"SOCIEDAD INVERSORA"

BALANCE GENERAL
LOS ESTUDIOSOS S.A
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017
ACTIVOS
CAJA GENERAL $ 145,000
ELECTRODOMESTICOS Y M $ 51,000
TERRENOS URBANOS $ 200,000
OTROS ACTIVOS $ 4,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP $ 140,000
TOTAL PASIVOS $ 140,000
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 200,000
UTILIDAD ACUMULADA $ 60,000
TOTAL PATRIMONIO $ 260,000
TOTALES $ 400,000 $ 400,000

1. COMPRAN 90% ACCIONES ORDINARIAS DE LOS JUICIOSOS

INVERSIONES
- ACCIONES ORDINARIAS $ 135,000
EFECTIVO
- CAJA $ 135,000

VALOR MERCANCIA $ 30,000

+ MARGEN DE GANANCIA 20% $ 6,000
VALOR MERCANCIA ANTES DE IVA $ 36,000
+ IVA 19% $ 6,840
VALOR FACTURADO $ 42,840

CXC A PARTES RELACIONADAS

- SUBORDINADA LOS JUICIOSOS $ 42,840
VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR $ 36,000
IMPOVENTA X PAGAR
- IVA GENERADO TARIFA GENERAL $ 6,840

COSTO DE VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR $ 30,000
INVENTARIO
- MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 30,000
 "SOCIEDAD RECEPTORA"
BALANCE GENERAL
LOS JUICIOSOS S.A
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017
ACTIVOS
CAJA GENERAL $ 20,000
TERRENOS URBANOS $ 150,000
GASTOS ANTICIPADOS $ 4,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP $ 20,000
TOTAL PASIVOS $ 20,000
PATRIMONIO
ACCIONES ORDINARIAS $ 100,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ -
UTILIDAD ACUMULADA $ 50,000
TOTAL PATRIMONIO $ 150,000
$ 174,000 $ 170,000

ACTIVOS $ 170,000
PASIVOS ( - ) $ 20,000
VALOR ACTIVOS NETOS $ 150,000
90% ACTIVOS NETOS $ 135,000
VALOR DESEMBOLSADO $ 135,000

INVENTARIO
- MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 36,000
IVA POR PAGAR
- IVA DESCONTABLE $ 6,840
CXP A PARTES RELACIONADAS
- CONTROLADORA LOS ESTUDIOSOS $ 42,840
 CASO #1 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO POR EL A

LOS ESTUDIOSOS LOS JUICIOSOS AJUSTES

DEBITO CREDITO DEBITO
VENTAS $ 36,000 $ -
- COSTO DE VENTAS $ 30,000 $ -
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 6,000 $ -
GASTOS OPERACIONALES $ - $ -
UTILIDAD NETA $ 6,000 $ -

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CON

LOS ESTUDIOSOS LOS JUICIOSOS

DEBITO CREDITO DEBITO
ACTIVO
CORRIENTE
- CAJA $ 10,000 $ 20,000
- CXC PARTES RELACIONADAS $ 42,840 $ -
- INVENTARIOS $ 21,000 $ 36,000
TOTAL CORRIENTE $ 73,840 $ 56,000
NO CORRIENTE
- INVERSIONES $ 135,000 $ -
- TERRENOS $ 200,000 $ 150,000
- OTROS ACTIVOS $ 4,000 $ -
TOTAL NO CORRIENTE $ 339,000 $ 150,000
TOTAL ACTIVO = $ 412,840 $ 206,000
PASIVO
CORRIENTE
- CXP PARTES RELACIONADAS $ -
- IMPOVENTAS POR PAGAR $ 6,840 $ 6,840
TOTAL CORRIENTE $ 6,840
NO CORRIENTE
- OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P $ 140,000
TOTAL NO CORRIENTE $ 140,000
TOTAL PASIVO = $ 146,840
PATRIMONIO
- DE LA CONTROLADORA
- CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 200,000
- UTILIDADES ACUMULADAS $ 60,000
- UTILIDADES DEL EJERCICIO $ 6,000
TOTAL PATRIMONIO CONTROLADORA $ 266,000
- INTERES MINORITARIO
TOTAL PATRIMONIO $ 266,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 412,840
$ 412,840 $ 412,840
ULTADOS CONSOLIDADO POR EL AÑO TERMINADO 31-12 /2017

AJUSTES CONSOLIDADO
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 36,000 $ -
$ 30,000 $ -
$ -
$ -
$ 6,000 $ -

DO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 - 12 / 2017

LOS JUICIOSOS AJUSTES CONSOLIDADO

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 30,000
$ 42,840 $ -
$ 6,000 $ 51,000
$ 129,840

