LABORATORIO DE TRIBUTARIA.

1. Determine los ingresos netos de un trabajador , que devenga los siguientes conceptos:

Salarios y demás conceptos laborales 68.890.000

TOTAL, INGRESOS: _______________________________________68.890.000
MENOS: Ingresos no constitutivo de renta
Cesantías efectivamente pagadas 1.970.000
Intereses a las cesantías 290.000
Viáticos 2.850.000
Aportes salud 3.245.000
Aportes pensión 3.245.000
TOTAL, INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA: _______________11.600.000
INGRESO NETO: ________________________________________57.290.000

MENOS DEDUCCIONES
Intereses crédito vivienda 3.350.000
Certificados del 4 por mil 1.000.000
Salud prepagada 7.000.000
TOTAL, DEDUCCIONES: ____________________________________11.350.000
EXENTO PAGO LABORALES: ________________________________45.940.000
MENOS RENTAS EXENTAS:
25% PAGOS LABORALES____________________________________11.485.000

TOTAL, RENTA LIQUIDA TRABAJADOR: ________________________34.455.000

2. Con la siguiente información determine la renta líquida del trabajador.
Salarios……………………………………………………………75.000.000
Honorarios como independiente ………………………7.500.000
Viáticos……………………………………………………………6.700.000
TOTAL, INGRESOS: __________________________________________89.200.000
MENOS: Ingresos no constitutivos de renta
Cesantías……………………………………………………………7.500.000
Intereses a las cesantías……………………………………900.000
Pago pensiones obligatorias………………………………9.000.000
Pago seguridad social…………………………………………9.000.000
TOTAL, INGRESOS NO CONSTITUTIVO DE RENTA: __________________26.400.000
INGRESOS NETO: ____________________________________________62.800.000

(-) DEDUCCIONES
Medicina prepagada………………………………………………9.800.000
4 por mil…………………………………………………………………650.000
Pago intereses de vivienda……………………………………14.300.000
Tiene un hijo menor de 18 años estudiando……………625.000
TOTAL, DEDUCCIONES_________________________________________25.375.000
EXENTO A PAGO LABORALES____________________________________37.425.000
(-) RENTAS EXENTAS
25% PAGOS LABORALES……………………………………………9.356.250

TOTAL, RENTA LIQUIDA DEL TRABAJADOR__________________________28.068.750

Sueldo mensual $ 6.250.000

ESTOS CONCEPTOS NO TIENEN RELACION DECAUSALIDAD, POR LO TANTO, NO SE PUEDE

DEDUCIR.
Pago impuesto de vehículos 450.000
Pago impuesto predial 3.500.000
3. Con la siguiente información, desarrolle el proceso de la aplicación de la retención en la
fuente a título de renta.
Contribuyente: Supermercado las llaves SAS. Domicilio ciudad de Cúcuta.
Nit. 890.156.000-3
Responsabilidad: Agente retenedor de renta.
Operaciones del mes:
a. Se compró mercancía según factura de Venta 20030 al contado por valor de
$25.360.000 más IVA con un descuento comercial del 10%.
b. Factura de Venta 1250 e Asesorías Empresariales SAS, por concepto de asesorías de
mercadeo por valor de $2.500.000 más IVA.
c. Se recibió la factura 55555 de la empresa de vigilancia Frontera C.T.A. Por valor de
$3.011.871 más IVA de $ 57.226 con un AIU del 10%. De $301.187
d. Se compró mercancías según factura 48763 al contado por valor de $18.500.000 más
IVA.
e. Se pagó a la empresa asesorías del oriente SAS por concepto de honorarios por
asesoría contable mes de Marzo por valor de $1.500.000 más IVA.
f. Se pagó compra de papelería por valor de 850.000 más IVA.
g. Se le cancelo los servicios de plomería a la ferretería Claus por valor de $ 380.000 más
IVA.
h. Se le cancelo a la inmobiliaria del norte SAS, por concepto de arriendo del mes de
Marzo por valor de $2.000.000 más IVA.

Les hago llegar estos ejercicios para que los resuelvan y así muy similar a uno de ellos lo
aplicamos en el parcial, cualquier duda consúltemela vía whas. O el correo.