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Recuerde que según convenio las leyes españolas, este se considera residente por
permanecer más de 183 días en ese país… Suponga que el señor tiene vivienda permanente
en España
RTA: Tiene Residencia Fiscal el señor José Ordoñez, ya que más del 50% de sus ingresos
son recibidos desde Colombia por los conceptos de arrendamientos, dividendos y
honorarios Según el Art 10 ET permaneció continua y discontinuamente en el país más de
183 días y el inciso 3 #B. De modo que debe declarar renta en Colombia para el año 2017.
Se reconoce el convenio que tiene con el país de España; Ley 1082 del 2006.
RTA: En el caso de que viviera en Ecuador, el señor José Ordoñez seguirá teniendo
Residencia Fiscal, ya que más del 50% de sus ingresos son recibidos desde Colombia por
los mismos conceptos que España, sin embargo, no se reconoce un convenio con el país en
cuestión.
2. Luis Rojas, vive en Italia y llega a Colombia en abril 22 del 2017 y se regresa en diciembre
17 de 2017.
RTA: Tiene residencia fiscal colombiana, porque estuvo dentro del país durante 240 días,
de modo que declara la renta para el año 2017 Según el Art 10 ET permaneció continua y
discontinuamente en el país más de 183 días. La siguiente tabla presenta los días que el
señor Luis Rojas estuvo en el país:
MESES DIAS
ABRIL 9
MAYO 31
JUNIO 30
JULIO 31
AGOSTO 31
SEPTIEMB
RE 30
OCTUBRE 31
NOVIEMBR
E 30
DICIEMBR
E 17
TOTAL 240
3. Armando López llega a Colombia vive en Alemania, llega a Colombia en abril 15 de 2017
y se va en septiembre 5 de mismo año, pero regresa en ese mismo mes el 29 y se va el 15 de
diciembre de año 2017.
RTA: Tiene residencia fiscal colombiana, porque estuvo dentro del país durante 222 días y
se declara la renta para el año 2017 Según el Art 10 ET permaneció continua y
discontinuamente en el país más de 183 días. La siguiente tabla muestra los días totales que
el señor Armando López estuvo en el país:
MESES DIAS
ABRIL 16
MAYO 31
JUNIO 30
JULIO 31
AGOSTO 31
SEPTIEMBRE 5
SEPTIEMBRE 2
OCTUBRE 31
NOVIEMBRE 30
DICIEMBRE 15
TOTAL 222
4. Amanda Suarez, colombiana que vive en China, llega a Colombia en septiembre 5 del 2017
y se regresa en abril del año 2018.
RTA: Tiene residencia fiscal colombiana, porque estuvo dentro del país durante 238 días
sumando los días de los dos periodos, de modo que declara la renta para el año 2018, ya que
fue el año en donde obtuvo su residencia Según el Art 10 ET permaneció continua y
discontinuamente en el país más de 183 días. La siguiente tabla presenta los días totales que
la señora Amanda Suarez estuvo en el país:
MAYO 28
JUNIO 31
JULIO 30
AGOSTO
SEPTIEMBRE 26
OCTUBRE 31
NOVIEMBRE 30
DICIEMBRE 31
5. Luis Rojas, colombiano vive en Italia y llega a trabajar a Colombia en abril 22 del 2017 y
se regresa en septiembre 17 de 2017, sus ingresos fueron de $200.000.000 y en Italia fueron
durante ese mismo año de $100.000.000
RTA: Tiene Residencia Fiscal Colombiana, Aunque no cuenta con los días necesarios sus ingresos
en Colombia superan el 50% Y debe declarar su renta en Colombia para el año 2017 Según el Art
10. ET Inciso 3 #B.
% MESES DIAS
INGRESO VALOR
ITALIA $ 100.000.000 33% ABRIL 9
MAYO 31
COLOMBIA $ 200.000.000 67%
JUNIO 30
TOTAL $ 300.000.000 100%
JULIO 31
AGOSTO 31
SEPTIEMBRE 17
TOTAL 149
6. Armando López llega a Colombia vive en Alemania, llega a Colombia en abril 15 de 2017
y se va en julio 5 de mismo año; este tiene bienes que son administrados en Colombia por
valor de $250.000.000 y en Alemania posee $180.000.000
RTA: Tiene Residencia Fiscal Colombiana, a pesar de no contar con los días necesarios para la
residencia, sus bienes que administra en Colombia superan el 50% Y debe declarar su renta en
Colombia para el año 2017 según el Art. 10 ET inciso 3 #C.
MESES DIAS
ABRIL 16
MAYO 31
BIENES VALOR %
ALEMANIA $ 180.000.000 42%
JUNIO 30 COLOMBIA $ 250.000.000 58%
JULIO 5 TOTAL $ 430.000.000 100%
TOTAL 82
7. Defina que costos y gastos podría deducir en los casos de residencia fiscal en cada
contribuyente que fue considerado como residente fiscal en Colombia y cuáles serían los
posibles INCRNGO en cada caso.
RTA: Costos y deducciones en las rentas de trabajo o laborales
El inciso 6 del artículo 126-1 y el artículo 387 del E.T. La deducción por dependientes a que se
refiere este último artículo, solo es aplicable para aquellos ingresos provenientes por rentas de
trabajo. El gravamen a los movimientos financieros -GMF será deducible de conformidad con el
inciso 2 del artículo 115 del E.T.
Son deducibles los siguientes conceptos:
Intereses por préstamos de vivienda.
Los pagos por salud (medicina prepagada, seguros privados de salud)
Deducción por concepto de dependientes.
Gravamen a los movimientos financieros (4x1.000)