntado r q ue va a firma r tamb ién re qui ere tene r firma e le ctró nica .
(*-39) En razón a que l as pé rdid as que arroj en la s cédu las de las ren ta s de cap ital y la cédu la de rentas no lab oral es son co mpen sabl es en l os añ os sigu ien te s, se e ntien de e ntonce s que e sta s decl araci one s p rese ntada s e n el formu lari o 21 0, si l leg an a a rroja r p érd ida e n al gun a de e sas
d os céd ula s, y si n imp ortar qu e la s otras céd ula s arroj en u ti lid ad, sol o qu eda rá en fi rme den tro de l os 12 año s sigu ien te s pue s esa e s la ca ntida d de ti empo que se ti en e pa ra hac er la co mpen sació n (ver a rtícul o 14 7 y 71 4 de l ET). Ad emás, si en esta de clara ción solo se ll evan a
ca bo comp en sacio nes de p érdi das d e año s a nterio res, p ero n o se fo rman nu evas p érdi das, enton ces su fi rmeza se ría d entro de l os 6 añ os sigu ien te s (ve r a rtícul o 14 7 del ET)

NIT
NACIONALIDAD : (Colombiano o extranjero)
CONDICIÓN RESPECTO DEL AÑO GRAVABLE 2018: (Residente)
Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal

Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con algun
herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración
Códigos
Nombre cuentas
contables
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor
A clientes Nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no
Vinculados económicos)
A clienes en Zonas Francas que no sean vinculados económicos
A sociedades de Comercialización
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas
"paraísos fiscales"; ver decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en Zona Franca o ubicados en cualquier

otro país
4145 Servicios-transporte fluvial de pasajeros (*-1)
42 No operacionales
421020 Financieros-Diferencia en cambio

421005 Financieros-intereses
4215 Dividendos
4220 Arrendamientos
425035 Reversión de deterioros-inventarios
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS
429543 Premios, rifas y loterías
Subtotal ingresos no operacionales
4175 Devoluciones, rebajas y descuentos
Total ingresos netos

61 Costo de ventas y prestación de servicios
Inventario inicial de mercancías
Inventario inicial trabajo en proceso
Más: Consumo de materias primas

Inventario inicial de materias primas
Más: Compras netas de materias primas en el año
Menos: Inventario final materias primas
Total consumo de materias primas
Más: Mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones)
Aportes a EPS
Aportes a ARP
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes a ICBF
Aportes a Cajas de compensación
Subtotal de costos mano de obra
Más: Costos indirectos de fabricación

Mano de obra indirecta
Depreciaciones
Amortizaciones
Agotamiento
Diferencia en cambio
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría
Servicios contratados con terceros
Otros costos generales de fabricación
Subtotal de costos indirectos
Menos: Inventario final de trabajo en proceso

Total costo de la mercancía fabricada y vendida
Más: Compras de mercancías

Valor de las compras del año
Menos: Inventario final
6140 Costo de prestación servicios transporte fluvial de pasajeros
51 Gastos de Administración
5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
519901 Deterioros-de inventarios
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo
Subtotal gastos operacionales de administración
52 Gastos de distribución y ventas

5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos
Subtotal gastos operacionales de ventas
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
5316 Gastos extraordinarios
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial)
5395 Gastos diversos
Subtotal gastos no operacionales
Utilidad (o pérdida) CONTABLE antes de impuesto
54 Provisión impuesto a las ganancias

Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos
Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base

del impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos
Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones
Gastos fiscales no contables

Mayor gasto por depreciación fiscal
Además, si el contribuyente declara en forma virtual, entonces el contador que
va a firmar también requiere tener firma electrónica
Impuestos de industria y comercio y otros mencionados en el art. 115 del ET,
los cuales fueron causados en años anteriores al 2018, y no fueron deducidos
en esos años, pero fueron pagados en 2018
Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por menos de dos años

(no se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional")
Ingresos por loterías (no se declaran en "renta" sino en

"ganancia ocasional")
Diferencias (temporales o permantentes) imponibles (que aumentarán la base

del impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles (vehículos, timbre, etc.)
Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización (art.
118-1)
Gasto derioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo
Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma
pues dicho gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta"
de hasta el 25% de su valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en
"descuentos tributarios")
Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta)
Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente
Ingresos fiscales no contables

-Intereses presuntivos prestamos a sociedades (art. 35 del ET)
Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por

más de dos años
(para el impuesto de renta, este valor se denunciará en la sección de
ganancias ocasionales)
Renta líquida fiscal
O pérdida líquida fiscal
Menos: Deducciones y Rentas Exentas (limitadas)

(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (art. 235-2 numeral 8 del ET)
Menos: Compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre líquida en años anteriores (formados en
declaraciones de renta años anteriores), o de pérdidas fiscales de años
anteriores
Renta líquida compensada
Más: Rentas Gravadas (renglón 65)

Por activos omitidos en años anteriores e incluidos en esta declaración
Por pasivos inexistentes incluidos en años anteriores y eliminados
Por recuperación de deducciones
Renta líquida ordinaria gravable Total

Parte que se reflejará en la cédula de rentas de trabajo
Parte que se reflejará en la cédula de pensiones
Parte que se reflejará en la cédula de Capital
Parte que se reflejará en la cédula de rentas no laborales
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2016 y antriores
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2017 y siguientes,

1a subcédula
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2017 y siguientes,
2a subcédula
Total de control
Renta Presuntiva
Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Ingreso por lotería, rifas y similares
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año
y que se había poseído por más de dos años
Menos: Costo y parte no gravada

(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió
(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional
(*-5) Impuesto de renta

Impuesto de ganancias ocasionales
Menos: Descuentos tributarios

-Que se pueden restar al impuesto de renta
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial
-Que se pueden restar al impuesto de ganancia ocasional
Impuesto neto de renta

Impuesto neto de ganancias ocasionales
Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la DIAN (impuesto corriente)
Impuesto diferido (Valores que solamente son contables)

Más:Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que
se registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la
sección respectiva del formato 2517)
Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos

que se registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la
sección respectiva del formato 2517)
Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Entiéndase que en este ejemplo, el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectiv
exenta" (ver artículo 235-2 numeral 8 del ET).
(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio transporte fluvial
(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.618.000 y con eso se iba a formar una "pérdida en venta de activo fijo
este caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por "loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fisca
y buscar que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional gravable" llegue como mínimo al valor bruto de
zona no hubiera ingresos por "loterías, rifas o similares" sino solamente otro tipo de ganancias ocasionales, ent
del caso y si el resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional neta" caso en el cual el renglón de "ganancia
(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el
decir, los ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los
sección.
(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle de renglón" en este mismo arc
1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la
Valores contables
Subparciales Parciales Totales
13,675,738,045
13,675,738,045
0
0
385,600,000
240,241,500
500,000
6,569,156
12,000,000
38,293,367
16,092,327
268,819
20,000,000
333,965,169
(1,095,358,283)
13,299,944,931
3,320,000,000
0
0
Si se incluyen cifras en
0 esta celda, hacerlo con el
0 signo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 Si se incluyen cifras en esta
celda, hacerlo con el signo
0
0
0
0
2,351,456,789
(4,442,587,665) (1,228,869,124)
(246,789,320)
(604,599,401)
(53,516,488)
(1,464,273)
(84,640,000)
(48,584,423)
(36,201,342)
(95,726,306)
(2,694,968)
(42,245,320)
(549,403)
(49,810,534)
(39,125,000)
(36,445,798)
(798,360)
(6,000,000)
(1,102,401,616)
(479,890,176)
(98,360,362)
(41,770,663)
(319,483,982)
(2,168,945)
(68,834,314)
0
(248,441,555)
(1,258,949,997)
(160,713)
(5,617,887)
(58,110,088)
(10,000,000)
(11,229,223)
(85,117,911)
9,377,816,963
9,377,816,963
(486,000)
(38,293,367)
(19,207,000)
(14,742,751)
(500,000)
(20,000,000)
0
6,798,360
58,110,088
10,000,000
11,229,223
86,137,671
300,000
5,617,887
9,376,643,403
(33,156,000)
(9,511,000)
9,386,154,403
0
0
0
9,333,976,403
0
0
251,007,000
9,076,887,000
6,083,000
0
9,333,977,000
333,162,000
20,000,000
2,000,000
(2,000,000)
20,000,000
3,247,190,000
4,000,000
(2,500,000)
0
3,244,690,000
4,000,000
3,248,690,000
52,227,000
(67,484,000) (3,233,433,000)
6,144,383,963
orte fluvial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, le formará una "renta
o transporte fluvial
a formar una "pérdida en venta de activo fijo" por $5.617.000, lo que hace la DIAN en
, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta
ravable" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma
mente otro tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos
neta" caso en el cual el renglón de "ganancia ocasional" se diligenciará en ceros.
la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es
ectar con "pérdidas" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma
la hoja "Detalle de renglón" en este mismo archivo


NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2018
1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del art. 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2018 $ 33,156

En los ejemplos que hace la DIAN en su Circular 009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
Renta liquida de las cédulas de trabajo y de pensiones
para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
En Pesos 0 sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la DIAN toma los resultados de
En UVT 0 la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón,
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0 hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de
pesos, a UVT.
Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores
En Pesos 6,083,000
En UVT 183
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las rentas de trabajo y para los dividendos
de pensiones gravados del 2016 o
anteriores
>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0 $0
UVT menos 1090 UVT) *19%

más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0 $0
más 788 UVT
2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria
Renta liquida de las cédulas de capital y no laborales

En Pesos 9,327,894,000
En UVT 281,334
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 3,247,190,000
Renta presuntiva
En Pesos 333,162,000
En UVT 10,048
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 99,034,000
Desde Hasta impuesto en $ para las rentas de capital para la Renta presuntiva
sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0 $0

>1000 2000 20% (Base gravable expresada en $0 $0
más 40 UVT
más 240 UVT
más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable expresada en $ 3,247,190,000 $ 99,034,000
más 870 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210; ver art. 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%
Valor de la 1a subcédula ( renglón 70 del formulario 210)

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)

En pesos 0
Valor de la primera parte del impuesto 0
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0
En UVT 0
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 1a Subcédula
>0 600 0% No tiene $0 $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT menos $0 $0
600 UVT) *5%
>1000 En adelante 10% (Base gravable expresada en $0 $0

más 20 UVT
MODELO REPORTE DE CONCILIACION FISCAL
FORMULARIO 210
ANEXO Privada
2517
1. Año 2018
declarante
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del
24. No. Declaración de renta asociada: Si es una corrección Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior
Datos informativos (SI / NO)
30. Sucesión ilíquida
31. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable
32. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios
33. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente
34. Moneda funcional diferente al peso colombiano
89. No. Identificación Signatario 90. DV
981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la transacción 996. Espacio para el numero interno de la DIAN
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional

}
2517
10. Otros nombres
12. Cód. Dirección

seccional
N
N
N
N
N
mero interno de la DIAN

Fila CONCEPTO
10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo
12 Efectivo
13
14
Equivalentes al efectivo
15
16
17 Inversiones e instrumentos financieros derivados
19 Derechos de recompra de inversiones
20 Inversiones en
21 sociedades,
22 asociadas y negocios
23 conjuntos
24 Instrumentos de deuda a costo amortizado
25 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
26 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados
27 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI
28 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación
29 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura
30 Derechos fiduciarios
31 Otros
32 Deterioro acumulado de inversiones
33 Derechos de recompra de inversiones
34 Inversiones en
sociedades,
asociadas y negocios
conjuntos
Inversiones en
sociedades,
asociadas y negocios
35
conjuntos
36 instrumentos de deuda a costo amortizado
37 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
38 Derechos fiduciarios
39 Otros
40 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
41 Cuentas y documentos por cobrar
42 Cuentas comerciales por cobrar
43 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
44 Arrendamiento financiero o leasing financiero
45 Dividendos y participaciones
46 Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
47 Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
48 Cartera de difícil cobro
49 Reclamaciones por cobrar
50 Anticipos de pagos
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
52 Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar
53 Cuentas comerciales por cobrar
54 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
55 Arrendamiento financiero o leasing financiero
57 Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
58 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
59 Otras cuentas por cobrar
60 Inventarios
61 Para la venta, no producidos por la empresa
62 En tránsito
63 Materias primas, suministros y materiales
64 En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta)
65 Costos prestadores de servicios
66 Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta)
67 Obras o inmuebles en construcción para la venta
68 Obras o inmuebles terminados para la venta
69 Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios
70 Inventario que surge de la actividad de extracción
71 Deterioro acumulado del valor de inventarios
72 Gastos pagados por anticipado
73 Publicidad
74 Primas de seguros
75 Arrendamientos
76 Otros
77 Activos por impuestos corrientes
78 Saldos a favor por el impuesto de renta
79 Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes
80 Descuentos tributarios
81 Anticipos y otros
82 Activos por impuestos diferidos
83 Propiedades, planta y equipo
84 Terrenos
85 Construcciones en proceso
86
Edificios
87
88 Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales
89 Otras propiedades, planta y
90 equipo
91 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
92 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
93 Activos intangibles
94 Activos intangibles distintos a la plusvalía
95 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
96 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales
97 Marcas, patentes,
licencias y otros
98 derechos
99 Arrendamiento
100 financiero
101 Otros activos
102 intangibles
103 Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía
104 Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía
105 Plusvalía o Good Will
106
Plusvalía o Good Will
107
108 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
109 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
110 Propiedades de inversión
111
Terrenos y edificios
112
113 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
114 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
115 Activos no corrientes
116 Mantenidos para la venta
117 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta
118 Activos biológicos
119 Animales vivos
120 Animales productores medidos al costo
121 Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo
122 Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo
123 Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta
124 Animales consumibles medidos al costo
125 Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo
126 Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta
127 Plantas productoras y cultivos consumibles
128 Plantas productoras medidas al costo
129 Depreciación acumulada de plantas productoras
130 Deterioro acumulado de plantas productoras
131 Plantas productoras medidas al valor razonable
132 Cultivos consumibles medidos al costo
133 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo
134 Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta
135 Otros activos
136 Activos plan de beneficios a empleados
137 Otros activos
138 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
139 TOTAL ACTIVOS
140 PASIVOS
141 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
142 Obligaciones financieras en moneda local
143 Obligaciones financieras en moneda extranjera
144 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
145 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
146 Cuentas por pagar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
147 Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas
148 Recaudo a favor de terceros
149 Retención en la fuente
150 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
151 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera
152 Arrendamientos por pagar
153 Financiero o leasing - partes no relacionadas
154 Financiero o leasing - partes relacionadas
155 Operativo
156 Otros pasivos financieros
157 Pagarés, letras y documentos equivalentes
158 Instrumentos financieros derivados
160 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
161 Impuesto de renta
162 Impuesto al valor agregado - IVA
163 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
164 Pasivos por impuestos diferidos
165 Pasivos por beneficios a los empleados
166 De corto plazo
167 De largo plazo
168 Por terminación del vínculo laboral o contractual
169 Post empleo
170 Provisiones
171 Procesos legales (litigios y demandas)
172 Mantenimiento y reparaciones
173 Obligaciones fiscales
174 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
175 Garantías
176 Contratos onerosos
177 Reembolsos a clientes
178 Relacionadas con el medio ambiente
179 Otras provisiones
180 Pasivos por ingresos diferidos
181 Anticipos y avances recibidos de clientes
182 Ingresos diferidos por programas de fidelización
183 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
184 Otros pasivos por ingresos diferidos
185 Otros pasivos
186 Depósitos recibidos
187 Retenciones a terceros sobre contratos
188 Embargos judiciales
189 Cuentas en participación
190 Otros pasivos
191 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
192 TOTAL PASIVOS
193 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)
194
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
195
196 Capital Personas Naturales

