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Carrera de Contabilidad y Administración

• Repaso de los temas
revisados en la sesión
anterior
• Objetivos de la sesión
• Balance de Comprobación
• Conclusiones y preguntas

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2
Carrera de Contabilidad y Administración
 ESTADOS
FINANCIEROS

TRANSACCIONES

REGISTRO
CONTABLE

LIBRO LIBRO
CONTABLES MAYOR

LIBRO
BALANCE DE DIARIO
COMPROBACION

SALDO
si OK ?
NO

AJUSTES
CONTABLES

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Carrera de Contabilidad y Administración
Proceso Saldo
Contable Normal
Comienza Activos y
con… gasto

Después Pasivos,
registramos Patrimonio e
en… Ingresos

Hacemos los
pases al…

Elaboramos…

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Carrera de Contabilidad y Administración
 2014-0
Objetivos de la sesión

• Identificar los pasos para elaborar el balance

de comprobación
• Obtener y clasificar los saldos de las cuentas
para elaborar los estados financieros básicos:
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados

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31/07/2015 Carrera de Contabilidad y Administración 5
 • Activos
• Pasivo
• Patrimonio
Es la lista de todas
las cuentas y sus • Ingresos
saldos, ordenadas de • Costos
una manera
específica
• Gastos

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Carrera de Contabilidad y Administración
 • Donde se centraliza todas las cuentas que se
generaron como consecuencia de las
Hoja de
trabajo operaciones de la empresa.

• En estas columnas se trasladan las sumas de

Balance de las cuentas del mayor (Debe y Haber)
sumas

• Son las columnas donde se muestra la

diferencia entre el debe y el haber de cada
Balance de
Saldos cuenta.

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-----------------------------------1---------------------------------------------
Cuentas por cobrar comerciales 118
Ventas 100
Trib. x pagar 18
Por la provisión de las ventas.

Cuentas por cobrar Ventas Tributos x pagar

(1)118 100 (1) 18 (1)

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Contabilidad y Administración
Tener mucho cuidado: el traslado de una cifra
errada, modifica totalmente la información del
Balance.

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Una serie de movimientos que se han registrado
contra la cuenta mercaderías se muestran así:

Mercaderías

Debe Haber
40 000 10 000
2 000 800
10 000
52 000 10 800

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 Balance de Sumas Balance de Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor

Caja 5,000.00 0.00 5,000.00

Bancos 86,920.00 65,650.00 21,270.00
Clientes 15,000.00 5,500.00 9,500.00
Mercaderías 52,000.00 10,800.00 41,200.00
Útiles de Oficina 3,000.00 1,100.00 1,900.00
Inm., maquinaria y equipo neto 122,000.00 0.00 122,000.00
Proveedores 0.00 56,760.00 56,760.00
Cuentas por pagar 6,000.00 12,000.00 6,000.00
IGV por pagar 8,660.00 9,420.00 760.00
Capital 0.00 140,000.00 140,000.00
Ventas 0.00 278,000.00 278,000.00
Descuento sobre ventas 5,000.00 0.00 5,000.00
Cuentas por cobrar personal 3,500.00 1,750.00 1,750.00
Adelanto de sueldos 20,000.00 20,000.00 0.00
Gastos de administración 60,500.00 0.00 60,500.00
Gastos de ventas 49,600.00 0.00 49,600.00
Costo de ventas 166,800.00 3,000.00 163,800.00
603,980.00 603,980.00 481,520.00 481,520.00

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Carrera de Contabilidad y Administración
• Balance de Sumas.- Se incluyen las sumas de
todas las cuentas mayorizadas, tal como sale
al Debe y al Haber.
• Balance de Saldos.- En estas columnas se van
diferenciando que cuentas tienen saldo
deudor y que cuentas saldo acreedor.

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 -2
2014-0
2013
The Trial Balance - Basic Concept
http://www.youtube.com/watch?v=eY7nS2U34IE
&feature=youtu.be

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Proceso
Contable
Balance Balance
de de
Sumas Saldos
Libro Diario Es… Es…

Libro Mayor
(Cuentas T)

Balance de
comprobación

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