ARTICULO DE OPINION Y PLANEACION DE LA AUDIROTIA

JADIS VANESSA OROZCO MAFLA ID

DIANA YULIETH MEJIA GALVIS ID 00633380

KEVIN EDUARDO REINTERIA PALACIO ID

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA 1

PEREIRA
ARTICULO DE OPINION Y PLANEACION DE LA AUDIROTIA

JADIS VANESSA OROZCO MAFLA ID

DIANA YULIETH MEJIA GALVIS ID 00633380

KEVIN EDUARDO REINTERIA PALACIO ID

PABLO JUAQUIN GALEANO

NRC 8277

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA 1

PEREIRA
 INTRODUCCION

El presente artículo de opinión tiene como fin dar a conocer los propósitos e importancia de la
planeación dentro del entendimiento del negocio del cliente, la evaluación del riesgo y la
realización de procedimientos analíticos preliminares. Todo lo anteriormente citado son insumos
fundamentales para la ejecución de una excelente auditoria la cual debe ser enmarcada en la
planeación en la que se deberían todos los conocimientos, riesgos, recursos y presupuestos
necesarios para poder efectuar una efectiva auditoria.
 AUDITORIA Y SU BUENA APLICACIÓN - COMPONENTES BASICOS PARA EL
BUEN COMPORTAMIENTO Y CONFIABILIDAD EN LOS PROCESOS A AUDITAR.

PROCEDIMEINTOS DEL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:

Un conocimiento amplio del cliente es el saber obre las operaciones y la industria de la

compañía son esenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de información
sobre estos procedimientos se obtiene de las instalaciones del cliente. Otra forma de obtener
conocimiento de nuestro cliente es estableciendo conversaciones con el auditor que fue
responsable de los procedimientos y compromisos en los años anteriores.

Los archivos de las auditorías a menudo incluyen el historial donde se permite evidenciar el
comportamiento de la compañía, con la lista de las principales actividades del cliente y las
políticas de contabilidad utilizadas en años anteriores.

Importancia Conocimiento de los procedimientos del cliente:

 Existes tres razones fundamentales del conocer la empresa que se va auditar:

1. Se debe tener conocimientos sobre los requerimientos de contabilidad distintos en las
diferentes empresas.
2. Tener una identificación del riesgo aceptable de la auditoria que realice el auditor o lo
más recomendable es auditar otras empresas iguales.
3. Los riesgos inherentes a una empresa de una misma industria.

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE NEGOCIO

Primero que todo hay que decir que riesgo es Toda aquella probabilidad de ocurrencia que
algún evento negativo pudiese afectar de forma adversa el logro de los objetivos de una
organización.

Los riesgos se analizan considerando su impacto y su probabilidad de ocurrencia, la meta es

identificar los riesgos con la finalidad de tomar una actitud proactiva. El auditor también
considera controles administrativos que puedan mitigar el riesgo del negocio.
 La ventaja de hacer una evaluación del riesgo del negocio, nos permite administrar de la
mejor manera posible sus exposiciones al riesgo, y así se minimiza la perdida ante hechos
imprevistos.

Beneficios de una buena gestión del riesgo de negocio:

1- Disminución drástica de la incertidumbre

2- Logro de los objetivos organizacionales
3- Posibilidad de evitar situaciones que podrían causar pérdidas inesperadas y no
planificadas

PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS PRELIMINARES

Tenemos que decir que los procedimientos preliminares son:

1. Los procedimientos analíticos incluyen la consideración de comparaciones de la

información financiera:
·   Información comparable de periodos anteriores.
·       Resultados anticipados de la entidad, tales como presupuestos o pronósticos, o expectativas
del auditor, como una estimación de depreciación.
·       Información similar de la industria, como una comparación de la proporción de ventas de la
entidad a cuentas por cobrar, con promedios de la industria o con otras entidades de tamaño
comparable en la misma industria.
 
2. Los procedimientos analíticos también incluyen la consideración de relaciones:
·       Entre elementos de información financiera que se esperaría se conformaran a un patrón
predecible basado en la experiencia de la entidad.
·       Entre información financiera e información no financiera relevante, tal como costos de
nómina a un número de empleados.
 
Los procedimientos analíticos son usados para los siguientes fines:
·       Ayudar al auditor a planear la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de
auditoría.
Marco legal
La NIA 520 define los siguientes requisitos a la hora de ejecutar procedimientos analíticos:

Comparación de la información financiera con la no financiera.

Determinar el importe de diferencias aceptables.
Desarrollar una expectativa sobre los importes registrados o los porcentajes y evaluar si es
precisa para identificar errores.
Evaluar la confiabilidad de la información (fuente, comparabilidad, naturaleza y relevancia).
Determinar qué tan adecuados son los procedimientos analíticos sustantivos.

Opinión

Teniendo en cuenta lo anterior podemos decir que nosotros como auditores deberemos aplicar
procedimientos analíticos en la etapa de planeación para ayudar a la comprensión del negocio e
identificar áreas de riesgo potenciales, con estos procedimientos analíticos se espera identificar
aspectos del negocio de los cuales no se tenía conciencia, como auditores estos procedimientos
ayudaran a determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria
posteriores
 CONCLUSIONES

 Se hace indispensable que el auditor tenga el pleno conocimiento de los diferentes tipos
de riesgos que existen dentro de la ejecución de auditoria como lo es el amplio
conocimiento del cliente y el riesgo aceptable, lo que implica que este anhela mayor
seguridad, que los estados financieros no presenten errores.
 Conocer el cliente lo suficiente para que sea posible identificar y comprender los eventos,
transacciones y prácticas. El nivel de conocimiento del cliente permite evaluar los riesgos
inherentes y de control y al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance los
procedimientos de auditoria.
 En el proceso de desarrollo del plan de auditoría, la evaluación de riesgos de negocio es
una de las partes más importantes, puesto que esta determinará la relevancia de las
cuentas en el procedimiento de revisión realizado, además de minimizar y crear
estrategias para mitigar los riesgos que se presenten.
 Con lo mencionado anteriormente nosotros como grupo, tenemos claro que los
procedimientos analíticos preliminares y durante la auditoria son la base fundamental de
un buen resultado, teniendo en cuenta puntos muy importantes y eficaces que se
mencionan anteriormente como lo son:
1. Verificar la fuente información
2. Comparabilidad y congruencia de la información
3. Naturaleza y relevancia de la información