Solución

1. Estado de resultados

Abarrotes Triunfador
Estado de resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)

Ingresos de actividades ordinarias…………………………….. S/. 6,000

Costo de ventas…………………………………………………. (1,050)
Ganancia bruta………………………………………………….. 4,950
Gastos de operación
Pago luz, agua, teléfono………………………………………… (12)
Gastos de personal……………………………………………… (870)
Retenciones y aportes………………………………………….. (220)
Alquiler del local………………………………………………….. (400)
Depreciación…………………………………………………….. (500)
Provisión baja de valores………………………………………. (10)
Otros gastos…………………………………………………….. (130)
ITF……………………………………………………………..… (1)
Ganancia por actividades de operación…………………. 2,807
Gasto por Impuesto a las Ganancias…………………………. (190)
Ganancia neta del ejercicio…………………………………. 2,617
Asiento contable, por revaluación

Referencia de la operación Cuenta contable asociada

Número
correlativo del Fecha de Glosa o
descripción Número del
asiento o cód. la de la Número documento Código
único de la Operación Código del correlativo sustentator
operación libro o
operación io
registro
(tabla 8)
051102000022 31.12 Revaluación 5 48 33
voluntaria de 336
copiadora 3369
33692
50 49
491
4911
51 57
571
5712
Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 148.00

Equipos diversos
Otros equipos
Revaluación
PASIVO DIFERIDO 44.40
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta dif. - Patrimonio
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 103.60
Excedente de revaluación
Inmuebles, maquinaria y equipos
Por la valorización voluntaria de la fotocopiadora, de acuerdo al artículo 228º de la Ley
General de Sociedades e Informe Pericial (tasación) adjunto (Párrafo 39, NIC 16).

2. Flujos de efectivo

Abarratos Triunfador
Flujos de Ingresos y salidas
Del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)

Concepto
Compra de mercaderías (1,400)
IGV (252)
Pago luz, agua, teléfono (12)
IGV (2)
Venta de mercaderías 4,000
IGV 720
Ingreso préstamo bancario
Compra de una fotocopiadora (500)
IGV (90)
Pago a cuenta del Impuesto a la Renta (120)
Pago al personal (870)
Pago retenciones y aportes (220)
Compra de acciones a Miramar (P) (300)
Pago de multas por infracciones (130)
Pago de alquiler de local (400)
Retiro de cuenta corriente 2,000
Impuesto a la transacciones financieras (1)
2,923 (500)
Flujos de efectivo
Saldo inicial
Saldo final

ITF
1. 10,000 x 0.005% = 0.50
2. 2,000 x 0.005% = 0.10
3. 4,720 x 0.005% = 0.24
4. 3,000 x 0.005% = 0.15
Total ITF = 0.99
Redondeo ITF = 1
3,000

3,000
5,423
8,000
13,423
3. La liquidez de la empresa Abarrotes Triunfador tiene disponible en caja S/. 13,423.
4. Estado de situación financiera

Abarrotes Triunfador
Estado de situación financiera
Del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)

Activos S/. Pasivos y patrimonio

Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 13,423 Otras cuentas por pagar IGV 736, IR 70
Otros activos financieros 290 Deudas a largo plaazo corriente
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 2,360 Total pasivos corrientes
Inventarios 350 Pasivos no corrientes
Otros activos no financieros 0 Pasivos por Impuestos diferidos
Total activos corrientes 16,423 Total pasivos no corrientes
Total pasivos
Activos no corrientes Patrimonio
Otros activos financieros 0 Capital emitido
Propiedades, planta y equipo 648 Resultados acumulados
Depreciación acumulada (500) Otras reservas de patrimonio - revaluación
Total activos no corrientes 148 Total patrimonio
Total activos 16,571 Total pasivos y patrimonio
S/.

806
3,000
3,806

44
44
3,850

10,000
2,617
104
12,721
16,571