GPK7044 GESTION FINANCIERA Y

Sigla Asignatura Nombre de la Asignatura

ADMINISTRATIVA
Nombre del Recurso Didáctico ACTIVIDAD N°4 DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Experiencia de Aprendizaje ¿CÓMO DISEÑAR UN PRESUPUESTO DE PROYECTO?
Aprendizajes Esperados 1.1 Elaborar presupuesto de proyecto, de acuerdo a actividades y costos asociados.

ACTIVIDAD 4
En el siguiente ejercicio deberás desarrollar un presupuesto maestro

Actividad

La empresa de rubro industrial que fabrica EPP, se dedica a la elaboración de PLUMONES calidad, orientado
al consumo masivo en el mercado nacional. La gerencia de administración y finanzas ha proporcionado la
siguiente información para la planificación del tercer trimestre del año 2016, que comprende los meses de
Julio, agosto y septiembre.

Notas:
a) Se inicia con un inventario de 2875 kilos de materia prima y 1.400 unidades de productos terminados.

b) CONDICIONES DE VENTA: 40% Contado y saldo 30 días. PRECIO DE VENTA: $ 150 por unidad.

c) Políticas de inventario:

Productos terminados: Se desea que al final de cada mes queden en bodega el 15% de las unidades
vendidas del mes siguiente.

d) Materias Primas: Debe quedar al final de cada mes un inventario equivalente al 30% del consumo de
materiales del mes siguiente.

e) Además se entrega la siguiente información

MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

UNIDADES 20.000 25.000 15.000 12.000 12.800

MPD 3 KILOS $ 10 $ 30,00

MOD 6 H.H $6 $ 36,00

$ $
CIF 0,5 KILOS
8 4,00
POLÍTICAS DE COMPRA:
Las compras se cancelan 50% al contado y el saldo a 30 días.
Los costos de MOD y CIF se cancelan al contado
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS :

Están formados por una parte fija de $ 95.000 (Incluyen $15.000 de depreciación)
y una parte variable equivalente al 15% de las ventas. Los gastos se pagan al contado el mismo mes que se
generan.

ACREEDORES VARIOS: El saldo de esta cuenta se cancelará de la siguiente forma:

Julio 80.000, Septiembre 55.000.
POLÍTICAS DE FINANZAS: El saldo mínimo en cajas es de $ 20.000.-
en caso de déficit se pueden solicitar préstamos de múltiplos de $ 2.000, con un interés del 3%. Pagos y
amortizaciones se cancelan cuando exista disponibilidad en caja.

Balance general al 30 de junio 2016.

ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 90.000 PROVEEDORES $ 55.000

CLIENTES $ 500.000 ACREEDORES VARIOS $ 115.000

INVENTARIO DE MP (a) $ 35.000

Inv. De Prod. Term (b) $ 46.000
Muebles y Utiles $ 300.000 CAPITAL $ 420.000

Deprec. Acumulada -$ 90.000 Utilidades Retenidas $ 291.000

TOTAL $ 881.000 $ 881.000

Ventas JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Unidades
Precio
Ventas
Contado
Crédito

Producción JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

Unidades a Vender
+inventario final
Sub total
- Inventario Final

Unidades a Producir
 Presupuesto de consumo de MPD

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

Unid. a producir

Estándar MPD
MPD necesaria
Precio
Costo consumo MPD

Presupuesto de compra de MPD

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

MPD necesaria
Inv. Final
Subtotal

Inv. Inicial

Un. de MPD a cprar.

Precio unitario

Valor total

Presupuesto de MOD
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Unid. a producir
Estándar de MOD
Total Horas
Valor Hora
Total Horas en $

Presupuesto de Cif
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Unid. a Producir
Estándar de CIF (kg.)
Total Kg.
Valor Kg.
Total $
Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Fijo
Variable
Total

PRESUPUESTO DE CAJA
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

SALDO INICIAL

ENTRADAS A CAJA
VENTAS AL CONTADO
CREDITO 30 DIAS

TOTAL ENTRADAS

SALIDA DE CAJAS
COMPRAS AL CONTADO
COMPRAS 30 DIAS
GASTOS DE
ADMINISTRACION Y VENTAS
MOD
CIF
ACREEDORES VARIOS
TOTAL SALIDAS
DEFISIT - SUPERERAVIT
PRESTAMOS
AMORTIZACION PRESTAMOS
GASTOS FINACIEROS

SALDO TOTAL

Total: 80 puntos; 10 puntos cada presupuesto