Asignatura

Presupuestos

Título del Trabajo

Actividad 2: Taller Analisis Presupuestal, Producción y Ventas de una Empresa

Presenta
Victor Hernando Castañeda Bernal ID:557403
Ingry Tatiana Bustos Horta ID: 569929
Andres Camilo Cruz ID: 575088
Susana Carlina Mesa Lopez ID: 570244

Tutor
Juan Diego Cedeño

Universidad
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Contaduría Pública
VIII Semestre

Neiva, Huila
e una Empresa

abril 17 de 2020
 Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017
La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto q
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento q
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar lo
ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos. De
valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuest

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y ha
calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a la com

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45% 1.291%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59% 1.291% 0.01290604
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20% 0.51%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
puestos 2017
mésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
on un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos
dado el conocimiento que tienes en esta área tan importante

a guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones en

ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y
el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

iene la información y haz los cálculos correspondientes (se deben

sustentar frente a la compañía.
Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2,120 3,050 3,200 4,125 4,390
930 150 925 265
44% 5% 29% 6%

Suma de variaciones mensuales 6,530

Promedio de variación 544
Venta totales año 2016 65,439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5,453
Ingresos totales por ventas 2017 1,899,598,030
Precio de venta 2016 29,029
Proyección de ventas 2017, método 1 71,969
Proyección de ventas 2017, método 2 74,632
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2 73,300
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 177,316,973
Precio de venta,
Presupuesto enerototales
ingresos 2017 29,029
por ventas, año 2017 2,127,803,680

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 228,205,650

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017 0.12
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
5,748 6,748 5,100 4,678 4,990 6,870
1,358 1,000 - 1,648 - 422 312 1,880
31% 17% -24% -8% 7% 38%

Incremento Absoluto
Incremento Porcentual

costo total
cantidades * el costo unita-ventas utilidad bruta
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
7,890 8,650 65,439 5,453
1,020 760 6,530 544 Variación mensual
15% 10% 169% 14% Variación porcentual
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 6108

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 118,211,315.57
 Total cantidad insumo
Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 480.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
5.00 $ 100.00 $ 500.00
Costo unitario por MP $ 14,167.50

Total costo MP (mes)

$ 86,540,315.57

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 4,508.57
$ 676.29
$ 5,184.85

Costo total unitario

$ 19,352.35
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

3650 4100 4550 5080
45000.00% 45000.00% 53000.00%
12.33% 10.98% 11.65%

Suma de variaciones mensuales

Promedio de variación
Venta totales año 2016
Promedio mensual de venta totales año 2016
Ingresos totales por ventas 2016
Precio de venta 2016
Proyección de ventas 2017, método 1

Proyección de ventas 2017, método 2

Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017

Precio de venta,
Presupuesto enerototales
ingresos 2017
por ventas año 2016

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
4970 4340 4010 5022 4803
-11000.00% -63000.00% -33000.00% 101200.00% -21900.00%
-2.17% -12.68% -7.60% 25.24% -4.36%

33.73%
0.03%
55758
4647
$ 161,147,419
$ 34,678
56888

58652
57770
$ 166,944,977

$ 34,678
$ 2,003,339,718

$ 1,842,192,300
1143%
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
4760 4433 4910 4780 55758
-4300.00% -32700.00% 47700.00% -13000.00% 113000.00%
-0.90% -6.87% 10.76% -2.65% 33.73%
PROMEDIO
4647
94.17 Variación mensual
0.05 Variación porcentual
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4647

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 107,431,612.50
 Total cantidad insumo
Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
252000% $ 2.00 $ 5,040.00
1.05 $ 1,200.00 $ 1,260.00
0.35 $ 1,150.00 $ 402.50
2.10 $ 600.00 $ 1,260.00
350.00 $ 0.50 $ 175.00
70.00 $ 7.00 $ 490.00
350.00 $ 5.00 $ 1,750.00
210.00 $ 30.00 $ 6,300.00
7.00 $ 130.00 $ 910.00
Costo unitario por MP $ 17,587.50

Total costo MP (mes)

$ 81,729,112.50

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 4,809.55
$ 721.43
$ 5,530.99

Costo total unitario

$ 23,118.49
 Gastos fijos y

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones d
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082

12.50%
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 176,756 $ 157,500 $ 161,438 $ 165,473 $ 169,610