198 Superávit por revaluaciones
199 Superávit método de participación
200 Resultados del ejercicio
201 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
202 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas
203 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
204 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
205 Resultados acumulados
206 Utilidades o excedentes acumulados
207 Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores
208 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
209 Pérdidas o déficit acumulados
210 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
211 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
212 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez
213 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
214 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
215 Otro resultado integral acumulado
216 Ajuste positivo por efecto de conversión
217 Ajuste negativo por efecto de conversión
216 Ganancias acumuladas - ORI
217 Pérdidas acumuladas - ORI
218 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE
219
DATOS INFORMATIVOS
Total intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el esta

220 resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financie
cobro diferido
ACTIVOS
Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomiso

221
encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante
222 Inventarios de terceros
223 Inventarios en poder de terceros

Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el est
224 de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción fina
PASIVOS
o pago diferido
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomiso
225
encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante
Estado de Situación Financiera - Pa
VALOR
CONCEPTO
CONTABLE
es al efectivo 274,816,605
273,316,605
Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez 0
Cuentas AFC 0
Cesantías a cargo del fondo de cesantías 0
Otros equivalentes a efectivo 1,500,000
entos financieros derivados 9,000,000
trumentos financieros derivados 11,000,000
e recompra de inversiones 0
Valor razonable con cambios en resultados 0
Valor razonable con cambios en el ORI 0
Método de la participación 0
al costo 11,000,000
os de deuda a costo amortizado 0
os de deuda o patrimonio al costo 0
os de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados 0
os de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI 0
os financieros derivados con fines de negociación 0
os financieros derivados con fines de cobertura 0
duciarios 0
0
ado de inversiones 2,000,000
e recompra de inversiones 0
Método de la participación 0
Costo 2,000,000
s de deuda a costo amortizado 0
os de deuda o patrimonio al costo 0
duciarios 0
0
por cobrar y otras cuentas por cobrar 15,644,658,175
mentos por cobrar 15,694,922,379
merciales por cobrar 15,683,529,000
r cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) 0
nto financiero o leasing financiero 0
y participaciones 0
r cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 0
documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
difícil cobro 0
nes por cobrar 0
e pagos 1,021,377
as y documentos por cobrar 10,372,002
ado del valor cuentas y documentos por cobrar 50,264,204
merciales por cobrar 48,264,204
r cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) 0
nto financiero o leasing financiero 0
y participaciones 0
r cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 0
r cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
as por cobrar 2,000,000
4,299,313,443
producidos por la empresa 4,442,587,665
0
uministros y materiales 0
ntes de obras o inmuebles en construcción para la venta) 0
s de servicios 0
o (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) 0
s en construcción para la venta 0
s terminados para la venta 0
o y equipo auxiliar clasificados como inventarios 0
ge de la actividad de extracción 0
ado del valor de inventarios 143,274,222
anticipado 2,000,000
2,000,000
s 0
0
0
s corrientes 1,260,836,000
el impuesto de renta 0
ros impuestos y gravámenes 0
arios 0
1,260,836,000
s diferidos 67,484,326
equipo 1,092,675,000
200,000,000
n proceso 0
Costo 540,000,000
Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones 120,000,000
para exploración y evaluación de recursos minerales 0
Costo 337,500,000
Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones 0
mulada de propiedades, planta y equipo 98,825,000
ado de propiedades, planta y equipo 6,000,000
10,000,000
es distintos a la plusvalía 10,000,000
e concesión (modelo del activo intangible) 0
ngibles exploración y evaluación de recursos minerales 0
Costo 10,000,000
Costo 0
Costo 0
ón acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía 0
acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía 0
Will 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0
Compra de acciones 0
ón acumulada de la plusvalía o Good Will 0
acumulado de la plusvalía o Good Will 0
sión 0
Al costo 0
Al valor razonable 0
mulada de propiedades de inversión 0
ado de propiedades de inversión 0
2,000,000
a venta 2,000,000
ado activos no corrientes mantenidos para la venta 0
7,200,000
7,200,000
roductores medidos al costo 10,000,000
ón acumulada de animales productores medidos al costo 2,000,000
acumulado de animales productores medidos al costo 800,000
roductores medidos al valor razonable menos costos de venta 0
onsumibles medidos al costo 0
acumulado animales consumibles medidos al costo 0
onsumibles medidos al valor razonable menos costos de venta 0
ras y cultivos consumibles 0
ductoras medidas al costo 0
ón acumulada de plantas productoras 0
acumulado de plantas productoras 0
ductoras medidas al valor razonable 0
nsumibles medidos al costo 0
acumulado cultivos consumibles medidos al costo 0
nsumibles medidos al valor razonable menos costos de venta 0
0
neficios a empleados 0
0
dos solamente para fines fiscales
TOTAL ACTIVOS 22,669,983,549
ras y cuentas por pagar 350,177,726

cieras en moneda local 10,000,000
cieras en moneda extranjera 279,532,800
les por pagar en moneda local 0
les por pagar en moneda extranjera 0
r a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 20,000,000
entos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas 0
e terceros 0
ente 40,644,926
ocumentos por pagar en moneda local 0
ocumentos por pagar en moneda extranjera 0
pagar 0
ng - partes no relacionadas 0
ng - partes relacionadas 0
0
eros 0
documentos equivalentes 0
cieros derivados 0
ncieros 0
es y tasas por pagar 4,457,283,943
4,368,603,000
agregado - IVA 73,680,943
gravámenes y tasas por pagar 15,000,000
os diferidos 52,226,742
s a los empleados 60,919,432
60,919,432
0
el vínculo laboral o contractual 0
0
94,931,341
litigios y demandas) 0
eparaciones 0
les 0
os, restauración y rehabilitación 0
0
s 0
ntes 0
el medio ambiente 0
94,931,341
diferidos 0
es recibidos de clientes 0
por programas de fidelización 0
gobierno y otras ayudas 0
ingresos diferidos 0
1,182,783,194
s 0
ceros sobre contratos 0
es 0
pación 0
1,182,783,194
dos solamente para fines fiscales
TOTAL PASIVOS 6,198,322,378
PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 16,471,661,171
VALOR
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
CONTABLE
urales 10,327,278,037
Naturales 10,327,278,037
luaciones 0
de participación 0
cio 6,144,383,963
te del ejercicio en operaciones continuadas 6,144,383,963
te del ejercicio en operaciones discontinuadas 0
del ejercicio en operaciones continuadas 0
del ejercicio en operaciones discontinuadas 0
os 0
entes acumulados 0
adas por ajustes por correcciones de errores 0
tes por cambios en políticas contables 0
t acumulados 0
adas por ajustes por correcciones de errores 0
stes por cambios en políticas contables 0
acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez 0
ladas netas en la adopción por primera vez 0
adas netas - adopción por primera vez 0
al acumulado 0
efecto de conversión 0
por efecto de conversión 0
ladas - ORI 0
adas - ORI 0
TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 16,471,662,000
VALOR
DATOS INFORMATIVOS CONTABLE
eses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el estado de

) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o 0
ido
os (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o

0
iduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante
s de terceros 0
s en poder de terceros 0
tereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el estado
dos) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera 0
erido
vos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o
0
iduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante
n Financiera - Patrimonio
EFECTO DE
CONVERSION
MENOR VALOR MAYOR VALOR
FISCAL (por FISCAL (por
(Por Moneda VALOR FISCAL
reconocimiento, reconocimiento,
Funcional
exenciones, etc.) exenciones, etc.)
Diferente al Peso
Colombiano)
0 0 50,000 274,866,605
0 0 0 273,316,605
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 50,000 1,550,000
0 -2,000,000 4,321,000 15,321,000
0 0 4,321,000 15,321,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 4,321,000 15,321,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 -2,000,000 0 15,646,658,175
0 0 0 15,694,922,379
0 0 0 15,683,529,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,021,377
0 0 0 10,372,002
0 2,000,000 0 48,264,204
0 0 0 48,264,204
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 -143,274,222 0 4,442,587,665
0 0 0 4,442,587,665
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 143,274,222 0
0 0 0 2,000,000
0 0 0 2,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,260,836,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,260,836,000
67,484,326 0
0 138,135,000 -53,312,000 901,228,000
0 0 54,991,000 254,991,000
0 0 0 0
0 0 86,844,000 626,844,000
0 120,000,000 0 0
0 0 0 0
0 24,135,000 0 313,365,000
0 0 0 0
0 0 195,147,000 293,972,000
0 6,000,000 0
0 0 0 10,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 2,000,000
0 2,000,000
0 0
0 -800,000 0 8,000,000
0 -800,000 0 8,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 2,000,000
0 800,000 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 57,545,104 -48,941,000 22,563,497,445
0 0 0 350,177,726
0 0 0 10,000,000
0 0 0 279,532,800
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 20,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 40,644,926
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 4,457,283,943
0 0 0 4,368,603,000
0 0 0 73,680,943
0 0 0 15,000,000
52,226,742 En el archivo publicado por la DIAN
para el formato 2517 no se anularon
0 0 0 60,919,432
estas celdas de los pasivos por
0 0 0 "provisioneses" pero es claro que las
60,919,432
mimsas no pueden tener saldo fiscal
0 0 0 0 con los mismos
(comparese
0 0 0 renglones
0 en el formato 2516)
0 0 0 0
0 94,931,341 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 94,931,341 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,182,783,194
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,182,783,194
0 0
0 147,158,083 0 6,051,164,295
0 -89,612,978 -48,941,000 16,512,333,150
EFECTO DE
CONVERSION
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
EFECTO DE
VALOR FISCAL
CONVERSION
0 0
0 0
ivo publicado por la DIAN
rmato 2517 no se anularon
as de los pasivos por
neses" pero es claro que las
o pueden tener saldo fiscal
se con los mismos
en el formato 2516)
Estado de resultados
En todas las columanas (a excepción de la columna
"efecto de conversión"), todas las cifras se deben
incluir como valores POSIVITOS. Además, todas
las cifras se deben digitar en pesos y sin
aproximaciones
FILA CONCEPTO
En estos detalles de los ingresos brutos que hacen parte de cada
cédula (cédula de rentas de trabajo, de capital, no laboral) NO se
incluyen los ingresos brutos formados por los "Retiros de dineros
desde los fondos de pensiones voluntarias y cuentas AFC que NO
9 Ingresos cumplieron requisitos de permanencia u otros requisitos
especiales". Ese tipo de ingreso bruto solo se reportará más abajo
10 Rentas de trabajo (ver filas 377 a 379)
11 Salarios y demás ingresos laborales
12 Honorarios, comisiones, servicios y compensaciones
13 Ingresos Obtenidos en el exterior
14 Prima especial y de costo de vida (servidores públicos diplomáticos…)
15 Pagos a terceros por alimentación

16 Apoyo económico para financiar programas educativos
17 Otros ingresos laborales (Indemnizaciones, etc.)
18 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
19 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
20 Rentas de pensiones
21 Ingresos por pensiones
22 Ingresos por pensiones del exterior
Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o devoluciones de
23
saldos de ahorro pensional
24 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
25 Rentas de capital
26 Intereses devengados
27 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro
28 En esta sub-sección no quedarán incluidos los
individual con solidaridad
Rendimientos oingresos
fondos
aportes voluntarios ade
lospensiones
brutos seguros
por obligatorias
privados
"Rentas liquidas de no
pasivas pensiones y
29
a los fondos de pensiones voluntarias
laborales ECE" (que también se llevan a la
30 Rendimientos aportes a cuentas
cédula deAFC
rentas de capital; ver renglón 59 del
formulario 110), pues dichas) pues dichas
31 Arrendamiento financiero orentas
mercantil (leasing)màs abajo en esta
solo se reportarán
32 Por arrendamientos operativos
hoja de trabajo (ver la fila 362 y siguientes)
33 Regalías y propiedad intelectual
34 Ingresos del exterior por rentas de capital
formulario 110), pues dichas) pues dichas
rentas solo se reportarán màs abajo en esta
hoja de trabajo (ver la fila 362 y siguientes)
36 Intereses presuntos
37 Rentas no laborales
38 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
39 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
40 Al territorio nacional
41 Exportación a otros países
42 Zona franca
43 Comercializadoras Internacionales
Venta de bienes Jurisdicciones no cooperantes, de

44 baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
Vinculado Económicos zona Franca y

45
exterior
46 Al territorio nacional
47 Exportación a otros países
48 Zona franca
49 Prestación de Comercializadoras Internacionales
servicios (diferentes
de honorarios Jurisdicciones no cooperantes, de
50 profesionales) baja o nula imposición y regímenes
Vinculado Económicos Zona Franca y

51
exterior
52 Servicios de construcción
53 Acuerdos de concesión de servicios
54 Otros ingresos
56 En venta de bienes
57 En prestación de servicios
58 Otras devoluciones, rebajas y descuentos
59 Honorarios distintos a las rentas de trabajo
61 Comisiones (relaciones de agencia)
62 Ingresos financieros
63 Diferencia en cambio
64 Otros ingresos financieros
65 Ingresos por mediciones a valor razonable
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias,
68
asociadas y/o negocios conjuntos
69 Instrumentos derivados
70 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por
71
menos de dos años
72 Casa o apartamento de habitación
74 Propiedades de Inversión
75 Activos biológicos (sin plantas productoras)
76 activos no corrientes mantenidos para la venta
77 Activos Intangibles
78 Inversiones en acciones y otras participaciones
79 Por disposición de otros instrumentos financieros
80 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por
81
dos años o más (ganancia ocasional)
82 Casa o apartamento de habitación
85 Activos biológicos (sin plantas productoras)
86 Activos no corrientes mantenidos para la venta
90 Otros
91 Ingresos por reversión de deterioros del valor
92 Inventarios
95 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
96 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
98 Activos biológicos medidos al modelo de costo
99 Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
100
leasing)
101 Cartera de crédito y operaciones de leasing
102 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
103 Otros deterioros
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha
104
inciertos)
105 Garantías
107 Litigios
109 Reestructuraciones de negocios
110 Otros
111 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
112 Beneficios de corto plazo
113 Beneficios de largo plazo
114 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
115 Beneficios a empleados post-empleo
116 Otros ingresos
117 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
118 Donaciones, aportaciones y similares
119 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
120 Otras indemnizaciones
121 Otras reversiones o recuperaciones
122 Apoyos económicos para financiar programas educativos
123 Recompensas
124 donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas
125 Gananciales
126 Otros
127 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
128 Ajustes fiscales - adición de ingresos
130 Otros ingresos fiscalesEny esta
no incluidos contablemente
celda no quedarán incluidos los ingresos
brutos por "Rentas liquidas pasivas por
Ganancias por inversiones en dividendos
sociedades, asociadas
ECE" (que también se y/o negocios
llevan a la
131
conjuntos (renta cedular Dividendos
cédula deyrentas
participaciones)
de capital; ver renglón 72 del
formulario 110), pues dichas) pues dichas rentas
132 solo
Ganancias por el método de se reportarán màs abajo en esta hoja de
participación
trabajo (ver la fila 362 y siguientes)
133 Ganancias cambios en el valor razonable
No constitutivos de renta ni ganancia
134 Dividendos y participaciones, año ocasional
2016 y anteriores
135 Gravados
136 Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 E.T.)
Subcédula Numeral 3° art. 49 del
137
Estatuto Tributario
Ingresos por dividendos y
Subcédula Parágrafo 2° art. 49 del
138 participaciones, año 2017 y
Estatuto Tributario
posteriores
Recibidos de sociedades y entidades
139
extranjeras
140 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
141 TOTAL INGRESOS
142 COSTOS
143 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
144 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
145 Inventario inicial
146 Materias primas (para procesos compras locales
147 de producción) Importaciones
148 Inventario final
150 Costos de los bienes vendidos compras locales
(para comerciantes por reventa
151 de bienes terminados) Importaciones
Productos en proceso
Producto terminado
157 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
158 Otros sistemas de determinación del costo de ventas
159 Ajustes (+/-)
160 Mano de obra
161 De corto plazo
162 De largo plazo
Beneficios a empleados
163 Por terminación del vínculo laboral
164 Post-empleo
165 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
166 Del costo
Depreciación propiedades, planta
y equipo Del ajuste acumulado por
167
revaluaciones o re-expresiones
168 Del costo
Depreciación propiedades de
inversión Del ajuste acumulado por
169
170 Del costo
Depreciación activos biológicos Del ajuste acumulado por
171
172 Del costo
Amortización activos intangibles Del ajuste acumulado por
173
174 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
175 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por
176
177 Inventarios
rioro del valor de