$ 135,000 $ -
$ 350,000
$ 4,000
$ 489,000

$ 42,840 $ 42,840 $ -
$ -
$ 36,000 $ 42,840
$ -
$ 20,000 $ 160,000
$ 20,000 $ 160,000
$ 56,000

$ 100,000 $ 100,000 $ 200,000

$ 50,000 $ 50,000 $ 60,000
$ - $ 6,000 $ -
$ 150,000 $ 416,000
$ 15,000 $ 15,000
$ 150,000
$ 206,000 $ 198,840 $ 198,840 $ 1,053,840 $ 1,053,840

VENTAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA
UTILIDAD ATRIBUIBLE A:
PARTE CONTROLADORA
INTERES MINORITARIO
LOS ESTUDIOSOS REGISTRO
INVERSIONES
- ACCIONES ORDINARIAS
INGRESO NO OPERACIONAL
- ING. X METODO DE PARTIC. PATRI
VALOR MERCANCIA
+ MARGEN DE GANANCIA 20%
VALOR MERCANCIA ANTES DE IVA
+ IVA 19%
VALOR FACTURADO
EFECTIVO
- CAJA
VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR
IVA X PAGAR
- GENERADO VTAS TARIFA GNRAL
COSTO DE VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR
INVENTARIOS
- MCIA NO FAB X LA EMPRESA
CASO # 2 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO POR EL AÑO TERMINA
LOS ESTUDIOSOS LOS JUICIOSOS AJUSTES
DEBITO
$ 36,000 $ 43,200 $ 36,000
$ 30,000 $ 36,000
$ 6,000 $ 7,200
$ - $ -
$ 6,000 $ 7,200
$ 12,480
$ 720
$ 6,480
$ 6,480
$ 36,000
$ 7,200
$ 43,200
$ 8,208
$ 51,408
$ -
$ -
$ -
$ - $ -
$ 36,000
$ 36,000
OS CONSOLIDADO POR EL AÑO TERMINADO 31-12 /2017

AJUSTES CONSOLIDADO
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 43,200
$ 36,000 $ 30,000
$ 13,200
$ -
$ 13,200

$ 12,480
$ 720

PATRIMONIO CONTROLADA 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CAP SUS Y PAGADO $ 100,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 50,000
TOTAL PATRIMONIO $ 150,000
CONTROLADORA 90% $ 135,000

PATRIMONIO CONTROLADA 31 DE DICIEMBRE 2017

CAP SUS Y PAGADO $ 100,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 50,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 7,200
TOTAL PATRIMONIO $ 157,200
CONTROLADORA 90% $ 141,480
VL EN LIBROS DE LA INV. $ 135,000
AJUSTE A LA INVERSION $ 6,480
 CASO 2 : A 31 DE DICIEMBRE LOS JUICIOSOS VENDIERON LA TOTALIDAD DE LA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDAD

LOS ESTUDIOSOS LOS JUICIOSOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
CORRIENTE
- CAJA $ 10,000 $ 71,408
- CXC PARTES RELACIONADAS $ 42,840 $ -
- INVENTARIOS $ 21,000 $ -
TOTAL CORRIENTE $ 73,840 $ 71,408
NO CORRIENTE
- INVERSIONES $ 141,480 $ -
- TERRENOS $ 200,000 $ 150,000
- OTROS ACTIVOS $ 4,000 $ -
TOTAL NO CORRIENTE $ 345,480 $ 150,000
TOTAL ACTIVO = $ 419,320 $ 221,408
PASIVO
CORRIENTE
- CXP PARTES RELACIONADAS $ - $ 42,840
- IVA POR PAGAR $ 6,840 $ 1,368
TOTAL CORRIENTE $ 6,840 $ 44,208
NO CORRIENTE
- OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P $ 140,000 $ 20,000
TOTAL NO CORRIENTE $ 140,000 $ 20,000
TOTAL PASIVO = $ 146,840 $ 64,208
PATRIMONIO
- DE LA CONTROLADORA
- CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 200,000 $ 100,000
- UTILIDADES ACUMULADAS $ 60,000 $ 50,000
- UTILIDADES DEL EJERCICIO
- UTILIDAD CONTROLADORA $ 6,000 $ 7,200
- UTILIDAD SUBSIDIARIA $ 6,480
INTERES MINORITARIO
TOTAL PATRIMONIO $ 272,480 $ 157,200
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 221,408
$ 419,320 $ 419,320 $ 221,408 $ 221,408
DIERON LA TOTALIDAD DE LA MCIA A UN TERCERO
ON FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 - 12 / 2017

AJUSTES CONSOLIDADO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 81,408
$ 42,840 $ -
$ 21,000

