TEMA 1 CONCEPTO DE AUDITORIA FINANCIERA

COMPONENTES: sujeto auditor objeto EEFF para unirlos se usa el ESTANDAR NIIF NIAS LIR

USUARIOS DIRECTOS: accionistas bancos, SUNAT, proveedores, clientes CEP

USUARIOS INDIRECTOS: sindicatos, cámara comercio, consumidores

Estos usuarios pueden ser Agentes económicos del país o exterior.

CONCEPTO DE AUDITORIA FINANCIERA: Es un examen sistemático de los EEFF, (sistematica =

esquema hay procedimientos), con la finalidad de formarse una opinión razonable

OBJETIVOS PRINCIPAL OPINAR si los EEFF de una empresa presentan razonablemente la

situación financiera

ESPECIFICOS evaluar el manejo de recursos financieros, verificar cumplimiento de NIFF,

evaluar el sistema de control interno, verificar la correcta clasificación de cuentas

 Hacer posible que el auditor exprese una opinión

 Aumentar la credibilidad de los EEFF

CARACTERISTICAS

 Examen objetivo madurez de juicio

 Examen sistemático la auditoria debe estar planeada y programada

IMPORTANCIA es un elemento dentro de la gestión empresarial, donde proporciona y se

obtiene información contable y financiera

NECESIDADE DE EEFF AUDITADOS

Conflicto de intereses desconfianza de que los EEFF no estén presentados razonablemente por
parte de los usuarios

Consecuencia, al realizar una inversión con la empresa los usuarios desean que no haiga
prejuicios o cosas negativas

Complejidad el proceso se está haciendo cada vez más complejo

Lejanía: pocos usuarios tienen acceso a la información de los EEFF

TEMA 2 TIPOS DE AUDITORIA

 FINANCIERA examen a los EEFF para emitir una opinión (EXAMEN  DICTAMEN
OPINION)
 DE CUMPLIMIENTO FISCAL, examen para verificar el cumplimiento de obligaciones
(VERIFICAR CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES) tributarias SUNAT SUNAFIL
 DE GESTION examen para evaluar el grado de eficiencia y eficacia de manejo de
recursos (EVALUAR MANEJO DE RECURSOS)
 INTERNA evaluación de contabilidad y sistemas de control interno (CONTROL
INTERNO)
 ADMINISTRATIVA evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad
(CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS)
  AMBIENTAL evaluación del cumplimiento de los objetivos ambientales (mineras)
(CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS AMBIENTALES)
 INTEGRAL comprende la revisión de EEFF, control interno, de gestión y cumplimiento
(FINANCIERO CONTROL INTERNO CUMPLIMIENTO GESTION)
 DE SISTEMAS revisión y evaluación de los controles, sistemas y procesos de
informática. (EVALUA CONTROLES Y PROCESOS INFORMATICOS)

TEMA 3 ENFOQUE DE LA AUDITORIA FINANCIERA BASADA EN RIESGOS

RIESGO CONTROL

PERDIDA DE

EXISTENCIAS   KÁRDEX

IMPACTO EEFF FALTANTE  AUDITOR TENDRA QUE TENER CUIDADO EN SU REVISION

OBJETIVOS DE LA COMPAÑÍA

 Proteger el valor de sus activos y crear nuevos es decir valor para el futuro
 Valor para la compañía es el valor integrado para los stakeholders en su totalidad

RIESGO: es el impacto y la probabilidad de que una amenaza pueda afectar de manera adversa
(negativa) la consecución de los objetivos.

