ESTRUCTURACIÓN DEL PLAN COMERCIAL

FASE: PLANEACIÓN

AAP9 Estudio de caso:

MILENA REALIZA PRESUPUESTOS  PARA LA CAFETERÍA VALLECITOS

APORTE INDIVIDUAL

Código 94.330.744 - JOSÉ FERNANDO GOMEZ

FICHA 1862269

WILMER JESUS GUTIERREZ ORELLANO

INSTRUCTOR

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

ESPECIALIZACIÓN TECNOLOGICA

Palmira, septiembre de 2.019

Caso práctico: cafetería Vallecitos

En la cafetería Vallecitos ya se han definido los parámetros del diagnóstico, se han

encontrado las necesidades de los clientes potenciales, se han verificado los factores
críticos de éxito frente a la competencia y se tiene claro el perfil del consumidor. A
continuación y partiendo de los conocimientos adquiridos, debe elaborar el presupuesto
para la cafetería.

Para realizar el presupuesto maestro debe:

 Definir el presupuesto de ventas proyectado: teniendo en cuenta los productos

definidos calcule el precio de venta y las unidades a producir, según capacidad
instalada, y, con esta información, establecer el presupuesto de ventas.

 Establecer el presupuesto de gastos: en esta parte debe establecer con claridad

los gastos de funcionamiento de la cafetería como son: arrendamiento, servicios
públicos, personal de ventas, costos indirectos de fabricación, impuestos y la
ganancia, entre otros. Debe también determinar cuál es la utilidad que desea
obtener.

 Determinar la política de precios: con base en lo establecido en el análisis de los

costos y de los precios de ventas (teniendo en cuenta las tendencias de los
mercados y los precios de la competencia) y al definir el margen de utilidad bruto,
debe establecer los precios de ventas.

 Definir el presupuesto de promoción de ventas: al haber realizado los análisis

estratégicos del marketing mix, debe definir en qué actividades de mercadeo
comunicacional, promocional y de fidelización va a intervenir y así realizar el
presupuesto de promoción de ventas.

 Establecer el presupuesto de producción: con el presupuesto de ventas

definido y la capacidad de producción instalada, debe determinar las cantidades a
producir, teniendo en cuenta las materias primas y la mano de obra directa
necesitada y, así, determinar ese presupuesto.

 Definir punto de equilibrio: con los presupuestos anteriores, definir el estado de

pérdidas y ganancias proyectado, para precisar cuáles son las unidades mínimas a
producir para llegar al punto de equilibrio.

 Establecer el presupuesto de flujo de efectivo: en este caso debe definir con

mucha claridad si las ventas son de contado o si tiene créditos, establecer qué
porcentaje es y así construir dicho flujo.
 Desarrollo

Presupuesto de compra
  Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
Granizado
pequeño 900 1000 1100 1200 1300 1400
(Unidades)
Precio granizado
pequeño $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000
Subtotal Pequeño $ 1.800.000 $ 2.000.000 $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 2.600.000 $ 2.800.000
Granizado grande 500 550 600 650 700 750
(Unidades)
Precio granizado
grande $ 2.900 $ 2.900 $ 2.900 $ 2.900 $ 2.900 $ 2.900
Subtotal grande $ 1.450.000 $ 1.595.000 $ 1.740.000 $ 1.885.000 $ 2.030.000 $ 2.175.000
$
TOTAL
$ 3.250.000 $ 3.595.000 3.940.000 $ 4.285.000 $ 4.630.000 $ 4.975.000

Pronostico de ventas
Teniendo en cuenta los precios de los granizados pequeño y grande, se hace el
pronóstico de ventas, desde el mes de septiembre de 2.019 hasta el mes de febrero de
2.020.

Presupuesto de ventas
  Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
Granizado pequeño 500 550 600 650 700 750
(Unidades)
Precio granizado
pequeño $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500
Subtotal Pequeño $ 1.750.000 $ 1.925.000 $ 2.100.000 $ 2.275.000 $ 2.450.000 $ 2.625.000
Granizado grande 500 550 600 650 700 750
(Unidades)
Precio granizado
grande $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000
Subtotal grande $ 2.500.000 $ 2.750.000 $ 3.000.000 $ 3.250.000 $ 3.500.000 $ 3.750.000
$
TOTAL
$ 4.250.000 $ 4.675.000 $ 5.100.000 5.525.000 $ 5.950.000 $ 6.375.000
Presupuesto de producción
  Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
Ventas $ 4.250.000 $ 4.675.000 $ 5.100.000 $ 5.525.000 $ 5.950.000 $ 6.375.000
Costo de ventas$ 3.250.000 $ 2.695.000 $ 2.940.000 $ 3.185.000 $ 3.430.000 $ 3.675.000
$
UTILIDAD BRUTA
$ 7.500.000 $ 7.370.000 8.040.000 $ 8.710.000 $ 9.380.000 $ 10.050.000
             