$ 141,480 $ -
$ 350,000
$ 4,000

$ 42,840 $ -
$ 8,208

$ 160,000

$ 100,000 $ 200,000
$ 50,000 $ 60,000
$ -
$ 7,200 $ 12,480

$ 15,720 $ 15,720

$ 200,040 $ 200,040 $ 456,408 $ 456,408


VENTAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA
UTILIDAD ATRIBUIBLE A:
- PARTE CONTROLADORA
INTERES MINORITARIO
VR INVENTARIO SUBORDINADA
+ MARGEN DE GANANCIA 80%
VR INVENTARIO (CONTROLANTE)
UTILIDAD NO REALIZADA 20%
COSTO DE VENTAS AJUSTADO
UTILIDAD NO REALIZADA
COSTO DE VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR
INVENTARIO
- MCIA NO FAB X LA EMPRESA
INVERSIONES
- ACCIONES ORDINARIAS
INGRESO NO OPERACIONAL
- ING. X METODO DE PARTIC. PATRI
EFECTIVO
- CAJA
VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR
IVA X PAGAR
- GENERADO VTAS TARIFA GNRAL
CASO # 3 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO POR EL AÑO TERMIN
LOS ESTUDIOSOS LOS JUICIOSOS AJUSTES
DEBITO
$ 36,000 $ 34,560 $ 36,000
$ 30,000 $ 28,800
$ 6,000 $ 5,760
$ - $ -
$ 6,000 $ 5,760
$ 11,184
$ 576
$ 36,000
$ 28,800
$ 30,000
$ 6,000 $ 8,640
$ 30,000
$ 34,800
$ 28,800
$ 28,800
$ 5,184
$ 5,184
$ 34,800
$ 28,188
$ 6,612
CONSOLIDADO POR EL AÑO TERMINADO 31-12 /2017

AJUSTES CONSOLIDADO
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 34,560
$ 34,800 $ 24,000
$ 10,560
$ -
$ 11,760

$ 11,184
$ 576

PATRIMONIO CON 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CAP SUS Y PAGADO $ 100,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 50,000
TOTAL PATRIMONIO $ 150,000
CONTROLADORA 90% $ 135,000

PATRIMONIO CON 31 DE DICIEMBRE 2017

CAP SUS Y PAGADO $ 100,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 50,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,760
TOTAL PATRIMONIO (JUICIOSOS) $ 155,760
PARTICIPACION CONTRO. 90% $ 140,184
INTERES MINORITARIO 10% $ 15,576
 CASO 3 : A 31 DE DICIEMBRE LOS JUICIOSOS VENDIERON LA TOTALIDAD DE LA MCIA A UN T
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 - 12 /

LOS ESTUDIOSOS LOS JUICIOSOS AJUSTES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
ACTIVO
CORRIENTE
- CAJA $ 10,000 $ 61,126
- CXC PARTES RELACIONADAS $ 42,840 $ -
- INVENTARIOS $ 21,000 $ 7,200
TOTAL CORRIENTE $ 73,840 $ 68,326
NO CORRIENTE
- INVERSIONES $ 140,184 $ -
- TERRENOS $ 200,000 $ 150,000
- OTROS ACTIVOS $ 4,000 $ -
TOTAL NO CORRIENTE $ 344,184 $ 150,000
TOTAL ACTIVO = $ 418,024 $ 218,326
PASIVO
CORRIENTE
- CXP PARTES RELACIONADAS $ - $ 42,840 $ 42,840
- IVA POR PAGAR $ 6,840 $ 274
TOTAL CORRIENTE $ 6,840 $ 42,840
NO CORRIENTE
- OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P $ 140,000 $ 20,000
TOTAL NO CORRIENTE $ 140,000 $ 20,000
TOTAL PASIVO = $ 146,840 $ 274 $ 62,840
PATRIMONIO
- DE LA CONTROLADORA
- CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 200,000 $ 100,000 $ 100,000
- UTILIDADES ACUMULADAS $ 60,000 $ 50,000 $ 50,000
- UTILIDADES DEL EJERCICIO
- UTILIDAD CONTROLADORA $ 6,000 $ 5,760 $ 5,760
- UTILIDAD SUBSIDIARIA $ 5,184 $ 1,200
INTERES MINORITARIO
TOTAL PATRIMONIO $ 271,184 $ 155,760
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 199,800
$ 418,024 $ 418,024 $ 218,600 $ 218,600
ALIDAD DE LA MCIA A UN TERCERO
CONSOLIDADO A 31 - 12 / 2017

AJUSTES CONSOLIDADO
CREDITO DEBITO CREDITO

$ 71,126
$ 42,840 $ -
$ 1,200 $ 27,000

$ 140,184 $ -
$ 350,000
$ 4,000

$ -
$ 6,566

$ 160,000

$ 200,000
$ 60,000
$ -
$ 9,984

$ 15,576 $ 15,576

$ 199,800 $ 452,126 $ 452,126