PAG 30 CONTA III PERDOMO

METODO DEBITO - CREDITO

Rámiro Pérez
Cédula del Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre 1998
Cifras expresadas en quetzales

Variaciones
Cuentas Deudoras 1998 1997 Debe Haber
1 Caja 15,710.00 10,560.00 5,150.00
2 Cuentas a cobrar 6,600.00 7,200.00 600.00
3 Documentos a cobrar 3,900.00 3,400.00 500.00
4 Mercaderías 16,100.00 15,560.00 540.00
Suma de cuentas deudoras 42,310.00 36,720.00

5 Cuentas por pagar 3,100.00 4,000.00 900.00

6 Impuestos acumulados 2,200.00 1,700.00 500.00
7 Gastos por pagar 2,075.00 1,562.50 512.50
8 Capital 34,935.00 29,457.50 5,477.50
Suma de cuentas acreedoras 42,310.00 36,720.00
Suma de las variaciones 7,090.00 7,090.00

Rámiro Pérez
Cédula de movimiento de Caja
Período de 12 meses terminado en diciembre 98
Cifras expresadas en quetzales

Cuentas Debe Haber

A: Ventas al contado 28,000.00
cobro de cuentas por cobrar 96,000.00
Cobro de documentos a cobrar 4,300.00
Préstamo bancario 3,000.00
Por: Compras al contado 2,400.00
Pago a cuentas por pagar 84,620.00
Pago a préstamo bancario + intereses 3,120.00
Pago de impuestos 1,700.00
Pago de alquiler 2,400.00
Pago de gastos diversos 25,610.00
Pago de descuentos sobre ventas 1,500.00
Pago de gastos personales 4,800.00
Sumas 131,300.00 126,150.00
 Por saldo 10,560.00 15,710.00
Balance 141,860.00 141,860.00

Rámiro Pérez
Cédula de determinación del resultado
Período de 12 meses terminado en diciembre 98
Cifras expresadas en quetzales

Cuentas Débito Crédito

1 Ventas 128,200.00
2 Compras 86,120.00
3 Variación en aumento de mercadería 540.00
4 Impuestos 2,200.00
5 Gastos diversos 26,122.50
6 Descuentos sobre ventas 1,500.00
7 Intereses gasto 120.00
8 Alquileres 2,400.00
Sumas 118,462.50 128,740.00
Resultado del período 10,277.50
Balance 128,740.00 128,740.00

Prueba
Variación en aumento de capital 5,477.50
(+) Retiros 4,800.00
10,277.50
POR INTEGRACION DE CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

METODO ANALÍTICO

A) VENTAS
Ventas al contado 28,000.00
Ventas al crédito
Saldo final clientes
+ Saldo final documentos por cobrar 3,900.00
+ Saldo final cuentas por cobrar 6,600.00
+ Cobros de clientes
+ Cobro de documentos por cobrar 4,300.00
+ Cobro de cuentas por cobrar 96,000.00
+ Devoluciones y reb. Sobre ventas
+ Cuentas incobrables dadas de baja
Sub - Total 110,800.00
- Saldo inicial clientes
- Saldo inicial documentos por cobrar 3,400.00
- Saldo inicial cuentas por cobrar 7,200.00 100,200.00
128,200.00

B) COMPRAS
Compras al contado 2,400.00
Compras al crédito
Saldo final proveedores
+ Saldo final documentos por pagar
+ Saldo final cuentas por pagar 3,100.00
+ Pago a proveedores
+ Pago a documentos por pagar
+ Pago a cuentas por pagar 84,620.00
+ Dev. Y reb. Sobre compras
Sub - Total 87,720.00
- Saldo inicial proveedores
- Saldo inicial documentos por pagar
- Saldo inicial cuentas por pagar 4,000.00 83,720.00
Total compras 86,120.00

C) COSTO DE VENTAS
Inventario inicial 15,560.00
Compras netas:
+ Compras totales 86,120.00
+ Gastos sobre compras
+ Fletes sobre compras
+ Impuesto aduanero
Compras brutas 86,120.00
- Devoluciones y reb. Sobre ventas 86,120.00
Mercadería disponible 101,680.00
- Inventario final de mercaderías 16,100.00
Costo de ventas 85,580.00

D) SUELDOS Y SALARIOS
Pagado en efectivo
+ Sueldos por pagar saldo final
+ Sueldos pagados antícipados saldo inicial
Sub - total -
- Sueldos por pagar saldo inicial
- Sueldos pagados antícipados saldo final
Sueldos gasto -

E) GASTOS GENERALES / DIVERSOS

Pagado en efectivo 25,610.00
+ Gastos generales por pagar saldo final 2,075.00
+ Gastos pagados antícipados s. Inicial 2,075.00
Sub - total 27,685.00
- Gastos generales por pagar saldo inicial 1,562.50
- Gastos pagados antícipados saldo final 1,562.50
Gastos generales 26,122.50

F) DEPRECIACION METODO DIRECTO

Saldo inical de activos fijos
+ Adquisiciones
Sub - total -
- Ventas o retiro de uso de activo
- Saldo final de activos fijos
Depreciación gasto -

G) DEPRECIACION METODO INDIRECTO

Saldo final depreciación acumulada
Cargos por depre. Acum. correspondiente a activos
+ vendidos o retirado de uso
Sub - total -
- Saldo inicial depreciación acumuladas
Depreciación gasto -

H) CUENTAS INCOBRABLES
Saldo final provisión cuentas incobrables
+ Cargos a cuentas incobrables
Sub - total -
- Saldo inicial prov. Cuentas incobrables
 Cuentas incobrables gasto -

E) INTERESES PRODUCTO
Intereses cobrados
+ Saldo final intereses por cobrar
+ Saldo inicial intereses cobrados por antícipados
Sub - total -
- Saldo inicial intereses por cobrar
- Saldo incial intereses cobrados por antícipados
Intereses producto -

E) IMPUESTOS
Pago de impuestos 1,700.00
+ Impuestos por pagar saldo final 2,200.00
+ Impuestos pagados antícipados s. Inicial 2,200.00
Sub - total 3,900.00
- Impuestos por pagar saldo inicial 1,700.00
- Impuestos pagados antícipados saldo final 1,700.00
Impuestos gasto 2,200.00

INTERESES
Préstamo bancario 3,000.00
Pago préstamo + intereses 3,120.00
120.00

OTROS
Descuento sobre ventas 1,500.00
Alquileres 2,400.00

Ramiro Pérez
Estado de Resultados
Del al de 1998

Ventas 128,200.00
(-) Costo de lo vendido 85,580.00
Ganancia bruta en ventas 42,620.00
(-) Gastos de operación
Gastos diversos 26,122.50
Impuestos 2,200.00
Alquileres 2,400.00 30,722.50
Ganancia en operación 11,897.50
(+/-) Gastos y productos financieros
Gastos financieros 120.00
Descuentos sobre ventas 1,500.00 1,620.00
Ganancia antes del ISR 10,277.50