los activos

Deterioro del valor de
los activos
184 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
185
operaciones de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
187
participación
188 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
190 Otros costos
191 Arrendamientos
192 Seguros
193 Servicios
194 Honorarios
195 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
196
técnicos regímenes tributarios preferenciales
197 No vinculados
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
199
técnica regímenes tributarios preferenciales
200 No vinculados
201 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
202 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
203 Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
204 TOTAL COSTOS
205 GASTOS
206 Gastos comunes a varias cédulas
207 Intereses por préstamos de vivienda
Medicina prepagada para el contribuyente, su cónyuge, sus hijos o
208
dependientes
Seguros de salud para el contribuyente, su cónyuge, sus hijos o
209
dependientes
210 Donaciones
211 Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
212 De administración
213 Mano de obra
214 De corto plazo
215 De largo plazo
217 Post-empleo
218 Otros gastos de administración
219 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
220 Arrendamientos operativos
221 Contribuciones y afiliaciones
222 Honorarios
223 Seguros
Jurisdicciones no cooperantes, de
225 Servicios administrativos baja o nula imposición y regímenes
226 No vinculados
228 Regalías baja o nula imposición y regímenes
229 No vinculados
231 Asistencia técnica baja o nula imposición y regímenes
232 No vinculados
233 Otros servicios
234 Investigación y desarrollo
235 Gastos legales
236 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
237 Transporte
238 Otros gastos
240 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
241
242 Del costo
243
244 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
245 Del costo
Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por
246
247 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por
248
249 Del costo
Otras amortizaciones
Otras amortizaciones Del ajuste acumulado por
250
251 Inventarios
Deterioro del valor de los

activos
259
261
participación
264 Gastos de distribución y ventas
265 Mano de obra
266 De corto plazo
267 De largo plazo
269 Post-empleo
270 Otros gastos de distribución y ventas
271 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
272 Arrendamientos operativos
273 Contribuciones y afiliaciones
274 Honorarios
275 Seguros
277 Servicios administrativos baja o nula imposición y regímenes
278 No vinculados
280 Regalías baja o nula imposición y regímenes
281 No vinculados
Asistencia técnica
283 Asistencia técnica baja o nula imposición y regímenes
284 No vinculados
285 Otros servicios
286 Investigación y desarrollo
287 Gastos legales
288 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
289 Transporte
290 Otros gastos
292 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
293
294 Del costo
295
296 Del costo
Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por
297
298 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por
299
300 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
301 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por
302
303 Inventarios
Deterioro del valor de los activos

Activos no corrientes mantenidos para la venta o para
308
distribuir a los propietarios

311
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
313
participación
Deterioro del
316 Gastos financieros
317 Financiero o mercantil (leasing)
Arrendamiento
318 Operativo (NIIF 16)
319 Intereses devengados por préstamos de terceros
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a
320
préstamos
321 Costos de transacción
322 Diferencia en cambio
323 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
324 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de
325
resultados
Pérdidas por inversiones en sociedades, asociadas y/o negocios
326
conjuntos
327 Pérdidas por el método de participación
328 Pérdidas por mediciones a valor razonable
332 Instrumentos financieros
334 Otras
335 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
337 propiedades de inversión
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos
339
participativos, entre otros
342 Descuento en operaciones de factoring
344 Otros
345 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
346 Garantías
348 Litigios
350 Reestructuraciones de negocios
351 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
352 Otros
353 Otros gastos
354 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
IVA en la adquisición o importación de bienes de capital mediante
355
leasing
356 Otros
357 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
358 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
359 Menor gasto o deducción - ajuste Precios de Transferencia
360 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA (Ingresos -
361
costos - gastos)
362 Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia
363 Dividendos, retiros y repartos
364 Intereses y rendimientos financieros
365 Provenientes de activos intangibles
Ingresos
366 Enajenación o cesión de derechos

367 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
368 Compra o venta de bienes corporales
369 Por servicios
370 TOTAL
371 Costos
372 Deducciones
373 RENTA LIQUIDA PASIVA
374 Determinación de las Rentas líquidas Cedulares
375 CONCEPTO / CEDULA
376 Total ingreso cedular (valor fiscal)

Retiros parciales o totales de los aportes voluntarios, que
377 incumplen condiciones, a los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez y fondos de cesantías
Otros
378 ingresos Retiros parciales o totales de aportes a cuentas AFC, que
cedulares no cumplan período de permanencia
Recuperación por el empleador de aportes voluntarios y sus

379
rendimientos (parágrafo 2, art. 126-1 E.T.)
381 Aportes obligatorios al fondo de pensión (4%)
382 Aportes obligatorios al fondo de solidaridad pensional (1.2%)
Cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro individual con
383
solidaridad o fondos de pensiones obligatorias
384 Aportes obligatorios a salud (4%, 12%)
Aportes afiliación voluntaria del trabajador independiente al Sistema
385
General de Riesgos Laborales
Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro

386
individual con solidaridad o fondos de pensiones obligatorias
387 Apoyo económico para financiar programas educativos

388 Pagos a terceros por alimentación
Aquí podrían ir algunas
Recompensas, gananciales, donaciones
donacionespartidos políticos, utilidad
que sí se tratan
389 como "deduccion", ejemplo
venta casa/apartamento de habitación, enajenación de acciones en
las donacionas a proyectos de
bolsa cine nacional (ver art. 16 ley
814 de 2003)
Indemnizaciones (laborales, de pensiones, daño emergente, entre
390
otras)
392 Otros ingresos no constitutivos de renta
393 Total Ingresos netos
394 Costos
395 Gastos
396 Renta liquida
Renta líquida pasiva - Entidades controladas del
397
exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)
398 Dividendos, retiros y repartos
399 Intereses y rendimientos financieros
INGRESOS
400 Provenientes de activos intangibles

401 Enajenación o cesión de derechos
402 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
403 Compra o venta de bienes corporales
404 Por servicios
405 TOTAL
406 Costos
407 Deducciones
408 Deducciones
409 Deducción por dependientes económicos
410 Aportes a título de cesantía, participes independientes
411 Deducción por pagos de intereses de vivienda
Salud por medicina prepagada o seguros de salud para el
412
trabajador, su cónyuge, sus hijos o dependientes
413 Por donaciones
414 Deducción por impuestos pagados (GMF)
415 Rentas exentas
416 Gastos de representación y otras rentas de trabajo
417 Cesantías e intereses sobre cesantías pagadas en el período
418 Retiro cesantías acumuladas al 31 de diciembre de 2016
Pensiones de jubilación, invalidez,
419
vejez, de sobrevivientes
Indemnizaciones y sobre
Sustitutivas de Riesgos Profesionales
las Pensiones o devoluciones de
420
saldos de ahorro pensional
Aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones y a los
421
fondos de pensiones voluntarias
Rendimientos aportes voluntarios a los seguros privados de
422
pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias
423 Aportes a cuentas AFC

424 Rendimientos aportes a cuentas AFC
Prima especial y de costo de vida (servidores públicos
425
diplomáticos…)
Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad, protección
426
a la maternidad o gastos de entierro del trabajador
427 Por pagos laborales (25%)
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles o remodelados y/o
428
Servicios de ecoturismo (numerales 3, 4 y 5. art. 207-2 E.T.)
429 Otras rentas exentas
430 Rentas líquidas pasivas - ECE
Rentas exentas Decisión 578
de la CAN Distintas a rentas líquidas pasivas -
431
ECE
432 Total rentas exentas y deducciones imputables
433 Total rentas exentas y deducciones imputables (limitadas)
434 Rentas exentas imputables a renta presuntiva
435 Renta líquida ordinaria del ejercicio
436 o pérdida líquida del ejercicio
437 De pérdidas fiscales
compensaciones Del exceso de renta presuntiva sobre
438
renta ordinaria
439 Rentas gravables
440 Renta Líquida por recuperación especial de deducciones
Renta Líquida por recuperación de la deducción en la provisión de
441
pensiones de jubilación
Renta Líquida por pérdidas compensadas modificadas por
442
Liquidación Oficial
443 Renta líquida por pasivos inexistentes
444 renta líquida por omisión de activos
445 Renta líquida por comparación patrimonial
446 Renta líquida cedular
447 CLASIFICACIÓN DE
448 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
449 CONCEPTO
450 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Liquida (-)
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos
452
años o más (ganancia ocasional)
453 Total rentas exentas y deducciones imputables (limitadas)
454 Recuperación de deducciones
455 Ganancias por el método de participación
Deducción especial por inversiones o en adquisición de
456
activos (contrato de estabilidad jurídica)
Otros beneficios fiscales
Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
457
innovación
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes

458
fiscales o saneamientos año 1995
459 Deducción del IVA en bienes de capital

460 Salarios con deducciones especiales
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan
461 diferencias permanentes, en períodos anteriores – De acuerdo c
para diligenci
provisiones para gastos no deducibles 2517", estas
que en este p
462 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente aumentarán l
463 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Liquida (+) pero que en e
cuando se re
Deducciones de impuestos (Patrimonio vehículos, entre servirán para
464
otros), distintos a GMF renta fiscal
intereses de vivienda, donaciones, salud por medicina
465
prepagada o seguros de salud para el trabajador, su
466 Gastos sin soporte
467 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
468 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida

469 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
470 Gastos de vigencias anteriores
471 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
472 Otros gastos financieros no deducibles
érdidas y Gastos no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en

473
enajenación de acciones
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes
474
inmuebles
475 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
476 Perdidas por el método de participación
Por pagos de regalías por concepto de intangibles a
477
vinculados del exterior y zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o
478
insolventes
Pérdidas y Gastos no
Impuestos, multas, sanciones, penalidades, intereses
479
moratorios y las condenas no deducibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad
480
con la actividad productora de renta
Monto que supera el limite permitido para atenciones a
481
clientes, proveedores y empleados
482 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de
483
naturaleza permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA
484 realizadas con personas no inscritas en el Régimen Común
del Impuesto Sobre las Ventas
485 Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no
486
constitutivos de renta ni ganancia ocasional
487 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente
488 Rentas liquidas por ventas de inversiones
Otros Ajustes
489 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia

Menor costo o deducción, ajustes por precios de
490
transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de
491
naturaleza permanente
492 Otros ajustes
GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS
493
PERMANENTES
494 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el
495 Diferencias temporales deducibles
496 Inventarios De acuerdo co
del valor de los activos
Pérdidas por deterioro
diligenciar el f
497 Propiedades, planta y equipo estas son part
498 Activos intangibles periodo dismi
fiscal pero que
499 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales cuando se rev
500 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo para aumentar
504
506
participación
507 Otras pérdidas por deterioro
Gastos por Depreciación que han
excedido el límite máximo fiscal
Gastos por Depreciación que han
excedido el límite máximo fiscal
511 Bienes de arte y cultura
512 Otros activos
513 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
Pérdidas por medición a Valor Otros instrumentos financieros,
Razonable diferentes a títulos de renta fija,
516
medidos al modelo del valor
razonable
517 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios
518
(provisiones por contratos onerosos)
519 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
520 Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
521 Por beneficios a empleados
522 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que
523
aplican la NIIF para las PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de
524 clientes que no han sido reversados contablemente pero que deben ser
gravados fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de
525
construcción, administración, operación y mantenimiento
526 Gastos de establecimiento
527 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
528 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron todos los
529
criterios para ser contabilizadas como ingresos en el período gravable
530 Otras diferencias temporales deducibles
531 Total diferencias temporales deducibles
532 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Costos atribuidos en la fecha de
533 transición a los nuevos marcos
Gastos por depreciaciones de técnicos normativos contables
activos fijos no aceptadas
534 Aplicación del modelo de revaluación
fiscalmente de naturaleza
temporaria Costos estimados de
535
desmantelamiento
536 Otros
Costos atribuidos en la fecha de
537 transición a los nuevos marcos
Gastos por amortizaciones de técnicos normativos contables
activos intangibles no aceptadas
538 Aplicación del modelo de revaluación
temporaria
Gastos por amortizaciones de
activos intangibles no aceptadas
temporaria Plusvalía (Good Will, fondo de
539
comercio y crédito mercantil)
540 Otros
Ganancias por la medición a
valor razonable Otros instrumentos financieros,
543 diferentes a títulos de renta fija
medidos al valor razonable
544 Ganancia por diferencia en cambio
545 Ingresos provenientes por contraprestación variable
546 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
547 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
548 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
549 Total diferencias temporales imponibles
550
Otras diferencias temporales
551
Cambios en el valor razonable menos
552
costos de venta
Costos de producción atribuibles a la

Mediciones de activos biológicos
transformación biológica ó pérdidas
553 al valor razonable menos costos
causadas en caso de destrucción,
de venta
daños, muerte y otros eventos
Depreciación fiscal de animales

554
productores
555 Ajustes por valor razonable
Ajustes por títulos de renta fija
(activos financieros) medidos al Ajuste por rendimientos financieros
556 modelo del valor razonable calculados de manera lineal para
efectos fiscales
557 Gastos por amortización acelerados fiscalmente
Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de
558
transferencia temporal de valores
559 Contratos de arrendamientos
560 Total otras diferencias temporales
561 CONCEPTO
562 TOTAL RENTAS LIQUIDAS CEDULARES
563 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO
564 LIQUIDACION
565 Renta presuntiva período gravable
566 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
567 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Valor patrimonial
neto
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor
568
o caso fortuito
569 Valor patrimonial Bienes vinculados a empresas en período improductivo
neto
570 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
571 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras

572 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
573 Otras exclusiones
574 Base de cálculo de la renta presuntiva
575 3,5% (3% contratos de estabilidad) del patrimonio sujeto a renta presuntiva
576 Renta gravable generada por los activos excluidos
577 Renta exenta imputable a Renta presuntiva
578 Ganancias Ocasionales gravables
579 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
580 Otros ingresos por ganancia ocasional
581 Total Ingresos por ganancias ocasionales
582 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
583 Otros costos por ganancias ocasionales
584 Total costos por ganancias ocasionales
585 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
586 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
587 Impuestos pagados en el exterior
588 Descuentos Donaciones
589 tributarios Otros
590 Total descuentos tributarios
591 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
592 Adición IVA descontado importación maquinaria pesada (par. 2, art. 258-2 E.T.)
593 Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o Esta fila y la siguiente h
594
compensación abajo nunca le aplica a
595 Por pagos laborales personas naturales y po
tanto no debía figurar e
596 Por ventas formato 2517
597 Por servicios
598 Por honorarios y comisiones
Retenciones
599 Por rendimientos financieros
600 Por dividendos y participaciones
601 Otras retenciones
602 Total retenciones año gravable que declara
603 Anticipo renta para el año gravable siguiente
604 Sanciones
605
INFORMATIVO -OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
606
607 Cambios en el superávit de revaluación
reclasifican al
608 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos
resultado
No se
609 Inversiones en instrumentos de patrimonio
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios
610
conjuntos contabilizados
Instrumentos de coberturautilizando el método
que cubren de la en
inversiones participación
instrumentos
611
de patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios
612
en el riesgo de crédito del pasivo
613 Diferencias de cambio por conversión
Se reclasifican
al resultado
614 Activos financieros disponibles para la venta

Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el
615
ORI
616 Cobertura de flujos de efectivo
617 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
618 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
619 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
620 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
621 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
622 Sobre renta liquida / presuntiva del período
623 Gasto por Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
impuesto
624 corriente Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
625 Impuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
626 Gasto por impuesto diferido
627 Ingreso impuesto diferido
628 Valor neto gasto por impuesto
629 DATOS INFORMATIVOS
630 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes
631 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
632 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
633 Dividendos decretados en el periodo gravable
634 Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
INGRESOS
635
calidad de fideicomitente o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
636
calidad de beneficiario
Ingreso mensual promedio, últimos seis (6) últimos meses al retiro
637
de las cesantías - montos acumulados al 31 - dic-2016
Ingreso mensual promedio, últimos seis (6) últimos meses al pago o
638
consignación de las cesantías - realizadas a partir del año 2017
639 Número de meses a los cuales corresponde la pensión
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización
640
de clientes
OS Y GASTOS
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor),
COSTOS Y GASTOS
641 reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del
Costos
ejercicioindirectos de producción no distribuidos como costo del
642 inventario, reconocidos como costo o gasto en el estado de
resultados del ejercicio
Monto descuentos obtenidos en el período en la compra de
643
inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
644
calidad de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
645
calidad de beneficiario
646 Total costos y gastos de nómina
647 Aportes al sistema de seguridad social
INFORMATIVOS
OTROS DATOS
648 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación

Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones
649
y a los fondos de pensiones voluntarias
650 Ingresos
651 Costos y deducciones
Operaciones con vinculados
652 Compra de inventarios
económicos
653 compra de activos fijos
654 Pasivo
e resultados - Impuesto de Renta y complementarios
Solo esta columna es la
que acepta recibir valores
cepción de la columna positivos y/o negativos
las cifras se deben
OS. Además, todas
esos y sin
EFECTO DE MAYOR VALOR

CONVERSIÓN MENOR VALOR
VALOR FISCAL (por FISCAL (por
(Monea Funcional reconocimiento,
CONTABLE Diferente al peso reconocimiento, exenciones,
recuperaciones, deducciones,
limitaciones, etc.)
Colombiano) etc.)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 En esta
brutos
0 0 0 0 tambié
rengló
rentas
252,741,500 0 0 300,000 (ver la
500,000 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
12,000,000 0 0 0
0 0 0 0
240,241,500 0 0 0
0
300,000
13,040,634,275 0 58,293,367 0
12,965,979,762 0 0 0
14,061,338,045 0 0 0
13,675,738,045 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
385,600,000 0 0
1,095,358,283 0 0 0
1,095,358,283 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
38,293,367 0 38,293,367 0
0 0 0
38,293,367 0 38,293,367
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
36,361,146 0 20,000,000 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
36,361,146 0 20,000,000 0
0 0 0
0 0 0 0
0
s 0
6,569,156 0 0 0
as
0 0 0
0 0 0
486,000 0 0
6,083,156 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
486,000
13,299,944,931 0 58,293,367 -186,000
1,475,658,444 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
3,320,000,000 0 0 0
2,351,456,789 0 0 0
0 0 0 0
4,442,587,665 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
246,789,320 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
1,475,658,444 0 0 0
10,000,000 0 10,000,000 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
10,000,000 0 10,000,000 0
0 0 0 0
1,102,401,616 0 6,798,360 34,449,751
604,599,401 0 0 14,742,751
604,599,401 0 0 14,742,751
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
451,878,855 0 0 500,000
1,464,273 0 0 500,000
84,640,000 0 0 0
48,584,423 0 0 0
53,516,488 0 0 0
36,201,342 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
95,726,306 0 0 0
0 0 0 0
2,694,968 0 0 0
42,794,723 0 0 0
49,810,534 0 0 0
36,445,798 0 0 0
45,923,360 0 6,798,360 19,207,000
39,125,000 0 0 19,207,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
798,360 0 798,360
6,000,000 0 6,000,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
1,258,949,997 0 0 0
479,890,176 0 0 0
479,890,176 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
779,059,821 0 0 0
98,360,362 0 0 0
41,770,663 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
319,483,982 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
2,168,945 0 0 0
68,834,314 0 0 0
248,441,555 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
160,713 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
160,713 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
5,617,887 0 5,617,887 0
5,617,887 0 5,617,887 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
69,339,311 0 69,339,311 0
0 0 0 0
0 0 0 0
69,339,311 0 69,339,311 0
0
0
2,446,469,524 0 91,755,558 34,449,751
9,377,816,963 0 -33,462,191 -34,635,751
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 En el ar
0 0 0 0 DIAN es
pero es
0 partida
0 0 0 0 cédula
0 0 0 0
0
En e
esta
es un
pued
Rentas Rentas no
Rentas de trabajo Rentas de capital
pensionales laborales
0 0 253,041,500 12,982,340,908
0 0 0
En el
DIAN
pero
partid
0 0 0 cédul
0 0 0
El arch
bloque
0 0 0 0 Pero es
0 0 0 format
de 201
0 0 0 0 expidie
2018 e
indepe
0 0 0 gastos
tanto e
habilita
0 0 0 0
de 201
expidie
2018 e
indepe
gastos
tanto e
habilita
0 0
0
En el a
de est
0 0 ingres
con su
0 desblo
cédul
bloqu
0 partid
cédul
0 0 0 0
0 0 253,041,500 12,982,340,908
0 0 1,475,658,444
0 0 2,389,163,556
0 0 253,041,500 9,117,518,908
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 138,810,680
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0 0 138,810,680
0 0
0 0 0 0
0 0 0 138,810,680
0 0 0 33,156,000
0 0 0 33,156,000
0 0 253,041,500 9,084,362,908
0 0 0 0
2,035,000 4,965,000
2,511,000
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0 0 251,006,500 9,076,886,908
CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
NENTES
Valor fiscal al que
CEPTO
tiene derecho
486,000
0
33,156,000
0
0
0
0
De acuerdo con la "Guía 38,293,367

para diligenciar el formato
2517", estas son partidas
que en este periodo
aumentarán la renta fiscal
20,500,000
pero que en el futuro,
cuando se reviertan,
servirán para dsiminuir la
renta fiscal 0
0
0
0
0
0
0
0
0
5,617,887
0
0
0
0
58,110,088
11,229,223
0
0
10,000,000
0
0
0
0
300,000
RALES (que afectan el resultado)

(+) Generaciones (-) Reversiones
De acuerdo con la "Guía para 798,360 0
diligenciar el formato 2517",
estas son partidas que en este 6,000,000 0
periodo disminuirán la renta 0 0
fiscal pero que en el futuro,
cuando se reviertan, servirán 0 0
para aumentar la renta fiscal 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
6,798,360 0
(-) Generaciones (+) Reversiones
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
33,949,751 0
33,949,751 0
Generaciones Reversiones
Deducible (+) Imponible (-) Imponible (+)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Esta fila y la siguiente hacia
abajo nunca le aplica a las
personas naturales y por
tanto no debía figurar en el
formato 2517
VALOR CONTABLE
Efecto de
Ganancia Perdida
conversión
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
9,377,816,963 0
VALOR
CONTABLE
3,248,690,000
0
0
0
52,227,000
67,484,000
3,233,433,000
VALOR EFECTO DE
CONTABLE CONVERSION
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,084,489,577 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
ementarios
VALOR FISCAL
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En0esta sub-sección no quedarán incluidos los ingresos
brutos por "Rentas liquidas pasivasde capital ECE" (que
0
también se llevan a la cédula de rentas de capital; ver
0
renglón 47 del formulario 110), pues dichas) pues dichas
rentas solo se reportarán màs abajo en esta hoja de trabajo
253,041,500
(ver la fila 362 y siguientes)
500,000
0
0
0
0
0
12,000,000
0
240,241,500
0
300,000
12,982,340,908
12,965,979,762
14,061,338,045
13,675,738,045
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
385,600,000
1,095,358,283
1,095,358,283
0 Es un error de la DIAN insinuar que estos
ingresos se llevan a la cédula de rentas
0 no laborales. En realidad solo deben
0 llevarse a la cédula de rentas de capital
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16,361,146
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16,361,146
0
0
0
6,569,156
0
0
486,000
6,083,156
0
0
0
486,000
13,241,465,564
1,475,658,444
0
0
0
0
0
3,320,000,000
2,351,456,789
0
4,442,587,665
0
0
0
0
246,789,320
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,475,658,444
0
0
0
0
0
0
1,130,053,007
619,342,152
619,342,152
0
0
0
452,378,855
1,964,273
84,640,000
48,584,423
53,516,488
36,201,342
0
0
0
0
0
0
95,726,306
0
2,694,968
42,794,723
49,810,534
36,445,798
58,332,000
58,332,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,258,949,997
479,890,176
479,890,176
0
0
0
779,059,821
98,360,362
41,770,663
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
319,483,982
0
0
2,168,945
68,834,314
248,441,555
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
160,713
0
0
160,713
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,389,163,717
9,376,643,403
0
0
0
0
0
En 0el archivo publicado por la
0 esta celda estaba bloqueda
DIAN
pero eso es un error pues esta
0 sí se puede usar en esta
partida
0
cédula
0
0
En el archivo publicado por la DIAN
esta celda estaba bloqueda pero eso
es un error pues esta partida sí se
Rentas de puede usar en esta cédula
dividendos y
participaciones
6,569,156
En el archivo publicado por la

DIAN esta celda estaba bloqueda
pero eso es un error pues esta
partida sí se puede usar en esta
cédula
El archivo publicado por la DIAN tenía

bloqueda esta celda y la siguiente hacia abajo.
486,000
Pero eso solo se debe al hecho de que el
formato 2517 fue expedido en octubre 30 de
de 2018, es decir, antes de que la Corte
expidiera su sentencia C-120 de nov. 14 de
2018 en la cual se indicó que los trabajadores
independientes sí pueden incluir costos y
0 en su cédula de rentas de trabajo. Por
gastos
tanto estas dos celdas sí deben quedar
habilitadas para recibir valores
0
de 2018, es decir, antes de que la Corte
expidiera su sentencia C-120 de nov. 14 de
2018 en la cual se indicó que los trabajadores
independientes sí pueden incluir costos y
gastos en su cédula de rentas de trabajo. Por
tanto estas dos celdas sí deben quedar
habilitadas para recibir valores
En el archivo publicado por la DIAN varias

de estas celdas con el detalle de los
ingresos brutos por rentas pasivas unto
con sus costos y gastsos estaban
desbloqueadas para los dos tipos de
cédulas pero en realidad deben quedar
bloqueadas pues no es cierto que esas
partidas apliquen para los dos tipos de
cédulas
486,000
0
6,083,156
6,083,156
0
0
0
0
0
0
0
0
6,083,156
0
6,083,156
Valor fiscal
solicitado
92,435,367
486,000
0
33,156,000
0
0
0
0
38,293,367
20,500,000
85,257,198
0
0
0
0
0
0
0
0
5,617,887
0
0
0
0
58,110,088
11,229,223
0
0
10,000,000
0
0
0
0
300,000
9,370,638,794
Esta partida no la
pueden usar las
personas naturales.
Solo aplica a los
clubes sociales (ver
literal g) del art. 189
del ET)
Reversiones
Deducible (-)
0
0
0
0
0
0
0
VALOR FISCAL
9,343,487,403
0
333,162,000
10,415,421,000
16,867,000
0
0
0
120,000,000
0
10,278,554,000
359,749,000
6,569,000
33,156,000
20,000,000
2,000,000
20,000,000
22,000,000
2,000,000
0
2,000,000
0
0
0
2,500,000
0
2,500,000
0
0
50,000,000
90,000,000
900,000
0
0
0
23,000
0
0
923,000
1,260,836,000
0
VALOR FISCAL
0
0
0
0
0
0
0
1,099,232,328
0
0
0
0
0
0
0
0
Importante: Para efectos de simplificar la construcción de este archivo, toda
automáticamente en la columna de "diferencias temporarias". Pero se advi
cálculos, tendrá que colocar manualmente las diferencias donde en verdad
"diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias permantentes".
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias
Fila Concepto Base contable
12 Activo Diferido (Diferencias temporarias deducibles)

13 Efectivo y equivalentes al efectivo 274,817,000
14 Inversiones e instrumentos derivados 9,000,000
15 Cuentas por cobrar 15,644,658,175
16 Inventarios 4,299,313,443
17 Propiedades, planta y equipo 0
18 Activos intangibles 0
19 Propiedades de inversión 0
20 Activos biológicos 7,200,000
21 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a Empleados 0
25 Provisiones 94,931,341
26 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
27 Operaciones con títulos y derivados 0
28
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
29
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
30 Otros activos 0
31 Valor total
32 Pasivo Diferido (Diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
37 Propiedades, planta y equipo 1,092,675,000
38 Activos intangibles 0
39 Propiedades de inversión 0
40 Activos biológicos 0
41 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0
44 Beneficios a Empleados 0
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
49 Esta celda y 0
Activos reconocidos solamente para fines fiscales la siguiente hacia
anuladas en la columna "Base
50 Otros activos prevalidador0tributario. Pero e
51 Valor total que esas dos celdas siempre ir
2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e Impuestos pagados en
Saldo al 31 -DIC
Num Tipo de crédito tributario
vigencia actual
60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0
Involucra los pérdidas que a
Ver numeral 6 del art. 290 d
3. Detalle de compensación de pérdidas fiscales
Pérdida fiscal
acumulada por
Num AÑO/CONCEPTO
compensar al inicio
del periodo
Pérdida fiscal
acumulada por
Num AÑO/CONCEPTO
compensar al inicio
del periodo
71 Rentas de capital 0
2017
72 Rentas no laborales 0
73 Rentas de capital 4,000,000
2018
74 Rentas no laborales 3,000,000
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
4. Detalle de compensación por exceso de renta presuntiva (cédula rentas
Valor acumulado por

Num AÑO compensar al inicio
del periodo
97 2017 0
98 2018 2,000,000
99 2019
100 2020
101 2021
102 2022
103 2023
strucción de este archivo, todas las diferencias fueron ubicadas
ias temporarias". Pero se advierte que cada quien, cuando efectúe sus propios
s diferencias donde en verdad le correspondan, es decir, en la columna de
"diferencias permantentes". Impuesto Dif
Diferencia
Base Fiscal Diferencia Permanente
Temporaria
274,867,000 50,000
15,321,000 6,321,000
15,646,658,175 2,000,000
4,442,587,665 143,274,222
0 0
0 0
0 0
8,000,000 800,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 94,931,341 y la siguiente hacia abajo no fueron
Esta celda
anuladas en la columna "Base contable" en el archivo
0 0 por la DIAN. Pero es claro entonces que esas
publicado
dos celdas siempre irán con valor cero
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
901,228,000 191,447,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Esta celda y la siguiente hacia abajo no0fueron 0

anuladas en la columna "Base contable" en el
0
prevalidador tributario. Pero es claro entonces 0
que esas dos celdas siempre irán con valor cero
stos pagados en el exterior)

