“Año de la lucha contra la corrupción

CARRERA
PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

DOCENTE: Dr. Guerreros

Arcos, Omar Rodolfo

Presentado por:

 Cáceres Cajas, Roger

 Mauricio Flores, Lisbeth
PRODUCTO ACADÉMICO N° 3
PROYECTO INTEGRADOR
TRIBUTACIÓN
Lima - 2019
INTERNACIONAL
Windows User
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Tributación Internacional
Producto Académico N° 3 Proyecto integrador
Consideraciones:

Criterio Detalle
Enunciado En equipo de 2 personas, realiza el análisis de empresarios peruanos o empresas
constituidas en el Perú que de acuerdo con las informaciones reveladas en los
noticieros se encuentren implicados en paraísos fiscales o que tengas cuentas
corrientes aperturadas en países o territorios de baja o nula imposición. Para ello,
realiza las siguientes acciones:

a. Realiza un análisis de causa-efecto respecto al perjuicio tributario a nivel país

que ocasiona la realización de operaciones empresariales en países o territorios
de baja o nula imposición
b. Detalla las actividades que la Administración Tributaria puede implementar a fin
de reducir el perjuicio tributario vinculado por operaciones efectuadas por
contribuyentes nacionales a través de paraísos fiscales.
c. Plantea algunas estrategias de índole empresarial que pudo haber realizado los
empresarios peruanos o empresas constituidas en el Perú materia de estudio, a
fin de maximizar beneficios y ganancias sin optar por realizar operaciones
desde, hacia o a través de países o territorios de baja o nula imposición.
d. El documento deberá contemplar:
o Análisis de causa-efecto (espina de Ishikawa).
o Actividades de la Administración Tributaria.
o Estrategias de índole empresarial.
Instruccione  En grupo, evalúen su desempeño haciendo uso de la “Rúbrica detallada de
s para autoevaluación y de trabajo en equipo”. La omisión de esta significa la
realizar la reprobación inmediata del producto académico.
actividad
 El líder del equipo guarda el archivo y deberá enviarlo al aula virtual, a través del
enlace Enviar Producto Académico N° 3.
 Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se
evaluarán en el producto que estás entregando.
Referencias
Chiarella Privette, J. (2003). Algunos apuntes acerca de los denominados “paraísos
fiscales". Ius et Veritas, 2003 (26), pp. 260-272. Recuperado de
http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/iusetveritas/article/download/16247/1
6663
Gestión. (10 de junio de 2016). Paraísos fiscales: ¿Qué cosas puede y no puede
hacer una empresa en estos lugares? [Archivo de video]. Recuperado de
https://gestion.pe/economia/mercados/paraisos-fiscales-cosas-empresa-
lugares-123558
Canal N. (5 de abril de 2016). ¿Qué es un paraíso Fiscal y una Empresa Offshore?
[Archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?
v=gDh2ZzcJ5oY

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1. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará la

realización de esta actividad, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
El caso se presentó Presenta el caso en Presenta el caso a tiempo No presenta el
en tiempo y forma tiempo y forma pero con deficiencias en desarrollo del caso.
de acuerdo a lo eficiente. la forma.
requerido
Análisis y
Analiza y reconoce Analiza y reconoce No analiza ni
reconocimiento
adecuadamente el parcialmente el caso reconoce la
del caso
caso de estudio. de estudio. naturaleza del caso.
planteado
Fundamentación Fundamenta de Fundamenta de No fundamenta el
de alternativa manera manera aceptable el desarrollo del caso
relacionada con el sobresaliente el desarrollo del caso de de estudio.
caso planteado desarrollo del caso estudio.
de estudio.
Aplicación y El caso expuesto El caso expuesto tiene No aplica ni enriquece
enriquecimiento de posibilita limitaciones para la conocimiento alguno.
los conocimientos ampliamente la aplicación y
aprendidos aplicación y enriquecimiento de los
enriquecimiento de conocimientos que se
los conocimientos han aprendido en
aprendidos. clase.
Total

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RÚBRICA DETALLADA DE AUTOEVALUACIÓN Y DE TRABAJO EN EQUIPO 1:

La siguiente ficha de autoevaluación y co-evaluación, o evaluación a los miembros de tu equipo, muestra las diferentes maneras en
las que tus compañeros y tú mismo han contribuido al desarrollo del producto académico de la primera unidad, mediante el trabajo
en equipo. Para cada forma de contribución, lee los comportamientos que se describen en diferentes rubros, y escalas, y marca con
una X la escala que consideres más apropiada para tu evaluación y la de tus compañeros. Sé honesto y objetivo ya que tu profesor
cruzará esta evaluación con las posteriores evaluaciones a tu desempeño y al de cada uno de los integrantes de tu equipo.
Antes de realizar tu producto académico, te aconsejamos leer esta rúbrica.

Roger Cáceres Lisbeth Yanet Escribe el nombre de tus compañeros de equipo.