Gastos Admin. $ 1.434.428 $ 1.434.428 $ 1.434.428 $ 1.434.428 $ 1.497.454 $ 1.497.454
Gastos de ventas $ 3.250.000 $ 3.595.000 $ 3.940.000 $ 4.240.000 $ 4.836.000 $ 4.836.000
Depreciación $ 126.179 $ 126.179 $ 126.179 $ 126.179 $ 152.300 $ 152.300
UTILIDAD ANTES $
DE IMPUESTO $ 4.810.607 $ 5.155.607 5.500.607 $ 5.800.607 $ 6.485.754 $ 6.485.754
             
Impuestos 3% $ 184.341 $ 184.341 $ 184.341 $ 184.341 $ 191.714 $ 191.714
$
UTILIDAD NETA $ 2.505.052 $ 2.030.052 2.355.052 $ 2.725.052 $ 2.702.532 $ 3.372.532

Presupuesto de gasto operacionales

  Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
Sueldos $ 318.204 $ 318.204 $ 318.204 $ 318.204 $ 331.432 $ 331.432
Alquiler $ 480.000 $ 480.000 $ 480.000 $ 480.000 $ 499.200 $ 499.200
Seguros $ 6.802 $ 6.802 $ 6.802 $ 6.802 $ 7.074 $ 7.074
Limpieza y
mantenimiento $ 33.810 $ 33.810 $ 33.810 $ 33.810 $ 35.162 $ 35.162
Servicios públicos $ 80.612 $ 80.612 $ 80.612 $ 80.612 $ 83.836 $ 83.836
Caja menor $ 257.500 $ 257.500 $ 257.500 $ 257.500 $ 270.375 $ 270.375
Insumos local $ 257.500 $ 257.500 $ 257.500 $ 257.500 $ 270.375 $ 270.375
$
TOTAL
$ 1.434.428 $ 1.434.428 $ 1.434.428 1.434.428 $ 1.497.454 $ 1.497.454

Presupuesto de gasto de venta

Septiembr
  e Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
$ $ $
Sueldos 2.200.000 $ 2.200.000 2.200.000 2.200.000 $ 2.288.000 $ 2.288.000
Comisiones $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 416.000 $ 416.000
Promoción y
publicidad $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 624.000 $ 624.000
Mensajería $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 156.000 $ 156.000
$ $ $
TOTAL
3.350.000 $ 3.350.000 3.350.000 3.350.000 $ 3.484.000 $ 3.484.000

Depreciación
  Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
Mobiliario $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666
Equipos de
computo $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666 $ 166.666
TOTAL $ 333.332 $ 333.332 $ 333.332 $ 333.332 $ 333.332 $ 333.332

Presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado)

  Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2,020, Febrero 2,020,
$
Ingresos
$ 1.904.000 1.904.400 $ 1.904.400 $ 1.904.400 $ 1.904.400 $ 1.904.400
$ $
TOTAL INGRESOS $ 1.904.000 1.904.400 1.904.400 $ 1.904.400 $ 1.904.400 $ 1.904.400
Egresos            
Cuentas por pagar $ 95.800 $ 95.800 $ 95.800 $ 95.800 $ 99.632 $ 99.632
$
Gastos Admin. $ 1.434.428 1.434.428 $ 1.434.428 $ 1.434.428 $ 1.497.454 $ 1.497.454
Gastos de ventas $ 58.162 $ 58.162 $ 58.162 $ 58.162 $ 60.488 $ 60.488
$ $
TOTAL EGRESOS $ 1.588.390 1.588.390 1.588.390 $ 1.588.390 $ 1.657.574 $ 1.657.574
FLUJO DE CAJA $ 315.610 $ 316.010 $ 316.010 $ 316.010 $ 246.826 $ 246.826

Punto de equilibrio

IT= CT
PUV*X= CF+CVU*X
Costo Fijo $4.112.500
Precio de venta
$5.312.500
Unitario
Costo Variable
$1.096,64
Unitario
X1 3.750
Costo Variable
$24.675.000
Total
Ingreso Total $31.875.000