Explicació
Saldo al 31-DIC Reducción

Variación
vigencia anterior (compensación /
aplicación)
90,000,000 -90,000,000 90,000,000

0 0 0
Involucra los pérdidas que a dic. de 2016 estaban pendientes de ser compensados.
Ver numeral 6 del art. 290 del ET.
Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad
periodo (+) período (-)
(-)
Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad
periodo (+) período (-)
(-)
0 0 0
0 0 0
0 2,035,000 0
0 4,965,000 0
Involucra los "excesos de renta presuntiva" que a dic. de

2016 estaban pendientes de ser compensados. Ver numeral 6
del art. 290 del ET.
va (cédula rentas no laborales)
Valores no
Valor generado Valor compensado en compensados por
en el periodo (+) el período (-) caducidad
(-)
0 0 0
0 2,000,000 0
Las d
Impuesto Diferido activ
241 d
fijos,
pose
form
"rent
"gana
del A
progr
29.28
la cu
todas
Saldo impuesto diferido demá
Saldo impuesto diferido Adem
a 31 -DIC vigencia Variación 2019
a 31 -DIC vigencia actual
anterior del E
caso
tendr
febre
https
13,640 0 13,640 difer
1,724,369 0 1,724,369 al-reg
545,600 0 545,600
39,085,208 0 39,085,208
0 0 0
0 0 0
0 0 0
218,240 0 218,240
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
abajo no fueron 25,897,270 0 25,897,270
contable" en el archivo
claro entonces que esas 0 0 0
or cero
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
67,484,326 0 67,484,326
0 0
0 0
0 0
0 0
52,226,742 52,226,742
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
52,226,742 0 52,226,742
Explicación de la variación
Correcciones en
Incremento declaraciones anteriores
(generado en el periodo)
Mayor valor Menor valor

0 0 0
0 0 0
Ajustes por corrección de la declaración

Pérdida fiscal
acumulada por
compensar al final del
periodo
Pérdida fiscal
acumulada por
Mayor valor Menor valor compensar al final del
periodo
0 0 4,000,000
0 0 3,000,000
0 0 1,965,000
0 0 -1,965,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
tiva" que a dic. de 0
ensados. Ver numeral 6
Ajustes por corrección de la declaración

Valor acumulado por
compensar al final del
Mayor valor Menor valor periodo
0 0 2,000,000
0 0 0
0
0
0
0
0
Las diferencias temporarias sobre los activos diferentes a los
activos fijos se calcularían con las tarifas de la tabla del artículo
241 del ET que existirá en el 2019. En cambio para los activos
fijos, dependiendo de la cantidad de años que lleven siendo
poseidos, es claro que la diferencia temporaria terminaría
formando luego, al momento de ser realizados (vendidos), una
"renta ordinaria" (gravada con la tabla del art. 241) o una
"ganancia ocasional" (gravada al 10%). Además, como la tabla
del Art. 241 que existirá en el 2019 es una tabla con tarifas
progresiva, lo que se tendría que aplicar es la norma del párrafo
29.28 de la NIIF de Pymes y utilizar por tanto una tasa promedio
la cual daría 27,28%. Para efectos de simplificar este ejercicio,
todas las diferencias (tanto sobre activos fijos como sobre las
demás partidas, se calcularán con el 27,28%
Además, si alguna persona natural piensa trasladarse durante el
Tasa fiscal aplicada
2019 al nuevo Régimen Simple de Tributación (arts.903 a 916
del ET modificados con el art. 66 de la Ley 1943 de 2018), en ese
caso el cálculo de su impuesto diferido al cierre del 2018 se
tendrá que efectuar de forma muy especial (ver este editorial de
febrero de 2019:
https://actualicese.com/actualidad/2019/02/20/impuesto-
27.280% diferido-al-cierre-del-2018-para-contribuyentes-que-se-acojan-
27.280% al-regimen-simple-en-el-2019/).
27.280%
27.280%
0.000%
0.000%
0.000%
27.280%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
27.280%
0.000% 1,223,427,743
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
27.3%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Ajustes contables
por correcciones
valorativas
Mayor valor
0
0
Saldo activo por

impuesto diferido al
final del período
Saldo activo por
final del período
Para este cálculo se debe usar la
tarifa de renta que existirá en el
2018, la cual será del 35%
536,052
-536,052
Saldo activo por

final del período
0
1,223,427,825 -81
Ingresos y facturación (conci
Pasivo por ingreso diferido Fac
Registrado
Devengada
Saldo al como Generado Saldo al como
ingreso
Fila Concepto inicio del contable en el final del ingreso en
período período período períodos
en el anteriores
período
1 2 3 4=1-2+3 5
1 Venta de bienes 0
2 Prestación de servicios 0
3 Otros ingresos 0
4 Ingresos para terceros 0
Ajustes al valor facturado
5 (descuentos, notas) 0
6 TOTAL 0 0 0 0 0
Importante: en marzo de 2019 la DIAN publicó un "cuestionario de pregunta

(https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Conc
%20Reporte%20de%20conciliacion%20fiscal%20Anexo%20%20Formulario%
%202.pdf) y en la pregunta No.6 se dijo lo siguiente:
6. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la secció
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciado solamen
desarrollo de sus operaciones, ya sea que lo haga en cumplimiento de la obl
Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, o de man
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamen
reporte de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que e
respecto al devengo del ingreso de estas mismas partidas.
os y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida)
Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
solo
facturado
Registrada (No ha Facturado
Devengada como como Sin
ingresos del periodo ingreso generado Valor total facturar períodos
ingreso ni anteriores
diferido pasivo
diferido)
6 7 8 9=5+6+7+8 10 11
13,675,738,045 13,675,738,045
397,600,000 397,600,000
0
0
0
14,073,338,045 0 0 14,073,338,045 0 0
ó un "cuestionario de preguntas frecuentes" sobre el formato 2516

/herramienconsulta/NIIF/Conciliacion_Fiscal/Documents/Preguntas%20frecuentes
%20Anexo%20%20Formulario%20110%20-%20Formato%202516%20Versi%C3%B3n
uiente:
ctura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y Facturación)?
eberá ser diligenciado solamente por los contribuyentes que expidan factura en
haga en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el Artículo 1.6.1.4.1. del
en Materia Tributaria, o de manera voluntaria.
eferencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el
no se expida factura, dado que el propósito es la de conciliar las partidas facturadas
mas partidas.
a)
able devengado en el período
valor total
12=6+10+11
13,675,738,045
397,600,000
0
0
0
14,073,338,045
es el saldo ANTES de la
depreciación
Importe al comienzo del periodo (No incluye

Depreciación, amortización o deterioro)
FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión
(por moneda
Costo funcional
diferente al
peso
colombiano)

13 Terrenos 100,000,000 0
14 Edificios 200,000,000 0
15 Casa de habitación 0 0
16 Maquinaria 2,500,000 0
17 Buques 0 0
18 Aeronave 0 0
19 Equipos de Transporte 210,000,000 0
20 Enseres y accesorios 0 0
21 Equipos informáticos 0 0
22 Equipos de redes y comunicación 0 0
23 Infraestructura de red 0 0
Activos tangibles de exploración y
24 evaluación 0 0
25 Activos de minería 0 0
26 Activos de petróleo y gas 0 0
27 PP&E en arrendamiento operativo 0 0
28 Plantas productoras 0 0
29 Animales productores 0 0
30 Construcciones en proceso 0 0
31 Otras propiedades, plantas y equipo 0 0
32 Total propiedades, planta y equipo 512,500,000 0
34 Terrenos 0 0
35 Edificios 0 0
36 Total propiedades de inversión 0 0
37 ANCMV 2,000,000 0
38 Total PPE, PI y ANCMV 514,500,000 0
40 Marcas Comerciales 10,000,000 0
Activos intangibles de exploración y
41
evaluación 0 0
Cabeceras de periódicos, revistas, títulos
42
de publicaciones 0 0
43 Programas y aplicaciones informáticos 0 0

44 Licencias y Franquicias 0 0
Propiedad intelectual, patentes y otra
45 propiedad industrial, servicios y derechos 0 0
de operación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y
46
prototipos 0 0
47 Concesiones 0 0
48 Desembolsos de desarrollo capitalizados 0 0
49 Activos intangibles en desarrollo 0 0
50 Plusvalía 0 0
51 Mejoras de derechos de arrendamiento 0 0
52 Subvenciones del Estado 0 0
53 Otros activos intangibles 0 0
54 Total activos intangibles 10,000,000 0
55 TOTAL PPE, PI, ANCMV y INTANGIBLES 524,500,000 0
Entre los "otros cambios" estará el "reajuste fiscal" opcional
que se puede seguir calculando a los viejos activos poseidos
hasta dic de 2016 y a los nuevos que se aquieran a partir de
2017 (ver artículos 69, 70 y 868 del ET; ver también el
es el saldo ANTES de la Decreto 291 de diciembre 24 de 2018 que fijó en 4,07% el
depreciación Reajuste fiscal del 2018)
DATO
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o
del periodo (No incluye Depreciación o amortización a

Incrementos Disminuciones
ortización o deterioro) final del período
Ajuste por Cambios en

Transferencias Cambios en Transferencias
revaluaciones o Valor Por Costo
y/o adquisiciones Valor Razonable y/o eliminaciones
reexpresiones Razonable
0 100,000,000 0 0 0 0
50,000,000 340,000,000 70,000,000 0 0 25,000,000
0 0 0 0 0 0
0 60,000,000 0 0 0 5,625,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 65,000,000 0 0 0 67,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
50,000,000 565,000,000 70,000,000 0 0 97,625,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
50,000,000 565,000,000 70,000,000 0 0 97,625,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
50,000,000 565,000,000 70,000,000 0 0 97,625,000
ará el "reajuste fiscal" opcional
do a los viejos activos poseidos
vos que se aquieran a partir de
68 del ET; ver también el A
de 2018 que fijó en 4,07% el
DATOS CONTABLES
o arrendamiento financiero o leasing
Gasto del período por

eciación o amortización acumulada al
Importe Neto al final del período depreciación o
final del período
amortización
Efecto de Deterioro
conversión Por Ajuste acumulado Por Ajuste
(por por al final del por
Ajuste por
moneda revaluacion período revaluacion
Costo revaluaciones o Por Costo
funcional es o es o
reexpresiones
diferente al reexpresion reexpresion
peso es es
colombiano)
0 0 0 200,000,000 0 0 0
0 1,200,000 0 515,000,000 118,800,000 5,800,000 1,200,000
0 0 0 0 0 0 0
0 0 2,000,000 54,875,000 0 3,125,000 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 4,000,000 204,000,000 0 29,000,000 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 1,200,000 6,000,000 973,875,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000
0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 2,000,000 0 0 0
0 1,200,000 6,000,000 975,875,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000
0 0
0 0 0 10,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 10,000,000 0 0 0
0 1,200,000 6,000,000 985,875,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000
Activos fijos
Datos informativos Valor total, inclu
Valor de Desmantelamie
Ingresos del activos nto,
Mayor valor por
Gasto del período por adquiridos restauración y Saldo al
revaluación
período por recuperació mediante rehabilitación comienzo del
arrendamient total acumulado acumulado al
deterioro n del período
final del período
deterioro o financiero o al final del
Leasing período
0 0 0 0 145,996,000
0 0 0 60,000,000 100,000,000 305,262,000
0 0 0 0 0 0
2,000,000 0 0 10,000,000 0 3,365,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
4,000,000 0 0 15,000,000 0 200,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000 654,623,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 2,000,000
6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000 656,623,000
0 0 0 0 0 10,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 10,000,000
6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000 666,623,000
DATOS FISCALES
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero
Depreciación
Incrementos Disminucióne
y/o Gasto fiscal por
por s por
Subtotal al final amortización Total Neto al Depreciación y/o
transferencias, transferencia
del período acumulada al final del período amortización del
adquisiciones y s y otros
final del período
otros cambios cambios
período
108,995,000 0 254,991,000 0 254,991,000 0

321,582,000 0 626,844,000 165,440,000 461,404,000 13,165,000
0 0 0 0 0 0
50,000,000 0 53,365,000 5,865,000 47,500,000 2,500,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
60,000,000 260,000,000 122,667,000 137,333,000 42,667,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
540,577,000 0 1,195,200,000 293,972,000 901,228,000 58,332,000
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 2,000,000 0 2,000,000 0
540,577,000 0 1,197,200,000 293,972,000 903,228,000 58,332,000
0 0
0 0 10,000,000 0 10,000,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 10,000,000 0 10,000,000 0
540,577,000 0 1,207,200,000 293,972,000 913,228,000 58,332,000
Datos Informativos:
Valor activos adquiridos mediante
arrendamiento financiero o leasing financiero
Gasto
Depreciación
fiscal
y/o
Valor total Valor Neto Depreciaci
Amortización
al final del al final del ón y/o
acumulada al
periodo período Amortizaci
final del
ón del
período
período
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Resumen
FILA CONCEPTO
9 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - PATRIMONIO
2 Activos
3 Efectivo y equivalentes al efectivo
5 Cuentas por cobrar

6 Inventarios
7 Gastos pagados por anticipado
8 Activos por impuestos corrientes
9 Activos por impuestos diferidos

15 Otros activos
16 Total activos
17 Pasivos
18 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
19 Arrendamientos por pagar

21 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar

22 Pasivos por impuestos diferidos
23 Pasivos por beneficios a los empleados
24 Provisiones
25 Pasivos por ingresos diferidos
26 Otros pasivos
27 Total pasivos
28 Patrimonio
30 Resultados del ejercicio
31 Resultados acumulados
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la

32
adopción por primera
33 Otro resultado integral acumulado

34 Total patrimonio
35 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
36 Ingresos
37 Rentas de trabajo
38 Rentas de pensiones
Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial

41
y servicios
44 Ingresos financieros
45 Ingresos por mediciones a valor razonable
Utilidad en la venta o enajenación de activos,

46
bienes poseídos por menos de dos años
Utilidad por venta o enajenación de activos,
47 bienes poseídos por dos años o más (ganancia
ocasional)
48 Ingresos por reversión de deterioro del valor
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos

49
de monto o fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por

50
beneficios a los empleados
51 Otros ingresos
Ganancias netas en operaciones

52
discontinuadas
53 Ajustes fiscales
Ganancias por inversiones en sociedades, asociadas y/o

54 negocios conjuntos (renta cedular Dividendos y
participaciones)

56 Total ingresos
57 Costos
Materias primas, reventa de bienes terminados, y
58
servicios
59 Mano de obra
61 Otros costos
62 Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
63 Total costos
64 Gastos
65 Gastos comunes a varias cédulas
66 De Administración
67 Mano de obra
68 Otros gastos de administración
70 Total gastos de administración
71 De Distribución y ventas
72 Mano de obra
73 Otros gastos de distribución y ventas
75 Total gastos de distribución y ventas

76 Gastos Financieros
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o

77
negocios conjuntos
79 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha

80
inciertos)
81 Otros gastos
82 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
Menor gasto o deducción - Ajuste Precios de

83
Transferencia
84 Total gastos
85 RESULTADO DEL EJERCICIO
Resumen ESF-ERI
VALOR
VALOR FISCAL VARIACIÓN
CONTABLE
274,816,605 274,866,605 -50,000
9,000,000 15,321,000 -6,321,000
15,644,658,175 15,646,658,175 -2,000,000