$ 229,905 $ 197,210 $ 203,718 $ 210,441 $ 217,385

$ 57,180 $ 45,000 $ 29,000 $ 43,600 $ 52,400

$ 99,000 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375

$ 820,000 $ 884,000 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500

$ 350,000 $ 375,000 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750

$ 780,000 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500

$ 110,000 $ 120,000 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750

$ 1,995,000 $ 2,090,000 $ 1,444,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375

$ 4,617,840 $ 4,857,585 $ 4,267,405 $ 5,092,764 $ 5,112,645

 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 173,851 $ 178,197 $ 182,652 $ 187,218 $ 191,898

$ 224,559 $ 231,969 $ 239,624 $ 247,532 $ 255,700

$ 54,400 $ 49,000 $ 74,600 $ 59,700 $ 67,200

$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375

$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500

$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750

$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500

$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750

$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375

$ 5,126,059 $ 5,132,416 $ 5,170,126 $ 5,167,700 $ 5,188,049

 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 196,696 $ 201,613 $ 206,654 $ 2,172,800 $ 181,067

$ 264,139 $ 272,855 $ 281,859 $ 2,846,992 $ 237,249

$ 77,700 $ 65,960 $ 73,626 $ 692,186 $ 57,682

$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500 $ 111,375

$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 11,031,500 $ 919,292

$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 4,706,250 $ 392,188

$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000 $ 877,500

$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 1,481,250 $ 123,438

$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 25,978,125 $ 2,164,844

$ 5,211,784 $ 5,213,678 $ 5,235,389 $ 60,775,602 $ 5,064,634

Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO
Producción concentrado para gatos 5 kg $ 118,211,316
Producción concentrado para perros 7 kg $ 107,431,613
Agua $ 157,500
Luz $ 197,210
Gas $ 45,000
Teléfono $ 111,375
Servicios generales $ 884,000
Cafetería y aseo $ 375,000
Vigilancia $ 877,500
Papelería $ 120,000
Arriendo $ 2,090,000
Subtotal $ 230,500,513
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 34,575,077
Total costos y gastos $ 265,075,590

Ingresos presupuestados ENERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 177,316,973
Producción concentrado para perros 7 kg $ 166,944,977
Menos costos y gastos presupuestados $ 254,397,911
Utilidad Bruta $ 89,864,039
 FEBRERO MARZO ABRIL
$ 108,926,378 $ 108,926,378 $ 108,926,378
$ 107,431,613 $ 107,431,613 $ 107,431,613
$ 161,438 $ 165,473 $ 169,610
$ 203,718 $ 210,441 $ 217,385
$ 29,000 $ 43,600 $ 52,400
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 1,444,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 220,625,396 $ 221,450,755 $ 221,470,636
$ 33,093,809 $ 33,217,613 $ 33,220,595
$ 253,719,206 $ 254,668,368 $ 254,691,232

FEBRERO MARZO ABRIL

$ 177,316,973 $ 177,316,973 $ 177,316,973
$ 166,944,977 $ 166,944,977 $ 166,944,977
$ 253,719,206 $ 254,668,368 $ 254,691,232

$ 90,542,744 $ 89,593,582 $ 89,570,718

 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 108,926,378 $ 108,926,378 $ 108,926,378
$ 107,431,613 $ 107,431,613 $ 107,431,613
$ 173,851 $ 178,197 $ 182,652 $ 187,218
$ 54,400 $ 231,969 $ -
$ 224,559 $ 49,000 $ 239,624
$ 111,375 $ 111,375 $ -
$ 922,500 $ 922,500 $ 74,600
$ 393,750 $ 393,750 $ -
$ 877,500 $ 877,500 $ 111,375
$ 123,750 $ 123,750 $ -
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 922,500
$ 221,484,050 $ 221,490,407
$ 334,041,723 $ 33,223,561 $ - $ -
$ 555,525,773 $ 254,713,968

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 177,316,973 $ 177,316,973 $ 177,316,973 $ 177,316,973
$ 166,944,977 $ 166,944,977 $ 166,944,977 $ 166,944,977
$ 555,525,773 $ 254,713,968 $ 254,757,335

-$ 211,263,823 $ 89,547,982 $ 89,504,615 $ 344,261,950

 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 191,898 $ 196,696 $ 201,613 $ 206,654

$ - $ - $ - $ -

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 177,316,973 $ 177,316,973 $ 177,316,973 $ 177,316,973
$ 166,944,977 $ 166,944,977 $ 166,944,977 $ 166,944,977
$ 254,805,242 $ 254,807,420 $ 33,239,007

$ 344,261,950 $ 89,456,708 $ 89,454,530 $ 311,022,943