ANAYA Y ASOCIADOS A.C.

HOME ELECTRIC, S.A.

GASTOS DE VENTAS
PROGRAMA DE TRABAJO

PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA

GASTOS DE VENTAS

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

1 Comprobar que los gastos de ventas represente transacciones efectivamente realizadas.

Determinar que los gastos del ejercicio estén incluidos dentro del Estado Resultados y que no se incluyan transacciones de los períod
2 inmediato anterior o posterior.

Comprobar que los gastos que se presente en el Estado de Resultado provengan de operaciones normales del negocio y se revelen l
3
partidas extraordinarias, especiales o no recurrentes, transacciones importantes con partes relacionadas.

CONTROL INTERNO

1 Existe un manual de procedimientos que controle el área

2 Los gastos operacionales de ventas son aprobados, previamente en un presupuesto

3 Los gastos autorizados, son verificados en cuanto a su propiedad, veracidad de conformidad con el plan de gastos y presupuesto

Al momento de realizar la revisión de las facturas de proveedores y posterior contabilización se verifica que la resolución no este
4 vencida y que cumpla con los requisitos establecidos por la Ley?

5 ¿Se verifica que las facturas estén a nombre de la empresa?

6 ¿Para la contabilización de las facturas se cuenta, con el visto bueno de aprobación?

7 ¿En la contabilidad se registran los gastos debidamente, como lo indica la dinámica y naturaleza de las respectivas cuen

Se realiza el respectivo análisis de las desviaciones significativas entre los gastos operacionales de ventas estimados en el
8
presupuesto, y lo realmente incurrido con el objetivo

¿Se tiene en cuenta al momento de realizar la contabilización delas facturas de gastos operacionales de ventas que os mismo
9
hayan sido para la empresa?

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

CONCEPTO N/A HECHO POR

 Revise el cuestionario de control interno de que los procedimientos
1
han sido observados.
Verificar la procedencia de los gastos, es decir, que la carga sea para
2 generar renta gravada o mantener su fuente productora.

Que el alcance de la revision haya sobrepasado el 90% para estar

3
mas cerca posible de su razonabilidad.
Que esten debidamente amarrados con las debidas cuentas del
4
balance
 PROGRAMA

no se incluyan transacciones de los períodos

iones normales del negocio y se revelen las

relacionadas.

dad con el plan de gastos y presupuestos

ación se verifica que la resolución no este

ica y naturaleza de las respectivas cuentas?

ionales de ventas estimados en el

s operacionales de ventas que os mismos

REFERENCIA
FECHA EN PAPELES
DE TRABAJO
40

40

40

40
 40
COMPAÑÍA HOME ELECTRIC, S.A. ELABORO
GASTOS DE VENTA FECHA Feb-18
SUMARIA

NUMERO SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS ALCANCE DE LA REVISION

REFERENCIA EN CUENTA CONCEPTO AJUSTADOS FINALES
PAPELES DE TRABAJO %
31-Dec-17 31-Dec-18 DEBE HABER DEBE HABER DIRECTA AMARRE CALCULO TOTAL
CONTABLE REVISION

GASTOS DE VENTA 7,149,325.83 10,018,601 10,018,601 10,018,601 10,018,601 10,018,601 100%

001 SUELDO 4,345,372.00 5,169,226 5,169,226 5,169,226 5,169,226 5,169,226 100%
002 GRATIFICACIONES 100,175.00 210,620 210,620 210,620 210,620 210,620 100%
003 PRIMA VACACIONAL 20,420.00 28,136 28,136 28,136 0 0%
004 SEGURO SOCIAL 1,390,519.04 1,659,397 0 1,659,397 1,659,397 1,659,397 1,659,397 100%
005 INFONAVIT 220,130.00 561,871 33,987 595,858 595,858 0 0%
006 IMPRESOS 31,020.00 53,790 0 53,790 53,790 0 53,790 53,790 100%
007 DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE 60,194.40 146,622 272,242 0 418,864 418,864 146,622 146,622 35%
008 AMORTIZACION 0.00 15,906 2,769 13,138 13,138 15,906 15,906 121%
009 SEGUROS Y FIANZAS 81,147.00 128,900 128,900 128,900 128,900 128,900 100%
010 INDEMNIZACIONES 38,111.00 150,000 150,000 150,000
011 TELEFONOS 70,169.00 65,435 65,435 65,435 0 0%
012 GASTOS DE VIAJE 143,320.00 186,000 186,000 186,000
013 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 0.00 115,689 115,689 115,689
014 MAN. Y CONSERVACION DE EQ. DE TRANSPORTE 81,369.00 112,345 112,345 112,345 112,345 112,345 100%
015 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 37,120.00 127,970 0 116,999 10,971 10,971 127,970 127,970 1166%
016 2% S/NOMINAS DEL DF 85,960.00 185,878 185,878 185,878 185,878 185,878 100%
017 RENTAS 0.00 300,000 300,000 300,000 0 0%
018 PUBLICIDAD 101,126.00 181,148 181,148 181,148 181,148 181,148 100%
019 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD 27,135.00 224,561 224,561 224,561 224,561 224,561 100%
020 SAR 84,596.00 224,561 13,782 238,343 0 238,343 224,561 224,561 94%
021 GASTOS NO DEDUCIBLES 0.00 29,240 0 29,240 29,240 0 0%
022 VARIOS 41,140.00 10,364 15,380 25,744 25,744 0 10,364 10,364 40%
023 DEPRECIACION EQ DE OFICINA 13,698.39 8,609 58,388 13,054 53,942 53,942 8,609 8,609 16%
024 FLETES 175,845.00 120,987 120,705 241,692 241,692 120,987 120,987 50%
025 REEXPRESION DE LA DEPRECIACION 759.00 1,346 1,346 1,346
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SUMA 14,298,651.66 20,037,202 514,484 132,822 20,418,864 0 79,534 20,339,330 0 18,599,485 0 18,599,485 91%
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Sueldos y prestaciones acreditables para IETU 17,321,512