4,299,313,443 4,442,587,665 -143,274,222
2,000,000 2,000,000 0
1,260,836,000 1,260,836,000 0
67,484,326 0 67,484,326
1,092,675,000 901,228,000 191,447,000
10,000,000 10,000,000 0
0 0 0
2,000,000 2,000,000 0
7,200,000 8,000,000 -800,000
0 0 0
22,669,983,549 22,563,497,445 106,486,104
350,177,726 350,177,726 0
0 0 0
0 0 0
4,457,283,943 4,457,283,943 0
52,226,742 0 52,226,742
60,919,432 60,919,432 0
94,931,341 0 94,931,341
0 0 0
1,182,783,194 1,182,783,194 0
6,198,322,378 6,051,164,295 147,158,083
10,327,278,037
6,144,383,963
0
0
16,471,662,000
ENTA
0 0 0
0 0 0
252,741,500 253,041,500 -300,000
13,040,634,275 12,982,340,908 58,293,367
14,061,338,045 14,061,338,045 0
1,095,358,283 1,095,358,283 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
38,293,367 0 38,293,367
0 0 0
0 0 0
36,361,146 16,361,146 20,000,000
0 0 0
0 0
6,569,156 6,569,156 0
486,000 -486,000
13,299,944,931 13,241,465,564 0
1,475,658,444 1,475,658,444 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
1,475,658,444 1,475,658,444 0
10,000,000 0 10,000,000
604,599,401 619,342,152 -14,742,751
451,878,855 452,378,855 -500,000
45,923,360 58,332,000 -12,408,640
1,102,401,616 1,130,053,007 -27,651,391
479,890,176 479,890,176 0
779,059,821 779,059,821 0
0 0 0
1,258,949,997 1,258,949,997 0
160,713 160,713 0
0 0 0
0 0 0
5,617,887 0 5,617,887
0 0 0
69,339,311 0 69,339,311
0 0 0
0 0
2,446,469,524 2,389,163,717 57,305,807

9,377,816,963 9,376,643,403 -57,305,807
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitaliz
De acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 del 2013 (que lu
hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016), el siguiente es un ejercicio práctico para definir el monto de los inter
sub-capitalización. Además, debe destacarse que en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio
capitalización no se debe aplicar a los intereses que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivie
a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el artículo 119 del ET).
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2017), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2017 10,415,421,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2018 saldría de tomar ese patrimonio líquid
lo cual daría: 31,246,263,000
Ahora bien, sucede que durante el 2018 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2018 préstamos
Préstamo durante ene-mar 2018 2,000,000 44,160

Préstamo durante jul-dic 2018 3,000,000 116,553
5,000,000 160,713
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para d
serían:
Valor 2,000,000 3,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 681,387 519,425
Valor cuota total

Periodos en los cuales hizo los
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/18 681,387 659,387 22,000
Feb. 1 a feb. 29/18 681,387 666,640 14,747
Mar 1 a mar 31/18 681,387 673,973 7,414
Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/18 519,425 486,425 33,000
ago. 1 a ago. 31/18 519,425 491,776 27,649
sep. 1 a sep. 30/18 519,425 497,186 22,240
Oct. 1 a oct. 31/18 519,425 502,655 16,771
Nov. 1 a nov. 30/18 519,425 508,184 11,242
Dic. 1 a dic. 31/18 519,425 513,774 5,652
Totales (C) 160,713

norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET
e diciembre 27 del 2013 (que luego fue recopilado entre los artículos 1.2,1.18.60
para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicación de la norma de
de su concepto 45542 de julio del 2014, la DIAN indicó que la norma de sub-
estamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo quedan limitados
ente dato de su patrimonio líquido:
ría de tomar ese patrimonio líquido del 2017 y multiplicarlo por 3,
ar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
Días de
Saldo capital (Base) permanencia del Deuda ponderada
(A) saldo de la deuda (A x B)
(B)
2,000,000 31 62,000,000
1,340,613 29 38,877,782
673,973 31 20,893,166
0 0
3,000,000 31 93,000,000
2,513,575 31 77,920,810
2,021,798 30 60,653,951
1,524,613 31 47,262,992
1,021,958 30 30,658,737
513,774 31 15,926,993
0 0
Este total de días nunca
(D) (E) debe exceder de los 365
o 366 días calendarios
275 447,194,432 que tenga el año.
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
1,626,162
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2017 x 3)
31,246,263,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
Recordar que si se poseen acciones preferenciales que
(Nombre del contribuyente) cumplen todos los requisitos del art. 33-3 del ET, en ese
caso dichas de acciones se declaran como si fueran
NIT simples cuentas por cobrar (por su valor nominal) y por
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA tanto no les aplican los cálculos ilustrados en este
anexo.
AÑO GRAVABLE 2018 (cifras en pesos)
ACCIONES Y APORTES
CONTABLE
Datos básicos Operaciones durante 2018
Aumento o Costo
Porcentaje de
Costo contable Compras disminución contable
No. participación
Descripción dentro de la a diciembre a diciembre
orden de 2017 año 2018 del deterioro de 2018
sociedad a
diciembre Del durante 2018
2018
1 Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en 25%

diciembre 30 de 2003)
Costo histórico 8,000,000 0 8,000,000
valor del deterioro (1,000,000) (1,000,000) (2,000,000)
2 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada 25%
en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2018)
Costo histórico 2,000,000 1,000,000 3,000,000
Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se aplica en especial si las
Valor del deterioro 0 0 0 acciones o cuotas, al momento de salir a venderse, se podrían vender por un buen
precio de venta y por tanto el costo fiscal se puede incrementar con estos reajustes
para que la utilidad no sea muy alta. Pero si las acciones o cuotas se venden a
Total 9,000,000 1,000,000 (1,000,000) 9,000,000 pérdida, en este caso la parte de la pérdida que corresponda a estos reajustes fiscales
acumulados no sería aceptada como pérdida deducible (ver artículo 149 del ET).
FISCAL
PRIMERA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2018
Operaciones durante 2018 Variación patrimonial para 2018

Porcentaje de
Reajuste fiscal 2017
participación
dentro de la 4.07% Costo fiscal Valor patrimonial
No orden Descripción Valor patrimonial a
sociedad a Costo fiscal ajustado a ajustado a a diciembre 31 del Variación teórica
Costo compras 2018 diciembre 31 del
diciembre Del diciembre 31 del 2017 (artículo 280 Y 70 ET) diciembre 31 del 2018 (Artículo 277 para el año 2018
año 2017
2018 (Artículo 1 Decreto 2018 ET)
2391 diciembre 2018)
1 Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en 25% Este incremento que sufren las
diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de 8.000.000) acciones y aportes, y que no
Costo histórico 8,000,000 8,000,000 8,000,000 10,536,000 0 corresponde a un mayor valor en
Ajustes por inflación acumulados hasta dic. de 2006 1,000,000 1,000,000 1,000,000 dinero destinado para ello, es
Reajustes fiscales acumulados 1,536,000 0 1,536,000 1,536,000 entonces un factor que se deberá
tomar en cuenta para explicar el
incremento que se pueda producir
2 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada 25% entre el patrimonio liquido a
en julio 31 de 2000 por 2.000.000 y otra parte en agosto de 2018 por 1.000.000) diciembre 31 de 2017 y el
Costo histórico 2,000,000 1,000,000 3,000,000 3,000,000 3,624,000 161,000 patrimonio líquido a diciembre 31
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006 1,000,000 1,000,000 1,000,000 de 2018.
Reajustes fiscales acumulados 624,000 161,000 785,000 785,000
Total 14,160,000 1,000,000 161,000 15,321,000 15,321,000 14,160,000 161,000
Cuando se hacen compras de acciones en una misma empresa pero en distintas

SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2018 fechas y pagando distintos precios por ellas, lo que sucederá, cuando algún día
se vayan a vender, es que deberá tenerse presente lo que dice el artículo 76 del
E.T. donde se lee: "ARTICULO 76. COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES.
Porcentaje de Factor aplicable en la <Fuente original compilada: D.2247/74 Art. 55> Cuando el contribuyente
participación declaración 2018 tuviere dentro de su patrimonio acciones de una misma empresa cuyos costos
Total valor fueren diferentes, deberá tomar como costo de enajenación el promedio de tales
dentro de la Costo original de según la tabla
No orden Descripción patrimonial diciembre costos".
sociedad a adquisición publicada para el
31 del 2018
diciembre Del Artículo 73 (Decreto
2018 2391 del 2018)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 25% 8,000,000 1.95 15,600,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
Con esta segunda opción el valor patrimonial a diciembre de 2018
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 30 de 2000 ($21.460.000) es mayor que el que se obtiene con la primera opción
por un costo de adquisición de 2.000.000) 2,000,000 2.43 4,860,000 ($15.321.000). Por tanto, si se piensan vender las acciones en el 2019, lo
2 Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2018 25% mejor será optar acá en el cierre del 2018 por la opción que más costo fiscal
por un costo de adquisición de 2.000.000) 1,000,000 0 1,000,000 arroje para que luego se pueda rebajar la utilidad en venta que se producirá
durante el 2019. Pero, si las acciones se piensan vender por un precio alto en
el 2019 (y sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del ET luego
Total 11,000,000 21,460,000 de ser modificado con el artículo 53 de la Ley 1943 de 2018), entonces,
puede ser necesario aplicar esta opción 2 al cierre del 2018. Además, es claro
que si por ejemplo solo se piensa vender las acciones de una empresa y
conservar las otras, entonces el contribuyente puede dejar declarado con la
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2391 de diciembre de 2018 opción 1 aquellas que no piensa vendar y aplicarle la opción 2 solo a aquellas
que sí quiere vender pues la norma no lo prohíbe (es decir, a cada acción o
cuota se le puede declarar de forma individualizada con la opción que más
convenga).
AÑO DE Factor para actualización en el año 2018
ADQUISICI
ÓN
1955 y anteriores 3,106.24
1956 3,044.06
1957 2,818.59
1958 2,378.11
1959 2,174.14
1960 2,029.25
1961 1,902.37
1962 1,790.60
1963 1,672.44
1964 1,278.84
1965 1,170.75
1966 1,021.40
1967 900.53
1968 836.22
1969 784.5
1970 721.35
1971 673.51
1972 596.8
1973 524.75
1974 428.67
1975 342.86
1976 291.53
1977 232.45
1978 182.28
1979 152.25
1980 120.29
1981 96.66
1982 76.9
1983 61.79
1984 53.07
1985 44.94
1986 36.8
1987 30.41
1988 24.79
1989 19.43
1990 15.41
1991 11.68
1992 9.2
1993 7.39
1994 6.02
1995 4.94
1996 4.18
1997 3.61
1998 3.07
1999 2.65
2000 2.43
2001 2.24
2002 2.08
2003 1.95
2004 1.83
2005 1.74
2006 1.65
2007 1.58
2008 1.49
2009 1.38
2010 1.35
2011 1.31
2012 1.26
2013 1.23
2014 1.21
2015 1.17
2016 1.1
2017 1.04
NIT.
En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente con los valores "fiscales", solo
diciembre de 2018 (sin importar si se habían adquirido desde antes de 2018 o si se adqu
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA activos fijos que se poseían desde antes de 2018 y que fueron vendidos durante el 2018,
AÑO GRAVABLE 2018 Esta última información no es relevante para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos
fijos.
Propiedad, planta y equipo
CONTABLE
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Categoría Descripción
Maquinaria Maquina No. 1 8.33%

y Equipo Costo de aquisición (fue adquirida en abril de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
Maquina No. 2 8.33%

Costo de adquisición (fue adquirida en abril1 de 2018)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00%
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2016)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%
Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2018)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raices inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de cali
abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2018 notaria 15 de Cali
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Gran total de propiedad planta y equipo

ver artículo 267 del ET
FISCAL y siguientes del ET
1. Propiedad, planta y Equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016

De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán dep
Porcentaje anual de
depreciación fiscal
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 1

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril de 2004) 10%
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali

Costo histórico (fue adquirida en Enero 1 de 2016) 20%
Reajustes fiscales
Reajustes fiscales
Costo neto
Edificaciones inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali
abril 6 de 2006
Costo histórico Terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Depreciación edificación
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Costo neto
Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016

2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017
De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el calculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se deberá t
embargo, en cuanto a las "vidas útiles y el porcentaje anual de depreciacion, se deberá respetar la tasa máxima anual de dep
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 2 8%

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2018)
Costo neto
Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33%

Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2018)
Costo neto

Bienes raíces inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abril 1 de 2018 notaria 15 de Cali
Costo histórico Terreno
Costo histórico edificaciones 4%
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017
Gran total fiscal de propiedad planta y equipo
Nota: De acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente para
Tasa máxima de
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciación fiscal
anual
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22%

ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50%
VIAS DE COMUNICACIÓN 2.50%
FLOTA Y EQUIPO AÉREO 3.33%
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00%
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67%
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00%
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00%
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00%
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00%
MUEBLES Y ENSERES 10.00%
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50%
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00%
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00%
Opción especial fiscal solamente para los bienes raíces (ver artículo 73 del ET)
Matricula
No orden Descripción
inmobiliaria

1 inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101 370-22222222
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali abril 6 de 2006
2 Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000 50N-20217044
inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000 50N-20217044
Total
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el
AÑO DE Factor aplicable en el 2018

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 25,639.44
1956 25,126.98
1957 23,266.00
1958 19,629.66
1959 17,946.22
1960 16,750.06
1961 15,618.11
1962 14,779.54
1963 13,804.98
1964 10,556.45
1965 9,663.74
1966 8,431.06
1967 7,433.84
1968 6,902.49
1969 6,475.65
1970 5,954.37
1971 5,559.01
1972 4,926.93
1973 4,332.63
1974 3,539.38
1975 2,829.24
1976 2,406.18
1977 1,917.64
1978 1,504.65
1979 1,256.60
1980 993.44
1981 797.02
1982 634.6
1983 509.94
1984 438.17
1985 380.25
1986 314.78
1987 266.93
1988 201.46
1989 125.6
1990 86.86
1991 60.53
1992 45.34
1993 32.22
1994 23.43
1995 16.69
1996 12.34
1997 10.24
1998 7.87
1999 6.56
2000 6.51
2001 6.3
2002 5.82
2003 5.22
2004 4.91
2005 4.62
2006 4.37
2007 3.32
2008 2.96
2009 2.44
2010 2.22
2011 2.03
2012 1.7
2013 1.46
2014 1.29
2015 1.2
2016 1.14
2017 1.08
e con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que seguían poseyéndose a
esde antes de 2018 o si se adquirieron durante el 2018). No se muestra información para
ueron vendidos durante el 2018, o para los adquiridos y vendidos dentro del mismo 2018.
. Solo se incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de activos
Informativo: Costo contable Compras Aumentos en el Disminuciones en

valor residual a diciembre de o adiciones valor razonable el valor razonable
estimado al final 2017 y mejoras durante el 2018 durante el 2018
de su vida útil año 2018
500,000
2,500,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
(2,500,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
10,000,000
0 50,000,000 0 0
0 10,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 60,000,000 0 0
20,000,000
200,000,000 0 0
10,000,000 0 0
0 0 0 0
(38,000,000)
0 0 0 0
0 0 0
172,000,000 0 0 0
20,000,000
0 60,000,000 0 0
0 5,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 65,000,000 0 0
100,000,000 0 0 0
0 0 0 0
180,000,000 200,000,000 0 0 0
20,000,000 0 0 0
30,000,000 0 0
(19,200,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
330,800,000 0 0 0
0 100,000,000 0 0
0 0 0 0
200,000,000 0 300,000,000 0 0
0 40,000,000 0 0
0 0 70,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 440,000,000 70,000,000 0
502,800,000 565,000,000 70,000,000 0

epreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016
Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal

a diciembre o adiciones fiscal 2018 depreciación ajustado
31 de 2017 y mejoras 4,07% fiscal a diciembre
(artículo 280 y año 2018 de 2018
año 2018 70 ET)
(art. 1 dec.
2391 dic/18)
2,500,000 0 2,500,000
700,000 700,000
165,000 165,000
(2,830,000) 0 0 (2,830,000)
(450,000) (450,000)
(85,000) (85,000)
0 0 0 0 0
200,000,000 0 0 0 200,000,000
0 0 0
(80,000,000) 0 (40,000,000) (120,000,000)
0 0 0
120,000,000 0 0 (40,000,000) 80,000,000
100,000,000 100,000,000
10,000,000 10,000,000
35,996,000 5,942,000 41,938,000
200,000,000 200,000,000
30,000,000 30,000,000
75,262,000 12,424,000 87,686,000
(122,500,000) (11,500,000) (134,000,000)
(1,000,000) (1,000,000)
(22,820,000) (5,955,000) (28,775,000)
304,938,000 0 12,411,000 (11,500,000) 305,849,000
424,938,000 0 12,411,000 (51,500,000) 385,849,000
Este reajuste es
Este reajuste es
activos también se deberá tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se les hayan fijado contablemente. Sin
la tasa máxima anual de depreciación que se estableció en el artículo 137 del ET (ver más abajo)
Porcentaje anual Informativo: Costo fiscal Compras Reajuste

de depreciación valor residual a diciembre o adiciones fiscal 2018
fiscal estimado al final 31 de 2017 y mejoras 4,07%
de su vida útil
(artículo 280 y
año 2018 70 ET)
(art. 1 dec.
2391 dic/18)
8% 10,000,000
0 50,000,000
0 0
0 0
0 0
50,000,000 0
10% 20,000,000
0 60,000,000
0 0 0
0 0
0 0 0
0 60,000,000 0
0 100,000,000
0 0 3,053,000
2.22% 200,000,000 0 300,000,000
0 0 9,158,000
0 0
0 0 0
0 400,000,000 12,211,000
0 510,000,000 12,211,000
424,938,000 510,000,000 24,622,000
e aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:
Años totales en
que se termina
depreciando el
100% del activo
45
40
40
30
20
15
10
10
10
10
10
8
5
5
5
5
factor aplicable en
la declaración
Subtotal costo
Costo original de 2018 según la
Número predial fiscal a Dic. 31 del
adquisición tabla del Art. 73
2018
(art. 1 Decreto
2391 del 2018)
700-010100101 300,000,000 4.37 1,311,000,000
700-00000000 400,000,000 0 400,000,000

700-00000000 400,000,000 0 400,000,000
700,000,000 1,711,000,000
ctores publicados en el Decreto 2391 de diciembre de 2018

Gasto Aumentos del disminuciones Costo contable
depreciación deterioro durante del deterioro ajustado
contable el 2018 durante el 2018 a diciembre
año 2018 de 2018
0 0 0 2,500,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 (2,500,000)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 50,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
(3,125,000) (3,125,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(3,125,000) (2,000,000) 0 54,875,000
0 0 0 200,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
(19,000,000) (57,000,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(19,000,000) (2,000,000) 0 151,000,000
0 0 0 60,000,000
0 0 0 5,000,000
0 0 0 0
(10,000,000) (10,000,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(10,000,000) (2,000,000) 0 53,000,000
0 0 0 100,000,000
0 0 0 0
0 0 0 200,000,000
0 0 0 20,000,000
0 0 0 30,000,000
(1,600,000) 0 0 (20,800,000)
(1,200,000) 0 0 (1,200,000)
0 0 0 0
(2,800,000) 0 0 328,000,000
0 0 0 100,000,000
0 0 0 0
0 0 0 300,000,000
0 0 0 40,000,000
0 0 0 70,000,000
De acuerdo a lo indicado en el artículo
68 del ET, al momento de calcular el
(4,200,000) 0 0 "Gasto depreciación" NO SE DEBEN
(4,200,000)
INCLUIR EN LA BASE DEL CÁLCULO
0 0 0 0
LOS REAJUSTES FISCALES QUE
0 0 0 0
LLEGUE A ACUMULAR EL ACTIVO.
(4,200,000) 0 0 505,800,000Por tanto, solo se puede someter a
depreciación durante el 2007 y
siguientes el costo ajustado por
inflación que traía el activo hasta
diciembre de 2006, y el simple costo
(39,125,000) (6,000,000) 0 1,092,675,000
fiscal de los que se vayan comprando
después de dicha fecha.
Por tanto, solo se puede someter a
ndo hasta el año 2016
Valor Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con

patrimonial contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del período". Simplemente es
a diciembre un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el
31 de 2018 incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un
factor a tener en cuenta como "incrementador" del patrimonio líquido en la
"conciliación patrimonial"). Además, si se va incrementado el "patrimonio
líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta
presuntiva del año siguiente.
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el

2,500,000 activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan
ir formando más costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en
700,000 venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, no se haría
165,000 necesario en ese caso ir aumentando el costo al activo con estos reajustes.
(2,830,000) Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la
(450,000) parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía
(85,000) acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería no
aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).
0
Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 4,07% para año
gravable 2018, fijado en el Decreto 2391 de dic de 2018, es equivocado pues
200,000,000 dicho valor solo podía aplicarse para año gravable 2017 (ver Decreto 2169 de
0 diciembre de 2017). El verdadero reajuste fiscal para 2018 debía ser 3,36%,
(120,000,000) que fue el verdadero incremento en el lPC de ingresos medios en el período
octubre 1 de 2017 a octubre 1 de 2018 y que fue el factor que incluso se usó
0 para incrementar la UVT del 2018 y convertirla en la UVT del 2019 (ver
80,000,000 Resolución DIAN 0056 de noviembre 22 de 2018). Sin embargo, como el
Ministerio de Hacienda no ha querido corregir su Decreto 2391 de 2018 y el
mismo no ha sido demandado, entonces se tendrá que aplicar mientras siga
vigente.
100,000,000
10,000,000
41,938,000
200,000,000
30,000,000
87,686,000
(134,000,000)
(1,000,000)
(28,775,000)
305,849,000
385,849,000
Este reajuste es opcional

Este reajuste es opcional
se les hayan fijado contablemente. Sin
De acuerdo a lo indicado en el
artículo 68 del ET, al momento
de calcular el "Gasto
Gasto Costo fiscal Valor depreciación" NO SE DEBEN
depreciación ajustado patrimonialINCLUIR EN LA BASE DEL
fiscal a diciembre a diciembreCÁLCULO LOS REAJUSTES
año 2018 de 2018 31 de 2018FISCALES QUE LLEGUE A
ACUMULAR EL ACTIVO. Por
tanto, solo se puede someter a
diciembre de 2006, y el simple
50,000,000 costo fiscal de los que se vayan
50,000,000
comprando
0 después de dicha
fecha.
(2,500,000) (2,500,000) (2,500,000)
0 0
(2,500,000) 47,500,000 47,500,000
0
0
60,000,000 60,000,000
0 0
(2,667,000) (2,667,000) (2,667,000)
0 0
(2,667,000) 57,333,000 57,333,000
0
100,000,000 100,000,000
3,053,000 3,053,000
300,000,000 300,000,000
9,158,000 9,158,000
(1,665,000) (1,665,000) (1,665,000)
0 0
(1,665,000) 410,546,000 410,546,000
(6,832,000) 515,379,000 515,379,000
(58,332,000) 901,228,000 901,228,000

Mas : Adiciones y
mejoras hechas desde la Menos:
fecha de adquisición Depreciación
hasta Dic. 31 del 2018, acumulada fiscal Total costo fiscal Valor patrimonial a
más contribuciones por calculada a a Dic. 31 del diciembre 31 de
valorización pagadas diciembre de 2018 2018 2018
desde la fecha de con las otras
adquisición hasta dic 31 opciones
de 2018
1,177,000,000 Como este valor que se obtiene

0 (134,000,000) 1,177,000,000
segunda opción es muy elevad
comparación con el que se obti
primera opción, y sabiendo que
se vendería por los valores obte
primera opción, lo lógico es ent
bien raíz se declare por el valor
la primera opción. De lo contra
haría sería inflar innecesariame
0 (1,665,000.0) 398,335,000 398,335,000 patrimonio bruto y el líquido a
2018 y con ello se elevaría la re
presuntiva del 2019.
Pero si el bien raíz sí se piensa

precio alto en el 2019 (y sabien
lo que contempla el artículo 90
de ser modificado con el artícul
1943 de 2018), entonces, pued
necesario aplicar esta opción 2
primera opción, lo lógico es ent
bien raíz se declare por el valor
la primera opción. De lo contra
haría sería inflar innecesariame
0 (1,665,000.0) 398,335,000 patrimonio bruto y el líquido a
2018 y con ello se elevaría la re
Pero si el bien raíz sí se piensa

0 (135,665,000) 1,575,335,000 1,575,335,000
precio alto en el 2019 (y sabien
lo que contempla el artículo 90
de ser modificado con el artícul
1943 de 2018), entonces, pued
necesario aplicar esta opción 2
2018.
Además, si por ejemplo solo se

vender un solo bien raíz y cons
entonces el contribuyente pued
declarado con la opción 1 aque
piensa vender y aplicarle la opc
aquel que sí quiere vender pue
lo prohíbe (es decir, a cada bie
puede declarar de forma individ
la opción que más convenga.
De acuerdo a lo indicado en el artículo
68 del ET, al momento de calcular el
"Gasto depreciación" NO SE DEBEN
INCLUIR EN LA BASE DEL CÁLCULO
LOS REAJUSTES FISCALES QUE
emás, no se reporta con

resos del período". Simplemente es
bruto del activo y por ende se ve el
LÍQUIDO a diciembre 31 (es un
ador" del patrimonio líquido en la
va incrementado el "patrimonio
e caso se verá incrementada la renta
mente porque piensan vender el

nta alto y en consecuencia necesitan
n ello rebajar la futura utilidad en
va a ser pequeño, no se haría
sto al activo con estos reajustes.
oducir una pérdida, en ese caso la
a los reajustes fiscales que tenía
a la fecha de venta, sería no
ET).
eajuste fiscal del 4,07% para año

de dic de 2018, es equivocado pues
ravable 2017 (ver Decreto 2169 de
fiscal para 2018 debía ser 3,36%,
de ingresos medios en el período
que fue el factor que incluso se usó
rtirla en la UVT del 2019 (ver
e 2018). Sin embargo, como el
egir su Decreto 2391 de 2018 y el
e tendrá que aplicar mientras siga
lo indicado en el
ET, al momento
"Gasto
NO SE DEBEN
LA BASE DEL
OS REAJUSTES
UE LLEGUE A
EL ACTIVO. Por
puede someter a
durante el 2007 y
osto ajustado por
raía el activo hasta
2006, y el simple
los que se vayan
espués de dicha
Como este valor que se obtiene con esta
segunda opción es muy elevado en
comparación con el que se obtiene usando la
primera opción, y sabiendo que el bien solo
se vendería por los valores obtenidos en la
primera opción, lo lógico es entonces que el
bien raíz se declare por el valor obtenido en
la primera opción. De lo contrario, lo que se
haría sería inflar innecesariamente el
patrimonio bruto y el líquido a diciembre de
2018 y con ello se elevaría la renta
Pero si el bien raíz sí se piensa vender por un

precio alto en el 2019 (y sabiendo en especial
lo que contempla el artículo 90 del ET luego
de ser modificado con el artículo 53 de la Ley
1943 de 2018), entonces, puede ser
necesario aplicar esta opción 2 al cierre del
primera opción, lo lógico es entonces que el
bien raíz se declare por el valor obtenido en
la primera opción. De lo contrario, lo que se
haría sería inflar innecesariamente el
patrimonio bruto y el líquido a diciembre de
2018 y con ello se elevaría la renta
Pero si el bien raíz sí se piensa vender por un

precio alto en el 2019 (y sabiendo en especial
lo que contempla el artículo 90 del ET luego
de ser modificado con el artículo 53 de la Ley
1943 de 2018), entonces, puede ser
necesario aplicar esta opción 2 al cierre del
2018.
Además, si por ejemplo solo se piensa

vender un solo bien raíz y conservar el otro,
entonces el contribuyente puede dejar
declarado con la opción 1 aquel que no
piensa vender y aplicarle la opción 2 solo a
aquel que sí quiere vender pues la norma no
lo prohíbe (es decir, a cada bien raíz se le
puede declarar de forma individualizada con
la opción que más convenga.
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2018
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos a sociedades durante el 2018

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo
más común es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a
la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen
fijando una tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades nacionales , es importante tener presente
que la norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que
son o fueron socios, incluya en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron haber cobrado
sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos
del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que
otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de
posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los
rendimientos reales cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre
prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a
31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún
"ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al
gravable. En ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el
mismo fue calculado con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración
de renta, deberá hacer el ajuste por la diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al
gravable. En ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal ingreso pasaría
igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una
tasa que exigía a la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos que un socio o
accionista efectuó durante el año 2018 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajuste
que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre
prestamos en dinero a sociedades"
(Nota: Para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2018 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA
Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 5.21% de (Ver
marzoel de
artículo
2018,4recopilado
del Decreto 569 en
luego
el 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de
el 2018 debe generarse sobre tales préstamos 2016)
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
del mes otorgados recibidos final del mes Ajuste que

Interés presuntivo que
deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que dic. de 2017 y que
intereses
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) reales
llevarse a la
cobrados para
declaración de renta
llevarlos a
2018
saldos fiscales
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-18 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-18 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0 22,000 22,000
Mar-18 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0 23,000 23,000
Apr-18 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0 20,000 20,000
May-18 5,100,000 0 0 5,100,000 0 22,000 22,000
Jun-18 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0 22,000 22,000
Jul-18 8,100,000 0 0 8,100,000 0 35,000 35,000
Aug-18 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0 35,000 35,000
Sep-18 6,100,000 0 0 6,100,000 0 26,000 26,000
Oct-18 6,100,000 0 6,100,000 0 0 26,000 26,000
Nov-18 0 0 0 0 0 0 0
Dec-18 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 231,000 231,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2018, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 5.21%

el 2018 debe generarse sobre tales préstamos
Ajuste que
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al Interés presuntivo que
deberá
del mes otorgados recibidos final del mes se estima con el DTF a
hacerse a los
intereses
real/12) reales
llevarse a la
cobrados para
llevarlos a
2018
(A) (B) (C) (D) (E) (F)
saldos(G)
fiscales
Jan-18 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0

Feb-18 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500 22,000 9,500
Mar-18 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000 23,000 10,000
Apr-18 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750 20,000 8,250
May-18 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750 22,000 9,250
Jun-18 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750 22,000 9,250
Jul-18 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250 35,000 14,750
Aug-18 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250 35,000 14,750
Sep-18 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250 26,000 10,750
Oct-18 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250 26,000 10,750
Nov-18 0 0 0 0 0 0 0
Dec-18 0 0 0 0 0 0 0
Total 133,750 231,000 97,250
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2018, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 5.21%

el 2018 debe generarse sobre tales préstamos
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

Ajuste que
del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
intereses
real/12) reales
llevarse a la
cobrados para
llevarlos a
2018
saldos fiscales
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)
Jan-18 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0