IMPACTO DEL RIESGO EN LA AUDITORIA  GLOBALIZAZION RIESGOS

 NO IDENTIFICADOS
 PUEDEN SER SUJETOS DE TOMAR ACCIONES PARA REDUCIR SU IMPACTO

Aceptar el Riesgo  asume el impacto

Intentar reducir el riesgo  implementar controles, cámaras de vigilancia

Transferir el riesgo  utilizar seguros

Evitar el riesgo  Me retiro del ambiente que genera el riesgo

IMPACTO DEL RIESGO  AUDITOR  TAREAS DEL AUDITOR

NIA 315 el objetivo del auditor es evaluar los riesgos de error material, ya sea debido a fraudes
o error que puedan existir en los EEFF

 Identificar los Riesgos negocio fraude

 Evaluar susceptibilidad a distorsiones (errores) EEFF tipo de cambio correcto?
 Diseñar procedimientos para evaluar la efectividad de los controles implementados
 Diseñar procedimientos sustantivos de acuerdo a la evaluación de riesgos

TEMA 4 LA AUDITORIA FINANCIERA EN EL PERU

Relacionada al tema de control 1942 creacion colegio contadores públicos

Price Waterhouse peat & Co trajo la auditoria financiera al Perú 1934

  1930 CREACION FACULTADES CONTABILIDAD
 1942 FUNDACION DE COLEGIO CONTADORES PUBLICOS
 1934 PRIMER SERVICIO A TRAVE DE PWC
 PWC EY (Ernst & Young.), DELOITTE Y KPMG COMPAÑIAS QUE MONOPOLIZAN
AUDITORIA FINANCIERA EN PERU

TEMA 5 LAS NIIF IFRS Y SU RELACION CON LA AUDITORIA FINANCIERA

LA EMPRESA PREPARA EEFF EN BASE A NIIF POR TANTO el auditor también tendrá que tener
conocimiento en estas, por tanto, las NIIF constituyen el objetivo principal para poder
desarrollar la auditoria como la contabilidad ambos recurren a este marco de referencia.

El auditor al recibir los EEFF aplica las NIAS

LAS NIIF IFRS son estándares emitidos por el IASB CONSEJO de normas internacionales de
contabilidad quien depende de la fundación de IFRS

Pensadas para favorecer la comparabilidad de la información financiera,

Comprende las NIIF – CNIIF – NIC – SIC

EEFF se emiten con propósitos específicos  fines fiscales organismos de control, fusión,
Escisión, crédito bancario, balance especial de liquidación

PROPOSITOS GENERALES proporcionar información general sobre la situación financiera, el

rendimiento y los flujos de efectivo para la toma de decisiones económicas por parte de los
usuarios

NIIF PARA LAS PYMES

Se reducen requisitos de presentación

 PP&E no contiene la alternativa del método de la revaluación

 No se incluyen temas de las NIIF que no son necesarios para pymes ganancia por
acción segmentos

Pueden aplicar las Entidades que no cotizan en la bolsa de valores

TEMA 6 GERENCIAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Como manejo mis recursos cuando tengo una sociedad en auditoria

Sociedad de Auditorias y auditores independientes.

 Entrenamiento técnico adecuado y pericia como auditores

 Trabajar en equipo multidisciplinario

ORGANIZACIÓN DE UNA SOCIEDAD DE AUDITORIA

ASISTENTE DE AUDITORIA 0 – 2 años

Ejecutan la mayor parte del trabajo de campo, se tiene que comunicar con el Senior de
Auditoria del avance, sugiere algunas mejoras en el proceso de auditoria

SENIOR DE AUDITORIA 2 – 5 AÑOS

  Responsable del trabajo de campo supervisa
 Responsable de la planificación ejecución y finalización de la auditoria

GERENTE DE AUDITORIA 5 – 10 AÑOS

 Asignar el equipo de auditoria

 Define el programa de trabajo
 Monitorea la ejecución de auditoria
 Mantener el contacto con los clientes

EL SOCIO DE AUDITORIA 10 - +AÑOS

 Acuerda con el cliente los términos de trabajo

 Revisar y aprobar el plan de auditoria
 Revisar papeles de trabajo para ver el control de calidad
 Realizar el cierre de la auditoria
 Se encarga de revisar y aprobar la opinión de los estados financieros

ESO COMPRENDE EL INFORME 

DICTAMEN MAS LOS 4 ESTADOS FINANCIEROS MAS LAS NOTAS A LOS EEFF

Programa de auditoria = conjunto de tareas en una auditoria

G8 – G20 grupo 8 y grupos 20, definen tener EEFF estándares