Cajas Mauricio Flores
 Realiza un trabajo de calidad, tanto de forma como de fondo, superior a lo
esperado.
Logrado (4) Logrado(4)  Sus contribuciones importantes mejoran el trabajo en equipo.
Contribución al trabajo de equipo

 Ayuda a completar el trabajo de sus compañeros que tienen dificultades en el

proceso.
 Completa solo la parte que le corresponde hacer y presenta un trabajo de
calidad aceptable.
En proceso (3) En proceso (3)  Respeta sus compromisos y entrega sus trabajos a tiempo.
 Realiza las funciones de sus compañeros solo cuando estas son fáciles de
cumplir o importantes.
 Evidencia, por lo menos, un comportamiento descrito en la escala 03 (En
En inicio (2) En inicio (2) proceso) y muchos de los comportamientos descritos en la escala 01 (No
logrado).
 No completa el trabajo que le corresponde, según el rol que ejerce en el
equipo.
 No respeta las fechas de entrega. Se retrasa, no se prepara bien o se ausenta
No logrado (1) No logrado (1)
de las reuniones de equipo.
 No ayuda a sus compañeros. Abandona el barco cuando el trabajo se torna
difícil.

1
Adaptada de Ohland, M. W. et al., 2012, “The comprehensive assessment of team member effectiveness: Development of a behaviorally anchored rating
scale for self- and peer evaluation”, Academy of Management Learning & Education, vol. 11, no 4, p. 609-630.

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Roger Cáceres Lisbeth Yanet Escribe el nombre de tus compañeros de equipo.
Cajas Mauricio Flores
 Manifiesta interés por las ideas y contribuciones de sus compañeros.
 Mejora la comunicación en el equipo. Comparte su espíritu positivo y su
entusiasmo con los miembros de su equipo.
Logrado (4) Logrado (4)
 Solicita retroalimentación de sus compañeros y utiliza las sugerencias de estos
para mejorar.
Interacción con sus pares

 Escucha activamente a sus compañeros y respeta los aportes de estos.

 Se comunica con claridad y asertividad. Comparte información con el equipo y
En proceso (3) En proceso (3) participa plenamente en las actividades de este.
 Respeta y responde a los comentarios de sus compañeros.
 Evidencia, por lo menos, un comportamiento descrito en la escala 03 (En
En inicio (2) En inicio (2) proceso) y muchos de los comportamientos descritos en la escala 01 (No
logrado).
 Interrumpe, ignora o ridiculiza a sus compañeros. Adopta un tono autoritario en
las reuniones.
 Toma decisiones anticipadas que generan un impacto negativo en sus demás
No logrado (1) No logrado (1) compañeros.
 No comparte la información.
 Se queja, encuentra excusas o no interactúa con los miembros. No acepta ni
ayuda ni consejo.

 Es sensible a los factores que afectan el rendimiento del equipo y verifica el

progreso del equipo en función de los objetivos del trabajo.
Logrado (4) Logrado (4)
Apoyo para mantener el rumbo

 Se asegura de que sus compañeros progresen adecuadamente.

 Ofrece a sus compañeros comentarios precisos, oportunos y constructivos.
 Es consciente de los objetivos a alcanzar.
 Conoce las responsabilidades de cada miembro y subraya los problemas que
En proceso (3) En proceso (3) puedan existir al interior al interior de cada rol.
 Notifica a sus compañeros o sugiere soluciones a los problemas cuando el éxito
del equipo se ve amenazado.

 Evidencia, por lo menos, un comportamiento descrito en la escala 03 (En

En inicio (2) En inicio (2) proceso) y muchos de los comportamientos descritos en la escala 01 (No
logrado).
 No sabe si el equipo cumplió o no sus objetivos.
No logrado (1) No logrado (1)  No presta atención al progreso de sus compañeros.
 Evita abordar los problemas del equipo, incluso si estos son obvios.

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Roger Cáceres Lisbeth Yanet Escribe el nombre de tus compañeros de equipo.
Cajas Mauricio Flores
 Motiva a equipo a hacer un excelente trabajo.
 Se preocupa de que el equipo haga un trabajo excepcional, incluso si no se le
Logrado (4) Logrado (4) otorga ninguna recompensa adicional.
 Cree que el equipo puede hacer un excelente trabajo.
Expectativas en términos de calidad

 Alienta al equipo a hacer un buen trabajo que responda a las exigencias del
caso.
 Cree que el equipo puede hacerse cargo de todas las responsabilidades
En proceso (3) En proceso (3)
asumidas.


 Evidencia, por lo menos, un comportamiento descrito en la escala 03 (En
proceso) y muchos de los comportamientos descritos en la escala 01 (No
En inicio (2) En inicio (2) logrado).