Feb-18 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833 22,000 0
Mar-18 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667 23,000 0
Apr-18 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083 20,000 0
May-18 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750 22,000 0
Jun-18 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750 22,000 0
Jul-18 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250 35,000 0
Aug-18 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250 35,000 0
Sep-18 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917 26,000 0
Oct-18 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917 26,000 0
Nov-18 0 0 0 0 0 0 0
Dec-18 0 0 0 0 0 0 0
Total 490,417 231,000 0
(Nombre del contribuyente) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
NIT. realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el año
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2017 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el
AÑO GRAVABLE 2018 patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si
está declarado o no; ver concepto DIAN 28005 de 2004).
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2017), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 10,014,222,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 0
Los demás bienes raíces 304,938,000 Este es el caso por ejemplo de los
bienes de aquellos contribuyentes
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 afectados olas invernales. Para saber
cómo los podrán restar en la renta
presuntiva, si es que deciden hacerlo,
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en véase la instrucción del literal b del art.
producir rentas durante el 2018) 0 189 del E.T.
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2018 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a dic. de 2017 10,535,421,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2017 10,415,421,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 98.86%
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2018
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2017 10,415,421,000
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva En este punto se entiende que no se pueden
restar las "acciones preferenciales en
sociedades nacionales" del art. 33-3 del ET pues
tales acciones son manejadas por la sociedad
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales
que las emitió como un "pasivo" y no como parte (16,867,000)
de su patrimonio neto fiscal. En consecuencia,
para el socio o accionista fiscalmente equivalen
a una "cuenta por cobrar"
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas
durante el año 2018 ("empresa improductiva") 0
Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta
durante ningún mes del año 2018. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generación de la renta
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0 solo durante algunos meses del año 2018 entonces en ese caso solo se resta el valor proporcional que
corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos casos,
el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no participó en generar rentas
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
(ver literal b del art. 189 del E.T.)
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $33.156 = $265.248.000 del patrimonial bruto de la
casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar
de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder
el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se
pueda volver negativa)
0 A pesar de que las cartillas de la DIAN y su
programa ayuda renta usan en este punto y en
el anterior el valor de la UVT del año anterior
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $33.156 = $629.964.000) del valor patrimonial (120,000,000) (en este caso, la del 2017), sucede que al
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN estudiar los valores de este rubro desde el
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos año 2006 en adelante (cuando se creó la
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso UVT), se puede sustentar que el valor a usar
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) para el año gravable 2018 es la UVT del
mismo año 2018 (ver la historia de los valores
de los literales "e" y "f" del art. 189 del E.T.)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver Sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el
artículo 135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN
008755 de Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) 0
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (Ley 345/96, Ley 487/98)
0
Base 10,278,554,000
Tarifa 3.50%
Subtotal 359,749,000
Más : Rentas netas gravables que durante el 2018 hayan producido los activos excluidos del
cálculo
Si la base es negativa, este dato se toma como
cero
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2018 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 6,569,000
Si en la depuración del patrimonio no se hubieran

subtotal Renta presuntiva definitiva 2018 366,318,000 restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
sociedades nacionales, entonces aquí no se sumaría
Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas dentro de las cédulas de la renta ordinaria y ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que tomar la decisión de si le conviene o no restar un
determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución 0016 de
cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que
marzo de 2019) sumar las rentas gravadas obtenidas durante el año
gravable con dicho activo
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de trabajo)
0.00%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de trabajo) 0 0
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 41 (Rentas exentas cédula de
pensiones) 100.00%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas cédula de pensiones) 0 0
deducciones imputables cédula de rentas de capital)
0.00%
Valor total del renglón 49 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de capital) 0 0
deducciones imputables cédula de rentas no laborales)
100.00%
Valor total del renglón 61 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas no laborales) 33,156,000 (33,156,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 73 (Rentas exentas cédula de
dividendos) 100.00%
Valor total del renglón 73 (rentas exentas-cédula de rentas de dividendos 0 0 Esta parte no fue mencionada dentro de las
instrucciones del formulario 210 para el cálculo
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 65 del formulario 0 de la Renta presuntiva y creemos que fue un
simple descuido de la DIAN que quizás alcance
a ser aclarado mediante doctrina antes de los
Valor final de la Renta presuntiva 2018 333,162,000 vencimientos de las declaraciones. En todo caso
cada año, cuando la renta presuntiva fuese
mayor a la renta ordinaria, siempre se ha
sumado este valor
Certificoque
Certifico
Certifico que durante
durante
que el año
el año
durante gravable
gravable
el año de 2004:
gravablede 2005:
de 2007:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de misde ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1. Por
2. Mi lomenos
patrimonio menos el 80%
brutoelera80%
igual o
mis
de ingresos
mis
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifui patrimonio bruto
bruto era igual
era o inferior
igual a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
(Fecha de elaboración:
4. Mis
3. No
3. Mis
5.
ingresos
fui
No consumos
fui responsable
mediante
mayo
totales fueron
responsable del
iguales
del
impuesto
tarjeta
9 o de
sobre
de crédito
2019)
inferiores
impuesto a sesenta
sobre las millones de pesos ($60'000.000).
ventas.
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
no excedieron
(Elaborado4.
6.
5.
Miselingresos
4.totalmente
Mis
Que ingresos
total de mis
Miselconsumos
consumos
totales
por:
totales
comprasfueron
mediante
fueron
yDiego
consumos iguales
iguales
tarjeta
no o inferiores
oHernán
inferiores
superaron
de crédito
suma a
alaGuevarade3.300
sesenta cincuenta
no excedieron
UVT
y tres Madrid)
millones(3.300
millones
la
x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5. Que
7. Mis mediante
valor total de tarjeta
mis consignaciones de crédito nodepósitos
bancarias, excedieron de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(nombre del6..
6.contribuyente)
pesos
Queel
Que ($80'000.000).
el total
total de de
mismiscomprascompras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la cincuenta
suma de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
NIT. 7. Que
7. Que
Por
elelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
de de
que no mis estoyconsignaciones
obligado a presentarbancarias,
mis consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
renta y complementarios
no excedieron nolosexcedieron
por el año gravable 2004. la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
ANEXOS DECLARACIÓN
Por
Por lolotanto,
tanto,manifiesto
manifiestoDE queRENTAno estoy
que no estoy Y COMPLEMENTARIOS
obligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
AÑO GRAVABLE 2018
Determinación anticipo al impuesto de renta 2019

Si presentó declaración por el año anterior (2017), indique el valor del 3 1,260,836,000
"impuesto neto de renta" (renglónes 81+85+86+87 si en el 2017
declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2017 declaró con Siempre que el renglón 93 (impuesto neto de
el formulario 210) renta) del formulario 210 tenga valor, en ese caso
$ 120,000,000 se debe calcular "anticipo al impuesto del año
fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el
2019) Pero adviértase que si la declaración 2018
es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata
de una sucesión ilíquida que se liquidó durante el
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 3 año 2017, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO
¿La declaración por el año gravable 2018 es la primera que AL AÑO SIGUIENTE (véase concepto DIAN
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) 12200 may. 13/87). Además, si el contribuyente
¿Es el año gravable 2018 el segundo año que le corresponde declarar puede demostrar que por causas ajenas a su
en toda su historia tributaria? 3) ¿Es el año gravable 2018 el tercer o voluntad (ejemplo un desastre invernal) las rentas
posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) ¿Esta que obtendrá durante ese año siguiente (en este
declaración de renta 2018 será la última que se presenta pues se trata caso el 2019) se van a ver disminuidas, podrá
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó entonces liquidarse un menor anticipo al 2018
liquidada durante el 2018 (y por tanto es claro que no se tendrá que siguiendo las instrucciones de la Circular DIAN 044
presentar una futura declaración 2019; ver Concepto DIAN 12200 de Junio 1 de 2009.
mayo 13/87))?
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2018 3,244,690,000

25% 811,173,000
Menos: Retenciones en la fuente 2018 923,000
Total Anticipo para el año 2019 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2017 120,000,000
Subtotal 3,364,690,000
Promedio 1,682,345,000
Segundo año
50% 841,173,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 1,622,345,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2019 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2017 120,000,000
Tercer o posterior año

Subtotal 3,364,690,000
Promedio 1,682,345,000
75% 1,261,759,000
Total Anticipo con la opción 1 1,260,836,000
Opción 2
75% 2,433,518,000
Total Anticipo con la opción 2 2,432,595,000
Total Anticipo para el año 2019 1,260,836,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2019 1,260,836,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la DIAN, tendrán
en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50% o incluso a su 75%
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin
importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el art.645 del
ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida en
los artículos 641 y 642 del ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es
una declaración de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2018 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.
Cálculos si se usa el formulario 210

1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2018 24 de septiembre de 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2019 Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 34,270 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado de 2019, y se presenta 24 de octubre de 2019, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2018 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2018 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2018 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2018 0
b) En caso de que la declaración 2018 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 85,675,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2017) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2017 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2017; 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2018 si lo hubiere 0

- El 10% del patrimonio liquido del 2017 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2018 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2017) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 343,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 343,000
2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2018 24 de septiembre de 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2019 Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 34,270 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2019, y se presenta 24 de octubre de 2019, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2018 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2018 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2017) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2017 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio liquido del 2017 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2018 si lo hubiere 0

- El 20% del patrimonio liquido del 2017 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2018 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2017) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 343,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 343,000

NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2018
Modelo para llevar cabo la Conciliación Patrimonial y desvirtuar un "Rent
Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2017 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Suponga que el contribuyente. en su declaración de renta

De igual forma, en su declaración de renta
Patrimonio líquido a diciembre 31 de
Ingresos no gravados (renglones 33+39+44+56+68 del formulario)
Deducción por inversión en activos fijos productores de renta

(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
valor que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
tales como la donación a la Ley del cine que se deducen por el 165%)
Renta líquida fiscal del ejercicio 2018 antes de compensaciones (renglones 34+40+46+58+69
Mas : Ganancias ocasionales netas (renglones 77-78)

Impuesto neto de renta (renglón 93)
Impuesto neto de ganancias ocasionales (renglón 94-95)
Por último, en la contabilidad de 2018, los gastos que no se llevaron a la declaración

deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de
Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de
se creció en un valor de
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de
(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen espe
convertida por la DIAN en una "renta líquida por comparación patrimonial" que será agregada al renglón 6
La conciliación sería:
Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Mas: Incrementos teóricos en Inversiones en sociedades
Más: Incrementos teóricos en propiedad, planta y equipo
Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta
Más: Ingresos no gravados
Más: Valor de la deducción especial artículo158-3 (disminuyó la renta líquida

fiscal pero no disminuyó el valor del activo)
Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal
Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
cabo la Conciliación Patrimonial y desvirtuar un "Renta por comparación patrimo
scal a diciembre 31 de 2017 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2018
nte. en su declaración de renta 2017 denunció un patrimonio líquido fiscal de…

ración de renta 2018 denuncia la siguiente información:
do a diciembre 31 de 2018 (renglón 31)
vados (renglones 33+39+44+56+68 del formulario)
nversión en activos fijos productores de renta

de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
n de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
l patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
nación a la Ley del cine que se deducen por el 165%)
cal del ejercicio 2018 antes de compensaciones (renglones 34+40+46+58+69+70+71+72)
s ocasionales netas (renglones 77-78)

e renta (renglón 93)
e ganancias ocasionales (renglón 94-95)
d de 2018, los gastos que no se llevaron a la declaración 2018 (gastos no

n otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:
ontribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2017….

6,096,913,000
nio líquido fiscal declarado a diciembre de 2018
uyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del art. 19 del ET, la parte del incr
na "renta líquida por comparación patrimonial" que será agregada al renglón 65 del formulario 210; ver artículo 236
do fiscal a diciembre 31 de 2017
os teóricos en Inversiones en sociedades
os teóricos en propiedad, planta y equipo
da del ejercicio, disminuida en el valor

to neto de renta
o gravados
deducción especial artículo158-3 (disminuyó la renta líquida

no disminuyó el valor del activo)
ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
no deducidos en la renta fiscal
líquido fiscal a diciembre 31 de 2018 que se puede justificar

líquido fiscal a diciembre 31 de 2018 que se va a declarar
ar un "Renta por comparación patrimonial" (art. 236 y siguientes del ET)
diciembre 31 de 2018
quido fiscal de… 10,415,421,000
16,512,334,000
486,000
+40+46+58+69+70+71+72)
9,376,644,000
20,000,000
3,244,690,000
4,000,000
8 (gastos no
roja un neto de: 51,688,000
10,415,421,000
el régimen especial del art. 19 del ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año a
ada al renglón 65 del formulario 210; ver artículo 236 y siguientes del ET, también el decreto 2150 diciembre 20 de
10,415,421,000
161,000
6,131,954,000
486,000
16,000,000
(51,688,000) 6,096,913,000
16,512,334,000
16,512,334,000
0
guientes del ET)
en el patrimonio líquido de un año a otro, y que no quede justificada, será
én el decreto 2150 diciembre 20 de 2017)

Formulario 210 y 2517 Ag 2018 PN Residente Obligada Contabilidad

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Formulario 210 para declaración de renta año gravable

residentes (adaptado a los obligados a llevar contabilidad o

(Fecha de elaboración: mayo 9 de 2019)

; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

de causantes residentes" prescrito por la DIAN a través de su

guía de diligenciamiento del 2517 haz clic aquí

e que no son diligenciables pues dichas celdas no quedaron

r verde oscuro las celdas que la misma DIAN definió como no

enta liquida" no se pudieron tomar en cuenta los efectos de la

nificado 912 de julio 19 de 2018 el cual fue ajustado con otros

Le recomendamos visitar el siguiente enlace:

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Direc. E) Con México (Ley 1568 agosto de 2012)

Deudas 30 6,051,164,000 Ingresos no constitutivos de renta 68 486,000

Rentas por dividendos y

exterior 38 Renta presuntiva 76

Renta líquida (38-39) Estos renglones 81 a 86

Ingresos brutos rentas de capital 43 253,042,000 81

Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 Donaciones 90

105 No. De identificación del signatar

983. No. Tarjeta profesional

(Nombre del contribuyente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Aportes voluntarios a FPV y cuentas AFC pueden restarse en cédulas diferentes

1140 Certificados de depósito a término 1,500,000 50,000 (k) 1,550,000

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios

1216 Derechos de Recompra de inversiones

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 15,644,658,175 15,646,658,175

Inventarios 4,299,313,443 4,442,587,665

Activos intangibles 10,000,000 10,000,000

Activos biológicos 7,200,000 8,000,000

Animales Productores medidos al valor razonable

1610 Animales consumibles medidos al costo

Animales consumibles medidos al valor razonable

1615 Plantas productoras medidas al costo

Plantas productoras medidas al valor razonable

1620 Plantas consumibles medidos al costo

Plantas consumibles medidos al valor razonable

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 1,094,675,000 903,228,000

1779 Propiedades de inversión-Terrenos

1788 Propiedades de inversión - Depreciación acumulada

1789 Propiedades de inversión - Deterioro acumulado 0 0 (a) 0

1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

Otros activos 1,330,320,326 1,262,836,000 0

1810 Gastos pagados por anticipado 0

1850 Otros activos

30 Pasivos 6,198,322,000 6,051,164,000

2505 Salarios por pagar 2,947,400 2,947,400

2605 Provisión - Para costos y gastos 94,931,341 94,931,341 (h) 0

2705 Ingresos recibidos por anticipado 3,300,000 3,300,000

2805 Anticipos y avances recibidos 0 0

3720 Otro resultado integral Acumulado

Ap ortes obligatorios a fond os de pensiones obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 0 0

Costos y gastos de trabajadores independientes que usen la cédula de rentas de trabajo