INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

ALVARADO

UNIDAD ACADEMICA MEDELLIN

SISTEMA:
SEMIESCOLARIZADO

PERIODO:
FEB-JUN 2020

CARRERA:
CONTADOR PÚBLICO

SEMESTRE:
6°

MATERIA:

AUDIOTORIA PARA EFECTOS FISCALES

TEMA:
MARCO LEGAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
FISCALES

PRODUCTO ACADÉMICO:
INVESTIGACION
PRESENTA:
DECEANO UTRERA EDGAR EDUARDO

DOCENTE:
MTRA. CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTÍZ
MEDELLIN DE BRAVO, VER. A 25 DE ABRIL DEL 2020

1
INDICE

2
 INTRODUCCION

OBJETIVO
MARCO LEGAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES FISCALES

1.1 CONCEPTO DE AUDITORIA FISCAL

La auditoría fiscal es aquella a través de la cual se verifica y analiza el correcto
registro y asentamiento de la información financiera de una empresa o un
particular, y se comprueba el cumplimiento de sus obligaciones tributarias ante el
Estado.
En una auditoría se examinan, analizan y evalúan los registros contables y la
documentación que contiene la toda la información relativa a las operaciones
efectuadas por una empresa durante un periodo de tiempo determinado.

1.2 OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA FISCAL

El objetivo de la auditoría fiscal es determinar la exactitud e integridad de la
contabilidad de la empresa, pues gracias a esta se puede conocer la situación
económica y financiera real de una empresa.

La información obtenida a partir de una auditoría fiscal, por otro lado, es útil tanto
para el Estado, a fin de determinar si la empresa o el particular han cumplido
efectivamente con sus deberes contribuyentes, como para futuros inversores,
clientes o instituciones crediticias interesadas en hacer negocios con la empresa
auditada.

El cumplimiento con las normas tributarias de una legislación, por su parte, es un

deber de todas las empresas y particulares. Cualquier tipo de irregularidad podría
acarrear sanciones, pues la evasión fiscal es un delito.

Una auditoría fiscal es la revisión de los estados patrimoniales de una empresa o

persona, de sus actividades y desenvolvimiento, con la finalidad principal de
conocer si está realizando de forma adecuada los aportes que le corresponden al
fisco.

3
La auditoría puede ser llevada a cabo tanto por la misma entidad en cuestión como
también por el estado. En el primer caso tendrá como objetivo evitar cualquier
reclamo proveniente del exterior, es ante todo un control que se realiza para dar
cuenta de que los números utilizados en el pasado son los correctos; esta
circunstancia puede servir en ocasiones para descubrir fraudes causados a la
misma empresa, fraudes consistentes en una sustracción de dinero que debía ser
aportado a los impuestos.

En el segundo caso, es llevada a cabo por el estado para evaluar si se está ante
una circunstancia de evasión. Dada la importancia de este tipo de controles, existe
siempre la posibilidad de que el proceso lo lleve a cabo un tercero.

1.2.1 MARCO LEGAL PARA EFECTOS FISCALES

Actualmente el marco legal para pago de impuestos y la correspondiente facultad

de revisión por parte de la autoridad se encuentran en los siguientes
ordenamientos a nivel federal
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
 Ley del Ingreso de la Federación (LIF)
 Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y sus reglamentos
 Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y sus reglamentos
 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU)
 Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE)
 Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR)

CONCLUSION

FUENTES DE CONSULTA