 Se encuentra satisfecho así el equipo no responda a las exigencias del trabajo.
 Desea que el equipo evite trabajar, a pesar de que esto pueda ser perjudicial
No logrado (1) No logrado (1) para el propio equipo.
 Duda de que el equipo pueda responder a las exigencias de trabajo.

Logrado (4)  Evidencia los conocimientos y los aprendizajes necesarios para hacer un
Logrado (4) excelente trabajo; es decir, entiende el concepto de paraíso fiscal y/o territorio
Conocimientos sobre el tema y
desarrollo de capacidades

de baja o nula imposición.

 Evidencia el desarrollo de las siguientes capacidades:
- Análisis del perjuicio tributario a nivel país por intervención de un paraíso
fiscal y/o territorio de baja o nula imposición.
- Detalla las actividades que la Administración Tributaria puede implementar
a fin de reducir operaciones efectuadas por contribuyentes nacionales a
través de paraísos fiscales.
- Plantea estrategias de índole empresarial que pudo haber realizado los
empresarios peruanos o empresas constituidas en el Perú materia de
estudio, a fin de maximizar beneficios y ganancias sin optar por realizar
operaciones desde, hacia o a través de países o territorios de baja o nula
imposición.
 Adquiere nuevos conocimientos para ofrecer soluciones al problema

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Tributación Internacional
Roger Cáceres Lisbeth Yanet Escribe el nombre de tus compañeros de equipo.
Cajas Mauricio Flores
presentado, y desarrolla capacidades para mejorar el desempeño del equipo,
tales como, comunicación asertiva, negociación, y respeto por las ideas de los
otros.
 Es capaz de asumir el rol de cualquier miembro del equipo.

 Posee los conocimientos necesarios y las habilidades suficientes para contribuir

al trabajo del equipo.
 Posee los conocimientos necesarios para desarrollar el trabajo, pero tiene una
En proceso (3) En proceso (3) predisposición a imponer sus ideas ante el resto del equipo.
 Es capaz de realizar algunas de las tareas que normalmente realizan otros
miembros del equipo.

 Evidencia, por lo menos, un comportamiento descrito en la escala 03 (En

En inicio (2) En inicio (2) proceso) y muchos de los comportamientos descritos en la escala 01 (No
logrado).

 No cuenta con las calificaciones requeridas para ser miembro del equipo.
 No puede o no está dispuesto a desarrollar las capacidades necesarias para
No logrado (1) No logrado (1) contribuir al equipo.
 No puede realizar ninguna de las tareas que realizan los otros miembros.

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DESARROLLO DEL PRODUCTO ACADEMICO

Pregunta A

Realiza un análisis de causa-efecto respecto al perjuicio tributario a nivel país que ocasiona la realización de operaciones
empresariales en países o territorios de baja o nula imposición

EL ESTADO
ECONÓMICO

Las empresas offshore están No obtiene mayores rentas, reduce los

inafectos a pagar impuestos. recursos necesarios para el país.
Se ven afectados por la baja
recaudación de impuestos.

PERJUICIO TRIBUTARIO
Colaboración e Intercambio de
información para evitar fraudes y
Evaden pago de impuestos. lavado de activos.

LAS PERSONAS Y EMPRESAS POLÍTICO

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Pregunta B

Detalla las actividades que la Administración Tributaria puede implementar a fin de reducir el perjuicio tributario vinculado por
operaciones efectuadas por contribuyentes nacionales a través de paraísos fiscales.

- Auditorias de Precios de Transferencia entre empresas relacionadas de las multinacionales (offshore), para que
efectivamente las transacciones que se registran reflejen precios de mercado.

- Promover labores de fiscalización haciendo uso de la transparencia y acceso a la información que por convenio deben
facilitar otras Administraciones Tributarias.

- Suscribir más acuerdos de intercambio de información, con la finalidad de detectar contribuyentes que no estén
pagando sus rentas.

- Promover o solicitar más tratados a fin de evitar la doble tributación, que permitan establecer reglas claras sobre las
localidades en las que las empresas deben tributar.

- Incorporar nuevos beneficios tributarios para personas naturales y personas jurídicas.

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Pregunta C

Plantea algunas estrategias de índole empresarial que pudo haber realizado los empresarios peruanos o empresas constituidas en el
Perú materia de estudio, a fin de maximizar beneficios y ganancias sin optar por realizar operaciones desde, hacia o a través de
países o territorios de baja o nula imposición.

Luego de la revelación de los PANAMA PAPERS, podríamos mencionar a las empresas FERRYCORP, el cual tiene tres de sus
subsidiarias reportan domicilios en Panamá y GRUPO BELCORP que aparentemente tiene su matriz en las Islas Bermudas.

 Realizar Planificación tributario-fiscal.

 Realizar Planificación contable.
 Aprovechar los beneficios tributarios de acuerdo con el sector económico para reducir impuestos o en su caso exonerar.
 Aprovechar los convenios y tratados comerciales nacionales e internacionales.

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